ERG Holding GmbH

Ergüllü GmbH

Ratingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens und Unternehmensdarstellung

Die Ergüllü GmbH, mit Sitz in Ratingen, ist ein mittelständiges und inhabergeführtes Lebensmittelproduktionsunternehmen von Feinkostartikeln. Die Produktpalette umfasst 16 Sorten Brotaufstriche. Die Herstellung der Feinkostartikel erfolgt ausschließlich an dem Betriebsstandort Voisweg 5c, 40878 Ratingen. Die Feinkostartikel werden hauptsächlich an den deutschen Lebensmitteleinzelhandel verkauft. Die Auslieferung dieser Artikel erfolgt mit firmeneigenen Kühltransportern sowie durch externe Speditionen.

Zum 1. März 2023 wurde der ca. 3.000 Quadratmeter große Anbau der Produktions- und Lagerfläche in Betrieb genommen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Weltwirtschaft hat im Jahr 2023 um 3,9 % zugelegt. Dieses Wachstum ist im historischen Vergleich zwar verhalten, aber angesichts der Belastungen dennoch robust. Vielerorts wurde die konjunkturelle Entwicklung durch hohe Energiepreise, stark gestiegene Zinsen, Kaufkraftverluste infolge der erhöhten Inflation sowie geopolitische Krisen und Unsicherheiten belastet. In den meisten Ländern schwächelte dadurch in erster Linie die Industrie, während sich die Dienstleistungen vielerorts etwas besser behaupten konnten.1.

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang der Wirtschaftsleistung 0,1 %. "Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken. 2

Im Zuge der Inflation müssen die meisten Deutschen derzeit tiefer in die Tasche greifen, um für die Lebenshaltungskosten aufzukommen. So ist der reale private Konsum laut Leibniz-Institut für Wirtschaftsforschung an der Universität München (ifo-Institut) im Jahr 2023 gegenüber 2022 um 0,7 % zurückgegangen. Von der Konsumzurückhaltung in 2023 waren insbesondere die Ausgaben für Nahrungsmittel, Getränke und Tabakwaren sowie Ausgaben für Einrichtungsgegenstände für den Haushalt betroffen. Der Rückgang des Konsums durfte unter anderem durch die im vergangenen Jahr mit durchschnittlich 5,9% weiterhin erhöhte Inflationsrate bedingt sein, die die Kaufkraft der privaten Haushalte belastete.3 Ein weiterhin hohes Preisniveau, große wirtschaftspolitische Unsicherheiten und deutlich verschlechterte Standortfaktoren sorgten im Jahr 2023 für einen realen Umsatzverlust bei den deutschen Lebensmittelherstellern. Ersten Schätzungen des Branchenverbands BVE zufolge haben die deutschen Lebensmittelhersteller im Jahr 2023 einen Umsatz von 232,7 Milliarden Euro erwirtschaftet. Das entspricht einem Rückgang des preisbereinigten Umsatzes von 0,9 Prozent. Dabei sank der preisbereinigte Umsatz im Ausland um 0,7 Prozent, während dieser im Inland mit minus ein Prozent noch etwas deutlicher nachgab.4

2.2 Geschäftsverlauf

Die wirtschaftliche Entwicklung der Ergüllü GmbH ist im Geschäftsjahr 2023, nach einem eher stagnierenden Jahr 2022, wieder als überaus zufriedenstellend zu bezeichnen. Auch die weiter anhaltenden geopolitischen Krisen und Unsicherheiten konnten die wiederaufkommende positive Entwicklung nicht bremsen.

Der Umsatz konnte im Geschäftsjahr 2023 deutlich aufgrund der Erschließung neuer nationaler Absatzmärkte erhöht werden. Die Umsatzsteigerung gegenüber dem Kalenderjahr 2022 betrug 35,25 %. Die Prognose, welche moderat steigende Umsatzerlöse vorhergesagt hatte, konnte überaus positiv übertroffen werden.

Ein weiterer neben dem Umsatz für die Ergüllü GmbH bedeutsamer finanzieller Leistungsindikator, der Jahresüberschuss, steigerte sich von Euro 1.897.042,65 in 2022 auf Euro 2.448.846,76 in 2023. Grund hierfür waren vor allem die gestiegenen Umsatzerlöse.

Bei Betrachtung der Vermögensseite erhöhte sich das Guthaben bei Kreditinstituten von Euro 383.540,98 in 2022 auf Euro 2.776.165,76 in 2023, der Buchwert des Anlagevermögens per 31.12 erhöhte sich von 2022 zu 2023 um 2,63 %, die Verbindlichkeiten erhöhten sich in 2023 gegenüber 2022 um Euro 378.439,15. Die Finanzanlagen des Umlaufvermögens wurden in 2023 durch Wertpapierverkäufe auf Euro 669.833,70 abgebaut. Es handelt sich hierbei hauptsächlich um börsennotierte Aktien, Renten und Fondanteile.

