Auragentum GmbH

Auragentum GmbH

Erding

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Die Auragentum GmbH wurde 2008 gegründet und ist auf den Handel mit physischen Edelmetallen spezialisiert. Der An- und Verkauf von Gold, Silber, Platin und Palladium in Münz- und Barrenform wird im Handelshaus direkt am Schalter sowie über das Internet mittels Onlineshops angeboten. Im Retailgeschäft hat sich die Auragentum GmbH als zuverlässige Größe etabliert und gehört mittlerweile zu den größten bankenunabhängigen Handelshäusern in Europa. Die Kundenbasis erstreckt sich im Onlinehandel weltweit, überwiegend in Europa. Im stationären Handel wird überwiegend der süddeutsche Raum abgedeckt. Der Großhandel unterhält zudem langjährige Geschäftsbeziehungen zu nahezu allen kleineren Händlern aus Deutschland sowie führenden Edelmetallhändlern aus Europa, USA und Asien. Den Handelspartnern wird ein separates Handelsportal zur Verfügung gestellt, in dem diese rund um die Uhr zu börsen-aktuellen Preisen verbindliche Orders zu vergünstigten Konditionen platzieren können. Das Handelshaus Auragentum arbeitet eng mit vielen großen Händlern sowie Banken im europäischen und amerikanischen Markt zusammen.

Die Auragentum GmbH kann sich durch das sehr breite Sortiment an Artikeln sowie durch die hohe Verfügbarkeit von stets vorrätigen Edelmetallen in großer Stückzahl gegenüber anderen Mitbewerbern abheben. Kunden und Handelspartner schätzen die Flexibilität, die schlanke Struktur, den schnellen Versand sowie die hohe Kompetenz der Mitarbeiter in der Beratung. Zusätzlich bietet die Auragentum GmbH eine sichere und günstige Verwahrmöglichkeit für Edelmetalle an.

Die Mitarbeiterzahl von 16 Beschäftigten hat sich gegenüber dem Vorjahr nicht verändert.

Nachhaltiges und verantwortliches Wirtschaften

Nachhaltigkeit und ethisches, verantwortliches Wirtschaften sind integrale Bestandteile unseres unternehmerischen Handelns. Wir stehen zu unserer sozialen ökologischen und ökonomischen Verantwortung sowie für humanitäre Arbeitsbedingungen.

B. Ertrags-, Finanz-, und Vermögenslage

1. Ertragslage

Das Geschäftsjahr 2023 schloss mit einem Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 3.665,0 (im Vorjahr TEUR 10.444,8).

2. Vermögenslage

Die Bilanzsumme belief sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 36.147,7 (im Vorjahr TEUR 39.460,3) und hat sich insoweit um TEUR 3.312,6 vermindert. Es ergibt sich eine Eigenkapitalquote von 16,5% (im Vorjahr 9,0%).

3. Finanzlage

Die Auragentum GmbH verfügt über ausreichend liquide Mittel, um einen großen Warenbestand auf Lager zu halten sowie alle Handelsgeschäfte schnell abwickeln zu können. Das Firmenkapital ist überwiegend in gängige sowie schnell handelbare Edelmetallgattungen angelegt.

4. Steuerungssystem der Gesellschaft

Die Unternehmensleitung steuert das Unternehmen über alle Geschäftsbereiche vorrangig anhand folgender finanzieller Leistungsindikatoren:

Umsatz EBT-Marge (Ergebnis vor Steuern im Verhältnis zum Umsatz)

Free Cashflow (Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit abzüglich Cashflow aus Investitionstätigkeit)

Um unsere Marktposition zu festigen und Größenvorteile zu nutzen, streben wir weiterhin Umsatzzahlen über dem Marktdurchschnitt an.

Das Ergebnis vor Steuern (EBT) ist für die Gesellschaft eine wichtige Ertragskennziffer. Aus dem EBT muss die Gesellschaft die Steuern, evtl. Gewinnausschüttungen sowie die Investitionen finanzieren.

Die Profitabilität, gemessen an der EBT-Marge, ist eine der zentralen Ziel- und Messgrößen. Sie gibt an, wie hoch das Ergebnis vor Steuern des Unternehmens bezogen auf den Umsatz ist.

