HSP Hanse Shopping GmbH

HSP Hanse Shopping GmbH

Oststeinbek

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

HSP HANSE SHOPPING GMBH, OSTSTEINBEK

I. Grundlagen des Unternehmens

Die HSP ist ein Handelsunternehmen, welches ein breites Sortiment an Non-Food Artikeln im Aktionsgeschäft vertreibt und gehört zu einem der führenden Unternehmen in diesem Segment. Das Unternehmen agiert primär im B2B. Kunden sind u.a. Discounter, Retailer und Versandhändler. Durch ein breites Produktsortiment, ständige Produktinnovation sowie hohe Abverkaufsquoten kann sich das Unternehmen am Markt gegenüber Konkurrenten behaupten. Die Artikel werden über eigene Vertriebsstrukturen und Handelsvertreter vertrieben. Das Produktsortiment umfasst aktuell über 300 Produkte und über 700 SKUs.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) im Vergleich zum Vorjahr um 1,9% gestiegen. Nachdem im Jahr 2022 sämtliche Schutzmaßnahmen bzgl. Corona-Infektionsgeschehen aufgehoben wurden und im Frühjahr der Ukrainekriege ausgebrochen ist, geriet die Wirtschaft infolgedessen in ein Krisenniveau. Insbesondere die die hohe Inflation und daraus resultierende Konsumzurückhaltung setzte die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 unter Druck.

2. Geschäftsverlauf

Das abgelaufene Geschäftsjahr war geprägt von der Konsumzurückhaltung. Die Gesellschaft konnte den Bruttoumsatz auf ein hohes Niveau halten, litt aber stark unter den niedrigen Abverkaufsquoten, welche zu hohen Retouren führte. Chancen konnte die Gesellschaft mit den Ausbau 2 weitere Retailkunden nutzen. Ebenso sicherte die Gesellschaft die Lizenz für eine bekannte deutsche Marke, mit welcher neue Geschäftsfelder im Bereich Elektronik für Haushalt, Personal Care und Cleaning aufgebaut werden sollen. Herausforderungen bestanden in der Logistikkette, mit geringen Verfügbarkeiten von Seecontainern und höheren Preisen sowie Lockdowns in den primären Beschaffungsländern ist Ostasien.

3. Vermögens , Finanz- und Ertragslage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

Der Nettoumsatz der HSP betrug im abgelaufenen Geschäftsjahr € 13,4 Mio. (VJ € 21,6 Mio.). Dies bedeutet einen Rückgang um € 8,2 Mio. (37,8 %).

Der Materialaufwand ist im Vergleich zum Vorjahr um € 4,9 Mio. (35,1 %) von € 13,9 Mio. auf € 9,0 Mio. gesunken. Die Materialaufwandsquote verzeichnete einen Anstieg auf 67,3 % (VJ 64,4 %). Dies liegt im Wesentlichen an den gestiegenen Frachtkosten für Seecontainer.

Der Personalaufwand lag im Wirtschaftsjahr 2022 bei € 1,4 Mio., und ist gegenüber dem Vorjahr um T€ 138 (11,2 %) gestiegen. Die Personalaufwandsquote lag bei 10,2 % und somit gegenüber dem Vorjahr 12,1 % gestiegen.

Im Geschäftsjahr 2022 wurden umfangreiche Abschreibungen auf den Warenbestand der Gesellschaft in Höhe von € 1,3 Mio. vorgenommen, die den üblichen Rahmen überschreiten und in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert ausgewiesen werden. Diese Abschreibungen betreffen den Zeitraum 2018 bis 2022 haben einen erheblichen Einfluss auf die Ertragslage unserer Gesellschaft im Geschäftsjahr 2022.

Die operativen Kosten (sonstige betriebliche Aufwendungen) betragen im Verhältnis zum Umsatz 29,0 % (VJ 15,8 %). Der Anstieg dieser Kosten von € 3,4 Mio. auf € 3,9 Mio. (14,2 %) resultiert im Wesentlichen auf den Kosten für Retouren.

Insgesamt ist ein EBIT von € -1,7 Mio. (VJ. € +3,3 Mio.) erzielt worden, der deutlich unter unseren Erwartungen lag.

Die Bilanzsumme ist mit TEUR 9.720 zum letzten Bilanzstichtag (VJ TEUR 10.115) um TEUR 395 (3,9 %) gesunken. Diese Veränderung resultiert im Wesentlichen aus der Erhöhung der Vorräte sowie der Reduzierung der Finanzmittel. Die Eigenkapitalquote reduzierte sich leicht von ca. 56,3 % auf 36,6 % aufgrund von Gewinnausschüttungen an die Muttergesellschaft.

