Stadtwerke Velbert GmbH

Stadtwerke Velbert GmbH

Velbert

Jahres- und Tätigkeitsabschluss nach EnWG, TKG zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben

Der vorliegende Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023 wurde entsprechend den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches unter Beachtung der ergänzenden Regelungen des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Dabei werden die Vorschriften des Energiewirtschaftsgesetzes (EnWG) beachtet. Die Ausweis- und Gliederungsbestimmungen wurden entsprechend den gesetzlichen Vorschriften befolgt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung findet das Gesamtkostenverfahren Anwendung.

Der Sitz der Stadtwerke Velbert GmbH ist Velbert. Die Gesellschaft ist unter der Registernummer HRB 17801 im Handelsregister des Amtsgerichts Wuppertal eingetragen.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH, Velbert, der im Bundesanzeiger veröffentlicht wird, einbezogen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze und Erläuterungen zu Bilanzposten

Der vorliegende Abschluss wurde unter der Prämisse der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert. Eigene Leistungen sind mit Einzelkosten und in angemessenem Umfang mit Gemeinkosten berücksichtigt.

Entgeltlich erworbene immaterielle Wirtschaftsgüter werden entsprechend ihrer Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Die Abschreibungen der Sachanlagen erfolgen grundsätzlich unter Anwendung der steuerlichen Höchstsätze. Für Gebäude finden -soweit zulässig - die Abschreibungen nach § 7 Abs. 5 EStG Anwendung. Die von der Stadt Velbert übernommenen Sachanlagen der Bäderbetriebe sowie die übernommenen Versorgungsanlagen in Velbert-Langenberg werden linear abgeschrieben. Ältere Anlagen der Energie- und Wasserversorgung werden im Rahmen der im Zeitpunkt des Zugangs noch geltenden steuerlichen Möglichkeiten degressiv abgeschrieben. Die übrigen Wirtschaftsgüter werden linear zeitanteilig abgeschrieben, wobei im Zugangsmonat der volle Monatsbetrag der Abschreibung angesetzt wird. Die degressive Abschreibungsmethode wird auf die lineare umgestellt, sobald sich dadurch höhere jährliche Abschreibungsbeträge ergeben als bei Fortführung der degressiven Abschreibung.

Den planmäßigen Abschreibungen werden, bezogen auf den überwiegenden Anteil der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt:

Die unter dem Finanzanlagevermögen ausgewiesenen Beteiligungen sind zu Anschaffungskosten bzw. gegebenenfalls mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Bei den Vorräten werden die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zu Anschaffungskosten bewertet. Für Risiken infolge Lagerdauer und geminderter Verwendbarkeit werden ausreichende Abwertungen vorgenommen.

Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nennwert oder dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert. Alle erkennbaren Einzelrisiken und das allgemeine Kreditrisiko werden durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert bilanziert.

Die latenten Steuern werden aufgrund temporärer handelsrechtlicher und steuerrechtlicher Bilanzierungs- und Bewertungsunterschiede mit der aktuellen Steuerquote ermittelt. Die Gesellschaft nimmt das Wahlrecht nach § 274 HGB in Anspruch, wonach die Bilanzierung eines aktiven Überhanges unterbleibt.

Die empfangenen Ertragszuschüsse beinhalten Anschlusskosten und Baukostenzuschüsse mit Ausnahme der in der passiven Rechnungsabgrenzung ausgewiesenen Anschlusskosten und Baukostenzuschüsse der Sparten Strom und Gas für die Jahre 2007-2009.

Der ausgewiesenen Pensionsrückstellung liegt eine versicherungsmathematische Berechnung zum 31. Dezember 2023 der Mercer Deutschland GmbH, Düsseldorf, vom 13. November 2023 zugrunde. Die Bewertung erfolgte nach den anerkannten Grundsätzen der Versicherungsmathematik mittels der sogenannten "Project-Unit-Credit-Methode".

Der Rückstellungsbetrag ist unter Einbeziehung von Trendannahmen hinsichtlich der zukünftigen Anwartschaft- bzw. Rentenentwicklung ermittelt worden. Dabei wurde ein Rententrend von 2,5% p.a. (Vorjahr 2,5% p.a.) unterstellt. Als biometrische Rechnungsgrundlage wurden die "Richttafeln 2018G" von Klaus Heubeck verwendet. Bei der Berechnung ist ein Rechnungszins von 1,83% p.a. (Vorjahr 1,79% p.a.) angewendet worden. Für die Berechnung war bis einschließlich des Geschäftsjahres 2015 auf den durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Geschäftsjahre abzustellen. Ab 2016 wurde der Zeitraum für die Durchschnittsbildung des Rechnungszinses auf 10 Jahre ausgedehnt. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Barwert bei Sieben- und Zehnjahreszins beläuft sich auf 2 TEUR.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und Verpflichtungen und sind in Höhe der zu erwartenden Inanspruchnahme zum Erfüllungsbetrag gebildet. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Der Rückstellungsbetrag für Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen ist unter Einbeziehung von Trendannahmen ermittelt worden. Dabei wurde eine Einkommenssteigerung von 2,0% p.a. (Vorjahr 2,0% p.a.) unterstellt. Als biometrische Rechnungsgrundlage wurden die "Richttafeln 2018G" von Klaus Heubeck verwendet. Bei der Berechnung ist ein Rechnungszins von 1,07% p.a. (Vorjahr 0,59% p.a.) für den Bilanzstichtag angewendet worden.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet.

Die als Rechnungsabgrenzungsposten passivierten Anschlusskosten und Baukostenzuschüsse werden linear über einen Zeitraum von 20 Jahren ergebniswirksam aufgelöst.

III. Erläuterungen zu Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

1. Angaben zu wesentlichen Posten der Bilanz

Sachanlagevermögen

Die Aufgliederung der in der Bilanz zusammengefassten Anlageposten und deren Entwicklung im Geschäftsjahr 2023 sind in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Finanzanlagen

Die Stadtwerke Velbert GmbH ist an der enedi GmbH, Velbert, beteiligt. Die Beteiligung umfasst aus Sicht der Stadtwerke 75,004% der Anteile. Der Beteiligungsbuchwert dieser Anteile beträgt 100 TEUR.

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen betrafen im Vorjahr im Wesentlichen zwei Darlehen an die Konzernmutter BVG Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH, Velbert. Diese Darlehen wurden im März 2023 vollständig getilgt. Zum 31.12.2023 besteht nur noch das in Höhe von 300 TEUR gewährte Darlehen an die Beteiligungsgesellschaft enedi GmbH.

Die sonstigen Ausleihungen enthalten Darlehen an Mitarbeiter und einen ehemaligen Mitarbeiter zur Förderung des Wohnungseigentums. Die Entwicklung der Finanzanlagen ist in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Forderungen

Zum Bilanzstichtag bestehen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 14.033 TEUR (Vorjahr: 21.647 TEUR). Da der Vorjahreswert, aufgrund von gestiegenen Preisen und erhöhten Sicherheitsleistungen für den Handel am Spotmarkt, deutlich erhöht war, befindet sich das Berichtsjahr nun wieder im normalen Bereich.

Die Kundenforderungen beinhalten neben den bereits in Rechnung gestellten und noch nicht beglichenen Erlösen, Forderungen aus noch nicht abgerechneten Verbräuchen. Ursächlich hierfür ist dabei das von der Gesellschaft angewandte "rollierende Verfahren". Hierbei erfolgt die Ablesung und Abrechnung für Strom, Gas und Wasser im Privatkundensektor nicht am Bilanzstichtag 31. Dezember, sondern über das ganze Jahr verteilt. Kunden erhalten ihre Jahresrechnung nach Ablesegebieten aufgeteilt über das ganze Jahr. Die Folge ist, dass der Faktura-Zeitraum eines jeden Kunden nicht das volle Geschäftsjahr umfasst. Noch nicht abgerechnete Energie- und Wasserlieferungen des jeweiligen Geschäftsjahres werden daraufhin zwecks einer periodengerechten Gewinnermittlung mittels einer IT-gestützten Hochrechnung geschätzt. Die Hochrechnung der Verbrauchsmengen wird durch uns auf Plausibilität geprüft, sofern notwendig korrigiert und unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bilanziell abgegrenzt. Vom Kunden bereits erhaltene Abschläge werden von diesen Forderungen abgesetzt. Weicht der tatsächliche Verbrauch in der Abrechnungsperiode vom geschätzten Verbrauch ab, wird der Unterschiedsbetrag im Folgejahr erfolgswirksam korrigiert.

