Deutsche Calpam GmbH

Deutsche Calpam GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

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ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

1) ALLGEMEINE ANGABEN ZUR GESELLSCHAFT UND ZUM JAHRESABSCHLUSS

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde gemäß den §§ 242, 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB i. V. m. § 267 Abs. 4 HGB.

Die Gliederung der Bilanz entspricht dem § 266 HGB.

Erleichterungsvorschriften für die Aufstellung des Anhangs gemäß §§ 274a und 288 Abs. 1 HGB wurden teilweise in Anspruch genommen.

Das Geschäftsjahr der Gesellschaft entspricht dem Kalenderjahr.

Der Tätigkeitsbereich der Deutsche Calpam GmbH umfasst den Vertrieb von Mineralölprodukten und die Durchführung aller Geschäfte, die damit zusammenhängen.

Mit Datum vom 15. Januar 2009 wurde mit dem Mutterunternehmen, der Calpam Mineralöl- Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aschaffenburg, als Organträger und der Deutsche Calpam GmbH, Hamburg, als Organgesellschaft durch Abschluss eines Gewinnabführungsvertrages eine ertragsteuerliche Organschaft begründet.

2) ANGABEN ZU DEN BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Vorschriften der §§ 238 - 256a HGB sowie unter Berücksichtigung der ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 - 288 HGB) unter Annahme der Unternehmensfortführung aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

2.1) Anlagevermögen

Die geleisteten Anzahlungen unter den immateriellen Vermögensgegenständen werden zum Nennbetrag angesetzt.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer vermindert. Das Sachanlagevermögen wird nach der linearen Methode, bei unterjährigem Zugang pro rata temporis, abgeschrieben. Anlagegüter mit Anschaffungskosten (netto) über EUR 250,00 bis zu EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben und als Abgang gezeigt.

2.2) Umlaufvermögen

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden zum Nominalwert angesetzt. Es wurde eine Pauschalwertberichtigung angesetzt, die dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko Rechnung trägt.

Die Forderungen gegen Gesellschafter sowie sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nominalwert angesetzt.

Die flüssigen Mittel werden mit dem Nennbetrag angesetzt.

2.3) Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen; die Auflösung des Postens erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

2.4) Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung

Gemäß § 246 Abs. 2 Sätze 2 und 3 HGB wird der aktive Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung der Pensionsrückstellungen gesondert als Posten aktiviert, da der beizulegende Zeitwert der Vermögensgegenstände den Betrag der Schulden übersteigt.

2.5) Eigenkapital

Das Eigenkapital ist zum Nennwert bilanziert.

2.6) Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden von einem externen Gutachter, der Funk Vorsorgeberatung GmbH, Hamburg, nach versicherungsmathematischen Grundsätzen berechnet. Der Erfüllungsbetrag der Pensionsverpflichtung beträgt TEUR 69 (Vj. TEUR 168).

Gemäß dem Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften unterliegt in jedem Geschäftsjahr der sich aus der Anpassung des Durchschnittsbildungszeitraums zur Feststellung des maßgeblichen Abzinsungssatzes ergebende Differenzbetrag einer Ausschüttungssperre. Dieser Erfüllungsbetrag beträgt TEUR 69 (Vj. TEUR 170). Der der Ausschüttungssperre unterliegende Differenzbetrag beträgt TEUR 0 (Vj. TEUR 2).

Die Verteilungsmöglichkeit des Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB für den Erhöhungsbetrag wurde in Anspruch genommen. Der noch nicht bilanzierte Rückstellungsbetrag beträgt TEUR 3.

Die Pensionsrückstellungen wurden nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit Vermögensgegenständen, die ausschließlich zur Erfüllung dieser dienen (Zeitwert des Deckungsvermögens i. S. d. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB), in Höhe von TEUR 71 (Vj. TEUR 66) verrechnet. Der übersteigende Betrag in Höhe von TEUR 5 (Vj. TEUR 0) wurde als gesonderter Posten aktiviert.

Die sonstigen Rückstellungen sind mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag angesetzt und berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten.

2.7) Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

2.8) Fremdwährungsumrechnung

Die Gesellschaft wickelt Ihre Geschäfte zum großen Teil in USD ab. Den Verkäufen in USD stehen Einkäufe in USD gegenüber, wobei der Einkauf grundsätzlich erst nach Abschluss eines Verkaufsgeschäftes auftragsbezogen erfolgt. Eine Bevorratung der Handelswaren (Schweröl, Diesel) ist für den Geschäftsablauf nicht erforderlich und wird von der Gesellschaft nicht vorgenommen. Die finanziellen Transaktionen aus den Geschäften werden über USD-Bankkonten abgewickelt.

Die Buchhaltung der Deutsche Calpam GmbH wird in Euro geführt. Die Umrechnung der Einkaufs- und Verkaufsgeschäfte sowie die Zahlungsmittelzu- und -abflüsse von USD in Euro erfolgt zum Monatsdurchschnittskurs. Durch ein ggf. abweichendes Rechnungsdatum bei Einkaufs- und Verkaufsgeschäften sowie bei den Zahlungsmittelzu- und -abflüssen und durch die Umrechnung der USD- Zahlungsmittelbestände in die Berichtswährung kommt es buchhalterisch zu Kursgewinnen und -verlusten, die jedoch keine unmittelbare Auswirkung auf die Liquidität der Gesellschaft in USD haben.

