Dietrich GmbHLiquidiert

Dietrich GmbH

Bretten

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

Dietrich GmbH, Bretten

1. Wirtschaftliche Grundlagen

Der Sitz der Gesellschaft befindet sich in Bretten-Gölshausen.

Zum 31.12.2021 hat die Gesellschaft den Geschäftsbetrieb der Firma Di-Turn GmbH erworben.

Die Vergleichbarkeit mit dem Vorjahresabschluss ist daher, insbesondere bei den Personal- und Raumkosten, nur eingeschränkt möglich.

Die Gesellschaft ist im Bereich der Herstellung von Drehteilen und Baugruppen für die Ventilindustrie tätig. Als Partner der Industrie im In- und Ausland sieht sich die Dietrich GmbH als qualitativ hochwertiger Lieferant, der durch kontinuierliche Innovation und Verbesserung in der Lage ist hochwertige Produkte zu einem marktgerechten Preis für die Ventilbranche herzustellen. Neben dem Inland erstrecken sich unsere Absatzmärkte auf das benachbarte EU-Ausland sowie die Schweiz.

Die Kernkompetenz liegt folglich in der Herstellung komplexer Drehteile sowie in der Montage von anspruchsvollen Baugruppen.

2. Forschung und Entwicklung

Im Bereich Forschung und Entwicklung unterstützen wir unsere Kunden bei bestehenden und neuen Projekten im Bereich Konstruktion zur Sicherung unseres hohen Qualitätsanspruchs.

3. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

Die Gesellschaft hat sich im Berichtsjahr wie in den vorangegangenen Jahren erfolgreich am Markt positioniert. Trotz einer weiteren Umsatzsteigerung im Jahr 2022 konnte die prognostizierte Verbesserung des Betriebsergebnisses jedoch nicht erreicht werden. Die Umstellung des bisherigen Herstellungsverfahrens im Bereich Wälztechnik konnte erst gegen Ende des Jahres erfolgreich abgeschlossen werden. Entsprechende Einsparungen wirken sich deshalb erst im Folgejahr vollständig aus.

Mit der Übernahme der Firma Di-Turn GmbH wurde deren gesamte Produktion, Maschinenpark und Personal in die Gesellschaft eingegliedert. Die Firma Di-Turn GmbH hatte bis zum 31.12.2021 für die Gesellschaft Teile aus ihrer Produktpalette gefertigt.

Insgesamt beurteilen wir die Lage und Entwicklung der Gesellschaft im abgelaufenen Geschäftsjahr unter Berücksichtigung der negativen äußeren Einflüsse jedoch als sehr zufriedenstellend.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren sind im Berichtsjahr 2022 gegenüber dem Vorjahr auf 10,59 Mio. Euro (2021: 11,13 Mio. Euro) zurückgegangen. Im Verhältnis zur Gesamtleistung betrugen die Aufwendungen im Berichtsjahr 45,97% (Vj. 56,61%). Die im Umsatz enthaltenen Erlöse für bezogene Fertigteile haben sich im Berichtsjahr gegenüber dem Vorjahr auf ca. 49% (Vj. 45%) erhöht.

Aufgrund der Erweiterung des Maschinenparkes ist der Aufwand an Reparaturen und Instandhaltungen der Anlagen von T€ 327 auf T€ 808 im Berichtsjahr angestiegen.

Die Aufwendungen für Löhne und Gehälter betrugen im Berichtsjahr 2,59 Mio. Euro. (Vj. 2,04 Mio. Euro). Im Verhältnis zur Gesamtleistung sind die Aufwendungen im Berichtsjahr auf 11,24% (Vj. 10,36%) gestiegen. Die Erhöhung der Personalkosten ist im Wesentlichen auf die Übernahme des Personals der Firma Di-Turn GmbH zurückzuführen.

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) beläuft sich auf T€ 2.813 (Vj. T€ 3.045).

Der Auftragsbestand zum 31.12.2022 belief sich auf mehr als 50 Mio. Euro. Die Aufträge basieren überwiegend auf mehrjährigen Kundenkontrakten.

Die im Berichtsjahr durchgeführten Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen betrugen rund T€ 3.161 (Vj. T€ 5.715).

