DVS -Technology GmbH

DVS -Technology GmbH

Krauthausen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. ALLGEMEINE ANGABEN

Sitz der DVS-Technology GmbH ist Krauthausen. Die Gesellschaft ist unter der Nummer HRB 505075 im Register des Amtsgerichts Jena eingetragen.

Der Jahresabschluss wird nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 1 HGB. Die Gliederung des Jahresabschlusses erfolgt nach den Vorschriften der §§ 266 ff. HGB. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt. Die Erleichterungsvorschriften für die Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung gemäß § 276 HGB wurden nicht in Anspruch genommen.

Die Bilanzierung und Bewertung erfolgt unter der Annahme der Unternehmensfortführung gem. § 252 Abs.1 Nr. 2 HGB. Hinzuweisen ist aber darauf, dass sich die DVS-Gruppe derzeit in einer angespannten Liquiditäts- und Ertragssituation befindet. Die DVS Technology GmbH haftet als Sicherungsgeber für Tochtergesellschaften der DVS-Gruppe, im Rahmen von Bürgschaften. Wir verweisen hierzu auf den Abschnitt "5. Haftungsverhältnisse" in diesem Anhang. In diesem Zusammenhang ist die DVS Technology GmbH mittelbar den Risiken der angespannten Liquiditäts- und Ertragssituation der Tochtergesellschaften bzw. der DVS-Gruppe ausgesetzt.

Im Zuge der angespannten Liquiditäts- und Ertragssituation der DVS-Gruppe hat die DVS TECHNOLOGY AG ihre Betriebsmittel-Finanzierung (sog. Club-Deal), sowie die Verträge mit den Avalkreditgebern mit Datum vom 27. Oktober 2023 neu ausgehandelt. Der Kreditrahmen über die Betriebsmittelfinanzierung ist mit Mio. EUR 70,0 unverändert zur alten Vereinbarung. Die Avalkreditlinie beläuft sich auf Mio. EUR 70,3. Die neue Vereinbarung hat nunmehr eine Laufzeit bis zum 30. Dezember 2026. Eine vorzeitige Kündigung durch die Banken bzw. Avalkreditgeber kann z.B. dann erfolgen, wenn die im Vertrag benannten Finanzkennzahlen, wie z.B. ein sog. Mindest-EBITDA nicht eingehalten werden. Die einzuhaltenden Finanzkennzahlen sind sämtlich auf die Zahlen des Konzernes der DVS TECHNOLOGY AG bezogen. Zum 31. Dezember 2023 werden die Finanzkennzahlen auf Ebene des Konzernes erreicht, so dass eine Kündigung der Darlehens- und Avalkreditvereinbarung zum 31. Dezember 2023 aus diesem Grund ausscheidet. Die DVS-Gruppe befindet sich auf dem Sanierungspfad. Die Finanzkennzahlen des Sanierungsgutachtens wurden übertroffen.

Im Jahr 2023 zeigte sich, dass der Konzern erwartungsgemäß einen Jahresfehlbetrag realisiert hat, dieser jedoch niedriger als geplant ausfiel. Zudem liegen die Konzernquartalszahlen Ende März 2024 über den Planzahlen gemäß dem IDW S6 Gutachten. Das im Zuge des Neuabschlusses der Finanzierungsvereinbarung und der Vereinbarung zu den Avalkreditlinien erstellte IDW S6 Gutachten für die DVS-Gruppe der Planjahre 2023 bis 2026 bescheinigt generell die Zukunfts- und Sanierungsfähigkeit der DVS-Gruppe. Das Gutachten bestätigt ebenso das zugrundeliegende Turnaround Konzept, welches aufzeigt, dass die DVS TECHNOLOGY AG und die DVS-Gruppe künftig in der Lage sein werden, vor dem Hintergrund der am 27. Oktober 2023 abgeschlossenen neuen Finanzierungsvereinbarung, ihren finanziellen Verpflichtungen vollumfänglich innerhalb der Planjahre nachzukommen. Auf Basis der Planungsrechnung besteht eine po- sitive Fortbestehensprognose.

Der Jahresabschluss wurde daher unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt.

2. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Anlagevermögen

Immaterielle Anlagewerte

Die immateriellen Anlagenwerte werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige nutzungsbedingte Abschreibungen, angesetzt. Die Normalabschreibungen werden nach der linearen Methode vorgenommen. Außerplanmäßige Abschreibungen auf entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten fielen im Vorjahr in Höhe 4.629.443,00 EUR an. Die Nutzungsdauern der immateriellen Anlagewerte liegen zwischen einem und zehn Jahren.

