Seifermann GmbH

Seifermann GmbH

Achern

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

Die Firma Seifermann GmbH ist im HRB 220631 des Handelsregisters B, Amtsgericht Mannheim eingetragen.
Gegenstand des Unternehmens ist der Einzelhandel mit Food und Non-Food Artikeln, sowie in geringem Umfang Partyservice. Die GmbH betreibt zwei EDEKA Märkte, den Hauptsitz in Oberachern, sowie die Filiale in Renchen.
Das Unternehmen wurde 1967 als Einzelfirma durch Frau Ingrid Seifermann von deren Eltern übernommen. Sie gründete 1996 die GmbH, zunächst mit dem Stammsitz in Oberachern, 2001 wurde der Markt in Renchen eröffnet.
Das Unternehmen beschäftigte im Geschäftsjahr 2023 durchschnittlich 19 Vollzeit-, 27 Teilzeit- und 27 geringfügig Beschäftigte und 5 Auszubildende.
Wirtschaftliche Rahmenbedingungen
Geopolitische Konflikte wie der andauernde russische Angriffskrieg gegen die Ukraine und die eskalierende Gewalt in Nahost, hohe Lebenshaltungskosten, ungünstige Finanzierungsbedingungen sowie die deutsche Haushaltskrise mit dem 60-Milliarden-Loch zum Jahresende drückten hierzulande nicht nur auf das subjektive Sicherheitsempfinden der Menschen. Die schwierigen Rahmenbedingungen wirkten sich zugleich negativ auf die Kaufkraft und Konsumlaune privater Haushalte aus. Die deutsche Wirtschaft hat das Jahr 2023 laut Statistischem Bundesamt (Destatis) im Minus beendet: Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war um 0,3 Prozent niedriger als im Vorjahr. Die Erholung der deutschen Wirtschaft nach dem coronabedingten Einbruch 2020 setzte sich nicht fort.
Für 2024 rechnet das Bundeswirtschaftsministerium mit einem Anstieg des preisbereinigten BIP um 0,2 Prozent. Mit Blick auf die Verbraucherpreise geht die Bundesregierung für 2024 derzeit von einem deutlichen Rückgang des Inflationsniveaus auf 2,8 Prozent aus - nach einem Durchschnittswert für das zurückliegende Jahr von 5,9 Prozent.
Im Vergleich zum Vorjahr verzeichneten die deutschen Einzelhandelsunternehmen ein reales Umsatzminus von 3,3 Prozent und ein nominales Umsatzplus von 2,3 Prozent. Die Differenz zwischen den nominalen und realen Ergebnissen spiegelt das gestiegene Preisniveau im Einzelhandel wider. Nach dem schwierigen Jahr 2023 rechnet der HDE für 2024 mit zumindest leicht verbesserten Umsätzen für den Einzelhandel. Der Verband prognostiziert einen Anstieg der Umsätze nominal um 3,5 Prozent, real ein Plus von 1 Prozent.
Ertragslage
Im Jahr 2023 konnte eine Steigerung der Umsatzerlöse von 3,23% auf 15.437 T€ des Gesamtunternehmens im Vergleich zu 2022 erreicht werden. Die Vorjahres-Prognose eines Umsatzrückgangs um 2% trat nicht ein, wobei die Werte nicht inflationsbereinigt sind. In der Prognose für das Jahr 2023 sind wir anfänglich von einem anderen Einkaufsverhalten der Kunden ausgegangen.
Der Rohgewinn beläuft sich auf 28,07% vom Umsatz aus dem Warengeschäft und hat sich somit um 0,09%-Punkte im Vergleich zum Vorjahr verbessert. Der Personalaufwand ist um 0,37%-Punkte gestiegen und liegt somit bei 13,36% vom Umsatz aus dem Warengeschäft, was auf eine höhere Anzahl Beschäftigter, sowie gestiegene Löhne zurückzuführen ist. Der Sachaufwand ist um 11,04% gesunken, was auf die darin enthaltenen niedrigeren Abschreibungen auf Wertpapiere zurückzuführen ist. Der Jahresüberschuss 2023 in Höhe von 1.235 T€ liegt um 31,42% über dem Vorjahr.
