expert Pirna Handels GmbH

expert Pirna Handels GmbH

Pirna

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.04.2023 bis zum 31.03.2024

Lagebericht zum 31.03.2024

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die expert Pirna Handels GmbH ist ein mittelständisches Unternehmen betreibt fünf Elektronikfachmärkte in Sachsen und Brandenburg. Seit 2017 bieten wir Elektro-, Haushalts- und Multimedia-Geräte aller namhaften Hersteller an. Die expert Pirna Handels GmbH ist Gesellschafter innerhalb der expert - SE. Durch den gemeinsamen Einkauf über die expert-Fachhandelskooperation für Unterhaltungselektronik, Haushaltsgeräte und Kommunikationstechnik erzielen wir wettbewerbsfähige Einkaufspreise. Die expert-Gruppe besteht aus 153 Gesellschaftern mit insgesamt 400 Fachhandelsgeschäften.

Unser Haupt-Vertriebskanal sind unsere fünf Verkaufsmärkte im stationären Geschäft, ergänzt um die e-commerce Aktivitäten im Onlinebereich. Zu unseren Kunden zählt der klassische Endverbraucher im privaten und gewerblichen Bereich (B2B). Umfassende Beratung von freundlichen und kompetenten Fachberatern, günstige Preise und ein riesiges Sortiment, sowie ein prompter Lieferservice sind wesentliche Grundsäulen unseres Geschäftsmodells.

Hauptsitz der expert Pirna Handels GmbH ist Pirna in Sachsen. Weitere Filialen in Sachsen befinden sich in den Städten Freital, Sebnitz und Chemnitz. Im Bundesland Brandenburg betreibt die expert Pirna Handels GmbH eine weitere Filiale am Standort Lübbenau.

2. Unternehmensentwicklung

Die Sichtbarkeit des eigenen Onlineshops, sowie die über Drittplattformen wurde deutlich ausgebaut. Die Leistungsfähigkeit und Kapazitätsgrenzen des Unternehmens im Onlinebereich wurden ausgebaut und erprobt.

Der Geschäftskundenbereich (B2B) entwicket sich nach wie vor sehr positiv.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Laut Studie der Growth from Knowledge (ehem. Gesellschaft für Konsumforschung, Gfk) lag das Konsumklima in Deutschland zum Ende des Geschäftsjahres 2023/2024 weiter auf einem niedrigen Niveau. Während sich die Indikatoren für die Einkommens- und Konjunkturerwartungen laut der GfK-Konsumklimastudie leicht verbesserten, blieb die Anschaffungsneigung der Konsumenten jedoch auf einem fast unverändert niedrigen Niveau.

Für den Start des Geschäftsjahres 2024/2025 prognostizierte die Gfk eine leichte Verbesserung bei der Stimmung der Konsumenten.

Die Entwicklung des Marktes der technischen Gebrauchsgüter in Deutschland findet sich im Non-Food-Index Retail (NFI) der GfK wieder. Der NFl entwickelte sich bezogen auf das expert-Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis 31. März 2024 mit einem Minus von 4,0 % zum Vorjahr. Im Vergleich zur Peergroup (Wettbewerber mit stationärer Grundstruktur) hat sich expert ebenfalls deutlich positiver entwickelt.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Die zurückhaltende Konsumentenstimmung prägte das Geschäftsjahr 2023/2024. Aufgrund hoher Energiepreise, einer hohen Inflation sowie steigender Lebenshaltungskosten, die durch wirtschaftliche und politische Einflüsse hervorgerufen wurden, haben viele Konsumenten den Kauf neuer Elektrogeräte zurückgestellt. Auch im laufenden Geschäftsjahr wird es über alle Sortimentsbereiche hinweg mit anhaltenden Beeinträchtigungen durch die genannten Herausforderungen geben.

Durch unsere intensiven Onlineauftritt über unseren eigenen Onlineshop, sowie über Drittplattformen und die steigenden B2B-Aktivitäten, konnten wir trotz der Herausforderungen unser Umsatz 2023/2024 geben über Vorjahresgeschäft 2022/2023 um 10,56 % steigern.