Die Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen von 6.794 TEUR betreffen mit 1.408 TEUR die Stadtwerke Velbert Bäder GmbH (Abrechnung der Pacht- und Dienstleistungen sowie sonstiger Leistungen) und die Wohnungsbaugesellschaft Velbert mbH (Wobau) in Höhe von 118 TEUR. Der Restbetrag der Forderungen besteht gegenüber den Gesellschaftern BVG und TBV (70 TEUR) und beinhaltet u.a. Verbindlichkeiten gegenüber der BVG aus der Ergebnisabführung 2022, denen Forderungen aus der Erbringung von Dienstleistungen, dem Verlustausgleich 2023 und aus Umsatzsteuern gegenüberstehen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten im Wesentlichen Forderungen gegenüber dem Finanzamt aus Körperschaftsteuer 2021 bis 2023 sowie Forderungen aus geleisteten Anzahlungen und Rücklage im Zusammenhang mit der Wohnungsverwaltung.

Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bestehen zum Bilanzstichtag nicht.

Flüssige Mittel

Die flüssigen Mittel betreffen im Wesentlichen Guthaben bei Kreditinstituten.

Eigenkapital

Das Eigenkapital setzt sich aus dem voll eingezahlten Stammkapital in Höhe von 19.056 TEUR (Vorjahr: 19.056 TEUR), der Kapitalrücklage in Höhe von 56.399 TEUR (Vorjahr: 56.399 TEUR) und der Gewinnrücklage in Höhe von 5.687 TEUR (Vorjahr: 5.687 TEUR) zusammen. Mit Wirkung zum 01.01.2024 haben die derzeitigen Gesellschafter (BVG und TBV AöR) und der neue Gesellschafter, die Gelsenwasser AG, aufgrund des neu abgeschlossenen Beteiligungs- und Konsortialvertrages eine Erhöhung des bestehenden und voll eingezahlten Stammkapitals von 19.056 TEUR im Wege einer Sachkapitalerhöhung vereinbart sowie die Übernahme des dadurch geschaffenen Geschäftsanteils von 10,1% am erhöhten Stammkapital durch die Gelsenwasser AG beschlossen. Zusätzlich erwarb die Gelsenwasser AG einen weiteren Geschäftsanteil von 4,9 % von der BVG. Ab dem 01.01.2024 sieht die Beteiligungsstruktur der Stadtwerke Velbert GmbH wie folgt aus:

Empfangene Ertragszuschüsse

Die bis 2002 erhaltenen Bauzuschüsse für die Herstellung von Hausanschlüssen und den Anschluss an das Verteilungsnetz werden jährlich mit 5,00 % erfolgswirksam aufgelöst. Nur in 2003 wurde die Halbjahresregelung auf Basis der Nutzungsdauer der Hauptanlage angewendet. Von 2004 bis 2007 wurde "pro rata temporis" bei gleichbleibender Nutzungsdauer aufgelöst. Bezogen auf die empfangenen Ertragszuschüsse der Sparte Wasser wird seit 2008 entsprechend der Nutzungsdauer der bezuschussten Anlagengegenstände aufgelöst. Für die Sparten Strom und Gas erfolgt seit 2008 eine lineare Auflösung auf Basis einer 20-jährigen Nutzungsdauer.

Rückstellungen

Die Pensionsrückstellung beinhaltet eine Anwartschaft eines ehemaligen Geschäftsführers. Die Höhe der Rückstellung beläuft sich auf 299 TEUR (Vorjahr: 296 TEUR). Aus der Abzinsung der Pensionsverpflichtung entstandener Zinsaufwand beläuft sich auf 5 TEUR (Vorjahr: 5 TEUR).

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von 6.071 TEUR (Vorjahr: 7.782 TEUR) wurden im Wesentlichen für folgende Sachverhalte gebildet: Verpflichtungen aus Resturlaub / Gleitzeit, Altersteilzeitverpflichtungen, CO ₂ -Zertifikate sowie ausstehende Rechnungen.

Die Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtung wurde gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit dem Zeitwert des Planvermögens verrechnet. Das Planvermögen besteht aus Anteilen an einem Euro Cash Fund (50,05%) sowie Core Euro Bond Fund (49,95%). Der Zeitwert des Planvermögens beläuft sich auf 1.875 TEUR (Vorjahr: 1.770 TEUR). Aus der Saldierung der Zeitwertverpflichtung in Höhe von 4.363 TEUR (Vorjahr: 4.620 TEUR) mit dem Zeitwert des Planvermögens verbleibt ein passiver Überhang in Höhe von 2.487 TEUR (Vorjahr: 2.850 TEUR). Die entsprechende Verrechnung der Aufwendungen und Erträge ist im Zinsergebnis dargestellt.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 53.864 TEUR (Vorjahr: 46.692 TEUR) betreffen ein Darlehen für den Breitbandausbau aus 2019 in Höhe von 50.000 TEUR sowie ein im Jahr 2023 neu aufgenommenes Darlehen für Investitionen in die Infrastruktur in Höhe von 10.000 TEUR. Insgesamt wurden im Geschäftsjahr 2023 2.828 TEUR getilgt.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 17.219 TEUR (Vorjahr: 14.353 TEUR) betreffen im Wesentlichen Energie- und Wasserlieferungen sowie ausstehende Einspeisevergütungen.

Die Sonstigen Verbindlichkeiten resultieren mit 15.634 TEUR aus Cashpool-Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Velbert.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen passiviert. Mit Ausnahme der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben diese wie im Vorjahr eine Laufzeit bis zu einem Jahr. Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben in Höhe von 3.078 TEUR eine Laufzeit bis zu einem Jahr und in Höhe von 38.474 TEUR von mehr als 5 Jahren.

2. Erläuterungen zu wesentlichen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse und übrige Erträge gliedern sich wie folgt auf:

Der massive Anstieg der Umsatzerlöse in der Strom- und Gassparte resultiert im Wesentlichen aus stark gestiegenen Preisen.

Die Materialaufwendungen in Höhe von 131.591 TEUR (Vorjahr: 69.295 TEUR) umfassen vor allem Bezugskosten für Strom, Gas und Wasser, Selbstverbrauchskosten sowie externe Tiefbauleistungen und die von der E.ON Energie Deutschland GmbH (ehemals Westenergie AG) erbrachten Dienstleistungen im Rahmen der Billingprozesskette für die Marktrollen Netzbetreiber und Lieferant. Der starke Anstieg der Materialaufwendungen resultiert hauptsächlich aus den stark gestiegenen Einkaufspreisen für Strom, Gas und Wasser.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von 15.907 TEUR (Vorjahr: 14.868 TEUR) betreffen im Wesentlichen die Konzessionsabgabe, sowie Dienstleistungen vor allem für Tiefbauleistungen, EDV- und Vermessungsarbeiten.

Die Erträge aus dem Planvermögen werden grundsätzlich mit den Aufwendungen aus der Aufzinsung gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB saldiert. Im Berichtsjahr wurden keine Erträge aus Planvermögen generiert.

3. Angaben zum Jahresergebnis

Die Gesellschaft schließt das Geschäftsjahr 2023 mit einem negativen Ergebnis vor Ausgleichszahlung in Höhe von -5.171 TEUR. Hiervon steht der Gesellschafterin TBV Technische Betriebe Velbert AöR aufgrund vertraglicher Vereinbarung ein Ausgleichsanspruch in Höhe von 101 TEUR (Mindestdividende) zu. An die Gesellschafterin BVG Beteiligungsversorgungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH wird aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrags der verbleibende Verlust in Höhe von -5.272 TEUR übernehmen.

IV. Ergänzende Angaben

1. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse liegen im Berichtsjahr nicht vor.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen mit Bedeutung für die Beurteilung der Finanzlage bestehen aus Energiebeschaffung und gliedern sich wie folgt auf die nächsten Jahre auf:

2. Belegschaft

Im Jahresdurchschnitt waren 268 (Vorjahr: 221) Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bei der Stadtwerke Velbert GmbH beschäftigt (ohne Geschäftsführung und Auszubildende).

3. Vergütungen

Durch das Gesetz zur Schaffung von mehr Transparenz in öffentlichen Unternehmen im Lande Nordrhein-Westfalen (Transparenzgesetz) vom 17. Dezember 2009 wurde in Artikel 4 die Gemeindeordnung für das Land Nordrhein-Westfalen (GemHVO) in § 108 geändert.

Nach § 108 Abs. 2 GemHVO trifft die Gemeinden eine Hinwirkungspflicht zur Anpassung an die Vorgaben des § 108 Abs. 2 Satz 1 Nr. 9 GemHVO wonach Vergütungen bei Beteiligungen der öffentlichen Hand offen zu legen sind.

Die Geschäftsführung erhielt für das Geschäftsjahr 2023 eine Vergütung von insgesamt 477 TEUR.

Die Mitglieder des Aufsichtsrates erhielten im Geschäftsjahr eine Vergütung in Höhe von 41 TEUR (Vorjahr: 32 TEUR).

