Lager 3000 GmbH

Lager 3000 GmbH

Wiefelstede

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

Schwerpunkte der Lager 3000 GmbH liegen auf der DV-gestützten Aktenarchivierung und Aktenlagerung in Stahlsicherheitsboxen. In diesem Segment agiert die Lager 3000 GmbH als Vollservice Dienstleister. Von der Mengenerfassung, über die Übernahme und Logistik bis zur DV-gestützten Aktenerfassung in das elektronische Aktenarchiv und der barcode-gestützten Einlagerung in Spezialcontainern (gesicherte, witterungsbeständige, atmungsaktive und wassergeschützte Stahlsicherheitsboxen) bis hin zu der ordnungsgemäßen zertifizierten Vernichtung nach neuesten Sicherheitsstufen bietet die Lager 3000 alle erforderlichen Dienstleistungen modernster Aktenarchive.

Neben konventioneller (Papier) und rein elektronischer Aktenführung (gescannte Dokumente) bietet die Lager 3000 auch die hybride Aktenführung an, bei der nur aktive (zeitlich oder inhaltlich beschränkte) Aktenteile digital-optisch gescannt und elektronisch gesichert über das Internet zur Verfügung gestellt werden und die gesamte Akte in gewöhnlicher Papierform gelagert wird.

Sämtliche archivierten Akten stehen unseren Kunden, zu denen einige namhafte Unternehmen aus den Bereichen Landesbanken, Versicherungen, Großunternehmen und öffentliche Einrichtungen zählen, jederzeit über ein gesichertes Internetsuchsystem (SSL-Verschlüsselung) zur Verfügung. Auf Wunsch werden erforderliche Akten binnen kürzester Zeit herausgesucht und an die Sachbearbeiter unserer Kunden on-Desk geliefert. Die Dienstleistung der Entleihe, Logistik und Wiedereinlagerung übernimmt eine eigenständige Abteilung der Lager 3000, die insbesondere darauf spezialisiert ist, sog. Lebendbestände zu bearbeiten.

Weiterhin sind die exzellenten logistischen Abläufe, insbesondere im Bereich der Digitalisierung mit entsprechender Zurverfügungstellung der Daten on-Desk, hervorzuheben. Wir sind in diesem Zusammenhang in der Lage, alle Papierformate (z.B. Baupläne in DIN A0) in herausragender Qualität zu scannen.

Die Kombination aus Sicherheitslagerung in elektronisch überwachten Containern, die als wasserdichte Brandabschnitte gelten mit dem ausgeprägten Fokus auf das Scan-on-Demand nebst Digitalisierung von Aktenarchiven sowie der abschließenden Vernichtung in House ist unseres Wissens einzigartig auf dem Markt. Nach der Philosophie: "ALLES AUS EINER HAND".

II. Wirtschaftsbericht

1. Geschäftsverlauf

Das Geschäftsjahr 2023 ist insgesamt zufriedenstellend verlaufen. Die Umsatz- und Ergebnisentwicklung entsprach im Wesentlichen unseren Erwartungen. Die Umsatzerlöse sind im Geschäftsjahr 2023 mit rd. 3 % leicht zurückgegangen. Umsatzsteigerungen insbesondere im Bereich der Aktencontainerlagerung stehen Umsatzrückgänge u.a. im Bereich Posteingangsscan sowie Scan-on-Demand aufgrund des Auslaufens eines größeren Projektes und geringere Umsätze mit unserer Tochtergesellschaft, Lager 3000 Berlin GmbH, gegenüber. Letzteres resultiert aus der zum Stichtag 01.10.2023 erfolgten Verschmelzung der Lager 3000 Berlin GmbH auf die Lager 3000 GmbH. Allerdings haben sich aus der Verschmelzung keine wesentlichen Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit ergeben. Unser Rohergebnis ist um TEUR 140 auf TEUR 7.404 rückläufig. Insbesondere gestiegene Personalaufwendungen sowie gesunkene übrige betriebliche Aufwendungen haben dazu geführt, dass der Jahresüberschuss mit TEUR 827 auf Vorjahresniveau liegt.