Effektive Kursgewinne und Kursverluste entstehen der Deutsche Calpam GmbH nur insoweit, wie USD in Euro transferiert werden und der Zugangskurs der Zahlungsmittel in USD vom Stichtagskurs des Umtausches in Euro abweicht.

Entsprechend des Geschäftsablaufes handelt es sich bei den Posten der Bilanz (Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen) grundsätzlich um korrespondierende Posten für die hinsichtlich des Fremdwährungsrisikos eine Bewertungseinheit entsprechend § 254 HGB gebildet werden kann. Die Gesellschaft macht von diesem Wahlrecht jedoch keinen Gebrauch. Forderungen und Verbindlichkeiten werden entsprechend des Grundsatzes der Einzelbewertung bilanziert und bewertet.

Die Stichtagsbewertung von auf fremde Währung lautenden Posten erfolgt entsprechend den Vorgaben des § 256a HGB.

Alle übrigen auf fremde Währung lautenden Posten der Bilanz werden ebenfalls entsprechend dieser Methode bilanziert und bewertet. Eine Absicherung der Fremdwährungsrisiken mittels derivativer Finanzinstrumente wird nicht vorgenommen.

3) ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ

Die Nummerierung der Erläuterungen folgt der Gliederung der Bilanz.

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A. ANLAGEVERMÖGEN

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagespiegel (Anlage zum Anhang) dargestellt.

B. UMLAUFVERMÖGEN

1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die Forderungen bestehen überwiegend in USD. Für das allgemeine Ausfall- und Kreditrisiko wurden Pauschalwertberichtigungen in Höhe von TEUR 133 (Vj. TEUR 103) gebildet. Einzelwertberichtigungen wurden keine vorgenommen.

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A. EIGENKAPITAL

Das Stammkapital beträgt EUR 558.000,00 und ist in voller Höhe eingezahlt. Es wird zu 100 % von der Calpam Mineralöl-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aschaffenburg, gehalten.

B. RÜCKSTELLUNGEN

1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Für die Verpflichtungen aus Zusagen auf Gewährung einer Altersversorgung an den ehemaligen Geschäftsführer der verschmolzenen Deutsche Calpam GmbH & Co. KG, Hamburg, und den derzeitigen Geschäftsführer der Gesellschaft wurden Rückstellungen gebildet.

Der aus der Neubewertung im Rahmen der BilMoG-Umstellung ermittelte Zuführungsbetrag betrug TEUR 47. Entsprechend des Wahlrechts des Art. 67 Abs. 1 Satz 1 EGHGB wird der Zuführungsbetrag auf 15 Geschäftsjahre verteilt. Der zum 31. Dezember 2023 verbleibende und noch zuzuführende Wert zur Pensionsrückstellung beträgt TEUR 3. Der jährliche Zuführungsbetrag i. H. v. TEUR 3 wird gem. Art. 75 Abs. 5 EGHGB in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

2. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen bestehen hauptsächlich aus Rückstellungen für Schadensersatzforderungen von Kunden aufgrund von Schlechtlieferungen sowie Überliegezeiten in Häfen. Weitere Sachverhalte umfassen ausstehenden Eingangsrechnungen, Steuerberatungskosten und Personalrückstellungen.

Die Rückstellungen für Schadenersatz sowie für ausstehende Eingangsrechnungen werden entsprechend der Erfüllungswährung in USD gebildet und bei einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr zum Stichtag mit einem Kurs bewertet, welcher sich am Devisenkassamittelkurs orientiert.

C. VERBINDLICHKEITEN

2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen wie im Vorjahr sonstige Verbindlichkeiten.

3. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter i. H. v. TEUR 1.056 (Vj. TEUR 1.542) betreffen sonstige Verbindlichkeiten; sie bestehen gegenüber verbundenen Unternehmen.

Alle Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

4) SONSTIGE ANGABEN

4.1) Organe der Gesellschaft

Zum alleinvertretungsberechtigten Geschäftsführer ist Herr Stefan Facklam, Kaufmann, Hamburg bestellt. Herr Facklam ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

4.2) Mitarbeiter

Mitarbeiterzahl im Jahresdurchschnitt ohne Auszubildende beträgt 2 (Vj. 2) Angestellte.

4.3) Mutterunternehmen, steuerliche Organschaft und Konzernabschluss

Mutterunternehmen ist die Calpam Mineralöl-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aschaffenburg.

Mit Datum vom 15. Januar 2009 wurde mit dem Mutterunternehmen, der Calpam Mineralöl- Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aschaffenburg, als Organträger und der Deutsche Calpam GmbH als Organgesellschaft durch Abschluss eines Gewinnabführungsvertrages eine ertragsteuerliche Organschaft begründet.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Calpam Mineralöl-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einbezogen, welche den kleinsten Konsolidierungskreis darstellt.

Die Feststellung und Genehmigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 25. März 2024