4. Zusammensetzung des Aufsichtsrates

5. Angaben Geschäftsführung

Geschäftsführer im Berichtsjahr 2023 waren bis zum 31.12.2023 Herr Stefan Freitag (Diplom-Verwaltungswirt) und bis zum 31.03.2024 Herr Kai-Uwe Dettmann (Doktor-Ingenieur). Seit dem 01.01.2024 ist Herr Tobias Grau Geschäftsführer der Gesellschaft. Die Geschäftsführertätigkeit wird hauptberuflich ausgeübt.

6. Angaben zu Beteiligungsunternehmen gemäß § 285 Nr. 11 HGB

Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag betrug zum 31.12.2022 405 TEUR.

7. Angaben gemäß § 6b Abs. 2 Energiewirtschaftsgesetz

Die Stadtwerke Velbert GmbH beliefert Konzerngesellschaften der Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH sowie weitere Einrichtungen der Stadt Velbert mit Strom, Gas und Wasser zu den jeweils üblichen Tarifen.

Für die enedi GmbH, die DGV Deponiegesellschaft Velbert mbH und die Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH erbringt die Stadtwerke Velbert GmbH Betriebsführungsleistungen und erhält hierfür eine marktübliche Vergütung.

Die Stadtwerke Velbert GmbH betreibt im Rahmen eines Dienstleistungsvertrages Geschäfte größeren Umfangs mit der E.ON Energie Deutschland GmbH (ehemals Westenergie AG). Diese erbringt gegen ein marktübliches Entgelt sowohl für die Marktrolle Lieferant als auch für die Marktrolle Netzbetreiber diverse Leistungen entlang der Billing-Prozesskette.

8. Angaben gemäß § 6b Abs. 3 Energiewirtschaftsgesetz

Die Aktivitätenabschlüsse im Sinne des § 6b Abs. 3 EnWG sind Bestandteil der internen Rechnungslegung.

Die Stadtwerke Velbert GmbH führen gem. § 6b Abs. 3 EnWG im Rahmen ihrer Rechnungslegung getrennte Konten für Stromvertrieb, Stromverteilung, Gasvertrieb, Gasverteilung sowie andere Tätigkeiten außerhalb des Strom- und Gassektors.

Soweit möglich, werden Vermögensgegenstände und Schulden sowie Erträge und Aufwendungen auf Basis der Einzelkonten direkt zugeordnet, ansonsten erfolgt eine Zuordnung nach sachgerechten Schlüsselgrößen. Darüber hinaus wird auf die o.a. angewandten Bewertungs- und Bilanzierungsmethoden verwiesen.

9. Honorar des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers wird im Anhang zum Konzernabschluss der BVG Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH, Velbert, benannt. Auf eine Angabe wird hier daher nach § 285 Nr. 17 HGB verzichtet.

10. Geschäfte mit nahestehenden Personen

Im Geschäftsjahr 2023 wurden keine Geschäfte mit nahestehenden Personen abgeschlossen, die nicht zu marktüblichen Bedingungen zustande gekommen sind.

Entwicklung des Anlagevermögens der Stadtwerke Velbert GmbH

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Grundlage der Stadtwerke Velbert GmbH

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH (nachfolgend auch "BVG" genannt) ist eine Gesellschaft der Stadt Velbert und hält 89,9% der Anteile an der Stadtwerke Velbert GmbH, dem örtlichen Versorgungsunternehmen der Stadt Velbert. Weitere 10,1% der Anteile an der Gesellschaft werden von der Technische Betriebe Velbert AöR (nachfolgend auch "TBV" genannt) gehalten, einem Kommunalunternehmen der Stadt Velbert in der Rechtsform einer rechtsfähigen Anstalt des öffentlichen Rechts. Die Stadtwerke Velbert GmbH befindet sich somit in kommunaler Hand.

Der Jahresabschluss der Stadtwerke Velbert GmbH wird in den Konzernabschluss der BVG Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH einbezogen.

Gegenstand des Unternehmens ist die Versorgung mit Strom, Gas, Wärme und Wasser, die Verpachtung von Vermögensgegenständen zum Betrieb von Bädern, und die Errichtung von Telekommunikationsnetzen sowie deren Vermarktung. Die Telekommunikationsaktivitäten verfolgen im Rahmen von Wirtschaftsförderung und Daseinsversorgung einen öffentlichen Zweck. Die Kernbereiche des Unternehmens bilden die Versorgung der Kunden mit Energie und Wasser sowie die Bewirtschaftung der Versorgungsnetze.

Neben den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches hat die Gesellschaft als regionales Energieversorgungsunternehmen in ihrem Kerngeschäft die Vorschriften des Energiewirtschaftsgesetzes (EnWG) zu beachten. Hiernach haben die Stadtwerke Velbert GmbH eine sichere, preisgünstige, verbraucherfreundliche, effiziente und umweltverträgliche leitungsgebundene Versorgung der Allgemeinheit mit Elektrizität und Gas, bei gleichzeitig wirksamen und unverfälschtem Wettbewerb sicherzustellen. Durch die vom Unternehmen eingerichteten Strukturen und Prozesse sowie durch das Berichtswesen wird den Anforderungen des EnWG sowie der Regulierungsbehörden entsprochen.

2. Ziele und Strategien

Die Stadtwerke Velbert GmbH ist ein lokales und kommunales Energieversorgungsunternehmen. Der unvermindert anhaltende Wettbewerb im Energiemarkt, die das Berichtsjahr prägenden Umsetzungsvorgaben der Energie- und Wärmepreisbremsen, die sich dynamisch verändernden gesetzlichen Vorgaben zur Umsetzung der Energie- und Wärmewende und zur Digitalisierung des Mess- und Zählerwesens verbunden mit hohen zukünftigen Investitionsbedarfen stellen die Gesellschaft vor große Herausforderungen.

Vor diesem Hintergrund ist eine der wichtigsten Aufgaben der Unternehmensleitung, die Geschäftsmodelle zukunftssicher auszugestalten und passgenaue Unternehmensstrategien zu entwickeln.

Erwartete Ergebnisverluste im Bereich der klassischen Energie- und Wasserversorgung sollen vor allem langfristig durch den Ausbau des Geschäftsfelds "Kommunikationsdienstleistung" kompensiert werden. Die Gesellschaft hat deshalb hohe Investitionen in den Ausbau eines flächendeckenden Breitbandnetzes im Stadtgebiet von Velbert getätigt. Mit dem Aufbau der Glasfaserinfrastruktur wird die Grundlage für ein mittel- und langfristig kommerziell attraktives Breitbandgeschäft gelegt.

Wachstumsstrategien verfolgt die Gesellschaft ferner im Bereich der Stromnetzinfrastruktur sowie im Bereich der Stromproduktion mittels Erneuerbarer Energien im Stadtgebiet, hier vor allem durch Photovoltaikanlagen.

B. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Europa und Deutschland war in 2023 weiterhin durch die Auswirkungen des russischen Angriffskrieges auf die Ukraine und die infolgedessen auftretenden Preisentwicklungen an den Energiemärkten geprägt.

Die Inflationsrate in Deutschland lag 2023 im Jahresdurchschnitt bei 5,9%. Sie lag damit unter dem Vorjahreswert von 6,9%, aber weiterhin auf einem hohen Niveau weit oberhalb des langfristigen EZB-Ziels. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt sank im Vorjahresvergleich um -0,2%.

Die energiewirtschaftlichen Rahmenbedingungen blieben auch in 2023 herausfordernd. Zwar haben sich sowohl die Volatilität als auch die Preise an den Großhandelsmärkten für Strom und Gas im Vergleich zum Vorjahr schrittweise rückläufig entwickelt, besonders anspruchsvoll gestaltete sich jedoch die Umsetzung der kurzfristig durch die Bundespolitik eingeführten Energie- und Wärmepreisbremsen auf Basis des Strompreisbremsen- und des Erdgas- und Wärmepreisbremsengesetzes. Die Umsetzung der gesetzlichen Verpflichtungen war für die betroffenen Energieversorgungsunternehmen mit bedeutenden Anstrengungen im Bereich der IT-Systeme und Verzögerungen sowie teils Störungen bei den Abrechnungsprozessen verbunden. Dies betraf auch die Stadtwerke Velbert GmbH.

Neben den marktwirtschaftlichen Veränderungen und den sich hieraus ergebenen geänderten Kundenverhalten für den Gas- und Wärmeverbrauch spielte auch das Temperaturniveau in 2023 eine Rolle. Vor allem in den wärmeabsatzstarken Monaten Januar und Dezember lagen die Temperaturen deutlich über den Vorjahreswerten. Entsprechend lagen die transportierten Gasmengen unter denen des Vorjahres. Ebenso verlief der Trend bei den Netzmengen im Strom. Wesentliche Treiber waren die Einsparbemühungen aller Verbraucher.

