DERU GmbH

DERU GmbH

Norderstedt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die DERU GmbH, Norderstedt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Gesellschaft - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Ausführungen der gesetzlichen Vertreter im Abschnitt "Allgemeine Angaben" im Anhang, in dem die gesetzlichen Vertreter ausführen, dass einziger Kunde für die von der Gesellschaft hergestellten Produkte die WALDEMAR LINK GmbH & Co. KG, Hamburg, ist, die ebenso wie die Gesellschaft in den Konzernabschluss der LINK Holding GmbH, Hamburg, einbezogen wird. Das konzernfinanzierende Bankenkonsortium hat seine kurzfristigen Darlehen bis mindestens zum 30. September 2025 verlängert sowie die bisherigen Financial Covenants bis zum 30. September 2025 ausgesetzt bzw. ersetzt. Ausweislich der zugrundliegenden Planungsrechnung ist nach Einschätzung der Geschäftsführung der Konzerns die Liquidität der Unternehmensgruppe, auch unter Beachtung der Bedingungen der neuen Vereinbarungen, gesichert. Sollte sich der Geschäftsverlauf des Konzerns wesentlich abweichend von der Planung entwickeln, könnte ein zusätzlicher Finanzierungsbedarf und somit eine bestandsgefährdende Situation für den Konzern entstehen. Aufgrund der dargestellten Abhängigkeit von Gesellschaften des LINK Konzerns besteht ein entsprechendes Risiko auch für die DERU GmbH.

Wie im Abschnitt "Allgemeine Angaben" im Anhang dargelegt, zeigen diese Ereignisse und Gegebenheiten, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt.

Unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss ist bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Passiva

Gewinn- und Verlustrechnung für 2023

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023 ist nach den Vorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches (HGB) aufgestellt. Das Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) wurde beachtet. Es gelten die Vorschriften für kleine Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke teilweise an dieser Stelle gemacht.

Auf folgenden Sachverhalt, der für die Finanzierung und damit für die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit ein Risiko darstellt, weisen wir hin:

Einziger Kunde für die von der Gesellschaft hergestellten Produkte ist die WALDEMAR LINK GmbH & Co. KG, Hamburg, die ebenso wie die Gesellschaft in den Konzernabschluss der LINK Holding GmbH, Hamburg, einbezogen wird. Das konzernfinanzierende Bankenkonsortium hat seine kurzfristigen Darlehen bis mindestens zum 30. September 2025 verlängert sowie die bisherigen Financial Covenants bis zum 30. September 2025 ausgesetzt bzw. ersetzt. Ausweislich der zugrundliegenden Konzernplanungsrechnung ist nach Einschätzung der Geschäftsführung des Konzerns die Liquidität der Unternehmensgruppe, auch unter Beachtung der Bedingungen der neuen Vereinbarungen, gesichert. Sollte sich der Geschäftsverlauf des Konzerns wesentlich abweichend von der Planung entwickeln, könnte ein zusätzlicher Finanzierungsbedarf und somit eine bestandsgefährdende Situation für den Konzern entstehen. Aufgrund der dargestellten Abhängigkeit von Gesellschaften des LINK Konzerns besteht ein entsprechendes Risiko auch für die DERU GmbH.

Registerinformationen

Die Gesellschaft ist unter der Firma DERU GmbH mit Sitz in Norderstedt im Handelsregister des Amtsgerichts Kiel unter der Nummer HRB 5281 NO eingetragen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen werden zu Anschaffungskosten - entsprechend ihrer Nutzungsdauer vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen - angesetzt.

Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten oder den ihnen beizulegenden niedrigeren Werten angesetzt und Ausleihungen grundsätzlich zum Nennwert.

Bei voraussichtlich dauernder Wertminderung werden auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens angemessene Abwertungen vorgenommen.

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten wird durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Fremdwährungsforderungen werden mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag bewertet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wird dabei das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet. Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen davon-Vermerke zur Währungsumrechnung enthalten sowohl realisierte als auch nicht realisierte Währungskursdifferenzen.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind in der Höhe angesetzt, die nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig (d.h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) ist. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden abgezinst.