Das Betriebsergebnis 2023 in Höhe von 1.325 T€ liegt leicht über dem Vorjahr. Erwartet wurde ein moderater Rückgang. Ursächlich für die positive Planabweichung sind die Zuschreibungen auf Wertpapiere. Insgesamt ist die Geschäftsentwicklung zufriedenstellend verlaufen.
Vermögens- und Finanzlage
Das Eigenkapital hat sich durch den Jahresüberschuss 2023 um 12,66% erhöht, die Eigenkapitalquote beträgt 92,06% der Bilanzsumme.
Die Liquiden Mittel haben sich aufgrund der Gewinnthesaurierung um 1.175 T€ erhöht.
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten konnten komplett getilgt werden. Somit sind sämtliche Verbindlichkeiten kurzfristig.
Die Wertpapieranlagen haben sich zum Vorjahr wieder etwas erholt.
Das langfristig gebundene Vermögen ist vollständig durch Eigenkapital gedeckt.
Die Gesellschaft verfügt über ausreichende Liquidität, um jederzeit Ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.
Risikomanagement
Die Geschäftsführung ist vollständig in den Betriebsablauf eingebunden. Die Geschäftsleitung ist ständig vor Ort und überzeugt sich sowohl durch Inaugenscheinnahme als auch durch permanente Überwachung der Zahlen und der Betriebsabläufe von der Ordnungsmäßigkeit des Betriebsablaufes. Entwicklungen die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten, werden dadurch frühzeitig aufgedeckt und erforderliche Gegenmaßnahmen eingeleitet.
Bestandsgefährdenden rechtliche Risiken sowie Risiken mit besonderem Einfluss auf die Vermögens- , Finanz- und Ertragslage sind zur Zeit nicht erkennbar.
Risiken
Die Gesellschaft ist den für die Lebensmittel-Einzelhandelsbranche typischen Geschäftsrisiken ausgesetzt. Diese beinhalten die Entwicklung des privaten Verbrauchs an Nahrungs- und Genussmitteln, Wettbewerbsrisiken im Allgemeinen und Risiken aus der Qualität der gehandelten Waren. Eine Verschlechterung der Rahmenbedingungen (Abgabenerhöhungen und Preissteigerungen) könnte zu einer Reduzierung der Nachfrage führen und sich negativ auf die Umsatzentwicklung auswirken. Dies könnte das Erreichen der Umsatz- und Ergebnisziele gefährden.
Der Trend geht zu Eigenmarken, Preiseinstiegsprodukten und Aktionsware.
Die nationalen und internationalen Rahmenbedingungen sind im Jahr 2023 nochmals komplexer geworden: Die indirekten Auswirkungen der Kriege in der Ukraine und in Nahost vermengten sich in Deutschland beispielsweise mit einer Haushaltskrise. Eine hohe Inflation und steigende Zinsen sorgten für Unsicherheit bei Verbraucherinnen und Verbrauchern und drückten auf das Konsumklima. Die hohe Preissensibilität von Kundinnen und Kunden bestimmte den Lebensmittelhandel und erforderte ein besonders kundennahes Agieren am Markt, um im Wettbewerb zu bestehen. Zudem war der EDEKA-Verbund 2023 mit intensiven und lang andauernden Preisverhandlungen mit mehreren Akteuren der global agierenden Industrie konfrontiert, die zum Teil auch mit einseitigen Lieferstopps verbunden waren.