Der üblicherweise intensive Wettbewerb im Strom- und Gasvertriebsgeschäft blieb zu Beginn des Berichtsjahres aus und hat sich erst nach Auslaufen der Energiepreisbremsen zunehmend belebt. Infolge von Lieferbeendigungen und Insolvenzen mehrerer Anbieter mussten die Stadtwerke Velbert Kunden über die Ersatz- und Grundversorgung auffangen. Da auch diese zusätzlichen Mengen - anders als bei der planmäßigen langfristigen Beschaffung - im Umfeld hoher Börsenpreise beschafft werden mussten, standen vor allem die Risikosteuerung und -begrenzung im Vordergrund.

2. Geschäftsverlauf

Die Stromsparte schloss das Geschäftsjahr 2023 mit einem Jahresverlust von -1.792 TEUR (Vorjahr: 132 TEUR). Insgesamt waren im Geschäftsjahr 2023 netzseitig deutlich reduzierte Mengen zu verzeichnen. Hinzu kamen höhere Bezugskosten, die das Ergebnis zusätzlich belasteten. Vertriebsseitig konnte die Gesellschaft durch höhere Preise und leicht gestiegene Absatzmengen der negativen Entwicklung im Netz etwas entgegenwirken, die Gesamtentwicklung aber nicht kompensieren. Das Ergebnis im Vertrieb blieb unter den Erwartungen, da auch hier die hohen Bezugskosten negativ auf das Ergebnis wirkten.

In der Gassparte erzielte die Gesellschaft im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss von 2.857 TEUR (Vorjahr: 4.713 TEUR). Das Ergebnis liegt damit deutlich unter dem Vorjahresniveau. Dabei sank das Netzergebnis aufgrund von gesunkenen Netzmengen, während das Vertriebsergebnis - trotz gesunkener Mengen - durch Preissteigerungen nahezu auf Vorjahresniveau lag. Durch die langfristige Beschaffung wurde hierdurch eine auskömmliche Vertriebsmarge erzielt.

Der sonstige Bereich, bestehend aus dem Wasser- und Bäderbereich, Energiedienstleistungen, Breitband sowie den Nebengeschäften, lag mit einem Ergebnis von -6.236 TEUR deutlich unter dem des Vorjahres (-2.010 TEUR).

Die einzelnen Sparten des sonstigen Bereichs schlossen mit folgenden Ergebnissen ab:

Die Wassersparte erzielte einen Verlust in Höhe von -1.374 TEUR (Vorjahr: 170 TEUR). Dieses Ergebnis liegt deutlich unter den Erwartungen und resultiert aus stark gestiegenen Bezugskosten, die nicht an den Verbraucher weitergegeben wurden.

Die Sparte der Energie- und technischen Dienstleistungen entwickelte sich operativ wie erwartet. Das Ergebnis im Geschäftsjahr beträgt 431 TEUR (Vorjahr: 300 TEUR).

Die Nebengeschäftsparte lag mit einem Jahresergebnis in Höhe von 232 TEUR (Vorjahr: 1.377 TEUR) hinter der ursprünglichen Planung zurück. Ursächlich hierfür ist hauptsächlich, dass geplante Zinseinnahmen aufgrund der Ablösung des Darlehens durch die BVG im März 2023 nicht vereinnahmt werden konnten.

Die Breitbandsparte schloss mit einem Verlust von -5.550 TEUR (Vorjahr -3.795 TEUR). Ursächlich hierfür sind insbesondere deutlich gestiegene Abschreibungen als Folge der Investitionen der vergangenen Geschäftsjahre. Die Kundenzahl liegt derzeit, auch bedingt durch eine geringe Ausbaugeschwindigkeit, hinter den Erwartungen zurück. Der Ausbau dieser Sparte ist sehr kapitalintensiv. Der gestiegene Zins auf Fremdkapital belastet das Ergebnis dieser Sparte hierdurch zusätzlich.

C. Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2023 wurde insgesamt ein negatives Jahresergebnis vor Ergebnisabführung und Ausgleichszahlung von -5.171 TEUR erwirtschaftet.

Dabei stellt sich die Ertragslage der Gesellschaft im Einzelnen wie folgt dar, wobei Sondereinflüsse des Geschäftsjahres und des Vorjahres, die einen Vergleich zwischen den Jahren verzerren würden, in einer eigenen Position dargestellt werden. Darüber hinaus werden wesentliche Ereignisse und Entwicklungen erläutert.

Die Umsatzerlöse haben sich im Geschäftsjahr 2023 in den einzelnen Sparten wie folgt entwickelt:

Der Umsatz in der Stromsparte lag mit 89,4 Mio. EUR um 43,5 % über Vorjahresniveau (Vorjahr: 62,3 Mio. EUR). Dieser Anstieg ist überwiegend auf gestiegene Preise zurückzuführen.

Insgesamt lag die gesamte Stromnetzmenge im Geschäftsjahr 2023 bei 372,2 MWh (Vorjahr: 391,8 MWh). Der eigene vertriebliche Anteil belief sich dabei auf 211,4 MWh (Vorjahr: 194,8 MWh).

In der Gassparte lagen die Umsatzerlöse in 2023 mit 63,5 Mio. EUR (Vorjahr: 31,8 Mio. EUR) preisbedingt rund 99,7% über denen des Vorjahres. Witterungsbedingt und durch ein geändertes Verbraucherverhalten sanken die Mengen insgesamt deutlich.

Die vertrieblichen Erdgasabsätze sanken minimal von 364,6 MWh im Jahr 2022 auf 363,6 MWh im Geschäftsjahr. Insgesamt lag die Gasnetzmenge in 2023 bei 548,2 MWh (Vorjahr: 651,1 MWh).

Der Umsatz im Wasserbereich lag im Geschäftsjahr bei 9,1 Mio. EUR (Vorjahr: 9,0 Mio. EUR). Die nutzbare Wasserabgabe sank dabei leicht von 3,504 Mio. m ³ im Vorjahr auf 3,472 Mio. m3 im Jahr 2023.

Die Bädererlöse in Höhe von 1.150 TEUR beinhalten Erlöse aus der Verpachtung der Bädergrundstücke, Erlöse aus erbrachten Dienstleistungen an die Stadtwerke Velbert Bäder GmbH sowie Erlöse aus verauslagten Aufwendungen.

Der Materialaufwand lag mit 131.590 TEUR deutlich über den Aufwendungen des Vorjahres (69.295 TEUR). Ursächlich hierfür sind hauptsächlich deutlich gestiegene Bezugskosten.

Die reinen Bezugskosten für Energie und Wasser betrugen 123.026 TEUR (Vorjahr: 63.241 TEUR). Der Anstieg zum Vorjahr resultiert aus Preissteigerungen.

Die sonstigen Bezugskosten in Höhe von 4.814 TEUR (Vorjahr: 2.945 TEUR) beinhalten im Wesentlichen Verbrauchsmaterial- sowie Selbstverbrauchskosten und die Aufwendungen für bezogene Leistungen in Höhe von 3.751 TEUR (Vorjahr: 3.108 TEUR). Letztere beinhalten hauptsächlich Tiefbauleistungen sowie Kosten für das Abrechnungssystem ISU.

Auch Betreiber von regenerativen Stromerzeugungsanlagen speisten Strom in unsere Stromnetze ein. Der Strom wurde den Betreibern gemäß Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) und Kraft-Wärme-Kopplung-Gesetz (KWK-G) vergütet.

Der gesamte Personalaufwand lag mit rund 18.670 TEUR um rd. 6,7 % über dem Vorjahreswert (17.492 TEUR). Der Anstieg ist hauptsächlich begründet in den üblichen Tarif- und Stufensteigerungen. Im Jahresdurchschnitt waren 268 (Vorjahr: 221) Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bei der Stadtwerke Velbert GmbH beschäftigt.

Die Konzessionsabgabe an die Stadt liegt nahezu auf Vorjahresniveau. Die Konzessionsabgabe wurde in den Bereichen Strom-, Gas- und Wasserversorgung steuerlich und preisrechtlich voll erwirtschaftet.

Die sonstigen Aufwendungen (bereinigt um Sondereinflüsse) belaufen sich im Geschäftsjahr auf 11.443 TEUR (Vorjahr: 10.743 TEUR). Sie betreffen hauptsächlich Dienstleistungsaufwendungen und Beratungsaufwendungen in Höhe von 7.829 TEUR (Vorjahr: 7.725 TEUR) und hier zu großen Teilen IT- und Vermessungsarbeiten, Beratungs- und Dienstleistungskosten im Zusammenhang mit der ERP-System sowie nicht aktivierungsfähige Aufwendungen für den Ausbau des Breitbandnetzes.

