bullmer GmbH

bullmer GmbH

Mehrstetten

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

A. Geschäft und Rahmenbedingungen

Die bullmer GmbH ist ein Maschinenbauer, der Maschinen für die Zuschnitt- und Legetechnologie produziert. Die bullmer GmbH gehört zu den drei größten international agierenden Anbietern von innovativen Lege- und Zuschnittanlagen sowie Materialhandhabungssystemen. Eine der wesentlichen Stärken liegt im Sondermaschinenbau sowie der Produktion und Herstellung von ganzen Systemlinien für die Verarbeitung von textilen und flexiblen Materialien.

Gegründet wurde die Gesellschaft im Jahr 1933 als Metallwerk Karl Bullmer, die auch in Mehrstetten produzierte. 1958 begann man hier mit der Serienfertigung von Abschneide- und Legevorrichtungen. Das Produktionsprogramm wurde in den Folgejahren immer mehr ausgeweitet und bereits 1975 in über 60 Ländern der Welt erfolgreich vermarktet.

B. Branchenentwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 ist Europa weiterhin der wichtigste Markt der bullmer GmbH. Hier sind besonders die Länder Türkei, Großbritannien, Italien und Polen zu erwähnen. Der Verkaufsanteil im Ausland liegt bei über 89 % der Gesamtumsätze. Der Bekleidungssektor mit einem Umsatzanteil von über 50 % ist der wichtigste Markt für die bullmer GmbH.

Im Vergleich zum Gesamtmarkt ist festzustellen, dass es kein konkurrierendes Unternehmen gibt, welches eine vergleichbare Produkttiefe hat. bullmer bietet Einzellagen, Hochlagencutter, Legemaschinen, Materialhandling, CAD, eine eigene Fertigung und Consulting an.

Im Vergleich zur gesamten Branche mit insgesamt weltweit ca. 45 weiteren Mitbewerbern sind die Stärken der bullmer GmbH insbesondere in folgenden Disziplinen zu finden:

• Klare Positionierung der Marke am Markt

• gute Fach- und Marktkenntnisse

• langjährige Laufleistungen der Maschinen

• ein starker Investor

• für jeden Außendienstler ist bullmer Lebenseinstellung

• langjährige und erfahrene Mitarbeiter

C. Darstellung des Geschäftsverlaufes

1. Umsatz und Auftragsabwicklung

Für die bullmer GmbH ist der Exportbereich nach wie vor der Schwerpunkt mit einem Umsatzanteil von ca. 89 %. Dieser wird auch in Zukunft noch durch den Ausbau eines entsprechend geeigneten Vertriebssystems fokussierter bearbeitet werden.

Trotz der anhaltenden Einschränkungen auf den weltweiten Märkten und der allgemeinen wirtschaftlichen Unsicherheiten verzeichnete die Geschäftsentwicklung nur einen moderaten Rückgang.

2. Technische Entwicklungen, Investitionen

Nach wie vor bietet die bullmer GmbH die gesamte Produktpalette für die Prozesskette "textiler Zuschnitt für biegeschlaffe Teile" in vielen bekannten Industriebereichen an. Darüber hinaus bietet bullmer Materialbereitstellungssysteme mit verschiedensten Beladeeinrichtungen und Legevorrichtungen, Transportsysteme und Zuschnittsysteme mit entsprechender Software für das Handling und die Bearbeitung textiler Materialien. Effiziente digitale Auftragsabwicklung mit Anpassungsmöglichkeiten der Produktionsplanung 4.0 werden mit KnowHow angeboten. Durch die bestehende innovative Vertriebs- und Entwicklungsabteilung ist die bullmer GmbH in der Lage, auf neue Markt- und spezielle Kundenanforderungen dynamisch einzugehen. Je nach Kundenwunsch und Materialanforderung wird ein individuell abgestimmtes Zuschnittsystem für einen optimalen Fertigungsprozess beim Kunden erstellt. Auch können so neue Anforderungen für neue Märkte schnell erfüllt und eingeführt werden.

Im Jahr 2023 betrugen die Investitionen im Sachanlagenbereich TEUR 124.

3. Personal- und Sozialbereich

Die Mitarbeiteranzahl betrug im Berichtsjahr durchschnittlich 112 Mitarbeiter (nach 115 Mitarbeitern im Vorjahr). Der Personalaufwand ist im Vergleich zum Vorjahr stabil bei TEUR 6.936 geblieben.

D. Lage der Gesellschaft

1. Ertragslage

Der Jahresüberschuss ist im Berichtsjahr im Vergleich zum Vorjahr mit TEUR 217 nach TEUR 1.307 rückläufig. Die im Vorjahreslagebericht erwartete Verbesserung des Ergebnisses konnte somit nicht erreicht werden.

Die Gesamtleistung ist von TEUR 26.056 auf TEUR 22.736 zurückgegangen. Die Materialaufwandsquote liegt bei 56,41% und ist im Vergleich zum Vorjahr (55,96 %) leicht angestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind leicht von TEUR 2.701 auf TEUR 2.651 zurückgegangen, wobei der Rückgang im Wesentlichen im Bereich der Raumkosten begründet ist.

2. Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 14.216 um TEUR 214 auf TEUR 14.430.

Das gezeichnete Kapital blieb unverändert bei TEuro 604, die Eigenkapitalquote hat sich damit gegenüber dem Vorjahr erneut auf jetzt 56% der Bilanzsumme verbessert; eine gute Ausgangslage für die weitere Entwicklung der Gesellschaft.

Die Liquiditätslage ist unverändert sehr gut

E. Nachtragsbericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung, welche nach dem Schluss des Geschäftsjahres bis zum Zeitpunkt der Unterzeichnung des Lageberichts eingetreten sein könnten, lagen nicht vor.

F. Risikobericht

1. Wesentliche Chancen

Voraussetzung für den Erfolg am Markt ist das Wissen unserer potentiellen Kunden. Dazu muss der Bekanntheitsgrad unserer Marke "bullmer", die für ein Höchstmaß an Qualität, Beratung und Wirtschaftlichkeit steht, erweitert werden. Hochwertige und Einsteigerprodukte werden stärker fokussiert und beworben. Das bullmer Produktportfolio soll in Breite und Tiefe einzigartig am Markt werden. Dabei muss dafür gesorgt werden, dass die Basisprodukte ständig vorrätig sind. Die Textilbranche wird bei guter Qualität im Low-Preissegment fokussiert.

Mehrwert-Kundensysteme greifen mittlerweile und wurden erfolgreich von den Kunden angenommen.

Die Kommunikation mit dem Kunden ist das wichtigste Element, um Vertrauen zu stärken und bullmer unverwechselbar am Markt zu etablieren.

Zudem dienen Onlinetools wie der bullmer Angebots-Konfigurator den Händlern bei der effizienten Erstellung von Angeboten.

2. Hinweise auf Risiken der künftigen Entwicklung

Auch im Jahr 2023 wurde die fortlaufende Verbesserung des Risiko- und Chancenmanagements sowie des internen Kontroll- und Berichtswesens weiter vorangetrieben. Dies dient dazu, potenzielle Risiken frühzeitig zu erkennen und die zukünftige Entwicklung des Unternehmens besser bewältigen zu können.

Unklar bleiben weiterhin die Folgen der weltweiten wirtschaftlichen Unsicherheiten sowie der Konflikte in der Ukraine auf den Maschinenbau in den kommenden Jahren. Die bullmer GmbH geht derzeit von einer spürbaren Beeinflussung ihrer zukünftigen Ergebnisse aus. Zeitliche Verzögerungen bei Auftragsvergaben und Projektabnahmen oder aufgrund von Engpässen in der Logistik können weiterhin nicht ausgeschlossen werden.

Aufgrund der sich abzeichnenden schwächeren Weltkonjunktur, den zahlreichen, meist politisch motivierten Verwerfungen und dem tiefgreifenden Strukturwandel in unserer Branche, speziell aber der Automobilindustrie, ist zumindest mit einem allgemeinen Rückgang zu rechnen.

Grundsätzliche Risiken bestehen weiterhin in einer potenziellen Verschlechterung der verschiedensten Währungsrelation zum Euro.

Rechtliche Risiken wurden durch die entsprechende Bildung von Rückstellungen abgesichert.

G. Prognosebericht für das Geschäftsjahr 2024

Wir wissen nicht mit Sicherheit wie die konjunkturelle Entwicklung in 2024 verlaufen wird. Die Entwicklung der Weltwirtschaft hängt von den Auswirkungen der derzeitigen geostrategischen Krisen und auch des Krieges in der Ukraine ab. Da Konjunkturverläufe derzeit noch schwerer als ohnehin vorherzusagen sind, helfen bullmer beim Jahresausblick Szenarien. Welche das sind, wurde zwischenzeitlich niedergeschrieben und dienen als Leitfaden für die nächsten 12 Monate.

Die Geschäftsentwicklung im Jahr 2024 zeigt einerseits positive Ansätze, andererseits bestehen weiterhin Herausforderungen. Trotz der aktuellen Krisen hat die bullmer GmbH ihre Produktion und ihren Service weitgehend aufrechterhalten können, allerdings bleibt die zukünftige Entwicklung aufgrund der unsicheren Rahmenbedingungen ungewiss.

Wir vergleichen ständig unsere kurzfristige mit der langfristigen Planung, um Anpassungen im Betriebsablauf vornehmen zu können.

Das Wachstum der Weltwirtschaft wird voraussichtlich auch in 2024 auf eher schwachem Niveau verharren. Derzeit gehen wir von einem leichten Wachstum im Bereich von rund 2,5 bis 3 Prozent aus. Auch setzte die erwartete Erholung der Industriekonjunktur in Deutschland später ein als ursprünglich erwartet. Die Auswirkungen des Ukraine-Konflikt und die Nachwehen der pandemischen Einschränkungen des internationalen Handels sind die Treiber der Effekte.

