Mikrogen GmbH

Mikrogen GmbH

Neuried

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31.12.2023

MIKROGEN GMBH medizinische Diagnostik, NEURIED

AKTIVA

PASSIVA

Handelsrecht

Gewinn- und Verlustrechnung vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

MIKROGEN GMBH medizinische Diagnostik, NEURIED

Handelsrecht

Anlagenspiegel zum 31.12.2023

MIKROGEN GMBH medizinische Diagnostik, NEURIED

Handelsrecht

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Geschäftsverlauf

1. Entwicklung der Branche

Das Jahr 2023 war stark durch die Rückkehr zur diagnostischen Realität bestimmt. Nur noch in sehr geringem Anteil wurden coronaspezifische Teste nachgefragt. Damit verzeichnete der Gesamtmarkt in Deutschland einen Rückgang um ca. 29%. Der Gesamtumsatz für Labordiagnostika (Reagenzien und Instrumente) in Deutschland lag 2023 bei ca. 2,3 Mrd. EUR und damit um rd. 36,1% unter Vorjahresniveau. Bereinigt um die Corona-Diagnostik, verzeichnet die Routine-Diagnostik mit 2.223,6 Mio. EUR ein um rd. 122,8 Mio. EUR (-5,2%) rückläufiges Niveau. Das Segment der Infektions-Immunologie, in dem die Mikrogen GmbH im Wesentlichen tätig ist, hatte einen Rückgang von 1.726 Mio. EUR auf ca. 453,3 Mio. EUR zu verzeichnen (entspricht ca.- 73,7%). Der Rückgang der Umsätze ist auf das Ende der pandemiebedingten Sonderkonjunktur zurückzuführen. Zusätzlich kommt hinzu, dass die Inanspruchnahme vieler Gesundheitsleistungen noch nicht auf dem Niveau wie vor der Pandemie liegt.

Für 2024 sind die Erwartungen gedämpft. Die bürokratischen Hürden der seit Mai 2022 geltenden EU-Verordnung über In-vitro-Diagnostika (IVDR) bleiben nach wie vor eine Herausforderung für die Unternehmen, allerdings wurden bezogen auf die Risikoklassen der Produkte auch Übergangsfristen implementiert.

(Quelle: VDGH).

2. Produkte und Erfordernisse des Marktes

Unsere eigenen Produkte werden an unserem Standort in Neuried bei München ausschließlich in Eigenfertigung unter den Anforderungen unseres QM-Systems, zertifiziert nach DIN/ISO 13485 und MDSAP, hergestellt. Die Ergänzung unseres Produktportfolio durch Handelsware von verschiedenen Herstellern wird kontinuierlich zurückgefahren.

Durch stetige Produktverbesserung und Produktneuentwicklung tragen wir den Anforderungen unserer Kunden Rechnung.

Auch in 2023 wurden weitere Testsysteme neu eingeführt. Die Molekulardiagnostik-Produktpalette wurde in 2023 durch Neuentwicklungen im Hause der Mikrogen GmbH vergrößert. Mikrogen vergrößert kontinuierlich den Anteil der verkauften PCR Test Kits aus eigener Entwicklung.

3. Beschaffung

Der Anspruch der Mikrogen GmbH ist es, Produkte pünktlich, mengengerecht und in der erforderlichen Qualität auszuliefern. Für wichtige Rohstoffe werden kontinuierlich alternative Bezugsquellen evaluiert. Ein Lieferstopp unserer Mikrogen-Produkte war aufgrund der kontinuierlichen Abstimmung zwischen Vertrieb, Produktion und Einkauf zu keiner Zeit gegeben. Generell begegnet die Mikrogen GmbH potentiellen Beschaffungsengpässen mit einer Erhöhung der Lagerbestände für diese kritischen Produkte. Wo notwendig prüft Mikrogen die Etablierung eines zweiten Lieferanten.

4. Investitionen

In 2023 betrug das Investitionsvolumen 2,0 Mio. EUR (ohne Finanzanlagen). Hiervon entfallen rd. 1,2 Mio. EUR auf die Errichtung und Ausstattung neuer, funktionellerer, angemieteter Räumlichkeiten. Zusätzlich wurde in die Verbesserung der Produktionsanlagen und neue Technologien sowie in die Verbesserung der Mikrogen Infrastruktur und Mietsysteme an Kunden investiert.