Die Sondereinflüsse des Geschäftsjahres belaufen sich auf -943 TEUR (Vorjahr: -480 TEUR) und resultieren im Wesentlichen aus Forderungsverlusten und Verlusten aus Anlagenabgängen.

Die Steuern in Höhe von 19 TEUR betreffen die Körperschaftsteuer nebst Solidaritätszuschlag auf den Ausgleichsanspruch des Minderheitsgesellschafters TBV in Höhe 101 TEUR. Es handelt sich hierbei um den gesellschaftsvertraglichen Mindestdividendenanspruch.

Der Verlust in Höhe von -5.272 TEUR wird entsprechend des Ergebnisabführungsvertrags von der Gesellschafterin BVG Beteiligungsverwaltungsgesellschaft der Stadt Velbert mbH übernommen.

Insgesamt lässt sich feststellen, dass die Gesellschaft das Geschäftsjahr 2023 mit einem Ergebnis weit unter Planansatz abschließt. Ursprünglich wurde ein Ergebnis vor Steuern in Höhe von 4.703 TEUR erwartet, dem nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023 ein tatsächliches Ergebnis vor Steuern von -5.022 TEUR gegenüber steht. Die Hauptursachen hierfür liegen insbesondere darin, dass die Umsatzerlöse in den Netzsparten sowie im Breitband deutlich hinter dem Plan liegen. Darüber hinaus fielen die Bezugskosten in den Kernsparten Strom, Gas und Wasser ebenfalls deutlich höher aus, als im ursprünglichen Planansatz angenommen.

D. Finanzlage

Im Geschäftsjahr 2023 stand einem Mittelabfluss aus Investitionstätigkeit in Höhe von 37.742 TEUR ein Mittelzufluss aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von 17.645 TEUR und ein Mittelzufluss aus Finanzierungstätigkeit in Höhe von 24.836 TEUR gegenüber, was zu einem im Vergleich zum Vorjahr um 4.739 TEUR verbesserten Liquiditätssaldo (= liquide Mittel zzgl. Saldo Cash Pool der Stadtkasse Velbert) führte. Der Bestand an liquiden Mittel hat sich von -18.570 TEUR zum 31.12.2022 auf -13.831 TEUR zum Bilanzstichtag verbessert, ist aber weiterhin in Folge des hohen Finanzbedarfs insbesondere aus dem Breitbandausbau deutlich negativ.

Das Finanzmanagement der Gesellschaft ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfristen zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Die Liquidität der Stadtwerke Velbert GmbH war während des gesamten Geschäftsjahres 2023 u.a. aufgrund der Inanspruchnahme des Cash Pool der Stadt Velbert gesichert.

Im Zusammenhang mit der Umsetzung diverser neuer gesetzlicher Regelungen ("Energiepreisbremsen") kam es zu Beginn des Geschäftsjahres 2023 zu diversen temporären Aussetzungen von Abrechnungsläufen bzw. Abschlagszahlungen mit entsprechend negativen Implikationen für die Liquiditätslage der Gesellschaft. Im weiteren Verlauf des Jahres hat sich die Liquiditätslage in Folge der Aufhebung der Abrechnungs- und Abschlagssperren wieder weitgehend normalisiert.

Anstehende Investitionen, insbesondere im Bereich Breitbandausbau, werden in Zukunft in Teilen fremdfinanziert.

Investitionen

Die Stadtwerke Velbert GmbH tätigte im Geschäftsjahr Investitionen (ohne Berücksichtigung hierfür erhaltener Zuschüsse) im Bereich der Immateriellen Vermögensgegenstände und dem Sachanlagevermögen in Höhe von 37.931 TEUR (Vorjahr: 38.129 TEUR). Dabei standen wie in den Vorjahren die Gewährleistung der gewohnt hohen Versorgungssicherheit sowie der Glasfaserausbau im Vordergrund.

Die in die Sparten Strom, Gas und Wasser vorgenommen Investitionen (ohne Investitionen in gemeinsame Anlagen) gliedern sich im Wesentlichen wie folgt auf:

Im Berichtsjahr wurden 6.295 TEUR in Anlagen der Stromversorgung investiert. Wesentliche Teile dieser Investitionen entfielen mit 3.702 TEUR auf Betriebs- und Geschäftsausstattung, mit 640 TEUR auf Erweiterungen an Umspannwerken sowie mit 836 TEUR auf Investitionen in fertiggestellte Leitungsnetze und Hausanschlüsse. Auf am Bilanzstichtag angearbeitete jedoch noch nicht fertiggestellte Anlagen entfielen weitere 1.030 TEUR.

In die Leitungsnetze und Hausanschlüsse der Gasversorgung flossen 448 TEUR. Für Messeinrichtungen sowie Speicherung, Verdichtung und Druckregelung wurden 265 TEUR ausgegeben. In Bezugsanlagen wurden 11 TEUR und in die Anlagen im Bau 317 TEUR investiert.

In den Bereich der Wassernetze und Wasserhausanschlüsse sowie Messeinrichtungen wurden im Geschäftsjahr Investitionen Höhe von 641 TEUR getätigt.

In die Ausstattung der Bäder wurden im Berichtsjahr Investitionen in Höhe von 229 TEUR getätigt. Zum Stichtag 31.12.2023 beläuft sich der Bestand an Anlagen im Bau auf 3.536 TEUR. Hiervon entfällt auf die umfangreiche Renovierung des Panoramabades mit 3.513 TEUR der größte Anteil.

Im Bereich Energiedienstleistungen wurden im Jahr 2023 insgesamt 4.217 TEUR in Photovoltaik-Technik investiert. Davon war zum 31.12.2023 Anlagen in Höhe von 1.295 TEUR noch nicht fertiggestellt.

In die Breitbandsparte wurden im Geschäftsjahr 2023 20.577 TEUR investiert. Hiervon waren zum Bilanzstichtag rd. 15.663 TEUR noch nicht fertiggestellt.

Aufteilung der Investitionen (insgesamt) in Sparten gemessen an den Gesamtinvestitionen:

Investitionen 2023

E. Vermögenslage

Die Vermögenslage der Gesellschaft stellt sich wie folgt dar. Wesentliche Posten und Entwicklungen werden erläutert.

Das Anlagevermögen ist mit 155.676 TEUR (Vorjahr: 151.044 TEUR) nach wie vor der größte Aktivposten der Stadtwerke Velbert GmbH. Hohe Investitionen in den Breitbandausbau und eine stetige Modernisierung der Netze sind hauptsächlich verantwortlich für den Anstieg im Vergleich zum Vorjahr. Die hohe Anlagenintensität in Höhe von 85,1 % (Vorjahr: 85,3%) ist typisch für ein Versorgungsunternehmen und entspricht dem Branchenvergleich. Neue Investitionen in das Breitbandnetz werden in Teilen fremdfinanziert.

Die Immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen gliedern sich wie folgt auf die einzelnen Sparten und Geschäftszweige der Gesellschaft auf:

Die Finanzanlagen bestehen im Wesentlichen aus Ausleihungen. Die Ausleihung an die BVG wurde Anfang des Jahres 2023 beglichen. Gegenüber der enedi GmbH besteht zum 31. Dezember 2023 eine Ausleihung in Höhe von 300 TEUR.

Das kurzfristige Vermögen setzt sich hauptsächlich aus den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 14.033 TEUR (Vorjahr: 21.647 TEUR) zusammen.

Die Kundenforderungen beinhalten neben den bereits in Rechnung gestellten und noch nicht beglichenen Erlösen, Forderungen aus noch nicht abgerechneten geschätzten Verbräuchen. Vom Kunden bereits erhaltene Abschläge werden von diesen Forderungen abgesetzt.

Die Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von 6.794 TEUR (Vorjahr: 2.303 TEUR) bestehen im Wesentlichen aus Forderungen aus Umsatzsteuer und Ergebnisabführungen gegenüber der BVG sowie aus einer Forderung gegenüber der Stadtwerke Velbert Bäder GmbH (1.408 TEUR).

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von 1.178 TEUR (Vorjahr: 562 TEUR) beinhalten hauptsächlich Forderungen gegen das Finanzamt aus Steuerüberzahlungen.

Das Eigenkapital in Höhe von 81.141 TEUR ist im Vergleich zum Vorjahr unverändert. Die Eigenkapitalquote beträgt 44,3% (Vorjahr: 45,8%).

Die empfangenen Ertragszuschüsse in Höhe von 7.545 TEUR (Vorjahr: 7.151 TEUR) beinhalten empfangene Baukostenzuschüsse für Leitungsnetze und Hausanschlüsse. Sie werden passiv abgegrenzt und sukzessiv über die jeweilige Laufzeit aufgelöst. Die quotale Zuteilung in der Vermögenslage zu Eigen- und Fremdmittel erfolgte im Verhältnis 70 zu 30.

