CAPRA GmbHLiquidiert

CAPRA GmbH (vormals: aptus 1819. GmbH)

Hausen (vormals: Berlin)

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 27.09.2021 bis zum 30.09.2021

KONZERNLAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 27. SEPTEMBER BIS ZUM 30. SEPTEMBER 2021

CAPRA GMBH (VORMALS: APTUS 1819. GMBH), HAUSEN (VORMALS: FRANKFURT AM MAIN)

1. Geschäft und Rahmenbedingungen

Der Gegenstand des Unternehmens CAPRA GmbH ist die Verwaltung des eigenen Vermögens, insbesondere der Erwerb sowie das Halten und Verwalten von Beteiligungen an in- und ausländischen Gesellschaften sowie die Erbringung von diesbezüglichen Managementdienstleistungen, Verwaltungsdienstleistungen und sonstigen Dienstleistungen sowie Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Fremd- und Eigenkapitalfinanzierung im eigenen Namen und für eigene Rechnung gegen Entgelt. Die Gesellschaft wurde durch notariellen Vertrag vom 2. Juli 2021 errichtet. Am 27. September 2021 hat die CAPRA GmbH 100% der Anteile an der YT Industries GmbH, Hausen, erworben.

Das Unternehmen YT Industries GmbH (YT) steht neben "Young Talent" auch für erstklassige Mountainbikes, ein innovatives Konzept, aktuellste Technologien und herausragende Ingenieurskunst verbunden mit einem Design, das Begierden weckt. Mit der Kampagne "Live Uncaged" steht das Unternehmen dafür, dass es nie zu spät ist, seine Leidenschaft für etwas zu entdecken. Die Produkte werden in über 55 Ländern vertrieben. Im Wesentlichen erfolgt der Vertrieb über einen eigenen Webshop. Seinen Hauptsitz hat YT seit September 2018 in Hausen bei Forchheim und betreibt neben einer Betriebsstätte in Taiwan seit Ende 2017 eine Vertriebsgesellschaft in den USA sowie seit Mitte des Jahres 2020 einen Service Hub in Großbritannien, an denen sie jeweils 100% hält.

Der Erstkonsolidierungszeitpunkt des neu geschaffenen Konzerns der CAPRA GmbH ist somit der 27. September 2021. Da keine wesentlichen Vermögensänderungen bis zum 30. September 2021 eingetreten sind, werden die geprüften Einzelabschlüsse der Tochtergesellschaften zum 30. September 2021 zur erstmaligen Einbeziehung verwendet. Auf eine Zuordnung der Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres der Tochterunternehmen auf die Zeit vor und während der Konzernzugehörigkeit wurde aufgrund der Unwesentlichkeit durch die unmittelbare zeitliche Nähe zum Abschlussstichtag verzichtet. Die bis dahin entstandenen Aufwendungen und Erträge wurden vollständig in die Kapitalkonsolidierung einbezogen. Daher beinhaltet die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ausschließlich das Jahresergebnis der CAPRA GmbH.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenspezifische Rahmenbedingungen

Die Weltkonjunktur ist im Jahr 2021 nach wie vor von der andauernden COVID19-Pandemie gezeichnet. Der Welthandel weitete sich nach einem pandemiebedingten Konjunktureinbruch zur Jahresmitte 2021 jedoch wieder leicht aus und nahm im Vergleich zum Vorjahr um 5,7 Prozent zu. Aufgrund der Erholung der wirtschaftlichen Aktivität in einer Vielzahl von Ländern kann davon ausgegangen werden, dass der deutsche Außenhandel weiter zunehmen wird. Allerdings bleiben die Pandemie-bedingten Risiken für die Weltwirtschaft hoch.

Die deutsche Wirtschaft erholt sich ebenfalls kontinuierlich. Nach Beendigung des Lockdowns kam es in den Monaten Mai und Juni 2021 zu einer kräftigen Belebung, die in den Folgemonaten in ihrer Intensität abflachte. Die aktuellen Konjunkturindikatoren rechnen mit einer fortgesetzten Erholung der Wirtschaft. Das Statistische Bundesamt hat nach ersten Berechnungen eine Erhöhung des Bruttoinlandsprodukts 2021 zum Vorjahr um 2,7 Prozent ermittelt.

In Folge der zuvor genannten Ereignisse des Jahres 2020 haben sich auch für 2021 Änderungen im Verhalten der Konsumenten ergeben, von denen die Fahrradbranche merklich profitieren konnte. Der Trend aus 2020 für das Fahrrad und E-Bike setzte sich im Jahr 2021 fort, der Markt wuchs kontinuierlich weiter. Der Drang nach Bewegung an der frischen Luft, lokale Urlaubspläne und Social-Distancing führte zu weiteren Absatzsteigerungen in der Fahrradbranche. Dieser Trend setzte sich über den Sommer hinweg fort. Der Zweirad-Industrie-Verband hat für Q1/Q2 2021 ein Absatzplus von 10,6 Prozent zum Vorjahreszeitraum bekanntgegeben.

Laut den Zahlen des Statistischen Bundesamtes sind die Importe von Fahrrädern und E-Bikes im Betrachtungszeitraum um rund 11,8 Prozent gestiegen. Der Anteil an E-Bikes bei den Importen lag bei 32 Prozent. Die Exportmenge ist um knapp -2,6 Prozent gesunken. Das E-Bike konnte sich bei den Exporten einen Anteil von 40 Prozent sichern, bei den Importen 32 Prozent. Nach Einschätzung des Zweirad-Industrie-Verbands (ZIV) wurden die im vergangenen Jahr 2020 produzierten Fahrräder und existierenden Lagerbestände vollständig verkauft. Wäre eine höhere Inlandsanlieferung (Produktion + Import) möglich gewesen, hätten nach Einschätzung des Verbandes sowohl deutlich mehr Fahrräder als auch mehr E-Bikes verkauft werden können.