Die Wertansätze der Wertpapiere im Umlaufvermögen sind Veränderungen der Marktpreise und folglich, infolge des strengen Niederstwertprinzips, Veränderungen der beizulegenden Zeitwerte ausgesetzt. Dies kann zu wesentlichen, nicht zahlungswirksamen, Ergebnisbelastungen führen.
Chancen
Der Handel mit regionalen und lokalen Lieferanten gehört fest zur Tradition unseres Unternehmens. Es bietet die Chance durch Kundennähe und dem Trend zur Regionalität neue Kunden zu gewinnen und unsere Stammkunden zu binden.
In Oberachern entsteht in direkter Nähe ein Neubaugebiet, deren neue Bewohner den Standort in Oberachern zusätzlich sichern können.
Wir sind der Vollsortimenter in Nachbarschaftslage mir Schwerpunkten: Kundenfreundlichkeit, Preiswürdigkeit, Frische und breitem Sortiment.
Auf der Beschaffungsseite steht der Gesellschaft mit der EDEKA einer der Marktführer im Bereich des Lebensmittelhandels zur Seite. Darüber hinaus hat sich die Gesellschaft eine zusätzliche Palette von Liefermöglichkeiten im Bereich der Spezialsortimente aufgebaut. Die hohen Qualitäts- und Serviceansprüche setzt die Gesellschaft durch Kontrollen und stetige Ausbildung im eigenen Haus um. Es wird qualifiziertes Personal beschäftigt.
Prognosen
Die Einzelhandelsunternehmen in Deutschland haben im April 2024 nach vorläufigen Ergebnissen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) kalender- und saisonbereinigt real (preisbereinigt) 1,2 % und nominal (nicht preisbereinigt) 1,4 % weniger umgesetzt als im März 2024. Im Vergleich zum Vorjahresmonat April 2023 verzeichnete der Einzelhandel ein reales Umsatzminus von 0,6 % und ein nominales Umsatzplus von 1,0 %.
Die Inflationsrate in Deutschland gemessen als Veränderung des Verbraucherpreisindex (VPI) zum Vorjahresmonat - lag im August 2024 bei +1,9 %. Zuletzt hatte die Inflation vor gut drei Jahren (März 2021: +1,8 %) unterhalb von zwei Prozent gelegen. Im Juli 2024 hatte die Veränderungsrate +2,3 % betragen, nach +2,2 % im Juni 2024. "Die Preisrückgänge bei Energie dämpften die Inflationsrate im August noch stärker als in den Monaten zuvor. Demgegenüber wirkten die weiterhin überdurchschnittlichen Preiserhöhungen bei Dienstleistungen inflationstreibend.
Nach einem schwierigen 2023 rechnet der Handelsverband Deutschland (HDE) mit zumindest leicht verbesserten Umsätzen für den Einzelhandel im laufenden Jahr. Im Vorjahresvergleich steigen die Umsätze demnach nominal um 3,5 Prozent, real entspricht das einem Plus von einem Prozent. Gleichzeitig bleiben aber viele Risiken für den Konsum. Dazu gehören die Kriege in der Ukraine und in Nahost sowie der sich verschärfende Arbeitskräftemangel.
Wegen gestiegenen Verbraucherpreisen erwarten wir für 2024 lediglich ein Umsatzplus von 1% im Vergleich zu 2023. Dies zeigt sich bereits in den vergangenen Monaten 2024. Auch das Betriebsergebnis 2024 wird moderat sinken, was durch gestiegene Kosten für das Unternehmen begründet (Energie-, Lohn-, Entsorgungs-Kosten) wird.