Die Finanzierung des Unternehmens ist durch lang- und mittelfristige Darlehen von Kreditinstituten und der Konzernmutter und deren Investoren gesichert. Die mittel- und langfristigen Verbindlichkeiten sind durch das Umlaufvermögen gedeckt.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Die finanziellen Leistungsindikatoren der Gesellschaft sind die Umsatzentwicklung, der EBIT und der Cash-Flow aus der operativen Geschäftstätigkeit. Sowohl der Umsatz, der Kapitalfluss aus operativer Geschäftstätigkeit als auch das EBIT waren aufgrund der Geschäftsentwicklung gegenüber dem Vorjahr rückläufig.

III. Prognosebericht

Unternehmenskonzept 2023

Im lfd. GJ werden Grundsteine für die zukünftige Ausrichtung gelegt. Die Muttergesellschaft des Unternehmens hat die Lizenz für ein bekannte Marke für Konsumgüter gesichert. Durch die Lizenzierung erwartet die Gesellschaft eine Listung bei weiteren Retailern und Ausbau des Geschäfts in weitere Bereiche. Ebenso sicherte die Gesellschaft für das lfd. GJ eine TV-Lizenz im Bereich Haushalt, durch welche vielversprechende Aufträge gesichert wurden.

IV. Chancen- und Risikobericht

Ein anhaltender Wettbewerbsdruck im nationalen und internationalen Geschäft, hohe Inflation und Konsumzurückhaltung belasten die Ertragslage. Ebenso kommen neue globale politische Unsicherheiten hinzu aufgrund des ausgebrochenen Ukrainekrieges und des Taiwans Konflikt.

Risiken der künftigen Entwicklung sehen wir in einer sich weiter konsolidierenden Handelslandschaft und möglichen internationalen Sanktionen gegenüber Bezugsländern.

V. Gesamtaussage

Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität und Ressourcen unserer Gruppe sehen wir derzeit jedoch keine Risiken, die unsere Entwicklung beeinträchtigen oder unseren Bestand gefährden und erwarten ein positiveres Ergebnis.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

HSP HANSE SHOPPING GMBH, OSTSTEINBEK

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss und zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die HSP Hanse Shopping GmbH, Oststeinbek, ist in das Handelsregister beim Amtsgericht Lübeck unter der Nummer HRB 16120 eingetragen. Sie weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gem. § 267 Abs. 2 HGB auf.

Der Jahresabschluss wurde gem. §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbHG und des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.

Die gesetzlichen Gliederungsschemata der §§ 266 bzw. 275 HGB wurden angewandt. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Die zur Erläuterung der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erforderlichen Angaben sind wahlweise in der Bilanz oder im Anhang enthalten.

Bilanzierungsmethoden

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden grundsätzlich stetig angewendet. Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgt unter der Annahme der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB).

Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden mit den Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen über die erwartete Nutzungsdauer angesetzt.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen werden unter Berücksichtigung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 3 bis 13 Jahren nach der linearen Methode vorgenommen. Dabei werden die Zugänge pro rata temporis abgeschrieben. Zugänge an geringwertigen Wirtschaftsgütern wurden im laufenden Geschäftsjahr voll abgeschrieben. Es wurde ein Sammelposten aus Vorjahren abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und soweit notwendig auf den niedrigeren am Abschlussstichtag beizulegenden Wert abgeschrieben.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden mit dem Nennwert unter Berücksichtigung erkennbarer Risiken ausgewiesen. Das Forderungsausfallrisiko wird durch Bildung einer Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Die sonstigen Vermögensgegenstände sowie die flüssigen Mittel sind jeweils mit dem Nennwert bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen; die Auflösung des Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Das Eigenkapital wird mit dem Nennbetrag bilanziert. Die Kapitalrücklage wurde aufgrund der Verschmelzung von verbundenen Unternehmen gebildet.

Die Sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen auf der Grundlage einer vorsichtigen kaufmännischen Beurteilung mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Abschlussstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Zur Fremdwährungsumrechnung ist festzustellen, dass die betroffenen Vermögensgegenstände und Schulden zum Zeitpunkt der Zugangsbewertung mit dem jeweiligen Devisenkassamittelkurs umgerechnet werden.

II. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und der Gewinn und Verlustrechnung

Anlagevermögen

Die Aufgliederung der Anlageposten und ihre Entwicklung im Geschäftsjahr ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Umlaufvermögen

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Unter den sonstigen Vermögensgegenständen werden im Folgejahr anrechenbare Vorsteuern in Höhe von TEUR 33 ausgewiesen.

Unter den Forderungen gegen verbundene Unternehmen werden Forderungen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 1.346 bilanziert.