Eine vollständige Normalisierung der Situation auf den Weltmärkten und somit auch auf dem heimischen Markt ist kurzfristig nicht zu erwarten. Vielmehr rechnet der ZIV mit weiteren negativen Auswirkungen auf die Branche in der zweiten Jahreshälfte 2021 und einer mittelfristig angespannten Lage hinsichtlich Rohstoffen, Komponenten und Teilen. Eine Entspannung der Weltmärkte wird voraussichtlich frühestens gegen Ende des Jahres 2022 erwartet.

2.2 Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

CAPRA GmbH (Konzernabschluss)

Für die Steuerung des Konzerns sind die zentralen finanziellen Leistungsindikatoren die Umsatzerlöse, das Rohergebnis (Gross Profit) und das operative Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA).

Wie im Abschnitt "Geschäft und Rahmenbedingungen" erläutert, wird für die Erstkonsolidierung am 27. September 2021 die Jahresabschlüsse der Tochtergesellschaften zum 30. September 2021 als Zwischenabschlüsse zur erstmaligen Einbeziehung herangezogen. Folglich enthält die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung lediglich die Werte aus dem Jahresabschluss der Muttergesellschaft CAPRA GmbH.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Rechts- und Beratungskosten in Höhe von TEUR 2.622 enthalten. Diese entfallen vollumfänglich auf die Errichtung der Konzernstruktur. Das EBITDA liegt bei TEUR -2.631 und ist im Wesentlichen auf die Restrukturierung zurückzuführen.

Im Zusammenhang mit dem Anteilskauf an der YT Industries GmbH entfallen TEUR 79.317 auf einen Geschäfts- oder Firmenwert sowie TEUR 40.953 auf allokierte marketingbezogene (TEUR 12.066), kundenorientierte (TEUR 28.336) sowie technologiebasierte (TEUR 551) immaterielle Vermögenswerte des Anlagevermögens.

Das Umlaufvermögen beträgt TEUR 20.523. Hauptbestandteil des Umlaufvermögens sind die Vorräte mit TEUR 9.941, die durch die Lieferengpässe geprägt sind. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen TEUR 373. Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 2.256 enthalten Steuererstattungsansprüche in Höhe von TEUR 1.927.

Das Fremdkapital setzt sich zusammen aus Rückstellungen von TEUR 2.472 und Verbindlichkeiten von TEUR 83.596, wovon TEUR 181 auf Darlehensschulden bei Kreditinstituten und TEUR 72.663 auf Darlehensschulden bei der Gesellschafterin entfallen. Von den Verbindlichkeiten wird im Geschäftsjahr 2021/2022 ein Betrag von TEUR 10.880 fällig; ein Betrag von TEUR 53 ist mittelfristig und ein Betrag von TEUR 72.663 langfristig fällig.

Aus der laufenden Geschäftstätigkeit resultiert im Rumpfgeschäftsjahr kein Mittelzufluss. Der insgesamt resultierende Mittelzufluss ergibt sich aus dem positiven Cashflow aus der Investitionstätigkeit in Höhe von TEUR 5, dem negativen Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von TEUR 55 sowie Einzahlungen im Zuge der Erstkonsolidierung in Höhe von TEUR 8.002 und führt zu einem Finanzmittelfonds in Höhe von TEUR 7.952. Dieser umfasst ausschließlich liquide Mittel.

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens war im abgelaufenen Geschäftsjahr solide. Die Finanzierung der CAPRA GmbH erfolgt durch Gesellschafterdarlehen, die eine Laufzeit von 20 Jahren aufweisen. Der YT Industries GmbH stehen zu jedem Zeitpunkt, aufgrund der saisonbedingten Aufnahme von Kapital, ausreichend günstige Betriebsmitteldarlehen bei den bestehenden Finanzierungspartnern zur Verfügung (TEUR 16.000).

Bestehende Darlehen wurden planmäßig getilgt. Die Eigenkapitalquote beträgt 33,3 Prozent.

YT Industries GmbH (Jahresabschluss)

Die CAPRA GmbH hält lediglich die Anteile an der YT Industries GmbH und übt keine weitere Geschäftstätigkeit aus. Aufgrund des einen kurzen Zeitraum umfassenden Rumpfgeschäftsjahres wird in diesem Gliederungspunkt zur Erläuterung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der CAPRA-Gruppe zum 30. September 2021 im Folgenden noch auf den Jahresabschluss zum 30. September 2021 der YT Industries GmbH eingegangen.

Die Umsatzerlöse der YT Industries GmbH sanken von TEUR 71.146 im Geschäftsjahr 2020 auf TEUR 46.651 im abgelaufenen Geschäftsjahr 2021. Unter den Umsatzerlösen sind im Wesentlichen Inlandserlöse (TEUR 13.098), Erlöse in EU-Ländern (TEUR 10.338) sowie Erlöse aus verbundenen Unternehmen in Nordamerika (TEUR 14.867) und UK (TEUR 3.234) ausgewiesen. Trotz voller Auftragsbücher kamen im Jahr 2021 die makroökonomischen Faktoren der verlangsamten Lieferketten und die daraus resultierenden Komponentenengpässe zu tragen.

Entsprechend sank der Materialeinsatz um rund 35 Prozent auf TEUR 33.902 und das Rohergebnis verringerte sich von TEUR 23.642 auf TEUR 22.036. Das EBIT liegt bei TEUR -688 (Vorjahr: TEUR 3.227).