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt. Auf fremde Währung lautende Verbindlichkeiten werden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs zum Abschlussstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wird dabei das Realisationsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) beachtet. Die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen davon-Vermerke zur Währungsumrechnung enthalten sowohl realisierte als auch nicht realisierte Währungskursdifferenzen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

Finanzanlagen

Angaben zum Anteilsbesitz:

Die Waldemar Link S.A. de C.V., Mexiko-City, Mexiko, wies 2016 einen Jahresüberschuss in Höhe von EUR 783,44 sowie ein Eigenkapital in Höhe von EUR -0,01 aus. Die Waldemar Link S.A. de C.V., Mexiko-City, Mexiko, ist seit 2017 ruhend ohne laufenden Geschäftsbetrieb.

Mit Wirkung zum 14.September 2023 hat die DERU GmbH, Norderstedt (DERU), als Gesellschafterin ihre Beteiligungsquote von 87 % auf 93,5 % zu Anschaffungskosten von EUR 400.000,00 bei der Link Orthopaedics UK Limited, Edinburgh, Großbritannien, erhöht. Die Anschaffungskosten betragen in Landeswährung GBP 343.980.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von unter einem Jahr. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe von TEUR 224 (Vj. TEUR 613) resultieren wie im Vorjahr aus Lieferungen und Leistungen (TEUR 0; Vj. TEUR 566) und Zinsforderungen (TEUR 224; Vj. TEUR 47).

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind hauptsächlich debitorische Kreditoren in Höhe von TEUR 20 (Vj. TEUR 13) und Forderungen aus Umsatzsteuer in Höhe von TEUR 11 (Vj. TEUR 6) enthalten.

Verbindlichkeiten

Im Wesentlichen setzen sich die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen aus einem Darlehen in Höhe von TEUR 5.818 (Vj. TEUR 6.700) und laufenden Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 9.132 (Vj. TEUR 43) gegenüber dem Schwesterunternehmen WALDEMAR LINK GmbH & Co. KG, Hamburg, Deutschland zusammen.

¹⁾ Bei den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen aus Darlehen und Gewinnabführung wird eine Laufzeit zwischen 1 bis 5 Jahren unterstellt.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Zuschreibungen auf Finanzanlagen TEUR 173 (Vj. TEUR 719), Zuschreibung auf Forderungen TEUR 45 (Vj. TEUR 55), KFZ-Erlöse TEUR 10 (Vj. TEUR 10) und Erträge aus Kursdifferenzen TEUR 4 (Vj. TEUR 6).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Verwaltungs- (TEUR 1.000; Vj. TEUR 1.083), Betriebs- (TEUR 1.019; Vj. TEUR 831) und Vertriebsaufwendungen (TEUR 129; Vj. TEUR 91). Darüber hinaus betreffen die sonstigen betrieblichen Aufwendungen Kursdifferenzen (TEUR 21; Vj. TEUR 15).

Abschreibungen auf Finanzanlagen

Die Abschreibungen von TEUR 621 (Vj. TEUR 80) betreffen ein Darlehen an die Link S.A.R.L., Boves, Frankreich in Höhe von TEUR 567 (Vj. TEUR 80) und ein Darlehen an Link Orthopaedics Turkey, Ankara, Türkei in Höhe von TEUR 54 (Vj. TEUR 0).

Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Am 31. Dezember 2023 bestanden Haftungsverhältnisse aus Patronatserklärungen in Höhe von TEUR 2.680 und aus der gesamtschuldnerischen Haftung für Kreditverträge in Höhe von TEUR 149.500, die in voller Höhe verbundene Unternehmen betreffen.

Das Risiko einer Inanspruchnahme aus oben genannter Patronatserklärung für andere verbundene Unternehmen sowie der gesamtschuldnerischen Haftung für Kreditverträge gegenüber Kreditinstituten wird aufgrund der soliden Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der betreffenden Unternehmen als gering eingeschätzt.

Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 waren:

Mitarbeiter

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter:

Konzernverhältnisse

Die DERU GmbH, Norderstedt, wird in den Konzernabschluss der Link Holding GmbH, Hamburg, einbezogen, die einen Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis der Unternehmen erstellt. Der Konzernabschluss wird im Unternehmensregister eingestellt.

Nachtragsbericht

Nach dem Ende des Geschäftsjahres sind keine Ereignisse eingetreten, die eine besondere Bedeutung für die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der DERU GmbH haben.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023