5. Personal

Im abgelaufenen Geschäftsjahr hat sich die Zahl unserer Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt von 168 auf 141 reduziert. Zum Bilanzstichtag wurden 135 Mitarbeiter beschäftigt, darunter 41 Teilzeitkräfte und 4 Aushilfen. Der Personalaufwand der Mikrogen GmbH belief sich im abgelaufenen Geschäftsjahr auf 9,3 Mio. EUR, davon entfielen mit 7,9 Mio. EUR 85% auf Löhne und Gehälter. Im Berichtsjahr wurden Zahlungen für Altersversorgung in Höhe von 13 TEUR geleistet. Wir haben auch im abgelaufenen Geschäftsjahr Maßnahmen zur Aus- und Weiterbildung unserer Mitarbeiter durchgeführt. Im Mittelpunkt standen Maßnahmen für die Verbesserung des Qualitätsmanagementsystems sowie Schulungen zur regulatorischen Überführung der Produkte von der derzeit noch geltenden IVDD hin zu der ab Mai 2022 geltenden IVDR. Insgesamt reduzierten sich die Aus- und Weiterbildungsmaßnahmen um 41% auf 14 TEUR.

B. Lage der Gesellschaft

1. Vermögenslage

Die Bilanzsumme im Geschäftsjahr 2023 (= 20.513 TEUR) hat sich gegenüber dem Vorjahr (= 23.344 TEUR) um rd. 12% verringert. Diese beruht im Wesentlichen auf der Reduzierung der Bankbestände und dem Vorratsvermögen. Es bestehen weiterhin keine Bankverbindlichkeiten. Die Eigenkapitalquote liegt mit 75,44% unter dem Vorjahresniveau in Höhe von 76,91%. Die Anlagenintensität beträgt 2023 rd. 26,29% (VJ 17,66%).

2. Finanzlage

Der Gesellschaft stehen am Bilanzstichtag liquide Mittel von 7,3 Mio. EUR (VJ 11,1 Mio. EUR) zur Verfügung. Die Anlagendeckung I liegt bei rd. 286,98% (VJ 435,48%). Die Liquidität II Grades liegt bei 220,42% (VJ 273,33%). Der Cash Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt rd. -1,8 Mio. EUR (VJ 1,8 Mio. EUR).

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte, sowie die Durchführung der geplanten Investitionen, waren zu jeder Zeit sichergestellt.

3. Ertragslage

Das Rohergebnis lag mit 11,7 Mio. EUR um 17,0 Mio. EUR unter dem Vorjahresniveau.

Neben dem Rückgang der Coronaumsätze gab es weitere Sondereinflüsse, wie den Umzug in neue Räumlichkeiten und der damit verbundenen doppelten Mietbelastung. Dies führte im Berichtsjahr zu einem negativen Ergebnis in Höhe von -2,5 Mio. EUR. Die Eigenkapitalrentabilität liegt bei -16,01% (VJ 54,39%).

4. Zusammenfassende Beurteilung der Geschäftslage

Die Geschäftsleitung beurteilt den Geschäftsverlauf als unerfreulich, aber nicht überraschend. Es gibt weiterhin keine bestandsgefährdenden Risiken.

C. Betrachtung der Chancen und Risiken und Prognose

Chancen/Risiken

Chancen und Risiken identifizieren wir im Rahmen des jährlichen strategischen Planungszyklus, in dem wir interne und externe Einflussfaktoren auf unsere Geschäftstätigkeit analysieren. Diese Faktoren können gesellschaftlicher und ökonomischer Art sein. Die Kernphase unseres strategischen Planungsprozesses findet Ende des 2. Halbjahres statt und beginnt mit einer umfassenden Analyse der Märkte. Darüber hinaus erfolgt, die Identifikation von Chancen durch das Management und die Mitarbeiter im Rahmen der täglichen Beobachtung der internen Prozesse und Märkte. Je nach Marktsituation, können sich sowohl Risiken als auch Chancen entwickeln, wie sich dies bei den Mikrogen-eigenen PCR-Produkten zeigt.