Ertragslage

Der Gesamtnettoumsatz stieg im Berichtsjahr um plus 10,56 % auf 18.959,6 TEUR (VJ: 17.147,9 TEUR). Das Umsatzplus ist vor allem den Onlineaktivtäten sowie dem B2B Geschäft zu verdanken. Die Entwicklung in den stationären Geschäften verlief zufriedenstellend, allerdings ohne nennenswerte Steigerung.

Im Allgemeinen war die Wettbewerbsintensität unverändert hoch. Durch die anhaltende zurückhaltende Konsumstimmung hat sich die Wettbewerbsumfeld noch einmal deutlich verschärft. Dies hat sich vor allem in einem deutlich aggressiveren Preisgefüge bemerkbar gemacht. Die Liefersituation hat sich im Geschäftsjahr 2023/2024 stabilisiert.

Entsprechend der Marktentwicklung für die Teilsortimente verzeichneten bei uns vor allem Unterhaltungselektronik Umsatzrückgänge. Bei den Bereichen PC Hardware war das Umsatzminus besonders hoch. Die Telekommunikation, Unterhaltungselektronik und die Elektrohausgeräte verzeichnen ein geringes Minus. Einzig die "Neuen Sortimente Entertainment" konnten Umsatzzuwächse erzielen.

Der Personalaufwand hat sich gegenüber dem Vorjahr von 2.212,6 TEUR im Vorjahr auf 2.429,3 TEUR erhöht. Dies ist auf die Aufstockung des Personalbestands von durchschnittlich 67 Mitarbeitern auf 71 Mitarbeiter in 2023/2024 und einer Lohnsteigerung im Geschäftsjahr zurückzuführen.

Die anderen Aufwendungen verzeichnen ebenfalls eine Steigerung, die vor allem durch die gestiegenen Nebenkosten, sowie Aufwendungen für die Onlineaktivitäten zurückzuführen sind. Die hohe Belastung des Onlinekanals rührt vor allem daher, dass eine intensive und aggressive Strategie gewählt wurde, um bewusst Altware abzuverkaufen und den Onlinekanälen Sichtbarkeit zu geben.

Das Betriebsergebnis vor Ertragsteuern schließt unter diesen Rahmenbedingungen mit 89,6 TEUR (VJ: 675,5 TEUR) ab. Obwohl der Umsatz über dem Planansatz ist, verzeichneten wir doch ein deutlich unter Plan liegendes Ergebnis.

Vermögenslage

Die Gesamtinvestitionen ins Sachanlagevermögen und für immaterielle Nutzungsrechte belaufen sich im Geschäftsjahr auf 58,7 TEUR. Schwerpunkte der Investitionstätigkeit Anschaffung eines Auslieferungsfahrzeugs für 20,7 TEUR. Die Anschaffung des Auslieferungsfahrzeugs erfolgt mittels bar Zahlung. Die restlichen Investitionen konnten ebenfalls aus eigenen Mitteln erfolgen.

Der Warenbestand zum Bilanzstichtag 31.03.2024 von 3.527,9 TEUR liegt mit 17,8 TEUR über dem Bestand zum Vorjahreszeitpunkt. Die Erhöhung ist hauptsächlich auf Preissteigerungen beim Einkauf zurückzuführen. Notwendige Abwertungen in Folge von längeren Lagerzeiten wurden vorgenommen.

Der Anstieg der Lieferantenverbindlichkeiten von 1.633,7 TEUR auf 2.305,5 TEUR zum 31.03.2024 ist hauptsächlich auf einen höheren Einkauf um den Bilanzstichtag zurückzuführen.

Finanzlage

Die Liquidität der Gesellschaft liegt zum Stichtag 31.03.2024 bei 228,7 TEUR. Am Vorjahresstichtag lag diese bei 652,4 TEUR.

Die Tilgungen der Kreditverbindlichkeiten konnten im Berichtsjahr fristgerecht erbracht werden, wodurch sich die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten um 385,2 TEUR auf nunmehr 863,4 TEUR verringerten.

Die übrigen Verbindlichkeiten wurden innerhalb der Zahlungsfristen beglichen. Gewährte Skonti wurden genutzt.

Die Liquidität war jederzeit gesichert.

3. Finanzielle Leistungsindikatoren

Die Rohertragsspanne lag im Berichtsjahr 2023/24 bei 23,20 % (VJ: 26,4 %). Der Rückgang resultiert vor allem aus dem Abverkauf der Altware über die verschiedenen Absatzkanäle. Die Spanne lag im erwarteten Bereich durch den starken Onlinewettbewerb.

4. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Wir konnten im Berichtsjahr bei allen Lieferverbindlichkeiten durch kurzfristige Zahlungen Skontoabzüge realisieren.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel und kurzfristige Vermögenswerte gedeckt.

Wir beurteilen unsere wirtschaftliche Lage insgesamt als zufriedenstellend.

III. Prognosebericht

Im laufenden Geschäftsjahr verzeichnete die expert Pirna Handels GmbH während der ersten zwei Monate einen Mehrumsatz von +6,03 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Die ist vor allem im April und Mai auf das gute Online- und B2B-Geschäft zurückzuführen. Die Erkenntnisse aus dem letzten Jahr wurden bei der Onlinestrategie umgesetzt. Dadurch hat sich erwartungsgemäß auch die Ertragslage deutlich verbessert.

Auch für das laufende Geschäftsjahr ist leider nicht mit einem steigendem Konsumverhalten zurechnen, da die wirtschaftliche und geopolitische Lage nach wie vor ungewiss ist.

Aufgrund einer geplanten Erweiterung im Juni 2024 am Standort Senftenberg planen wir mit einem Umsatzplus in Höhe von 13,3 %.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Branchenspezifische Risiken

Da sich die weltweiten Turbulenzen nicht abgeschwächt haben, besteht weiterhin die Gefahr einer anhaltenden Konjunkturabschwächung und einer Beeinträchtigung der wirtschaftlichen Lage unserer Kunden. Hierdurch kann die Konsumgüternachfrage nach unseren Produkten negativ beeinflusst werden. Durch unser Sortimentsangebot von Haushalts- und Elektroartikel des täglichen Bedarfs, sowie des stetigen Grundbedarfs, erwarten wir hieraus keine wesentlichen Umsatz- und Ergebnisrisiken. Auch ist die Entwicklung der Inflation ein entscheidender Faktor für die Konsumgüternachfrage.

Ertragsorientierte Risiken

Es besteht das Risiko, dass stationäre Wettbewerber in der Nähe unserer Standorte expandieren. Da die Produkte und die Standorte der Wettbewerber nahezu vergleichbar sind, gehen wir davon aus, dass unsere leistungswirtschaftlichen Risiken im Vorjahresvergleich unverändert sind. Unsere standortbezogenen Marktanteile werden wir weiter sichern und ausbauen. Eine künftige Ausdehnung unserer Marktanteile, ggf. auch standortübergreifend, kann, auch mit einer einhergehenden Optimierung der Organisation, mit Zusatzkosten verbunden sein. Der strategische Ansatz von expert, sich im Wettbewerb durch eine hohe Servicekompetenz zu profilieren, kann von Wettbewerbern übernommen werden.

Der Einzelhandel erwartet im laufenden Kalenderjahr durch das nach wie vor zurückhalten Konsumverhalten einen Umsatz auf Vorjahresniveau.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Die Risiken für Forderungsausfälle halten wir in Folge des hohen Anteils der Sofortzahlung beim Kauf für überschaubar. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Darüber hinaus informieren wir uns vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung mit größerem Umfang stets über die Bonität unserer Kunden.

In Folge der in Regel kurzen Durchlaufzeiten zwischen Einkauf und Verkauf unserer Produkte ergeben sich für uns nur kurze Vorfinanzierungszeiträume. Mit den durch uns vorgehaltenen liquiden Mittel und abgeschlossenen Zielvereinbarung mit unseren Lieferanten begrenzen wir die Risiken hieraus zusätzlich.

Für die Ausfallrisiken im B2B-Geschäft wurde eine Warenkreditversicherung-M über die Allianz abgeschlossen.

2. Chancenbericht

Auf der Beschaffungsseite können wir insbesondere auf die breite Kompetenz der expert-Kooperation zurückgreifen. Ergänzend bestehen auch ausgezeichnete Beziehungen zu namhaften Industriepartnern und Lieferanten, so dass wir hier sehr flexibel auf die Marktbedürfnisse reagieren können. Unsere hohen Qualitätsansprüche setzen wir durch Qualitätskontrollen, sowohl direkt bei unseren Lieferanten in den Herkunftsländern als auch in unseren eigenen Geschäftsräumen durch.