Bei dem für die Ergüllü GmbH wichtigsten nicht finanziellen Leistungsindikator, der Erlangung des IFS Food Zertifikats, konnte der Bewertungsgrad von 96,59 % in 2022 mit 96,44 % in 2023 fast wieder erreicht werden. Es wurde wieder auf "höherem Niveau" abgeschlossen.

Die Ergüllü GmbH verfügte während des gesamten Geschäftsjahres 2023 über eine hinreichende Liquiditätsausstattung, um die Finanzierung des laufenden Geschäftsbetriebs zu gewährleisten.

Maßgebliche Einflussfaktoren auf die Geschäftstätigkeit im Berichtsjahr 2023 waren die Duschsetzung von rohstoffbedingten Preiserhöhungen gegenüber dem Handel sowie die Sicherstellung der Rohwarenversorgung bei unseren Vorlieferanten.

2.3 Darstellung der Lage (Vermögens-, Finanz- und Ertragslage)

2.3.1 Ertragslage

Das Rohergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr insbesondere infolge von höheren Umsatzerlösen um Euro 2.631.446,66 gestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich aufgrund von steigenden Reparaturen/Instandhaltungen sowie Raum- und Werbe-/Reisekosten unter Anrechnung von sinkenden Kosten der Warenabgabe von Euro 3.614.948,30 auf Euro 4.318.688,11 erhöht.

Das Geschäftsjahr 2023 endet für die Gesellschaft mit einem um Euro 551.804,11 höheren Jahresüberschuss gegenüber 2022.

2.3.2 Finanzlage

Die Beurteilung der Finanzlage im Geschäftsjahr 2023 erfolgt durch die Cash-Flow-Rechnungen.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit hat sich gegenüber dem Vorjahr um Euro 1.176.249,12 auf Euro 3.468.853,67 erhöht. Grund für die Erhöhung war vor allem das um Euro 633.776,34 höhere Periodenergebnis.

Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit von Euro -824.752,23 ist im Wesentlichen auf Investitionen im Anlagevermögen, insbesondere in das neue Geschäfts- und Produktionsgebäude, zurückzuführen.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit von Euro -251.476,66 resultiert hauptsächlich aus Auszahlungen an Unternehmenseigner.

Die Ergüllü GmbH konnte ihre Verpflichtungen jederzeit und in vollem Umfang bedienen.

2.3.3 Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich im laufenden Geschäftsjahr um Euro 2.983.005,98 auf Euro 16.562.808,43 erhöht.

Auf der Aktivseite betrifft dies zum überwiegenden Teil das Bankguthaben, welches sich um Euro 2.392.624,78 erhöht hat sowie die Forderungen, welche sich um Euro 698.701,71 erhöht haben.

Auf der Passivseite ist die Erhöhung der Bilanzsumme im Wesentlichen auf die Erhöhung des Eigenkapitals um den Jahresüberschuss 2023 in Höhe von Euro 2.448.846,76 zurückzuführen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich dagegen aufgrund von Tilgungen in Höhe von Euro 25.854,43 auf Euro 0,00 verringert. Der Bestand an Wertpapieren des Umlaufvermögens hat sich in 2023 aufgrund von Verkäufen auf Euro 669.833,70 verringert.

3. Chancen- und Risikobericht

3.1 Allgemeines

Eine stabile, langfristige und schrittweise fortschreitende Entwicklung ist weiterhin die strategische Ausrichtung der Ergüllü GmbH. Zur Umsetzung der Ertragsziele werden beherrschbare Risiken eingegangen.

Die Unternehmensplanung wurde neu aufgestellt worden. Der Fokus liegt auf Ergebnis- und Kapazitätsplanung im jeweils aktuellen Jahr sowie auf der Entwicklung der folgenden Geschäftsjahre.

3.2 Risikobericht

Wahrgenommen wird im Wesentlichen das Risikomanagement durch den Geschäftsführer Herrn Braun. Dieser ist im Tagesgeschäft voll eingebunden und nimmt an entscheidenden Stellen direkt Einfluss.