Sachanlagen

Die Sachanlagen werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige nutzungsbedingte lineare Abschreibungen, angesetzt. Die Nutzungsdauern der Anlagen liegen zwischen zwei und neun Jahren.

Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten oder zu niedrigeren beizulegenden Wert bewertet. Im Berichtsjahr erfolgten außerplanmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen in Höhe von 824.393,11 EUR (i.Vj. 13.403.773,14 EUR).

Umlaufvermögen

Vorräte

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet und im Vorjahr wegen mangelnder Gängigkeit vollständig abgeschrieben.

Die fertigen und unfertigen Erzeugnisse werden unter Beachtung des Niederstwertprinzips zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert, der mittels einer verlustfreien Bewertung festgestellt wird, bewertet. Die unfertigen Erzeugnisse betreffen gebrauchte Maschinen die von der Buderus Schleiftechnik GmbH, Aßlar erworben wurden und noch nicht fertiggestellt sind.

Die Handelswaren werden zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips (geminderte Verwertbarkeit) bewertet und betreffen unter anderem gebrauchte Maschinen, die von der Buderus Schleiftechnik GmbH, Aßlar erworben wurden. Bestandsrisiken aufgrund überdurchschnittlicher Lagerdauer oder geminderter Verwertbarkeit der Handelswaren wird Rechnung getragen. Sämtliche Vorräte wurden im Zusammenhang mit dem Altgeschäft der Buderus Schleiftechnik GmbH erworben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Bewertung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erfolgt zum Nennwert. Einzel- und Pauschalwertberichtigungen wurden in erforderlichem Umfang abgesetzt. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Guthaben bei Kreditinstituten

Der Bestand an liquiden Mitteln wird mit Nominalwerten bewertet.

Eigenkapital

Das Eigenkapital wird zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen

Die Rückstellungen werden mit den nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Verbindlichkeiten

Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgt zum Erfüllungsbetrag.

3. ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ

AKTIVA

Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

In den Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 4.383.508,90 EUR (inkl. Forderungen aus Zinsen und Mieten) (i.Vj. 4.997.574,44 EUR), Forderungen aus Darlehen in Höhe von 17.111.739,28 EUR (i.Vj. 20.671.619,28 EUR) sowie Forderungen aus Ergebnisabführungsverträgen in Höhe von 6.918.107,52 EUR (i.Vj. 4.616.755,60 EUR) enthalten.

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen werden in Höhe von 11.708.473,57 EUR (i.Vj. 7.364.582,74 EUR) Gesellschafterforderungen ausgewiesen.

In den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen werden Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von 28.413.355,70 EUR (i.Vj. 30.285.949,32 EUR) mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr ausgewiesen.

PASSIVA

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren in Höhe von 7.218.394,57 EUR (i.Vj. 14.947.495,89 EUR) aus Darlehen, in Höhe von 2.593.897,85 EUR (i.Vj. 1.814.608,36 EUR) aus Zinsen und Mieten, in Höhe von 2.117.161,84 EUR (i. Vj. 1.722.855,69 EUR) aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, in Höhe von 671.892,43 EUR (i.Vj. 445.554,43 EUR) aus sonstigen Verbindlichkeiten (Konzernumlagen) sowie in Höhe von 612.738,01 EUR (i. Vj. 459.695,35 EUR) Verbindlichkeiten aus Überzahlung der Gewinnübernahmen aus dem Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag mit der DVS Service GmbH.

4. SONSTIGE ANGABEN

Haftungsverhältnisse

Bei der DVS-Technology GmbH bestehen Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen (59.611 T€; i.Vj. 58.518 T€). Sämtliche Haftungsverhältnisse bestehen gegenüber verbundenen Unternehmen.

Es bestehen Bürgschaftsverhältnisse für eine gesamtschuldnerische Bürgschaftsverpflichtung gegenüber den Finanzierungspartnern des Bankenkonsortiums bezüglich des Konsortialdarlehens die eine gesamtschuldnerische Mithaftung für Konsortialdarlehensaufnahmen von Tochtergesellschaften betreffen. Diese belaufen sich auf (59.611 T€; i.Vj. 58.518 T€). Sämtliche Haftungsverhältnisse bestehen gegenüber verbundenen Unternehmen. Gemäß dem mit den Konsortialbanken und Avalkreditgebern geschlossenen Sicherheitenpoolvertrag vom 27. Oktober 2023 hat die DVS-Technology GmbH hierfür sämtliche Forderungen aus Beziehungen zu verbundenen Unternehmen (Stand zum 31. Dezember 2023: TEUR 20.994) und ihre unter den Finanzanlagen ausgewiesenen den Anteilen an der Präwema Antriebstechnik GmbH, Eschwege, der Buderus Schleiftechnik GmbH, Aßlar, der Naxos-Diskus Schleifmittelwerke GmbH, Butzbach, der rbc robotics GmbH, Bad Camberg sowie der Werkzeugmaschinenbau Ziegenhain GmbH, Schwalmstadt (Stand der kumulierten Buchwerte zum 31. Dezember 2023: TEUR 76.336) zur Sicherheit abgetreten oder verpfändet. Die Bürgschaftsverpflichtung enthält eine "Limitation Language", die bezweckt, dass im Falle einer Haftungsinanspruchnahme die Kapitalerhaltungsvorschriften der §§ 30 und 31 GmbHG eingehalten werden.