Die Vorräte haben sich auf 2,55 Mio. Euro (Vj. 1,69 Mio. Euro) erhöht. Sie umfassen rund 14,3% (Vj. 12%) der Bilanzsumme.

Unsere Eigenkapitalquote beträgt 55,9% (Vj. 57,3%) und ist im Vergleich zum Vorjahr nahezu unverändert. Unsere Kapitalstruktur kann als geordnet bezeichnet werden.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Bei Lieferantenverbindlichkeiten konnten Skontierungsoptionen durch kurzfristige Zahlungen realisiert werden.

Bei unseren TOP10-Kunden schätzen wir die Gefahr von Zahlungsausfällen als sehr gering ein.

Die Liquidität war das ganze Geschäftsjahr über gut. Unsere Investitionen konnten im Berichtsjahr wieder mit hohem Eigenmittelanteil finanziert werden.

Für die Finanzierung des von der Firma Di-Turn GmbH übernommenen Maschinenparks wurden die bestehenden Bankdarlehen übernommen.

4. Voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft

Vom russischen Angriffskrieg auf die Ukraine gehen weiterhin belastende Faktoren aus, insbesondere in den Bereichen Energie und weiterer Rohstoffmärkte.

Aus heutiger Sicht erwarten wir für das Jahr 2023 einen leichten Umsatzrückgang gegenüber dem Vorjahr 2022. Die anhaltenden Verteuerungen bei der Beschaffung von Energie sowie die hohe Inflation werden auch das Jahr 2023 negativ beeinflussen.

Obwohl die Dauer und finanziellen Auswirkungen der Risiken weiterhin nur schwer abzuschätzen sind und sich für uns ebenfalls Umsatz- und Ergebnisrisiken ergeben können, gehen wir für das laufende Geschäftsjahr von einer weiterhin stabilen Nachfrage für unsere Produkte im Inland sowie im europäischen Ausland aus. Für das laufende Geschäftsjahr liegt eine Umsatz- und Ertragsplanung vor.

Trotz eines leichten Umsatzrückgangs sowie der weiter anhaltenden Unsicherheiten bei der Beschaffung von Energie, jedoch aufgrund einer abgeschwächten Nachfrage zurückgehender Rohstoffpreise außerhalb des Energiesektors, gehen wir für das Geschäftsjahr 2023 von einem Betriebsergebnis auf Vorjahresniveau aus.

Bei den Personalaufwendungen sind für das laufende Geschäftsjahr neben den allgemeinen Lohnerhöhungen keine weiteren Erhöhungen und Neueinstellungen geplant.

Für das Geschäftsjahr 2024 gehen wir von einem stabilen Umsatz- und Ergebnisniveau aus. Aufgrund der weiter anhaltenden Ukrainekrise sowie der Unsicherheiten im Energiesektor erscheint eine fundierte Prognose derzeit allerdings weiterhin nicht möglich.

Die Dietrich GmbH verfügt in einem Prognosezeitraum von zwei Jahren über eine führende Position im Marktsegment der komplexen Drehteile für die Ventiltechnik. Um die Marktposition in dem Marktsegment weiter zu stabilisieren bzw. auszubauen setzen wir auch zukünftig auf den Einsatz von Maschinen der aktuellsten Generation, den Einsatz modernster Ressourcen und auf die konsequente Kundenausrichtung.

5. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Im Geschäftsjahr 2023 werden weitere aussichtsreiche Entwicklungsprojekte mit unseren Kunden, z. Bsp. für aktive Fahrwerksstabilisatoren durchgeführt, die uns für die zukünftigen Jahre verbesserte Umsatzchancen offerieren können.

Marktseitige Risiken für den weiteren Geschäftsverlauf liegen aus unserer Sicht in der konjunkturellen Entwicklung des Euro-Raumes.

Fremdwährungsrisiken bestehen nicht. Die Abrechnungen der Lieferungen aus einem Konsignationslager in Tschechien erfolgen auf Euro-Basis.

Durch den anhaltenden Angriffskrieg Russlands auf die Ukraine wird die Wirtschaft weiterhin negativ beeinträchtigt. Dies wird auch für unser Unternehmen und unsere künftige Vermögens-, Finanz- und Ertragslage gelten. Unsere künftige Entwicklung könnte daher wohl negativ beeinflusst sein.