Unsere Strategie, mit besonders geschultem Personal im Verdrängungswettbewerb zu bestehen, hat sich in den vergangenen Jahren erfolgreich bewährt, und wird von uns auch als Chance für die Zukunft erachtet.

Dem Wettbewerb am Markt werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationsfähigkeit, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität begegnen.

Bilanz zum 31.03.2024

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung für den Zeitraum vom 01.04.2023 bis 31.03.2024

Anhang zum 31.03.2024

Allgemeine Angaben

Die Firma expert Pirna Handels GmbH hat ihren Sitz in Pirna und ist eingetragen beim Registergericht Dresden unter der Registernummer 36896.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß den §§ 242 ff und §§ 264 ff HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschl. der Vornahme steuerrechtl. Maßnahmen

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften linear vorgenommen.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von TEUR 0,8 wurden im Jahr des Zugangs aktiviert und voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bzw. mit den niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken mit dem Nennbetrag bewertet.

Das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Die liquiden Mittel sowie Rechnungsabgrenzungsposten wurden mit dem Nominalwert angesetzt.

Das Eigenkapital wurde mit dem Nennbetrag angesetzt.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel (Anlage) zu entnehmen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestehen in Höhe von 311,7 TEUR (Vorjahr 340,0 TEUR), ausgewiesen unter den Forderungen gegenüber Gesellschaftern.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Zum Bilanzstichtag waren Ausgaben zum Zwecke der Periodenabgrenzung als Rechnungsabgrenzungsposten in die Bilanz einzustellen. Der Ansatz ist unterblieben, wenn die jeweilige Ausgabe den Betrag des § 6 Abs. 2 Satz 1 EStG (derzeit 0,8 TEUR) nicht überstiegen hat.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

In den Sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 263,0 sind im Wesentlichen enthalten:

Angaben und Erläuterungen zu Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten teilen sich nach Restlaufzeit wie folgt auf:

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt 516,8 TEUR.

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 221,1 TEUR waren zum Abschlussstichtag besichert durch Abtretungen von Ansprüchen und Sicherungsübereignungen diverser finanzierter Wirtschaftsgüter.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen in Höhe von 295,8 TEUR Sicherungsübereignungen des Warenbestands. Daneben bestehen eventuell die branchenüblichen Eigentumsvorbehalte an den gelieferten Waren.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Steuern betreffen ausschließlich das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit.

Sonstige Angaben

Name des Geschäftsführers

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

Als Geschäftsführer waren im Berichtsjahr Herr Lars Schwarck, Wirtschaftsfachwirt, Dresden und Herr Konrad Formella, Einzelhandelskaufmann, Handelsfachwirt, Pirna, berufen.

Beide Geschäftsführer sind alleinvertretungsberechtigt und von der Beschränkung nach § 181 BGB befreit.

Die Bezüge der Geschäftsführer werden unter Anwendung der Befreiungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB nicht angegeben.

Angaben nach § 42 Abs. 3 GmbHG

Gegenüber den Geschäftsführenden Gesellschaftern bestehen die nachfolgenden Rechte und Pflichten:

Im Jahr 2023/2024 wurden 28,3 TEUR zurückgezahlt. Es wurden keine Beträge erlassen.

Sonstige Finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen bestehen im Wesentlichen aus Miet- und Leasingverpflichtungen für die Geschäftsräume und Kraftfahrzeuge. Die finanziellen Verpflichtungen hieraus belaufen sich für das Geschäftsjahr 2023/2024 auf TEUR 668.

Darüber hinaus bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in geschäftsüblichem Umfang.

Durchschnittliche Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt 71.

Davon sind durchschnittlich 50 Arbeitnehmer in Vollzeit, 17 in Teilzeit und 4 geringfügig beschäftigt.

Nachtragsbericht

Nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023/2024 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Bestätigung der Geschäftsführer

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses zum 31.03.2024 erfolgte am: 05.11.2024.

Entwicklung des Anlagevermögens für den Zeitraum 01.04.2023 bis 31.03.2024

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die expert Pirna Handels GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der expert Pirna Handels GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. März 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der expert Pirna Handels GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. März 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.