Die sonstigen betrieblichen Erträge betreffen mit TEUR 2.534 Erträge aus verbundenen Unternehmen. Des Weiteren sind darin Erträge in Höhe von TEUR 3.000 aus dem erfolgswirksamen Ausscheiden des stillen Gesellschafters enthalten (Schuldbeitritts- und Freistellungsvereinbarung).

Die Personalaufwendungen haben sich durch den Anstieg der beschäftigten Mitarbeiter von TEUR 6.052 auf TEUR 7.689 erhöht.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten mit TEUR 3.163 Werbe- und Reisekosten, mit TEUR 1.624 Kosten der Warenabgabe, mit TEUR 704 Raumkosten, mit TEUR 664 Lizenz- und Supportkosten, mit TEUR 663 Prüfungs- und Beratungskosten sowie mit TEUR 391 Nebenkosten des Geldverkehrs. Auf verbundene Unternehmen entfallen TEUR 1.294.

Das Finanzergebnis ist negativ (TEUR 728) und besteht aus Zinserträgen in Höhe von TEUR 2 sowie Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 730. Die Zinsaufwendungen haben sich korrespondierend zum Rückgang der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und der Tilgung von Darlehen gegenüber Gesellschaftern um TEUR 659 verringert.

Die Nettoinvestitionen betragen im Wirtschaftsjahr TEUR 3.279, davon entfallen TEUR 1.396 auf das immaterielle Anlagevermögen, TEUR 893 auf das Sachanlagevermögen und TEUR 990 auf das Finanzanlagevermögen. Dies ist ein Zuwachs von TEUR 2.140 zum Vorjahr. Dies liegt zum größten Teil an den aktivierten und in Serie gegangenen Eigenentwicklungen sowie an der Umqualifizierung der Forderungen der YT Industries in Eigenkapital (Kapitalrücklage) der YT UK.

Der Mittelzufluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt TEUR 4.140. Der negative Cashflow aus der Investitionstätigkeit in Höhe von TEUR 3.319 resultiert nahezu ausschließlich aus den Investitionen in das Anlagevermögen. Der negative Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von TEUR 6.358 enthält im Wesentlichen die Tilgung von Gesellschafterdarlehen (Altgesellschafter). Der verbleibende Mittelabfluss führte zu einer Verminderung des Finanzmittelfonds um TEUR 5.537 auf TEUR 2.129. Dieser umfasst ausschließlich liquide Mittel.

Das Umlaufvermögen beträgt TEUR 12.669. Hauptbestandteil des Umlaufvermögens sind die Vorräte mit TEUR 5.612, die sich gegenüber dem Vorjahr aufgrund der Lieferengpässe um TEUR 7.136 vermindert haben. Dem Rückgang der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von TEUR 878 auf TEUR 373 steht ein Anstieg der Forderungen gegen verbundene Unternehmen von TEUR 2.877 auf TEUR 3.266 gegenüber. Die sonstigen Vermögensgegenstände haben sich aufgrund von Steuererstattungsansprüchen um TEUR 1.270 auf TEUR 1.607 erhöht.

Das Fremdkapital setzt sich zusammen aus Rückstellungen von TEUR 2.241 und Verbindlichkeiten von TEUR 12.990, wovon TEUR 175 auf Darlehensschulden bei Kreditinstituten und TEUR 7.166 auf Darlehensschulden bei der Gesellschafterin entfallen. Von den Verbindlichkeiten wird im Geschäftsjahr 2021/2022 ein Betrag von TEUR 5.789 fällig; ein Betrag von TEUR 35 ist mittelfristig und ein Betrag von TEUR 7.166 langfristig fällig.

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens war im abgelaufenen Geschäftsjahr solide. Bestehende Darlehen wurden planmäßig getilgt. Die Eigenkapitalquote hat sich von 20,1 Prozent auf 16,3 Prozent verringert.

3. Forschungs- und Entwicklungsbericht

Der Konzern verfügt am Standort in Hausen über eine eigene Produktentwicklung, in der die bestehenden Modelle laufend optimiert und für neue Modelle Technologien und Designs entwickelt und kreiert werden. Unterstützt wird die Entwicklung von Profisportlern, die Ihre Erfahrungen aus dem Renneinsatz mit einfließen lassen. Ebenso werden punktuell auch externe Berater zu Projekten hinzugezogen.

In der YT Industries GmbH werden die gesamten Entwicklungskosten als aktivierte Eigenleistung im Anlagevermögen aktiviert und über den Produktlebenszyklus von drei Jahren abgeschrieben. Forschungskosten sind nicht angefallen. Im Rahmen des Unternehmenszusammenschlusses gehen gemäß DRS 24 Tz. 42 Entwicklungskosten in Höhe von TEUR 1.489 den erworbenen immateriellen Vermögensgegenständen zu.

Im Bereich Entwicklung waren im Geschäftsjahr durchschnittlich 10 Mitarbeiter beschäftigt.

4. Personal und Soziales

Wesentlicher Erfolgsfaktor für den Konzern sind dessen Mitarbeiter. Die hohe Leistungsbereitschaft und Motivation spiegeln sich in der Marke und Qualität der Produkte wider. Der Konzern legt großen Wert auf eine gute Ausbildung. In Hausen werden Auszubildende beschäftigt und in mehreren Berufsbildern ausgebildet, um den Nachwuchs an Fachkräften sicherzustellen. Darüber hinaus wird ihren Arbeitnehmern die Möglichkeit eröffnet, externe Lehrgänge zu absolvieren und fördert durch diese Maßnahmen aktiv die Qualifikation ihrer Belegschaft. Die Zahl der beschäftigten Mitarbeiter beträgt im Geschäftsjahr durchschnittlich 167.