Im Geschäftsjahr 2023 haben sich die Rohwarenpreise auf einem stabil hohen Niveau bewegt. Einflüsse aus den Vorjahren, wie der russische Angriffskrieg gegen die Ukraine, haben im Jahr 2023 keine gravierenden Auswirkungen auf die Rohwarenversorgung gehabt. Durch steigende Absätze gibt es einen Bedarf an deutlich höheren Rohwarenmengen. Für die Sicherstellung der Rohwarenversorgung werden bei Rohwaren mit extrem hohen Mengenbedarf, jeweils Alternativ-Lieferanten aufgebaut. Jahreskontrakte, wie in der Vergangenheit üblich, sind aktuell nicht mehr sinnvoll. Es konnten Quartals- oder Halbjahreskontrakte bei einigen Rohwaren abgeschlossen werden, um die Warenversorgung zu garantieren.

Der Arbeitsmarkt ist auch im Jahr 2023 ein Risiko. Bedingt durch das Wachstum im Jahr 2023 gab es einen erhöhten Bedarf an neuen Mitarbeiter/innen. Die Nähe zu Düsseldorf und der angespannte Wohnungsmarkt in der Region sind erschwerende Faktoren bei der Mitarbeiter-Rekrutierung. Es wurden Maßnahmen eingeleitet, um als attraktiver Arbeitgeber wahrgenommen zu werden. Ein neues Arbeitszeitmodel oder Publikationen in der Presse vor Ort sind zwei von einer Vielzahl an Maßnahmen.

Die Erweiterung in der Produktion und im Lager wurde im 1. Quartal 2023 in Betrieb genommen. Mitte 2024 wurde zusätzlich eine vierte Produktionslinie in Betrieb genommen. Die erweiterten Kapazitäten in der Produktion und im Lager waren der Grundstein für die Aufschaltung neuer Kunden.

Ein besonderer Fokus lag, wie bereits in den Vorjahren, auf dem Qualitätsmanagement. Die Abläufe in der Produktion und im Lager wurden überarbeitet und angepasst. Das Risiko wird aufgrund der neuen Maßnahmen der Qualitätssicherung auf ein sehr niedriges Maß reduziert. Die jährliche Erteilung des IFS Food Zertifikates bezeugt die Wirksamkeit der Maßnahmen. Daraus resultierend ist auch das Reputationsrisiko als gering anzusehen.

Die Ausfallrisiken bei Forderungen sind aufgrund der vorhandenen Debitorenstruktur als sehr gering einzuschätzen.

Liquiditätsrisiken sind aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation der Ergüllü GmbH nicht erkennbar.

Zu den Marktrisiken, die aus den im Geschäftsjahr erworbenen Wertpapieren des Umlaufvermögens resultieren, zählen im Wesentlichen die Marktpreisrisiken. Das Management der Verwaltung der Wertpapiere wurde an externe Vermögensverwalter ausgelagert.

Der wirtschaftliche Erfolg der Ergüllü GmbH wurde im Geschäftsjahr 2023 durch verschiedene Faktoren erreicht. Es konnten neue Kunden gewonnen werden. Die Abläufe in der Produktion und im Lager konnten wirtschaftlicher aufgestellt werden. Die Ausgangsfrachten und die damit verbunden Kosten konnten durch Optimierung der Prozesse und Bündelung von Mengen deutlich reduziert werden. Die Einführung von Kennzahlen in allen relevanten Bereichen im Lager und der Produktion sind ebenfalls ein Baustein für die aktuelle Entwicklung. Der Prozess der Kennzahlen ist noch nicht abgeschlossen und wird auch im Jahr 2024 weiter laufend optimiert. Die negative Absatzentwicklung bei Bestandskunden konnte gestoppt werden, im 2. Halbjahr 2023 gab es durch verschiedene Maßnahmen wieder ein leichtes Wachstum im Vergleich zum 2. Halbjahr 2022.

3.3 Chancenbericht

Die Chancen der Ergüllü GmbH liegen beim Ausbau der Distribution von Bestandkunden sowie bei der Erschließung neuer Absatzmärkte.

Der zielgerichtete Einsatz von vorhandenen Ressourcen mit Unterstützung von Kennzahlen aus dem Vertriebssteuerungstool werden für die Absatzentwicklung in der Zukunft ein wichtiger Grundstein sein und das Fundament für eine positive Absatzentwicklung.

Konsequent auf hohe Produktionsstandards sowie auf hohe Qualität der Produkte zu setzen und sich dadurch weiterhin von der Konkurrenz abzugrenzen, ist eine weitere Chance.

5. Prognosebericht

Bedingt durch erweiterte Kapazitäten in der Produktion und im Lager gibt es die Möglichkeit, weitere Kunden zu akquirieren.

Die Rohwarenversorgung ist als stabil einzuschätzen, die Rohwarenpreise sind aber weiterhin stark schwankend.