Sofern die im IDW S6 Gutachten niedergelegte Planungsrechnung für die DVS-Gruppe realisiert wird, geht die Gesellschaft davon aus, dass eine Inanspruchnahme der abgegebenen Gewährleistungen nicht stattfinden wird. Des weiteren hat sich die DVS-Technology GmbH mit Patronatserklärung bis zum 31.12.2024 gegenüber der rbc robotics GmbH verpflichtet, diese bei Bedarf bis zu einer Höhe von 500.000,00 EUR mit liquiden Mitteln auszustatten. Das Patronat wurde bis zum Aufstellungszeitpunkt der Bilanz nicht in Anspruch genommen. Nach der Liquiditätsplanung der rbc robotics GmbH kann es zu einer Inanspruchnahme dergstalt kommen, dass die DVS-Technology GmbH Darlehen an die rbc robotics GmbH in Höhe des abgegebenen Patronates ausreichen muss. Die Liquiditätsplanung der rbc robotics GmbH für die kommenden Jahre lässt aber nicht erwarten, dass es zu Forderungsausfällen kommen wird.

Mit einer weiteren Patronatserklärung hat sich die DVS-Technology GmbH bis zum 31.12.2024 gegenüber der Diskus Werke Schleiftechnik GmbH, Dietzenbach verpflichtet, diese bei Bedarf bis zu einer Höhe von 1.500.000,00 EUR mit liquiden Mitteln auszustatten.

Das Patronat wurde bis zum Aufstellungszeitpunkt der Bilanz nicht in Anspruch genommen. Nach der Liquiditätsplanung der Diskus Werke Schleiftechnik GmbH kann es zu einer Inanspruchnahme dergstalt kommen, dass die DVS-Technology GmbH Darlehen an die Diskus Werke Schleiftechnik GmbH in Höhe des abgegebenen Patronates ausreichen muss. Die Liquiditätsplanung der Diskus Werke Schleiftechnik GmbH für die kommenden Jahre lässt aber nicht erwarten, dass es zu Forderungsausfällen kommen wird.

Angaben nach § 285 Nr. 31 HGB: Beträge und die Art der einzelnen Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

In den Abschreibungen auf Sachlagen sind außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von 217.320,15 EUR (i.Vj. 1.464.506,66 EUR) enthalten. Im Vorjahr wurden die immateriellen Vermögensgegenstände in Höhe von 4.629.443,00 EUR außerplanmäßig abgeschrieben. Die Finanzanlagen wurden in Höhe von 824.393,11 EUR (i.Vj. 13.403.773,14 EUR) außerplanmäßig abgeschrieben

Im Berichtsjahr wurden Abschreibungen auf zum Verkauf bestimmte Maschinen in Höhe von 670.000,00 EUR vorgenommen. Im Vorjahr mussten Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Waren sowie unfertige und fertige Erzeugnisse in Höhe von 3.678.792,18 EUR vorgenommen werden. Abschreibungen auf Finanzanlagen fielen im Berichtsjahr in Höhe von 824.393,11 EUR an. Im Berichtsjahr wurden Abwertungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von 2.500.000,00 EUR durchgeführt.

Sonstige Finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen zum Bilanzstichtag 1.004 TEUR (i. Vj. 26.068 TEUR), 264 TEUR (i.Vj. 264 TEUR) jährlich auf unbestimmte Zeit auf Mietverpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen und 740 TEUR (i.Vj. 1.177 TEUR) auf Verpflichtungen gegenüber Leasinggesellschaften. Die Restlaufzeiten der Leasingverpflichtungen stellen sich wie folgt dar:

Beherrschungs- und Ergebnisabführungsverträge

Es bestehen mit folgenden Gesellschaften Beherrschungs- und Ergebnisabführungsverträge:

PRÄWEMA Antriebstechnik GmbH (Ergebnisabführungsvertrag)

Naxos-Diskus Schleifmittelwerke GmbH (Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag)

DVS Service GmbH (vormals Werkzeugmaschinenbau Sinsheim GmbH)

(Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag)

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde am 10. Juni 2024 festgestellt.