C. Risikobericht- und Chancenbericht

Risikobericht

Die Nachfrage nach physischen Edelmetallen ist abhängig von der Edelmetallpreisentwicklung, Inflationsrate, politischen Krisen sowie der Stabilität der Finanzmärkte und des Währungssystems. Nachfrageschwankungen auf den Edelmetallmärkten sind nur sehr bedingt prognostizierbar. Wir versuchen, durch ein breites Produkt- und Dienstleistungsangebot, zum Beispiel ständiger Ausbau des Warenangebots von Sammlermünzen und limitierten Auflagen, etwaigen Absatzschwankungen im Investmentbereich entgegenzuwirken und dadurch Nachfrageschwankungen zu kompensieren.

Finanzwirtschaftliche Risiken können durch Ausfall finanzieller Investments, wie aus der Wahl der Finanzierung aus Edelmetallgeschäften, entstehen.

Unsere Edelmetallbestände werden ausreichend gegen Verluste versichert. Eine zielgerichtete Auswahl unserer Geschäftspartner dient der Vermeidung von Zahlungsausfällen und von steuerlichen Risiken.

Chancenbericht

In der Edelmetallbranche hängt der Unternehmenserfolg stark von der Entwicklung der Metallpreise ab. Die hohe Wirtschaftlichkeit von Auragentum bietet die Chance, den Unternehmenserfolg zu steigern. Chancen definieren wir als mögliche Erfolge, die über unsere Zielsetzung hinausgehen und auf diese Weise die Geschäftsentwicklung begünstigen können. Ein attraktives Arbeitsumfeld erhöht die Chance, qualifizierte Fachkräfte an das Unternehmen zu binden und neue Talente zu gewinnen. Dies wirkt sich positiv auf die Produktivität und somit auf den Umsatz bzw. Gewinn aus. Auragentum strebt neben einer Work-Life-Balance, Karrieremöglichkeiten sowie transparente Entgeltsysteme an.

D. Prognosebericht

In den kommenden Jahren rechnet die Auragentum GmbH damit, dass sich die Tendenz steigender Preise bei den Edelmetallkursen, insbesondere bei Gold, weiter fortsetzt.

Erfolgsentscheidend ist weiterhin die gute Entwicklung und Zusammenarbeit mit unseren Schlüsselkunden sowie die geplanten Investitionen im gesetzten Budget erfolgreich zu realisieren. Diese sind geeignet um weitere Erfolgspotentiale zu erschließen.

Nachdem der EZB-Leitzins ein Plateau erreicht hat, erwarten wir einen Rückgang des Zinssatzes. Dies sollte sich positiv auf die Nachfrage nach Edelmetallen auswirken. Die weiter steigenden Goldpreise könnten nachfragedämpfend wirken. Nach der erwarteten Normalisierung der Geschäftslage in 2023 erwarten wir ein stabiles Geschäftsjahr 2024 für das wir wieder einen Gewinn vor Steuern in Höhe von ca. 5 Mio. Euro anstreben.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben

Die Auragentum GmbH mit Sitz in Erding ist beim Amtsgericht München unter der Nummer HRB 176612 im Handelsregister geführt.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) in der Fassung des Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. In der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung werden einzelne Posten zur Verbesserung der Übersichtlichkeit und Klarheit zusammengefasst. Ein gesonderter Ausweis sowie eine detaillierte Erläuterung erfolgen im Anhang.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögengegenstände werden grundsätzlich zu Anschaffungskosten bewertet und planmäßig linear innerhalb von drei bis zehn Jahren abgeschrieben. Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände werden nicht aktiviert. Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden grundsätzlich mit den Anschaffungskosten bzw. Herstellungskosten unter Berücksichtigung handelsrechtlicher Abschreibungen bewertet. Zugänge werden ausschließlich linear entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abgeschrieben. Den Abschreibungen auf das Sachanlagenvermögen liegen Nutzungsdauern von 2 bis 25 Jahre zu Grunde.

Geringwertige Vermögensgegenstände werden aufgrund untergeordneter Bedeutung bis zu einem Wert von EUR 800,00 im Zugangsjahr im vollen Umfang abgeschrieben.