Quellen: EDEKA Südwest, Statistisches Bundesamt, Statista.com, HDE

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

für das Geschäftsjahr 2023
der
Seifermann GmbH, Achern

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten in Höhe von 6.253,68 € Beträge, die erst nach dem Abschlussstichtag entstehen (Vorsteuer, im Folgejahr abziehbar).

Eigenkapital

Aufgrund der Aktivierung von Vermögensgegenständen zum beizulegenden Zeitwert liegt in Höhe von 38.196,00 € eine Ausschüttungssperre vor.

Bilanzgewinn

Erfüllungsbetrag für Pensionsverpflichtungen

Der Bewertung der Pensionsverpflichtungen liegt ein Zinssatz von 1,82 % p.a., ein Rententrend von 0,50 % p.a., ein Fluktuationstrend von 0,00 % p.a. und eine erwartete Lohn- und Gehaltssteigerung von 0,00 % p.a. zugrunde. Die Rückstellungen wurden mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten 10 Jahre abgezinst.

Gemäß dem Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften unterliegt in jedem Geschäftsjahr der Differenzbetrag zu dem Erfüllungsbetrag, der sich aus dem durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Geschäftsjahre ergibt, einer Ausschüttungssperre.
Nach § 253 Abs. 6 HGB Passivprimat beträgt die Ausschüttungssperre 7.529,00 €.

Die Pensionsrückstellungen decken die erteilten Versorgungszusagen in vollem Umfang ab.

Verrechnung von Vermögensgegenständen und Schulden

Bei Berechnung nach IDW RH FAB 1.021 bestehen im Geschäftsjahr 2023 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen für den Passivprimat in Höhe von 268.864,00 €. Der Erfüllungsbetrag wurde auf der Basis einer versicherungsmathematischen Berechnung der Versicherungsgesellschaft ermittelt. Die Anschaffungskosten betragen 237 T€. Die Ansprüche wurden mit einer Rückstellung für Pensionsverpflichtungen in Höhe von 347.743,00 € verrechnet und unter dem Posten sonstige Zinsen und ähnliche Erträge gebucht. Die Aufwendungen aus der Aufzinsung der Pensionsrückstellungen in Höhe von 6.175,06 € wurden mit den Erträgen aus der Rückdeckungsversicherung in Höhe von 13.515,00 € verrechnet.

Sonstige Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind Tantiemezahlungen, Urlaubsrückstellungen, Kosten für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen, Überstundenrückstellungen, Prüfungskosten, Betriebsprüfungskosten, Kosten für die Inventurdurchführung und Kosten für die Offenlegung enthalten.

Verbindlichkeiten

In den Sonstigen Verbindlichkeiten sind enthalten:

Die Verbindlichkeiten sind wie folgt besichert:

Für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen im üblichen Umfang branchenübliche bzw. Kraft Gesetzes entstehende Sicherheiten.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Personalaufwand

Im Gesamtbetrag der Aufwendungen sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 45.867,54 € (Vorjahr: 57.485,07 €) enthalten.

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

In dem Posten sind Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen in Höhe von 949,11 € (Vorjahr: 982,12 €) enthalten.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Gesellschaft ist nach § 1 MinStG von der Anwendung des Mindeststeuergesetzes befreit. Somit entsprechen die zu leistenden Mindeststeuern dem in der Gewinn- und Verlustrechnung dargestellten Steueraufwand.

Sonstige Pflichtangaben

Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betreffen langfristige Mietverpflichtungen für die Einzelhandelsstandorte, die zur Sicherung der Absatzbasis langfristig angemietet sind, sowie kurzfristige Mietverpflichtungen für Stellplätze Fahrzeuge, und Verpflichtungen aus Leasingverträgen (E-Bike).

Gewinnverwendung

Es wird beschlossen, den Betrag in Höhe von 1.190.222,39 € aus dem Jahresüberschuss 2023 und dem Gewinnvortrag aus dem Vorjahr in andere Gewinnrücklagen einzustellen. Der verbleibende Gewinn wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt

Im Durchschnitt des Geschäftsjahres waren folgende Arbeitnehmer beschäftigt:

Im Jahresdurchschnitt 2023 wurden 73 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 19 Vollzeitkräfte, 27 Teilzeitkräfte, und 27 geringfügig Beschäftigte. Zusätzlich wurden 5 Auszubildende beschäftigt.

Organe der Gesellschaft

Als Geschäftsführer sind in 2023 bestellt:

Ute Seifermann, Renchen - Markleiterin - Josef Seifermann, Achern - Marktleiter -
Achern, den 19. September 2024
Seifermann GmbH

Bericht des Aufsichtsrats

Ein Aufsichtsrat ist nicht erforderlich.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 21.11.2024 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die Seifermann GmbH, Achern

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Seifermann GmbH, Achern, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Janu- ar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der
Seifermann GmbH, Achern, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezem- ber 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und
• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grund-sätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetz-lichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Hamburg, den 18. Oktober 2024
UNIVERSA Prüfungs- und Treuhandgesellschaft mbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Hübotter Wirtschaftsprüfer