Das mittel- bzw. langfristige Fremdkapital beinhaltet im Vorjahr im Wesentlichen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. Diese Fremdmittel sind zweckgebunden und wurden zu großen Teilen im Zusammenhang mit dem Ausbau der Breitbandsparte aufgenommen.

Das kurzfristige Fremdkapital besteht vor allem aus den Sonstigen Rückstellungen in Höhe von 6.071 TEUR (Vorjahr: 7.782 TEUR), den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 17.219 TEUR (Vorjahr: 14.353 TEUR) sowie aus den unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesenen Cash Pool-Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt Velbert in Höhe von 15.634 TEUR.

Die Sonstigen Rückstellungen (mittel-, lang- und kurzfristig insgesamt) betreffen zu 32,6% (Vorjahr: 29,2%) Verpflichtungen aus dem Bereich der Energie- und Wasserversorgung.

Die übrigen sonstigen Rückstellungen decken im Wesentlichen Personalverpflichtungen ab.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind geprägt von kurz vor dem Bilanzstichtag eingegangenen Rechnungen aus Energie- und Wasserlieferungen.

Die sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten betreffen im Wesentlichen Cash Pool-Verbindlichkeiten (15.634 TEUR) gegenüber der Stadt Velbert.

F. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Zu wesentlichen Steuerungsgrößen der Gesellschaft gehören das Jahresergebnis insgesamt vor Ergebnisabführung wie auch der jeweilige Spartenerfolg.

Dabei spiegelt sich die Leistungsfähigkeit der Gesellschaft jedoch nicht nur in wirtschaftlichen Kennzahlen wider, sondern drückt sich auch in der gewohnt hohen Versorgungssicherheit der Versorgungsnetze aus.

G. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

Der bisherige Verlauf des Geschäftsjahres 2024 ist im Strom- und Gasbereich durch rückläufige Kundenzahlen im Vertrieb geprägt. Der Preiswettbewerb befindet sich wieder auf dem Vorkrisenniveau und führt zu einer zunehmenden Zahl von Kündigungen. Im Strombereich verloren die Stadtwerke Velbert GmbH im ersten Quartal 2024 rd. 1.500 Endkunden, im Gasbereich waren dies rd. 800 Kunden. Auch die Mengenentwicklung liegt hinter den Planungen zurück, im Gasbereich besonders beeinflusst durch die milde Witterung in den Monaten Februar bis April mit Durchschnittstemperaturen deutlich über den Vorjahresmonaten.

Zum 01.07.2024 wurden Kostensteigerungen im Geschäftsfeld Trinkwasser über eine Preiserhöhung an die Kunden weitergegeben. Aus der Integration des Wasserversorgungsgebiets Velbert-Langenberg werden im Vergleich zum Vorjahr moderat steigende Erlöse erwartet.

Im bisherigen Geschäftsverlauf bleibt die Kunden- und damit die Erlösentwicklung im Geschäftsfeld Breitband hinter den Erwartungen zurück. Die Neuerschließung der letzten 5 von 26 Ausbauclustern wurde pausiert, um den Fokus auf Verdichtungsmaßnahmen in den bereits erschlossenen Gebieten zu richten. Es ist weiterhin beabsichtigt langfristig alle Ausbaucluster zu erschließen.

Entwicklung der Ertragslage

Für das Geschäftsjahr 2024 wird auf Basis der Ergebnishochrechnung (Forecast) mit Kenntnisstand des ersten Quartals mit Buchungsstand per 31.03.2024 und prognostizierter Entwicklung des Restjahres ein negatives Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit von rd. 1,0 Mio. EUR prognostiziert. Der Wirtschaftsplan für 2024, der ein Ergebnis von 4,3 Mio. EUR vorsieht, wird damit sehr deutlich verfehlt. Dies setzt sich aus den Geschäftsfeldern wie folgt zusammen:

Strom

Die Strom-Netz Sparte liegt lt. Forecast 2024 mit -0,9 Mio. EUR um -1,5 Mio. EUR unter Planansatz. Dies resultiert nahezu ausschließlich aus um rd. -11 GWh (rd. 3%) niedriger erwartete Netznutzungsmengen und in der Folge geringeren Netzerlöse. Diese können über das Regulierungskonto 2027 bis 2029 nachgeholt werden. Der Strom-Vertrieb liegt mit 2,3 Mio. € um rd. -0,3 Mio. EUR unter Plan. Im Wesentlichen ist dies durch rückläufige Kundenzahlen und des zusätzlich erforderlichen verlustbehafteten Rückverkaufs nicht benötigter Liefermengen an den Markt bedingt.

Gas

Die Gas-Netz Sparte liegt mit -0,5 Mio. EUR nahezu auf Plan, während der Gas-Vertrieb mit 2,8 Mio. EUR um -0,8 Mio. EUR unter Planansatz liegt. Dies resultiert aus niedrigeren Absatzmengen, wobei sich Kundenverluste und Witterungseffekte auswirken.

Wasser

Für das Geschäftsfeld Wasser wird einschließlich des neuen Versorgungsgebiets in Velbert-Langenberg ein Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit von 0,3 Mio. EUR prognostiziert. Dies liegt -0,8 Mio. EUR unter Plan. Dieser sah eine pauschale 20%-ige Preisanpassung zum 1.1.2024 vor, deren rechtssichere Realisierung erst zum 1.7.2024 erfolgen konnte.

Breitband

Der Kundenhochlauf bleibt auch in 2024 hinter den ursprünglichen Planungen zurück. Daraus resultieren im Vergleich zum Plan deutlich niedrigere Umsatzerlöse. Investitionsbedingt höhere Abschreibungen sowie gestiegene Zinsen verstärken die Planunterschreitung. Das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit wird mit -5,6 Mio. EUR um -1,0 Mio. EUR unter dem Planansatz liegen. Nicht berücksichtigt sind hier bei möglicherweise noch aus den Anlagen in Bau in 2024 fertig gestellte Anlagenteile, die zu einem weiteren Anstieg der Abschreibungen führen. Der Investitionsplan der Stadtwerke Velbert GmbH sieht für das Geschäftsjahr 2024 Maßnahmen in Höhe von 27,8 Mio. EUR vor. Darin 15,0 Mio. EUR für den weiteren Ausbau der Glasfaserinfrastruktur. Bis zur Sicherstellung der Finanzierung wurden die Arbeiten zur Neuerschließung in den fünf verbliebenen Ausbaugebieten pausiert.

2. Chancen- und Risikobericht

Das Risikomanagement hat das Ziel, frühestmöglich Entwicklungen zu erkennen, aus deren Eintritt eine negative Planabweichung des Unternehmensergebnisses resultieren kann. Ferner werden Sachverhalte betrachtet, die den Fortbestand der Stadtwerke Velbert GmbH gefährden können

Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) schreibt die Einrichtung eines Risikomanagementsystems zwingend vor. Über die regelmäßige Analyse und Berichterstattung hinaus sind Maßnahmen zur Risikosteuerung und -begrenzung zu beschreiben

Das Risikomanagementsystem der Stadtwerke Velbert GmbH ist in die internen Berichtsstrukturen integriert; es ist damit Bestandteil des Planungs-, Steuerungs- und Berichterstattungsprozesses.

Chancen und Risiken werden im Rahmen der langfristigen Unternehmensplanung, der jährlichen sowie der unterjährigen Berichte für alle Geschäftsaktivitäten beurteilt.

Die Führungs- und Aufsichtsgremien erhalten regelmäßig Informationen über die aktuelle Risikosituation.

Risiken der künftigen Entwicklung

Die wesentlichen Risiken für die Stadtwerke Velbert GmbH sind in folgende Kategorien unterteilt:

Betriebsrisiken

In den Verteilungsanlagen der Strom-, Gas- und Wassersparte werden komplexe technische Anlagen betrieben. Längere Betriebsstörungen oder der Ausfall von Anlagen oder Komponenten können die Ertragslage beeinträchtigen und Folgeschäden verursachen, die für die Stadtwerke Velbert GmbH zu einer Regresspflicht führen. Den Ausfallrisiken wird mit kontinuierlichen Wartungs-, Instandhaltungs- und Erneuerungsprogrammen begegnet, Für dennoch eintretende Schadensfälle besteht in einem wirtschaftlich sinnvollen Umfang Versicherungsschutz.

Die Geschäftsprozesse der Stadtwerke Velbert GmbH sind in hohem Maße von der sicheren Verfügbarkeit komplexer IT-Systemen abhängig Ausfälle oder Störungen der Systeme können den Betrieb erheblich beeinträchtigen und wirtschaftliche Schäden verursachen. Des Weiteren werden im Rahmen der Geschäftsprozesse schutzbedürftige Daten von Kunden und versorgungskritischen Infrastrukturen verarbeitet. Diesen können Ziel von ungewollten Offenlegungen oder gezielten Angriffen werden.