5. Chancen- und Risikobericht

5.1. Chancenbericht

Das verändernde Freizeitverhalten der Kunden, nicht zuletzt durch die Einschränkungen der Pandemie befeuert, führt zu anhaltenden marktseitigen Wachstumschancen für den Konzern und die gesamte Fahrradindustrie.

Die Strategie der letzten Jahre, ein unkonventionelles Marketing und das in die Zeit passende Geschäftsmodel haben die Marke YT weiter gestärkt und als wesentliche Wachstumstreiber gedient. Unterstützt und bedient wird das Wachstum sowohl durch eine laufende Überarbeitung bestehender Modelle, Farb- und Ausstattungsvarianten, als auch durch die Erweiterung der Modellpalette. Um auf die Bedürfnisse bereits bestehender sowie potenzieller Kunden einzugehen, sind in den nächsten Jahren weitere Produktdiversifikationen vorgesehen.

Die zunehmende internationale Präsenz ist ein weiterer Wachstumstreiber des Konzerns, welche durch Betreuung vor Ort, in Form von Service Centern und Showrooms, sogenannten "YT Mills", weiter ausgebaut werden soll. Dies bedient das Bedürfnis der Kunden nach kompetenter Betreuung und das physische Erlebnis der Produkte vor Ort. In den kommenden Jahren ist ein stetiger Ausbau der lokalen YT Mills an Standorten mit hoher Mountainbike-Relevanz geplant.

Die kontinuierlich vorangetriebene Optimierung der Kundenschnittstellen sowie die Professionalisierung der internen Waren- und Werteflüsse werden den Konzern für das weitere geplante Wachstum wappnen.

5.2. Risikobericht

Ein marktseitiges Absatzrisiko besteht aktuell nicht. Die anhaltende hohe Nachfrage nach Fahrrädern bedient YT durch den Ansatz der nicht auftragsbezogenen Fertigung (Make-to-Stock) und ermöglicht seinen Kunden somit generell eine hohe Bestellmöglichkeit der angebotenen Modelle.

Aufgrund der anhaltend hohen Nachfrage in der gesamten Fahrradbranche bei gleichzeitig pandemiebedingten Produktions- und Liefereinschränkungen haben sich die Lieferzeiten entlang der gesamten Wertschöpfungskette seit Pandemiebeginn vervielfacht. Dies führte im Jahr 2021 in der gesamten Fahrradbranche, so auch bei YT, zu geringen Lagerbeständen und langen Wartezeiten für die Kunden. Zur Minimierung dieses Supply-Chain-Risikos setzt der Konzern auf langjährige Vertragspartner und arbeitet eng mit namhaften Herstellern zusammen, um die Produktionsmengen trotz dieser makroökonomischen Herausforderung zu maximieren. Gleichzeitig wird diesem Risiko mit der kontinuierlichen Professionalisierung der internen Waren- und Wertflüsse entgegengewirkt.

Als international weiterwachsendem Konzern bestehen permanente Währungsrisiken. Durch die Vertriebsgesellschaft in den USA bei gleichzeitiger Möglichkeit, Hersteller in USD zu bezahlen, kann das Wechselkursrisiko EUR-USD sukzessive reduziert werden. Durch den Brexit und die entsprechend neuen Importbestimmungen gibt es auch hier ein latentes Risiko, das jedoch durch die Servicestätte in UK abgefangen und geglättet werden konnte. Durch die Möglichkeit Waren für UK an die Servicestätte und von dort an den Endkunden zu liefern, konnte auf die Rechts- und Informationslage zum Zeitpunkt des Brexits schnell reagiert und der Vertrieb an den Endkunden über nationales Recht abgewickelt werden. Des Weiteren werden Wartungen, Reparaturen und Garantiefälle über die Servicestätte und somit innerhalb des Zollgebiets durchgeführt, wodurch der Ablauf kundenfreundlicher und schneller gestaltet werden konnte. Die latenten Risiken aus den Importabgaben betreffend die Vergangenheit sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in die entsprechende Rückstellung aufgenommen worden.

Die langfristigen politischen und marktwirtschaftlichen Folgen des eingetretenen Kriegszustandes in der Ukraine sind aktuell noch nicht absehbar. Kurz bis mittelfristig hat dieser Zustand keine Auswirkungen auf den Geschäftserfolg des Konzerns, da weder Zulieferer noch Absatzmärkte betroffen sind.

Risiken, die eine bestandsgefährdende Auswirkung besitzen, sind nicht erkennbar.

6. Prognosebericht

Die Gesellschaft YT Industries GmbH erwartet im Geschäftsjahr 2021/2022 ein starkes Wachstum, vor allem international. Es wurde durch diverse Maßnahmen eine Priorisierung bei Zulieferern von Einzelteilen und Herstellern erreicht, sodass die Zielerreichung für 2021/2022 gewährleistet wird. Ein weiterer Treiber für das Wachstum ist der weiterwachsende Markt an E-Bikes, die geplante Erweiterung der bestehenden Modellpalette sowie die Ausweitung der internationalen Präsenz. In der Prognose rechnen wir 2021/2022 mit einem zweistellig prozentualem Umsatzwachstum im Vergleich zum Vorjahr.