Unter Berücksichtigung unserer Auftragslage sowie unserer Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation gehen wir von keinem bestandsgefährdenden Risiko aus.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Dietrich GmbH, Bretten-Gölshausen

Amtsgericht Mannheim, HRB Nr. 240432

A Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr zum 31.12.2022 wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Nach den in § 267 Absatz 1 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

B Angaben zu den Bilanzierungs- u. Bewertungsmethoden

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten und soweit abnutzbar vermindert um planmäßige Abschreibungen bilanziert. Die Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden über die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes vorgenommen. Geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten bis 800 Euro wurden im Anschaffungsjahr grundsätzlich aktiviert und in voller Höhe abgeschrieben.

Von dem Wahlrecht zur Aktivierung selbsterstellter immaterieller Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurde kein Gebrauch gemacht.

Umlaufvermögen

Die Vorräte sind zu Anschaffungskosten oder Herstellungskosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert zum Bilanzstichtag bewertet. Soweit fertige und unfertige Erzeugnisse vorhanden waren, sind diese zu Herstellungskosten bewertet. In den Bewertungsansatz wurden nur die direkten Kosten und die aktivierungspflichtigen Gemeinkosten einbezogen. Fremdkapitalzinsen kamen nicht in Ansatz.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Dem allgemeinen Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde zusätzlich durch eine ausreichend bemessene Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Die flüssigen Mittel sind mit dem Nominalwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Für vor dem Abschlussstichtag getätigte Ausgaben, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen wurde ein aktiver Rechnungsabgrenzungsposten i. H. v. TEUR 134 gebildet.

Passivposten

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die Rückstellungen wurden in Höhe des nach kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages nach § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB angesetzt. Dabei wurden die voraussichtlichen Kostensteigerungen bis zum jeweiligen Erfüllungstag berücksichtigt.

Die Rückstellungen für Pensionen werden nach anerkannten versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens (PUC-Methode) ermittelt. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck zugrunde gelegt. Für die Abzinsung wurde pauschal eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren unterstellt. Als Abzinsungsfaktor wurde der von der Deutschen Bundesbank für diese Restlaufzeit ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre (1,79%) verwendet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit über einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden Marktzinssatz gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB abgezinst.

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

C Angaben zur Bilanz

Das Anlagevermögen hat sich im Geschäftsjahr 2022 im Einzelnen wie folgt entwickelt:

Pensionsrückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen wurden nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (PUC-Methode) ermittelt.

Dabei sind folgende grundlegenden Annahmen in die Berechnung eingeflossen:

Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ein Unterschiedsbetrag von 17.820,00 Euro. In Höhe dieses Unterschiedsbetrags sind die passivierten Rückstellungen für Pensionen und der Zinsaufwand im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz nach bisheriger Ermittlung niedriger angesetzt. Der abzinsungsbedingte Unterschiedsbetrag ist gemäß § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB n.F. für die Ausschüttung gesperrt.

Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind und ausschließlich der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen oder vergleichbaren langfristig fälligen Verpflichtungen dienen, wurden mit diesen Verpflichtungen verrechnet.

Für die Saldierung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen mit verrechenbaren Vermögensgegenständen liegen folgende Werte vor:

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten und ihre Besicherung ergeben sich aus nachfolgender Übersicht:

Verbindlichkeitenspiegel in TEUR zum 31.12.2022:

Verbindlichkeitenspiegel in TEUR zum 31.12.2021:

Von den Verbindlichkeiten sind TEUR 4.164 (Vj. TEUR 210) durch Grundschulden gesichert.

Bei der Berechnung der latenten Steuern ergab sich insgesamt ein aktiver Überhang. Vom Wahlrecht nach § 274 Abs. 1. Satz 2 HGB wurde kein Gebrauch gemacht.

D Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Investitionszuschüsse i. H. v. TEUR 11 (Vj. TEUR 4), Erträge aus Anlagenverkäufen i. H. v. TEUR 381 (Vj. TEUR 47), Versicherungsentschädigungen i. H. v. TEUR 17 (Vj. TEUR 12) sowie Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen i.H.v. TEUR 80 (Vj. TEUR 0) enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus Währungsumrechnung in Höhe von TEUR 3 (Vj. TEUR 2), Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens in Höhe von TEUR 51 (Vj. TEUR 9) sowie Aufwendungen aus der Übernahme von Garantien i. H. v. TEUR 0 (Vj. TEUR 75) enthalten.