Die Märkte in Asien, insbesondere China, und Süd- und Mittelamerika, sind neben den europäischen Märkten für unsere Produkte wichtige Regionen. Unsere Export- und Akquise-Aktivitäten werden wir weiter verstärken. Um hier weiteres Umsatzpotential zu heben, wurde ein weiterer Geschäftsführer für den Bereich Vertrieb installiert. Mögliche neue Distributionspartner werden regelmäßig validiert und neue Distributionspartnerschaften eingegangen. Die Vertriebstätigkeiten konnten wieder intensiviert werden. Entspannung hat sich auch für die kontaktintensiven Bereiche der Mikrogen GmbH wie Messeveranstaltungen und Symposien ergeben.

Bei den etablierten Produkten kann Umsatzwachstum nur durch Verdrängung oder Innovation erreicht werden. Die Konzentration bei den Laboren, und weitere Budgetierungen für die Leistungserbringer, üben indirekt sehr starken Druck aus, insbesondere auf die kleineren Diagnostika Firmen, wie die Mikrogen GmbH.

Für die Mikrogen GmbH verspricht der bereits begonnene Ausbau der Molekularen Diagnostik (PCR) und dabei besonders die Einführung von variabel kombinierbaren, multiplexen PCR Modulen, als auch die strategische Fokussierung auf Produkte wie recomLine HIV, Treponema, EBV, HEV, oder recomLine HCV bessere Umsatzchancen. Ebenso tragen die recomBead Teste zu Umsatzchancen bei.

Auch ergeben sich durch die IVDR neue Absatz-Chancen, da Hersteller ihr Produktportfolio bereinigen und Produkte aufgrund der hohen Übertragungskosten auf die IVDR einstellen.

Bereits vorhandene und in der Validierung befindliche Automationslösungen helfen, Kundenanforderungen besser zu erfüllen. Durch den Vollautomaten "CarL" zur Streifenabarbeitung und dem Vollautomaten "amplicube" in der PCR wird Umsatzwachstum im Ausland und Inland für 2024 erwartet. Die Automatisierung im Labor schreitet in allen Bereichen weiter voran, und ist ein wichtiger Faktor für die Wettbewerbsfähigkeit.

Auch für die neuen Produkte zur Molekularen Diagnostik werden kostengünstige Automationslösungen, speziell im Ausland, verstärkt nachgefragt. Verschiedene Kooperationen werden bei der PCR-Automation weiter geprüft bzw. wurden bereits umgesetzt.

Die neuen Räumlichkeiten wurden in 2023 planmäßig bezogen und mit einem langfristigen Mietvertrag gesichert. Die Mikrogen GmbH erwartet sich hierdurch erhebliche Erleichterungen und Verbesserungen in den organisatorischen Abläufen.

Als weitere Risiken der zukünftigen Umsatzentwicklung sind Verzögerungen bei der Entwicklung bzw. Einführung neuer Produkte anzuführen. Auch hier stellt die deutliche Steigerung an regulatorischen Anforderungen eine große Herausforderung dar.

Auch stellt die fehlende regulatorische Infrastruktur der Benannten Stellen ein Risiko beim Inverkehrbringen von IVDs dar. Weitere Risiken, die sich aus dem Gentechnikgesetz und den Gefahrstoffverordnungen ergeben, begegnen wir durch kontinuierliche Beobachtung und Anpassung unserer Verfahren. Neue gesetzliche Regelungen zur Marktbeobachtung oder Veränderungen im Umweltschutz werden bei der Mikrogen GmbH kontinuierlich im Rahmen des Risikomanagements eingepflegt.

Das im Herbst 2023 angesetzte Audit zur Zertifizierung unseres QM-Systems haben wir erfolgreich bestanden. Mikrogen war die erste Diagnostikfirma der Benannten Stelle "MDC" (Medical Device Certification GmbH), die nach IVDR zertifiziert wurde. Damit erfüllt die Mikrogen GmbH die gesetzlichen Vorschriften zur Inverkehrbringung seiner Diagnostika nach der IVDR. Verbleibende Restrisiken sind durch entsprechende Versicherungen abgedeckt. Unser Kundenausfallrisiko wird als sehr gering eingeschätzt. Möglichen Gefährdungen - vor allem im Auslandsgeschäft - beugen wir durch angemessene risikomindernde Maßnahmen vor.