Durch weitere Optimierungen der Abläufe und Durchlaufzeiten wird auf eine wesentlich erhöhte Effizienz und Profitabilität hingearbeitet. Weiterhin sind für das kommende Geschäftsjahr höhere Investitionen z.B. im Bereich IT, Entwicklung und Marketing für das anvisierte Wachstum der kommenden Jahre geplant. Da sich gegen Ende des Jahres 2021 eine positive Tendenz für die Bike-Branche andeutet, rechnen wir für das Jahr 2022 trotzdem mit einer Ergebnisverbesserung. Der Planumsatz für 2021/2022 beträgt TEUR 80.697 und ist als realistisch anzusehen. Das erwartete EBITDA für 2021/2022 beträgt TEUR 3.150, bei einem Rohergebnis von TEUR 30.548. Das EBIT wird sich in den folgenden Jahren negativ entwickeln. Der Grund dafür liegt in den Abschreibungen auf die im Rahmen der Erstkonsolidierung aufgedeckten stillen Reserven in den entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenständen sowie auf den Geschäfts- oder Firmenwert.

Die Planung bei YT wird sehr detailliert, unter Berücksichtigung vieler Aspekte möglicher zukünftiger Herausforderungen, erstellt. Es wird versucht möglichen Risiken Rechnung zu tragen. Die langfristigen politischen und marktwirtschaftlichen Folgen des eingetretenen Kriegszustandes in der Ukraine sind aktuell noch nicht absehbar.

KONZERNBILANZ ZUM 30. SEPTEMBER 2021

CAPRA GMBH (VORMALS: APTUS 1819. GMBH), HAUSEN (VORMALS: FRANKFURT AM MAIN)

AKTIVA

KONZERN-GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 27. SEPTEMBER BIS ZUM 30. SEPTEMBER 2021

KONZERNANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR VOM 27. SEPTEMBER BIS ZUM 30. SEPTEMBER 2021

CAPRA GMBH (VORMALS: APTUS 1819. GMBH), HAUSEN (VORMALS: FRANKFURT AM MAIN)

I. ALLGEMEINE ANGABEN ZUM KONZERNABSCHLUSS UND ABSCHLUSSSTICHTAG

Die Muttergesellschaft CAPRA GmbH hat ihren Sitz in Hausen und ist im Handelsregister des Amtsgerichts Bamberg unter HRB 10593 eingetragen. Die Gesellschaft wurde durch notariellen Vertrag vom 2. Juli 2021 errichtet.

Der vorliegende Konzernabschluss ist unter Beachtung der Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und den ergänzenden Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) aufgestellt.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind nach den Bestimmungen des HGB gegliedert. Es wird das Gesamtkostenverfahren angewendet. Die Gliederung der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung entspricht §§ 266, 275 HGB und § 42 GmbHG sowie den ergänzenden Bestimmungen zur Konzernrechnungslegung.

Die Gesellschaft hat zum 30. September 2021 erstmals einen Konzernabschluss unter Beachtung der Vorschriften der §§ 290 ff. HGB erstellt. Die CAPRA GmbH hat zum 27. September 2021 100% der Anteile an der YT Industries GmbH, Hausen, erworben. Diese wiederum hält 100% der Anteile an der YT Industries USA Inc., San Clemente / USA, sowie der YT Industries UK Ltd., Guildford / UK. Der Erstkonsolidierungszeitpunkt des neu geschaffenen Konzerns der CAPRA GmbH ist somit der 27. September 2021.

Da keine wesentlichen Vermögensänderungen bis zum 30. September 2021 eingetreten sind, werden die geprüften Einzelabschlüsse der Tochtergesellschaften zum 30. September 2021 zur erstmaligen Einbeziehung verwendet. Die bis dahin entstandenen Aufwendungen und Erträge wurden vollständig in die Kapitalkonsolidierung einbezogen. Daher beinhaltet die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ausschließlich das Jahresergebnis der CAPRA GmbH. Diese Vorgehensweise wird ebenfalls auf weitere Bestandteile des Konzernabschlusses wie die Kapitalflussrechnung und den Eigenkapitalspiegel angewendet. Auf eine Angabe von Vorjahreszahlen wird verzichtet.

Das Geschäftsjahr des Konzerns entspricht nicht dem Kalenderjahr. Konzernabschlussstichtag und Abschlussstichtag aller in den Konzern einbezogenen Unternehmen ist der 30. September 2021.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschriften bei den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung anzubringen sind, weitestgehend im Anhang aufgeführt.

II. ANGABEN ZUM KONSOLIDIERUNGSKREIS

Am 27. September 2021 hat die CAPRA GmbH 100% der Anteile an der YT Industries GmbH, Hausen, erworben. Die Kapitalkonsolidierung erfolgte zuerst auf die YT Industries GmbH als Mutterunternehmen (100%) der YT Industries USA Inc. und der YT Industries UK Ltd, danach auf die CAPRA GmbH (§ 290 Abs. 1 HGB). Der Erstkonsolidierungszeitpunkt des neu geschaffenen Konzerns der CAPRA GmbH ist somit der 27. September 2021. Folglich sind in den Konzernabschluss einbezogen:

Die CAPRA GmbH ist das Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht für den größten und zugleich kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss und Konzernlagebericht der CAPRA GmbH werden im Bundesanzeiger publiziert.

III. KONSOLIDIERUNGSMETHODEN

Die auf den Jahresabschluss der Tochterunternehmen angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden stimmen mit den entsprechend den gesetzlichen Vorschriften einheitlich festgelegten, für den Konzernabschluss geltenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Mutterunternehmens im Wesentlichen überein.