Die Marktmacht des deutschen Lebensmitteleinzelhandels führen zu immer schwierigeren Preisverhandlungen, die zu deutlichen wirtschaftlichen Verlusten der Hersteller führen können. Auswirkungen reichen von nicht akzeptierten Preiserhöhungen bis zu Distributionsverlusten.

Bezüglich der Umsatzerlöse erwartet die Geschäftsleitung für 2024 gegenüber dem Vorjahr ein zweistelliges Wachstum im unter Bereich.

Der für die Ergüllü GmbH wichtige finanzielle Leistungsindikator "Jahresüberschuss" wird als leicht wachsend prognostiziert.

Die Prognose der Geschäftsleitung hinsichtlich des Rohergebnisses für das Geschäftsjahr 2024 ist gegenüber dem Jahr 2023 ebenfalls leicht steigend.

Die Prognose stützt sich auf deutlich steigende Absatzzahlen, bei ebenfalls deutlich steigenden Kosten u.a. bei Löhnen, Energie, der Rohwarenbeschaffung sowie im Bereich der Logistik.

1 https://www.diw.de/de/diw_01.c.896420.de/publikationen/wochenberichte/2024_10_2/diw-
konjunkturprognose__weltwirtschaft_waechst_robust_____deutschlands_erholung_
verzoegert_sich_weiter.html#:~:text=Die%20Weltwirtschaft%20hat%20im%
20Jahr,angesichts%20der%20Belastungen%20dennoch%20robust.

2 https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2024/01/PD24_019_811.html

3 https://www.ing.de/wissen/private-konsumausgaben/ 4 https://www.lebensmittelverarbeitung-online.de/branchennews/deutsche-lebensmittelhersteller-verzeichnen-2023-rund-233-milliarden-euro

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Ergüllü GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs, des GmbH-Gesetzes und der Satzung aufgestellt.

Auf Grund der Kontinuität des Geschäftsmodells, wurden, dem Grundsatz der formalen Bilanzkontinuität entsprechend, die bisherigen Ausweis- und Gliederungsbestimmungen in der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung beibehalten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt worden.

Der Jahresabschluss wurde unter Berücksichtigung des Vorschlags der Geschäftsführung über die Verwendung des Jahresergebnisses aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter werden sofort abgeschrieben und als Aufwand behandelt.

Roh-, Hilfs-, und Betriebsstoffe werden zu Einkaufspreisen angesetzt.

Fertige Erzeugnisse und Waren

Die Bewertung der fertigen Erzeugnisse und Waren erfolgt handelsrechtlich grundsätzlich zu Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips. Die Herstellungskosten umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch produktionsbezogene Gemeinkosten.

Den erkennbaren Risiken der Vorratshaltung wird durch verlustfreie Bewertung Rechnung getragen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Der Ansatz der Wertpapiere des Umlaufvermögens erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert am Abschlussstichtag.

Die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit ihren Nominalbeträgen ange setzt.

Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags passiviert. Den erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen wird durch Bildung von Rückstellungen Rechnung getragen.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag unter Berücksichtigung des Imparitätsprinzips angesetzt.

Die Aufwendungen und Erträge werden periodengerecht auf das Geschäftsjahr abgegrenzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 560.129,27 EUR (Vorjahr: 655.409,99 EUR).

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 627.279,59 EUR (Vorjahr: 709.798,52 EUR).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Verbindlichkeiten

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 235,84 EUR (Vorjahr: 48,95 EUR).

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Im Jahresdurchschnitt waren 83 (Vorjahr: 68) Angestellte beschäftigt.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Herrn Bahadir Ergüllü

Herrn Holger Braun (seit 19.01.2023, Eintragung HR 02.02.2023)

Sie sind von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Angabe gem. § 285 Nr. 9a HGB wird nach § 286 Abs. 4 HGB unterlassen.

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Vorgänge von besonderer Bedeutung haben sich nach Schluss des Geschäftsjahrs nicht ergeben.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt 2.448.846,76 EUR.

Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrages ergibt sich ein Betrag von 14.972.678,82 EUR, der zu verwenden ist.

Auf neue Rechnung werden 14.972.678,82 EUR vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 20.03.2025 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Ergüllü GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Ergüllü GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Ergüllü GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass eine aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, ist höher als das Risiko, dass eine aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellung nicht aufgedeckt wird, da dolosen Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• erlangen wir ein Verständnis von den für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit der interner Kontrollen der Gesellschaft bzw. dieser Vorkehrungen und Maßnahmen abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Der Jahresabschluss wurde zulässigerweise verkürzt offengelegt. Der, zusammen mit dem Jahresabschluss und Lagebericht offengelegte, Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss (§ 328 Abs. 1a S. 2 2. HS HGB).