Prognose / Voraussichtliche Entwicklung 2024

Auch bei den etablierten Produkten ist mit rückläufigem Umsatz bzw. stagnierenden Umsätzen zu rechnen. Wachstumspotential ist weiterhin bei erfolgreichen Innovationen möglich. Diese sind aber stark von den gesundheitspolitischen Rahmenbedingungen beeinflusst. Es gilt weiter mit den jeweiligen Automatisationslösungen erfolgreich Nischen auszubauen und zu besetzen.

Die Mikrogen GmbH rechnet für 2024 mit einem Rohergebnis von rd. 13,8 Mio. EUR und einem vorläufigen Ergebnis in Höhe von rd. 0,2 Mio.EUR. Der Vertrieb unserer Produkte im Ausland wird vorangetrieben. Die Molekulardiagnostika und die ELISA-, Line-, Bead- und PCR-Produktpalette von Mikrogen wird durch neue Produkte, vorrangig durch Eigenentwicklung beständig vergrößert.

Im deutschen Markt herrscht sehr großer Preis- und Automatisierungsdruck auf Grund von Laborkonsolidierungen und Zusammenschlüsse mit großen Laborketten.

Dieser Bericht enthält zukunftsgerichtete Aussagen und Informationen - also Aussagen über Vorgänge, die in der Zukunft, nicht in der Vergangenheit liegen. Solche vorausschauenden Aussagen beruhen auf unseren heutigen Erwartungen und bestimmten Annahmen. Sie bergen daher eine Reihe von Risiken und Ungewissheiten. Eine Vielzahl von Faktoren, von denen zahlreiche außerhalb unseres Wirkungsbereiches liegen, beeinflussen die Geschäftsaktivitäten und Ergebnisse. Für uns ergeben sich solche Ungewissheiten insbesondere aufgrund folgender Faktoren:

Änderungen im Kunden- und Wettbewerbsverhalten, vor allem bei der Entwicklung der Preise, und in der Einführung konkurrierender Produkte und Technologien, fehlende Akzeptanz neuer Produkte, Änderungen in der Gesundheitspolitik und in den Abrechnungsmöglichkeiten und weitere Faktoren.

Mikrogen GmbH übernimmt keine Verpflichtung und beabsichtigt auch nicht, diese zukunftsgerichteten Aussagen zu aktualisieren oder bei einer anderen als der erwarteten Entwicklung zu korrigieren.

Sonstige Angaben

1. Forschung und Entwicklung

Mikrogen GmbH wird auch in den kommenden Jahren neue Produkte in den Bereichen Screening und Bestätigungsteste, sowie Molekularer Diagnostik entwickeln und einführen und das bestehende Produktportfolio ausweiten. Bestehende Produkte werden kontinuierlich gepflegt. Der Automatisierung des gesamten Produktportfolios wird noch größere Aufmerksamkeit geschenkt. Die Investitionen werden erhöht, und der Fokus auf die automatisierten Arbeitsabläufe bei den Kunden weiter deutlich erhöht.

In 2023 wurden 3,0 Mio. EUR (VJ 3,3 Mio. EUR) für Forschung und Entwicklung investiert. In 2024 geht die Mikrogen GmbH von einem signifikant geringerem Investitionsvolumen für Forschung und Entwicklung aus.

2. Vorgänge nach dem Bilanzstichtag

In 2024 ist mit einer Konsolidierung zu rechnen. Die finale Auflösung des Standorts Regensburg fand statt. Weitere besondere Ereignisse, die für die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Bedeutung sind, traten nicht auf.

ANHANG

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Firma Mikrogen GmbH hat ihren Sitz in Neuried und wird beim Amtsgericht München unter der Handelsregisternummer HRB 87312 geführt.

Das Unternehmen weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB auf.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Währungsumrechnung

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibung und nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer (von 3 bis 15 Jahren) bewertet.