1. Kapitalkonsolidierung

Die Kapitalkonsolidierung wurde nach der Neubewertungsmethode gem. § 301 Abs. 1 HGB vorgenommen. Dabei erfolgt die Verrechnung der Zeitwerte mit dem Eigenkapital auf der Grundlage der Wertansätze zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung in den Konzernabschluss bzw. des Erwerbs des Tochterunternehmens. Zeitpunkt der Erstkonsolidierung ist der 27. September 2021. Da keine wesentlichen Vermögensänderungen bis zum 30. September 2021 eingetreten sind, werden die geprüften Einzelabschlüsse der Tochtergesellschaften zum 30. September 2021 zur erstmaligen Einbeziehung verwendet. Die Abschlüsse dienen der Dokumentation der erworbenen Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten sowie der Ermittlung des bis zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung erwirtschafteten Ergebnisses.

Auf eine Zuordnung der Aufwendungen und Erträge auf die Zeit vor und während der Konzernzugehörigkeit der Tochterunternehmen wurde aufgrund der Unwesentlichkeit durch die unmittelbare zeitliche Nähe zum Abschlussstichtag verzichtet. Die bis dahin entstandenen Aufwendungen und Erträge wurden vollständig in die Kapitalkonsolidierung einbezogen.

Der bei der Erstkonsolidierung der Tochterunternehmen bzw. des Teilkonzerns, bestehend aus YT Industries USA Inc., YT Industries UK Ltd und YT Industries GmbH, entstandene aktive Unterschiedsbetrag wird abzüglich der allokierten stillen Reserven gemäß § 301 Abs. 3 HGB als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen und über eine voraussichtliche Nutzungsdauer von zehn Jahren abgeschrieben. Die Abschreibungsdauer spiegelt die langfristige Nutzungsdauer der Markenrechte sowie die internen langfristig positiven Prognosen des EBITDA wider.

2. Schuldenkonsolidierung

Ausleihungen und andere Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Gesellschaften wurden entsprechend § 303 Abs. 1 HGB aufgerechnet.

3. Zwischenergebniseliminierung

In den Konzernabschluss zu übernehmende Vermögensgegenstände, die ganz oder teilweise auf Lieferungen zwischen in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen beruhen, wurden bei Wesentlichkeit gemäß § 304 Abs. 1 HGB mit den Werten in der Konzernbilanz angesetzt, die sich nach der Eliminierung von Zwischenergebnissen ergeben.

4. Aufwands- und Ertragskonsolidierung

In der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung sind gemäß § 305 Abs. 1 HGB Erlöse und sonstige Erträge aus gruppeninternen Lieferungen und Leistungen mit den entsprechenden Aufwendungen verrechnet worden.

5. Latente Steuern

Bei den einbezogenen Gesellschaften ergaben sich wesentliche Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen.

Für die Ermittlung latenter Steuern aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen werden die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und nicht abgezinst.

Steuerliche Verlustvorträge bestehen ausschließlich bei der YT Industries UK Ltd. Aktive latente Steuern wurden darauf nicht gebildet.

Aktive und passive Steuerlatenzen werden grundsätzlich nicht verrechnet. Die aktiven latenten Steuern ergeben sich nahezu ausschließlich aus Bewertungsunterschieden aus der Zwischenergebniseliminierung. Die passiven latenten Steuern beruhen im Wesentlichen auf folgenden Differenzen:

IV. ANGABEN ZU ALLGEMEINEN GRUNDSÄTZEN ZUR KONZERNBILANZ UND KONZERNGEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (§ 313 Abs. 1 HGB) sind im Rahmen der handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, unter Beachtung ergänzender Vorschriften für große Kapitalgesellschaften, angewandt. Die Gliederung der Konzernbilanz sowie der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung entspricht den §§ 266 und 275 HGB, soweit für den Konzernabschluss keine Abweichung bedingt oder in den §§ 300 ff. HGB nichts anderes bestimmt ist.

Die HBII-Abschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen sind nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt und entsprechen den auf den Jahresabschluss des Mutterunternehmens anwendbaren Rechnungslegungsvorschriften.

Die Wertansätze der einzelnen Vermögensgegenstände, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten wurden aus den Einzelabschlüssen übernommen. In den Einzelabschlüssen wurde bei der Bilanzierung und Bewertung von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) ausgegangen.

ANLAGEVERMÖGEN

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten sind zu Konzernanschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer (3 bis 10 Jahre), bewertet.

Im Rahmen der Erstkonsolidierung erfolgte eine Aufdeckung stiller Reserven in den immateriellen Vermögensgegenständen. Bei der Verrechnung des Wertansatzes der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile an dem in den Konzernabschluss einbezogenen Teilkonzern mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals, das gemäß § 301 Abs. 1 HGB mit dem Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten zum Zeitpunkt der Erstkonsolidierung anzusetzen ist, wurde der Kaufpreis mit TEUR 12.066 auf marketingbezogene, mit TEUR 28.336 auf kundenorientierte sowie mit TEUR 551 auf technologiebasierte immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens allokiert.

Geschäfts- oder Firmenwert resultiert aus dem Erwerb der YT Industries GmbH bzw. der Erstkonsolidierung des entsprechenden Teilkonzerns. Der Geschäfts- oder Firmenwert wird über eine geschätzte Nutzungsdauer von zehn Jahren abgeschrieben. Die Abschreibung erfolgt aufgrund der langfristigen Nutzungsdauer der Markenrechte, sowie aufgrund der internen langfristig positiven Prognosen des EBITDA, auf 10 Jahre.

Sachanlagen

Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung sind mit den Konzernanschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen unter Zugrundelegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert in Höhe von EUR 800,00 wurden in Übereinstimmung mit den steuerlichen Vorschriften gemäß § 6 Abs. 2 EStG in voller Höhe im Jahr des Zugangs aufwandswirksam erfasst.

Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Geleistete Anzahlungen sind zu Nennwerten aktiviert.

Anlagen im Bau sind mit den Konzernanschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen bewertet.

UMLAUFVERMÖGEN

Vorräte

Waren wurden zu den jeweiligen Einkaufs- bzw. Durchschnittspreisen unter grundsätzlicher Beachtung des strengen Niederstwertprinzips angesetzt.

Geleistete Anzahlungen sind zu ihrem Nennwert angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihrem Nominalwert abzüglich einer angemessenen Einzelwertberichtigung für Ausfallrisiken angesetzt. Uneinbringliche Forderungen werden vollständig abgeschrieben.

Sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihrem Nominalwert angesetzt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag bilanziert, soweit sie Aufwendungen für einen bestimmten Zeitraum danach darstellen.

RÜCKSTELLUNGEN

Steuerrückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten und sind in Höhe des voraussichtlichen Erfüllungsbetrages aufgrund des steuerlichen Gewinns dotiert.

Sonstige Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in der Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Bei sonstigen Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Abschlussstichtag vorgenommen. Als Abzinsungszinssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deutschen Bundesbank monatlich bekannt gegeben werden.

VERBINDLICHKEITEN

sind zu Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Erhaltene Anzahlungen sind zu Nennwerten passiviert.

GRUNDLAGEN DER WÄHRUNGSUMRECHNUNG

Zur Fremdwährungsumrechnung ist festzustellen, dass die betroffenen Vermögensgegenstände und Schulden zum Zeitpunkt der Zugangsbewertung mit dem jeweiligen Devisenkassamittelkurs umgerechnet werden. Die Folgebewertung der Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung mit einer Restlaufzeit größer als ein Jahr erfolgt zum Abschlussstichtag unter Beachtung des Imparitätsprinzips, wonach Kursverluste aufwandswirksam und Kursgewinne nicht berücksichtigt werden. Posten in fremder Währung mit einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger werden mit dem Devisenkassamittelkurs zum Bilanzstichtag umgerechnet.

Die auf ausländische Währung lautenden Bilanzen der einbezogenen Unternehmen wurden mit Ausnahme des Eigenkapitals mit dem jeweiligen Devisenkassamittelkurs zum Stichtag auf die funktionale Währung des Mutterunternehmens (EUR) umgerechnet. Die Gewinn- und Verlustrechnungen wurden mit dem jeweiligen Jahresdurchschnittskurs umgerechnet. Der Ermittlung der Durchschnittskurse liegt das gesamte Geschäftsjahr zugrunde. Das Eigenkapital wird mit den historischen Devisenkassamittelkursen zum Zeitpunkt der Erstkonsolidierung und den entsprechenden Kursen bei folgenden Eigenkapitalveränderungen umgerechnet.

V. ANGABEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUR KONZERNBILANZ UND ZUR KONZERNGEWINN- UND -VERLUSTRECHNUNG

1. Erläuterungen zur Konzernbilanz

ANLAGEVERMÖGEN

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Konzernanlagevermögens ist in der Anlage zu diesem Anhang dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben bis auf die Kautionen (TEUR 144) eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. In den sonstigen Vermögensgegenständen sind im Wesentlichen zum einen Steuererstattungsansprüche (TEUR 1.927) und zum anderen debitorische Kreditoren (TEUR 111) enthalten.

Eigenkapital

Die Entwicklung des Eigenkapitals ist im Konzern-Eigenkapitalspiegel dargestellt, welcher nach DRS 22 aufgestellt wurde. Das Stammkapital entspricht der im Handelsregister eingetragenen Stammeinlage der Muttergesellschaft. Mit Beschluss vom 24. September 2021 wurde das Stammkapital der Gesellschaft um EUR 1.000,00 auf 26.000,00 erhöht. Der Differenzbetrag zwischen dem Nennbetrag der neuen Geschäftsanteile von EUR 1.000,00 und dem Zeitwert der Einlagen-Anteile wurde in die Kapitalrücklage der Gesellschaft gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 1 HGB eingestellt.

Die Kapitalrücklage zum Abschlussstichtag resultiert des Weiteren aus der Leistung einer Bareinlage des Gesellschafters GOAT S.à r.l in Höhe von EUR 28.918.927,60 als sonstige Zuzahlung gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB. Mit demselben Beschluss vom 27.09.2021 wurde zudem eine Sacheinlage durch Abtretung eines Kaufpreisanspruches der GOAT S.à r.l an die CAPRA GmbH als sonstige Zuzahlung in Höhe von EUR 11.282.159,50 gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB beschlossen.

Die Darstellung des Eigenkapitals erfolgt gemäß § 272 HGB unter Berücksichtigung des Gesellschaftsvertrages.

Gesonderte Posten zum Eigenkapital wurden bei Erstkonsolidierung nicht gebildet. Der sich zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung (27. September 2021) der YT Industries GmbH sowie deren Tochtergesellschaften ergebende aktive Unterschiedsbetrag nach Durchführung der Verrechnung gem. § 301 Absatz 1 Satz 1 HGB wurde entsprechend § 301 Absatz 3 Satz 1 HGB auf der Aktivseite gesondert innerhalb der immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens ausgewiesen.

Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind im Wesentlichen Rückstellungen für ausstehende Importabgaben (TEUR 727), Personalkosten (TEUR 472), Gewährleistungen (TEUR 339) sowie Mehrbelastung aus Umsatzsteuer (TEUR 263) enthalten.