Im Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen sind Aufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen i. H. v. TEUR 6 (Vj. TEUR 7) enthalten.

E Sonstige Angaben

Namen der Geschäftsführer:

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer Herr Klaus Dietrich, Bretten

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Angaben zu außerbilanziellen Geschäften

Bei einem unserer Kunden unterhalten wir derzeit ein Konsignationslager, um den Materialfluss effizienter zu gestalten. Risiken liegen in der Liquiditätsbindung. Vorteile bestehen in der Lieferverfügbarkeit. Die finanzielle Auswirkung beläuft sich auf monatsdurchschnittlich TEUR 60.

Wir unterhalten Geschäftsbeziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen. Sofern Geschäfte mit diesen Unternehmen und Personen durchgeführt wurden erfolgten diese zu markt-üblichen Bedingungen.

Die Wahrscheinlichkeit einer Inanspruchnahme ist aufgrund der finanziellen Ausstattung der Gesellschaften als gering einzustufen.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Wesentliche Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB bestanden für:

Bürgschaften gegenüber der Volksbank pur eG für Verbindlichkeiten der Firma Dietrich Innotec GmbH i. H. v. TEUR 500 (Vj. TEUR 500).

Bürgschaften gegenüber der Sparkasse Kraichgau für Verbindlichkeiten der Firma Dietrich Innotec GmbH i. H. v. TEUR 402 (Vj. TEUR 526).

Bürgschaften gegenüber der Sparkasse Kraichgau für Verbindlichkeiten der Firma Di-Turn GmbH in Höhe von TEUR 0 (Vj. TEUR 2.379).

Bürgschaften gegenüber der Volksbank pur eG für Verbindlichkeiten der Firma Di-Turn GmbH in Höhe von TEUR 0 (Vj. TEUR 300).

Gegenüber der Deutschen Leasing AG besteht eine, auf eine bestimmte Zeit nicht begrenzte Bürgschaft für Leasingverbindlichkeiten der Firma Di-Turn GmbH. Die Leasingverpflichtung der Firma Di-Turn GmbH beläuft sich auf TEUR 0 (Vj. TEUR 1.051).

Die Wahrscheinlichkeit einer Inanspruchnahme ist aufgrund der finanziellen Ausstattung der Gesellschaften als gering einzustufen.

Finanzielle Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB bestehen insbesondere für Miet- und Pachtverträge:

Zweck der Geschäfte ist die Nutzung der betreffenden Vermögensgegenstände bei Vermeidung einer langfristigen Kapitalbindung.

Das Risiko aus diesen Geschäften resultiert aus der Restlaufzeit der Verträge, die eine kurzfristige räumliche Veränderung, eine Reduzierung oder einen Austausch der Miet-/ Leasingobjekte nicht ohne Weiteres ermöglichen.

Die Vorteile liegen in der größeren finanziellen Flexibilität in Folge geringerer Kapitalbindung.

Die Gesellschaft hat im Jahresdurchschnitt beschäftigt:

Abschlussprüferhonorar

Auf die Angabe des Honorars für den Abschlussprüfer wird gemäß § 288 Abs. 2 HGB verzichtet.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres traten keine Vorgänge von besonderer Bedeutung auf, über die zu berichten wäre.

Gewinnvortrag und Vorschlag über die Verwendung des Ergebnisses

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern vor, den Bilanzgewinn 2022 in Höhe von 9.783.448,94 Euro (Jahresüberschuss 1.944.117,14 Euro (Vj. 2.248.067,75 Euro) zuzüglich Gewinnvortrag 7.839.331,80 Euro (Vj. 5.591.264,05 Euro)) wie folgt zu verwenden:

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 24.10.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Dietrich GmbH, Bretten-Gölshausen

PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben den Jahresabschluss der Dietrich GmbH, Bretten-Gölshausen, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Dietrich GmbH für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

GRUNDLAGE FÜR DIE PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

VERANTWORTUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER FÜR DEN JAHRESABSCHLUSS UND DEN LAGEBERICHT

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.