Umlaufvermögen

Die Waren wurden zu den Anschaffungskosten einschließlich Nebenkosten unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips angesetzt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert ausgewiesen.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen sowie die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Der Ansatz erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Jahre abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Grundsätze für die Währungsumrechnung

Geschäftsvorfälle in fremden Währungen werden im Laufe des Geschäftsjahres mit aktuellen Wechselkursen umgerechnet. Zum Bilanzstichtag werden kurzfristige Fremdwährungspositionen mit dem Devisenkassamittelkurs bewertet. Kursgewinne werden dabei in den sonstigen betrieblichen Erträgen und Kursverluste in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Positionen des Anlagevermögens ist im beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Angabe zu Vorräte

Die Vorräte enthalten ausschließlich Warenbestände.

Angabe zu Forderungen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände entfallen im Wesentlichen auf kurzfristige ausgereichte Darlehen sowie die Erstattung der Umsatzsteuer-Voranmeldung IV/2023.

Rechnungsabgrenzungsposten

Der Rechnungsabgrenzungsposten betrifft im Wesentlichen abgegrenzte EDV- und Wartungskosten, Werbekosten sowie Mietvorauszahlungen für Nutzungsrechte.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital beinhaltet die Stammeinlage und ist voll einbezahlt.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen gliedern sich wie folgt:

Angabe zu Verbindlichkeiten

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 17.721.680,00 besteht Mitzugehörigkeit zu der Position Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten. Bei den sonstigen Verbindlichkeiten besteht Mitzugehörigkeit zu den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 2.149.329,44.

V. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse entfallen mit TEUR 234.615,2 auf Inlandserlöse und mit TEUR 93.046,4 auf Auslandserlöse.

Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen mit TEUR 230 (Vj. TEUR 160) sind u. a Versicherungsentschädigungen in Höhe von TEUR 155 (Vj. TEUR 59) sowie Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 27 (Vj. TEUR 45) enthalten.

Ferner sind gemäß § 277 Abs. 5 HGB TEUR 37 (Vj. TEUR 28) Erträge aus der Währungsumrechnung erfasst.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die Aufwendungen umfassen die Raumkosten, Kosten der Warenabgabe, Werbe- und Reisekosten.

Ferner sind gemäß § 277 Abs. 5 HGB TEUR 276 (Vj. TEUR 62) Aufwendungen aus der Währungsumrechnung erfasst.

Sonstige Zinsen und Erträge

Bestandteil sind Zinserträge aus Fest- und Tagesgeldanlagen sowie Zinsen aus kurzfristig hingegebenen Darlehen.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Aufwendungen umfassen die Zinsen für laufende Konten und die Goldleihe der HypoVereinsbank.

Die langfristigen Zinsaufwendungen betreffen die Verbindlichkeiten Tobias Scherer und Stefan Pichler.

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag betreffen die Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag sowie die Gewerbesteuer.

Sonstige Steuern

Diese Position beinhaltet die Kfz-Steuer.

VI. Eventualverpflichtungen, Haftungsverhältnisse, sonstige finanzielle Verpflichtungen

Eventualverpflichtungen sowie Haftungsverhältnisse bestanden zum Bilanzstichtag keine.

Die übrigen nicht wesentlichen sonstigen finanziellen Verpflichtungen bewegen sich im Rahmen der üblichen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen sowie dem Bestellobligo aus Investitionen.

Es besteht eine jährliche Mietverpflichtung mit TEUR 102.

VII. Nachtragsbericht

Entwicklungen des Geschäftsjahres 2024, die eine besondere Berichtspflicht auslösen, sind bis zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses nicht eingetreten.. Derzeit hatten die Pandemie und die Ukraine-Krise keinen wesentlichen Einfluß auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

VIII. Sonstige Angaben

1. Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

2. Für die in § 285 Nr. 9 HGB verlangten Angaben wird eine Befreiung nach § 286 Abs. 4 HGB in Anspruch genommen.

3. Mitarbeiteranzahl

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahresdurchschnitt 16 Mitarbeiter. Es ergibt sich folgende Zusammensetzung:

4. Das Honorar für den Abschlussprüfer wird mit EUR 13.500 beziffert.

5. Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Der Geschäftsführer schlägt vor, den nach Ausschüttung verbliebenen Jahresüberschuss als Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.12.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

an die Auragentum GmbH, Erding

PRÜFUNGSURTEILE

Ich habe den Jahresabschluss der Auragentum GmbH, Erding, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Auragentum GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023.

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

GRUNDLAGE FÜR DIE PRÜFUNGSURTEILE

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

VERANTWORTUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER FÜR DEN JAHRESABSCHLUSS UND DEN LAGEBERICHT

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulation der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich die Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.