Angabe und Erläuterung von in den sonstigen Rückstellungen enthaltenen Beträgen, die einen nicht unerheblichen Umfang haben

Die sonstigen Rückstellungen enthalten:

Aufgrund Überschreitung der Lieferschwellen in diversen Mitgliedstaaten der Europäischen Union wurden Umsatzsteuerberichtigungen für die Jahre 2010 bis 2015 vorgenommen. Die daraus resultierenden Nachforderungen inkl. Zuschläge und Zinsen sind in Höhe von insgesamt TEUR 263 in den sonstigen Rückstellungen enthalten.

In den sonstigen Rückstellungen sind Rückstellungen betreffend Lieferungen in das Vereinigte Königreich Großbritannien und Nordirland in Höhe von TEUR 727 enthalten. Durch diese Rückstellung wird nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung den ausstehenden Importabgaben Rechnung getragen.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Es bestehen Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 72.663. Diese entfallen ausschließlich auf Darlehen, die im vollen Umfang als langfristig anzusehen sind. Der Ausweis erfolgt unter dem Posten sonstige Verbindlichkeiten.

Restlaufzeiten und Angaben zur Besicherung

Die Restlaufzeiten ergeben sich wie folgt:

Für die YT Industries GmbH wurden von der UniCredit Bank AG, der Deutsche Bank AG, der National-Bank AG sowie der Stadtsparkasse Wuppertal über einen Poolvertrag Rahmenkreditlinien über nominal TEUR 16.000 eingeräumt. Davon sind TEUR 5.630 über ein mit Darlehensbelassung und Rangrücktritt versehenes Gesellschafterdarlehen besichert, dies wird aktuell jedoch neu verhandelt. Der Sicherheitenpoolvertrag umfasst folgende andere Besicherungen:

Aktive und passive latente Steuern

Die aktiven und passiven latenten Steuern haben sich wie folgt entwickelt:

2. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und -Verlustrechnung

Außergewöhnliche Erträge und Aufwendungen

In den Erträgen und Aufwendungen sind folgende Geschäftsvorfälle von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung enthalten:

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Rechts und Beratungskosten in Höhe von TEUR 2.622 enthalten. Diese entfallen vollumfänglich auf die Umgliederung der Konzernstruktur.

VI. SONSTIGE ANGABEN

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen gemäß §285 Nr. 3a HGB

Haftungsverhältnisse bestehen im Zusammenhang mit der Darlehenszusage an die Tochter YT Industries USA Inc. in Höhe von TEUR 1.500. Eine Inanspruchnahme aus dem Haftungsverhältnis droht nur im Falle mangelnder wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit der Gesellschaft. Aufgrund der positiven Unternehmensentwicklung ist die Wahrscheinlichkeit einer Inanspruchnahme als gering einzuschätzen.

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 5.115. Davon sind TEUR 1.578 innerhalb eines Jahres fällig. Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen beinhalten im Wesentlichen Sponsoring-, Leasing- und Mietverträge.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer nach Gruppen

Im Durchschnitt waren während des Geschäftsjahres 167 Arbeitnehmer konzernweit beschäftigt.

Derivative Finanzinstrumente

Zum Bilanzstichtag 30. September 2021 bestehen keine schwebenden derivativen Finanzinstrumente.

Angaben zu Leitungsorgangen Geschäftsführung:

Herr Simon Fritzsche, Geschäftsführer, Wachtberg (abberufen am 19.01.2022)

Herr Michael Korbik, Kaufmann, Bonn (abberufen am 19.01.2022)

Herr Markus Floßmann, Kaufmann, Leutenbach (Eintragung ins HR 19.01.2022)

Herr Sam Nicols, Kaufmann, München (Eintragung ins HR 19.01.2022)

Bezüglich der Geschäftsführungsbezüge verweisen wir auf § 314 Abs. 1 Nr. 6 a i. V. m. § 286 Abs. 4 HGB.

Nachtragsbericht

Seit dem 10.11.2021 besteht ein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag zwischen der YT Industries GmbH und der CAPRA GmbH, die Verlustübernahme erfolgt gemäß §302 AktG.

Die langfristigen politischen und marktwirtschaftlichen Folgen des eingetretenen Kriegszustandes in der Ukraine sind aktuell noch nicht absehbar. Kurz bis mittelfristig hat dieser Zustand keine Auswirkungen auf den Geschäftserfolg des Konzerns, da weder Zulieferer noch Absatzmärkte betroffen sind.

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten, die nicht in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt sind.

Abschlussprüferhonorar

Von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Rödl & Partner GmbH, Regensburg, wurden Leistungen für vollkonsolidierte Unternehmen (einschließlich Konzernabschluss) erbracht. Das für das Berichtsjahr berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt netto TEUR 50 und entfällt mit netto TEUR 44 auf Abschlussprüfungsleistungen sowie mit netto TEUR 6 auf Steuerberatungsleistungen.

VII. UNTERZEICHNUNG DES KONZERNJAHRESABSCHLUSSES GEMÄß § 245 HGB

KAPITALFLUSSRECHNUNG FÜR DAS RUMPFGESCHÄFTSJAHR VOM 27. SEPTEMBER BIS 30. SEPTEMBER 2021

EIGENKAPITALSPIEGEL FÜR DAS RUMPFGESCHÄFTSJAHR VOM 27. SEPTEMBER BIS 30. SEPTEMBER 2021

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die CAPRA GmbH (vormals: aptus 1819. GmbH), Hausen (vormals: Frankfurt am Main):

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der CAPRA GmbH, Hausen, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 30. September 2021, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 27. September bis zum 30. September 2021 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der CAPRA GmbH, Hausen, für das Geschäftsjahr vom 27. September bis zum 30. September 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Die Billigung des Konzernabschlusses erfolgte am 28. September 2023