Eigenkapital

Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt EUR 25.000,00. Das Stammkapital wurde in bar vollständig erbracht.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten folgende wesentliche Bestandteile: Retouren (TEUR 1.025), Gewährleistungsverpflichtungen (TEUR 268), Personalkosten (TEUR 64), Kundenboni (TEUR 15), Abschluss- und Prüfungskosten (TEUR 38), ausstehende Rechnungen (TEUR 74) sowie Archivierungskosten (TEUR 9).

Verbindlichkeiten (Verbindlichkeitsspiegel)

Die Verbindlichkeiten des Vorjahres haben jeweils eine Laufzeit bis zu einem Jahr.

Die Erhöhung der Sonstigen Verbindlichkeiten resultiert aus dem Ausweis von kreditorischen Debitoren in Höhe von rd. TEUR 2.105.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Pfandrechte und ähnliche Rechte besichert. Es handelt sich um eine Globalzessionen aller Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie einer Raumsicherungsübereignung für das Warenlager mit wechselndem Bestand.

III. ERGÄNZENDE ANGABEN

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Poolvereinbarung

Zwischen der Gesellschaft und der Gesellschafterin wurde hinsichtlich der bestehenden Kredite bzw. Kreditlinien mit den finanzierenden Banken eine Poolvereinbarung geschlossen.

Kredite an die Geschäftsführer

Gegenüber den Geschäftsführern bestehen Darlehensforderungen zum Bilanzstichtag in Höhe von EUR 46.488,32.

Derivative Finanzinstrumente

Es wurden Devisen-Optionsgeschäfte abgeschlossen. Die Optionsprämien sind im Jahresabschluss berücksichtigt. Die Optionen wurden bis zum Ende der Laufzeit nicht in Anspruch genommen.

Angaben zu außergewöhnlichen Aufwendungen

Es wurden Abschreibungen auf den Warenbestand in Höhe von TEUR 1.310 auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen, die unter der Position in der Gewinn- und Verlustrechnung "Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen übersteigen" ausgewiesen werden. Unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen wurden Kosten für Retouren in Höhe von TEUR 1.025 zurückgestellt.

Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt waren gem. § 285 Nr. 7 HGB im Unternehmen 11 Mitarbeiter (ohne Geschäftsführer und Auszubildende) wie folgt beschäftigt:

Die Angaben zu den Bezügen der Mitglieder der Unternehmensorgane (Geschäftsführer) unterbleiben gemäß § 286 Abs. 4 HGB in Verbindung mit § 285 Nr. 9 HGB.

Im Geschäftsjahr erfolgte die Geschäftsführung durch den Geschäftsführer:

Herr Heiko Spiering, selbständiger Kaufmann, Hamburg, bis 05.01.2024

Herr Martin Nabben, Kaufmann, Geesthacht

Herr Akash Wadwa, Kaufmann, Köln, ab 25.01.2022

Herr Marcus Jehnke, Volkswirt, Düsseldorf, ab 25.01.2022

Die Geschäftsführer Heiko Spiering, Akash Wadwa und Marcus Jehnke waren befugt, die Gesellschaft allein zu vertreten und Rechtsgeschäfte mit sich selbst oder als Vertreter Dritter abzuschließen. Der Geschäftsführer Martin Nabben ist berechtigt, die Gesellschaft allein zu vertreten.

Anlagenspiegel per 31.12.2022

Bericht des Aufsichtsrats

Die Gesellschaft verfügt über keinen Aufsichtsrat.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 06.02.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die HSP Hanse Shopping GmbH, Oststeinbek

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der HSP Hanse Shopping GmbH, Oststeinbek - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der HSP Hanse Shopping GmbH, Oststeinbek, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse:

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter außerdem dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweisen. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie, ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Ver-

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Hinweis zur Nachtragsprüfung

Diesen Bestätigungsvermerk erteilen wir zu dem geänderten Jahresabschluss und dem geänderten Lagebericht aufgrund unserer pflichtgemäßen, am 12. Oktober 2023 abgeschlossenen Prüfung und unserer am 06. Februar 2024 abgeschlossenen Nachtragsprüfung, die sich auf die Änderung des Warenbestands, der Steuerrückstellungen und der sonstigen Rückstellungen bezog.

Auf die Darstellung der Änderungen durch die gesetzlichen Vertreter im geänderten Anhang sowie im geänderten Lagebericht wird verwiesen.

Das Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und das Prüfungsurteil zum Lagebericht haben sich aufgrund der Nachtragsprüfung gegenüber den Prüfungsurteilen vor diesen Änderungen nicht geändert.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.