Die Stadtwerke Velbert GmbH haben wesentliche Bereiche ihrer IT ausgelagert. In den nächsten Jahren führen auslaufende Verträge mit den entsprechenden Dienstleistern dazu, dass die Gesellschaft gezwungen sein wird, sich in diesem Bereich neu aufzustellen. Dies betrifft konkret die Abrechnungsprozesse der Marktrollen Lieferant und Netzbetreiber, die Marktkommunikation sowie weitere Leistungselemente, die zum Zeitpunkt der Abschlusserstellung durch E.ON erbracht wurden. Der Dienstleistungsvertrag ist gekündigt.

Marktrisiken

Neben den generellen Risiken aus den Herausforderungen der Energiewende und allgemeinen konjunkturellen Risiken ergeben sich wettbewerbsbedingte Preis- und Absatzrisiken. Im Falle fortgesetzter Kundenverluste auf der Lieferseite resultieren negative Ergebniseffekte nicht nur aus dem Entfall der Deckungsbeiträge. Mit Blick auf die deutlich gesunkenen Großhandelspreise für Strom und Gas müssen die nicht mehr zur Kundenbelieferung benötigten Mengen verlustbehaftet an die Märkte zurückverkauft werden.

Die Gesellschaft begegnet diesen Risiken mit geeigneten Preis- und Vertriebsstrategien.

Regulierung und Kartellrechtliche Aufsicht

Die von den Stadtwerken Velbert GmbH betriebenen Strom- und Gasnetze unterliegen der Anreizregulierung. Der wirtschaftliche Erfolg der Geschäftsfelder hängt maßgeblich von den regulatorischen Rahmenbedingungen, der Kostenanerkennung und der zukünftigen Entwicklung. Insbesondere ab der fünften Regulierungsperiode (Erdgas ab 2028, Strom ab 2029) sind die Rahmenbedingungen noch nicht klar umschrieben.

In der Trinkwasserversorgung unterliegen die Stadtwerke Velbert GmbH der Missbrauchsaufsicht des Landeskartellamtes NRW. Bezogen auf die relevanten Vergleichsverbrauchsklassen liegen die Preise oberhalb der kartellrechtlichen Aufgriffsgrenze. Dies bedeutet, dass die Aufsichtsbehörde die der Preisbildung zu Grunde liegende Kostenkalkulation anfordern und überprüfen kann. Die Nachweispflicht der korrekten Preisbildung trifft die Stadtwerke Velbert GmbH. Weist die Aufsichtsbehörde Teile der Kostenkalkulation als nicht nachvollziehbar oder unangemessen zurück, besteht das Risiko, dass sie eine Preissenkungsverfügung erlässt auf deren Basis die Stadtwerke Velbert GmbH die Wasserpreise um den strittigen Teil absenken muss, was zu einer Kostenunterdeckung führt.

Personal und Know How

Nachteilige Auswirkungen kann der Verlust von Know-How-Trägern haben. Aufgrund der hohen Spezifität des Wissens und des Fehlens von qualifizierten Nachwuchskräften ist adäquates Ersatzpersonal kaum kurzfristig verfügbar. Hinzu kommt ein aufgrund der Unternehmensgröße und strategischen Entscheidungen in der Vergangenheit begünstigter hoher Outsourcing-Grad insbesondere im Energieabrechnungsbereich, aber auch in weiteren energiewirtschaftlichen Kernfunktionen.

Geschäftspartnerrisiken

Fremdanbieter liefern der Stadtwerke Velbert GmbH Materialien, Dienstleistungen, Anlagen und Anlagenkomponenten. Im Fall von Lieferverzögerungen, Lieferausfälle und Qualitätsmängeln können Versorgungs- oder Produktionsstörungen auftreten und die Ertragslage negativ beeinflussen. Diese Risiken werden durch eine sorgfältige Auswahl der Lieferanten und eine enge Abstimmung begrenzt. Darüber hinaus bestehen Risiken durch Zahlungsverzögerungen oder -ausfälle im Kundenbereich, die durch ein institutionalisiertes Forderungsmanagement adressiert werden. Liquiditätsrisiken werden im Rahmen der kurz- und langfristigen Finanzplanung überwacht und gesteuert. Eine maßgebliche Rolle zur Abwendung von Liquiditätsrisiken kam im Berichtsjahr dem Cash Pool der Stadt Velbert zu.

Durch die Diversifizierung der Lieferanten und der Beschaffungszeitpunkte für Energie sollen Risiken begrenzt werden.

Entwicklungen, die im Sinne des KonTraG bestandsgefährdend sein können oder geeignet sind, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Stadtwerke Velbert GmbH wesentlich zu beeinträchtigen, liegen derzeit nach unserer Einschätzung nicht vor.

Werthaltigkeitsrisiko Breitbandinfrastruktur

In den letzten Jahren haben die Stadtwerke Velbert GmbH verbunden mit dem Einstieg in das Breitbandgeschäft Investitionen von rund 83 Mio. EUR in den Aufbau von Leitungsinfrastruktur und Aktivtechnik getätigt und hierfür zweckgebundene Darlehen von 50 Mio. EUR aufgenommen. Der Hochlauf der Kundenzahlen und Umsatzerlöse bleibt deutlich hinter der geplanten Entwicklung zurück. Ein erstmals zum Jahresabschluss zum 31.12.2023 durchgeführter Werthaltigkeitstest zeigt für die Breitband-bezogenen Restbuchwerte des Anlagevermögens von 75,3 Mio. EUR auf Basis der zugrunde gelegten handelsrechtlichen Nutzungsdauer des Breitbandnetzes eine substanzielle Unterdeckung des bilanzierten Restbuchwertes. Eine erfolgswirksame Wertberichtigung unterbleibt im Jahresabschluss zum 31.12.2023, da die Deckung des Restbuchwertes bei einer gegenüber der handelsrechtlichen Nutzungsdauer verlängerten technisch-wirtschaftlich Nutzungsperspektive darstellbar erscheint und darüber hinaus Szenarien zur Erhöhung des kundenseitig durchsetzbaren Durchschnittserlöses eine Rechtfertigung des Buchwerts vertretbar erscheinen lassen. Deshalb wird zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 nicht von einer dauerhaften Wertminderung ausgegangen.

Chancen

Chancen werden langfristig vornehmlich in den derzeit im Aufbau befindlichen neuen Geschäftsfeldern (u.a. Energiedienstleistungen) gesehen. Hierzu zählen auch Pilotprojekte im Bereich der Stromerzeugung mittels erneuerbarer Energien beispielsweise durch die Errichtung von Freiflächenphotovoltaikanlagen über die Tochtergesellschaft Neue Energien GmbH auf dem Stadtgebiet von Velbert. Diese neue Tochtergesellschaft wurde zum 02.05.2024 gegründet und die Stadtwerke Velbert GmbH ist alleinige Gesellschafterin. Des Weiteren werden mit den Neubauwohnquartieren Fellershof und Wilhelmshöhe erste Vorhaben mit nachhaltiger Wärmeversorgung entwickelt. Geschäftschancen können sich ferner aus der Übernahme des Wasserversorgungsgebietes in Velbert-Langenberg zum Jahresbeginn 2024 ergeben.

H. Stellungnahme gemäß § 108 Abs. 2 Nr. 2 Gemeindeordnung NRW

Gemäß § 108 Abs. 2 Nr. 2 der Gemeindeordnung NRW gibt die Stadtwerke Velbert GmbH folgende Stellungnahme zur Einhaltung der öffentlichen Zweckerreichung ab:

Unternehmensgegenstand der Stadtwerke Velbert GmbH ist die unmittelbare und mittelbare Versorgung insbesondere der Bevölkerung und der industriellen und gewerblichen Wirtschaft mit Elektrizität, Erdgas und Wasser sowie mit den damit zusammenhängenden Dienstleistungen.

I. Gesamtaussage

Die gesetzlichen Vertreter der Stadtwerke Velbert GmbH versichern, dass in diesem Lagebericht der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage der Gesellschaft nach bestem Wissen so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird, und dass die wesentlichen Chancen und Risiken beschrieben sind.