Sachanlagen wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige degressive Abschreibung und nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer (von 1 bis 12 Jahren) angesetzt. Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800 wurden im Jahr des Zugangs sofort abgeschrieben.

Die Finanzanlagen sind mit den Anschaffungskosten vermindert um notwendige Teilwertabschreibungen ausgewiesen.

Vorräte

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. zum niedrigeren Wert zum Abschlussstichtag. Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse sind zu Herstellungskosten bewertet, in die neben den direkt zurechenbaren Kosten anteilige Fertigungs- und Materialgemeinkosten einbezogen sind.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Der Ansatz der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgte grundsätzlich zu Nennwerten. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde durch die Einzel- und Pauschalwertberichtigung ausreichend Rechnung getragen.

Liquide Mittel

Die liquiden Mittel sind mit den Nennwerten bewertet. Auf fremde Währung lautende Bank- und Kassenguthaben wurden mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag bewertet.

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

Die Abgrenzungsposten enthalten Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen decken alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen unter Ansatz des Erfüllungsbetrages. Alle Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr wurden nach § 253 Abs. 2 HGB abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt und haben Restlaufzeiten bis zu einem Jahr. Fremdwährungsverbindlichkeiten wurden mit dem Devisenkassamittelkurs am Abschlussstichtag bewertet.

Für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen in üblichen Umfang branchenübliche Sicherheiten.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten

Die Abgrenzungsposten enthalten Einnahmen vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Einnahmen für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Latente Steuer

Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt auf Grundlage des geltenden Körperschaftsteuersatzes sowie den entsprechenden gewerbesteuerlichen Hebesätzen. Für das abgelaufene Geschäftsjahr ergab sich unter Berücksichtigung von Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag sowie Gewerbesteuer ein Steuersatz von 28%, aktive und passive latente Steuern werden verrechnet.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens sowie der Abschreibungen des Geschäftsjahres sind dem Anlagespiegel zu entnehmen.

Aktive latente Steuer

Im Geschäftsjahr 2023 wurde das Wahlrecht für den Ansatz des Überhangs aktiver latenter Steuern ausgeübt. Die aktive latente Steuer in Höhe von 232 TEUR resultiert aus der Gesamtbetrachtung der Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen. Die sich insgesamt ergebenden aktiven latenten Steuern betreffen im Wesentlichen die Bewertungsunterschiede aus Rückstellungen, Anlagevermögen sowie der Auflösung des Unterschiedsbetrags der ausgelagerten Pensionsverpflichtungen.

Eigenkapital

Der Bilanzgewinn enthält einen Gewinnvortrag aus dem Vorjahr in Höhe von 17.822 TEUR.

Es besteht eine Ausschüttungssperre in Höhe 232 TEUR, welche sich aufgrund der aktivierten aktiven latenten Steuer ergibt.

Rückstellungen

In den Rückstellungen wurde möglichen Einzelrisiken Rechnung getragen. Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Tantiemen und Boni (1.347 TEUR), ausstehende Rechnungen (407 TEUR), sowie nicht genommenen Urlaub bzw. Überstunden (378 TEUR).

Verbindlichkeiten

Es bestehen keine Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren. Es bestehen keine Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sowie bei den Forderungen und Verbindlichkeiten gegen Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht handelt es sich um sonstige Vermögensgegenstände und sonstige Verbindlichkeiten.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestanden am Abschlussstichtag die folgenden langfristigen, sonstigen Verpflichtungen:

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Umsatzerlöse

V. Sonstige Angaben

Anzahl der Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt wurden 141 Mitarbeiter beschäftigt.

Organe

Geschäftsführer:

Die Geschäftsführer sind von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Anteilsbesitz

Nachtragsbericht

Nach Ende des Geschäftsjahres traten keine besonderen Vorgänge auf, die für die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von Bedeutung sind.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Mikrogen GmbH, Neuried

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Mikrogen GmbH, Neuried, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Mikrogen GmbH, Neuried, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Die Website des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) enthält unter https://www.idw.de/idw/verlautbarungen/bestaetigungsvermerk/1-v2-hgb-ja-non-pie/ eine weitergehende Beschreibung der Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Diese Beschreibung ist Bestandteil unseres Bestätigungsvermerks.