Für bullmer sind unverändert folgende Risikofaktoren wichtig:

• geopolitische Risiken,

• eine schwächere In- und Auslandsnachfrage sowie die mögliche Instabilität des Finanzsystems.

Wir gehen davon aus, dass unsere Kunden und potenziellen Kunden ihre Produktion und Produkte aus den preiswerteren Regionen in die eigenen kostenintensiveren Heimatmärkte, also Zentral-Europa, zurückverlagern werden, um sich gegen künftige Erschütterungen abzusichern.

Dieser Trend wird somit die Automatisierung beschleunigen. Aus diesem Grund wird bullmer die Aktivitäten und Entwicklung in bezahlbare Automation und roboterunterstützte Schneidprozesse verstärken. Neue Ideen und Tools für die Onlineanwendung der bullmer Produkte vereinfachen und unterstützen unsere Kunden bei einer schnelleren Zielfindung wirtschaftlicher Schneidprodukte.

Unterschrift der Geschäftsführung

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang zum 31. Dezember 2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der bullmer GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die selbstgeschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden mit den Entwicklungskosten angesetzt.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und bewertet. Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. In die Herstellungskosten wurden nicht nur die unmittelbar zurechenbaren Materialkosten einbezogen, sondern auch Lohnkosten und etwaige Gemeinkosten.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken zum Nennwert angesetzt. Für zweifelhafte Forderungen wurden angemessene Einzelwertberichtigungen gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d.h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Grundlagen für die Umrechnung von Fremdwährungsposten in Euro

Der Jahresabschluss enthält auf fremde Währung lautende Sachverhalte, die in Euro umgerechnet wurden.

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.

III. Angaben zur Bilanz

Brutto-Anlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel auf Blatt 3 zu entnehmen.

Forschungs- und Entwicklungskosten

Die selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden aktiviert. In 2023 erfolgten keine Zugänge.

Abschreibung auf Geschäfts- oder Firmenwert

Der entgeltlich erworbene Geschäfts- oder Firmenwert wurde aktiviert. Als betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer wurden 15 Jahre festgelegt.

Sicherheiten für eigene Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Sicherungsübereignung des Warenlagers besichert.

Ausschüttungssperre

Der Gesamtbetrag, der gem. § 268 Abs. 8 HGB der Ausschüttungssperre unterliegt, beträgt Euro 96.020,01.

Im Einzelnen gliedert sich der Gesamtbetrag wie folgt:

Gesamtbetrag gemäß Ausschüttungssperre

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Tantiemen (TEUR 187), nicht genommenen Urlaub und geleistete, aber noch nicht abgegoltene Überstunden (TEUR 236) sowie Gewährleistungsansprüche (TEUR 114) und ausstehende Rechnungen (TEUR 149) gebildet.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt TEUR 5.505 (Vorjahr: TEUR 5.312).

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen, resultierend aus Leasingverträgen, in Höhe von TEUR 107. Diese resultieren aus Leasingverträgen mit marktüblichen Laufzeiten.

Des Weiteren bestehen für das Folgejahr, resultierend aus bestehenden Mietverträgen, sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 328, davon TEUR 286 gegenüber der bullmer Grundstücksverwaltungs GmbH.

Passive latente Steuern

Der sich nach der Steuerbilanz ergebende Steueraufwand entspricht nicht dem Ergebnis der Handelsbilanz.

Da in den Folgejahren die Steuerbilanz einen höheren Gewinn ausweisen wird, wurden latente Steuerrückstellungen gebildet. Der Betrag der passiven latenten Steuern hat sich von Euro 68.297,85 um Euro 32.782,86 vermindert und beträgt zum Bilanzstichtag Euro 35.514,99.

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Steuern vom Einkommen und Ertrag

Im Wirtschaftsjahr 2023 ergibt sich ein Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 217, der für das laufende Geschäftsjahr zu einem Steueraufwand von TEUR 87 führt.

V. Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit 112.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Haitao Zheng, Kaufmann;

Jiming Ruan, Kaufmann.

Vergütungen der Geschäftsführer

Eine Angabe zu den Vergütungen für die geleisteten Tätigkeiten im Berichtsjahr unterbleibt gem. § 286 Abs. 4 HGB.

Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

Konzernzugehörigkeit

Die bullmer GmbH wurde in den Konzernabschluss der JACK TECHNOLOGY CO. LTD (früher firmierend unter "New Jack Sewing Machine Co., Ltd."), mit Sitz in Zhejiang, China, einbezogen.

Die JACK TECHNOLOGY CO. LTD stellt den Konzernabschluss für den größten Konzernkreis auf. Eine Offenlegung des Konzernabschlusses in China findet nicht statt.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 217.

Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrags ergibt sich ein Betrag von TEUR 7.503, der auf neue Rechnung vorgetragen wird.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 29.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die bullmer GmbH, Mehrstetten

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der bullmer GmbH, Mehrstetten, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der bullmer GmbH, Mehrstetten, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.