Tätigkeitsabschlüsse zum 31. Dezember 2023

Dokumentation Tätigkeitsabschluss 2023:

Gegenstand der Dokumentation ist die Darstellung der Systematik bei der Erstellung des Tätigkeitsabschlusses 2023. Datenbasis hierbei ist die Kostenstellenrechnung zum 31.12.2023. Die Aktivitäten-GuV und -Bilanz ist zunächst in folgende Tätigkeitsbereiche zu unterteilen:

GuV:

Ausgangsbasis der Unbundling-GuV sind zunächst alle GuV-relevanten Buchungen, welche in einem ersten Schritt zu einer Kostenstellen-Kostenarten-Matrix verdichtet wurden. Anschließend wurden all jene Kostenstellen, welche direkt den oben angeführten Tätigkeiten zugerechnet werden konnten, diesen zugeordnet (z.B. alle Kostenstellen 93xxxxx wurden der Tätigkeit Wasser zugerechnet).

Nach dieser direkten Zuordnung verblieben im Wesentlichen die Kostenstellen des Gemeinsamen Bereiches (Kostenstellen 90xxxxx), welche mittels Schlüsselung auf die Tätigkeitsbereiche der Stadtwerke Velbert GmbH zu verteilen sind. Der Gemeinsame Bereich beinhaltet dabei im Wesentlichen Querschnittsfunktionen, welche von allen oder mehreren Geschäftsbereichen in ggf. unterschiedlichem Umfang in Anspruch genommen werden. Zu nennen sind hier beispielsweise die Allgemeine Verwaltung (Geschäftsführung, Rechnungswesen, Personalwesen etc.), der Bereich der Hilfsbetriebe/Monteure (eine eindeutige Trennung und Zuordnung zu den Netzbereichen Strom, Gas und Wasser ist hier nur schwer möglich) sowie der Vertrieb.

Für jede Kostenstelle des Gemeinsamen Bereiches wurden sachgerechte Schlüsselungen entsprechend der jeweiligen Leistungserbringung ermittelt. Dabei wurde vereinfacht folgende Systematik angewendet:

1. Allgemeine Verwaltung, welche im Wesentlichen intern dienstleistend tätig ist, wurde weitestgehend entlang der Hierarchiestruktur (Organigramm) bzw. über die Schlüsselgröße "Mitarbeiteranzahl" verteilt

2. Hilfsbetriebe / Monteure, welche ausschließlich den Netzaktivitäten zuzurechnen sind, wurden auf Basis von Schlüsselgrößen, welche die Netzgröße und damit zusammenhängend den Instandhaltungsaufwand sachgerecht abbilden (Leitungslängen, Anzahl Hausanschlüsse, Investitionen, Zähleranzahl etc.), verteilt

3. Vertrieb, Verteilung im Wesentlichen über den Verteilungsschlüssel "gewichtete Kundenanzahl"

Sämtliche Umlagenschlüssel wurden mit entsprechenden Hinweisen zur Schlüsselbildung dokumentiert.

Bilanz:

Die Anlagenbuchhaltung beinhaltet pro Vermögensgegenstand des Anlagevermögens ebenfalls eine Zuordnung zu Kostenstellen. Daher konnte die oben dargestellte Kostenstellenbasierte Umlage auch auf das Anlagevermögen angewendet werden. Hierdurch konnte sichergestellt werden, dass die Güter des Anlagevermögens in der gleichen Systematik wie in der GuV auf die Aktivitäten verteilt wurden (sowohl direkt zurechenbare Anlagegüter (z.B. Wasserrohre) als auch die Güter des Gemeinsamen Bereiches (z.B. Verwaltungsgebäude)).

Die für den regulierten Netzbereich direkt erfassten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden vollständig den Bereichen Strom-Netz und Gas-Netz zugeordnet. Für die Bereiche Strom-Sonstiges, Gas-Sonstiges sowie Sonstiges erfolgte eine Verteilung über Schlüssel.

Die sonstigen Vermögensgegenstände wurden überwiegend direkt den Bereichen Strom-Sonstiges, Gas-Sonstiges sowie Sonstiges zugeordnet. Insbesondere der Posten "Andere sonstige Forderungen" wurde auf alle Bereiche geschlüsselt.

Das Eigenkapital stellt eine Residualgröße dar und führt somit zum Ausgleich von Aktiva und Passiva in den einzelnen Unternehmensbereichen.

Die Ertragszuschüsse für Strom und Gas wurden vollständig im Netzbereich dargestellt. Die Ertragszuschüsse für Wasser liegen im Bereich Sonstiges.

Die direkt dem Netzbereich zugerechneten Rückstellungen wurden in den Bereichen Strom-Netz und Gas-Netz ausgewiesen. Die ausschließlich dem Bereich Sonstiges zuzuordnenden Rückstellungen wurden direkt dort erfasst. Alle weiteren Rückstellungen wurden anteilig auf alle Bereiche geschlüsselt.

Die direkt zugerechneten Verbindlichkeiten des Netzbereiches wurden in den Bereichen Strom-Netz und Gas-Netz ausgewiesen bzw. anteilig zugeschlüsselt. Die direkt zugerechneten Verbindlichkeiten des Bereiches Sonstiges wurden dort erfasst. Die verbleibenden Verbindlichkeiten wurden geschlüsselt in den Bereichen Strom-Sonstiges, Gas-Sonstiges sowie Sonstiges abgebildet.

Tätigkeitsabschlüsse und Angaben nach § 6b Abs. 3 Satz 7 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG

- Bilanz Gesamtunternehmen -

a) Bilanz des Bereichs Strom

b) Bilanz des Bereichs Gas

c) Bilanz des Bereichs Sonstiges und Gesamtunternehmen

Tätigkeitsabschlüsse und Angaben nach § 6b Abs. 3 Satz 7 EnWG und § 3 Abs.4 Satz 2 MsbG

Gewinn- und Verlustrechnung -Gesamtunternehmen-

a) Gewinn- und Verlustrechnung Strom

b) Gewinn- und Verlustrechnung Gas

c) Gewinn- und Verlustrechnung Sonstiges und Gesamtunternehmen

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Anlagennachweis der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, zum 31.12.2023

Die Feststellung des Jahresabschlusses auf den 31.12.2023 der Stadtwerke Velbert GmbH erfolgte am 29.08.2024.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Stadtwerke Velbert GmbH, Velbert, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen

Vermerk über die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG

Prüfungsurteile

Wir haben geprüft, ob die Gesellschaft ihre Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG zur Führung getrennter Konten für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 eingehalten hat. Darüber hinaus haben wir die Tätigkeitsabschlüsse für die Tätigkeiten Stromverteilung, Gasverteilung und Messstellenbetrieb nach § 6b Abs. 3 Satz 1 EnWG sowie § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie die als Anlage beigefügten Angaben zu den Rechnungslegungsmethoden für die Aufstellung des Tätigkeitsabschlusses - geprüft.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung der Einhaltung der Pflichten zur Führung getrennter Konten und der Tätigkeitsabschlüsse in Übereinstimmung mit § 6b Abs. 5 EnWG unter Beachtung des IDW Prüfungsstandards: Prüfung nach § 6b Energiewirtschaftsgesetz (IDW PS 610 n.F. (07.2021)) durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG" weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir wenden als Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die Anforderungen des IDW Qualitätsmanagementstandards: Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüferpraxis (IDW QMS 1 (09.2022)) an. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zur Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für die Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Einhaltung der Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG zur Führung getrennter Konten. Die gesetzlichen Vertreter sind auch verantwortlich für die Aufstellung der Tätigkeitsabschlüsse nach den deutschen Vorschriften des § 6b Abs. 3 Sätze 5 bis 7 EnWG und des § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie als notwendig erachtet haben, um die Pflichten zur Führung getrennter Konten einzuhalten.

Die Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für die Tätigkeitsabschlüsse entspricht der im Abschnitt "Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht" hinsichtlich des Jahresabschlusses beschriebenen Verantwortung mit der Ausnahme, dass der jeweilige Tätigkeitsabschluss kein unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens , Finanz- und Ertragslage der Tätigkeit zu vermitteln braucht.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten der Gesellschaft nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung der Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen,

Ferner umfasst unsere Zielsetzung, einen Vermerk in den Bestätigungsvermerk aufzunehmen, der unsere Prüfungsurteile zur Einhaltung der Rechnungslegungspflichten nach § 6b Abs. 3 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG beinhaltet.

Die Prüfung der Einhaltung der Pflichten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 5 EnWG und § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG zur Führung getrennter Konten umfasst die Beurteilung, ob die Zuordnung der Konten zu den Tätigkeiten nach § 6b Abs. 3 Sätze 1 bis 4 EnWG sowie nach § 3 Abs. 4 Satz 2 MsbG sachgerecht und nachvollziehbar erfolgt ist und der Grundsatz der Stetigkeit beachtet wurde.

Unsere Verantwortung für die Prüfung der Tätigkeitsabschlüsse entspricht der im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" hinsichtlich des Jahresabschlusses beschriebenen Verantwortung mit der Ausnahme, dass wir für den jeweiligen Tätigkeitsabschluss keine Beurteilung der sachgerechten Gesamtdarstellung vornehmen können.