Die Auswirkungen aus den diversen Krisen (u.a. Ukraine-Krieg und dessen Folgen) hatten keine wesentlichen Auswirkungen auf unseren Geschäftsverlauf in 2023.

Unsere Investitionen haben in 2023 TEUR 962 betragen und entfallen insbesondere auf andere Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung. Die Investitionen wurden aus dem laufenden Cash-Flow finanziert.

2. Ertragslage

Die nachfolgende Aufstellung zeigt einige ausgewählte Posten der Ertragslage im Vorjahresvergleich:

Die Ertragslage im Geschäftsjahr 2023 war zufriedenstellend. Insbesondere aufgrund der leicht rückläufigen Umsatzerlöse ist das Rohergebnis um TEUR 140 auf TEUR 7.404 gesunken. Die Personalkosten sind vor dem Hintergrund der hohen Inflationsraten insbesondere durch entsprechende Lohn- und Gehaltsanpassungen um TEUR 329 gestiegen. Im Rahmen unserer hohen Investitionstätigkeit in den letzten Jahren sind die Abschreibungen um TEUR 124 auf TEUR 934 gestiegen. Der Rückgang im Bereich der übrigen betrieblichen Aufwendungen resultiert insbesondere aus der Reduzierung von Mietaufwendungen, u.a. aufgrund der Verschmelzung der Lager 3000 Berlin GmbH sowie geringeren Reparatur- und Instandhaltungsaufwendungen. Das um TEUR 131 verbesserte neutrale Ergebnis ist insbesondere geprägt durch einen Verschmelzungsgewinn von TEUR 84. Unter Berücksichtigung der Ertragsteuerbelastung ist das Jahresergebnis im Vergleich zum Vorjahr nahezu unverändert.

3. Finanzlage

Unsere Finanzlage ist als geordnet zu bezeichnen. Verbindlichkeiten werden innerhalb der Zahlungsziele und soweit möglich unter Inanspruchnahme von Skonto beglichen. Unsere Kunden zahlen im Wesentlichen innerhalb der vereinbarten Zahlungsziele und Forderungsausfälle sind von untergeordneter Bedeutung.

Die von uns getätigten Investitionen wurden aus dem laufenden Cash-Flow finanziert.

Unser Finanzmittelbestand hat sich im Geschäftsjahr 2023 um TEUR 284 auf TEUR 1.064 verringert. Unter weiterer Berücksichtigung der von unseren Hausbanken gewährten Kontokorrentlinien, die wir auch im Geschäftsjahr 2023 nicht in Anspruch nehmen mussten, bestehen ausreichende Liquiditätsreserven.

4. Vermögenslage

Unsere Vermögensstruktur ist durch eine hohe Anlagenquote geprägt. Dies ist insbesondere auf unseren Immobilienbestand zurückzuführen, da die Akteneinlagerungen fast ausschließlich in der eigenen Immobilie erfolgen. Der Anteil der Grundstücke und Bauten an der Bilanzsumme beträgt rd. 55 %. Darüber hinaus ist die hohe Anlagenquote durch die in unserem Bestand befindlichen Archivierungs-/Einlagerungscontainer geprägt. Der Anteil des Anlagevermögens an der Bilanzsumme beträgt, bei einer um TEUR 33 geringfügig gestiegenen Bilanzsumme, wie im Vorjahr rd. 78 %. Das kurzfristig gebundene Vermögen ist gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 vornehmlich durch die Abnahme der liquiden Mittel um TEUR 33 gesunken.

Die Kapitalstruktur ist weiterhin als geordnet zu bezeichnen. Die Eigenkapitalquote ist bei einer um TEUR 33 geringfügig gestiegenen Bilanzsumme von rd. 53 % auf rd. 60 % gestiegen. Das Anlagevermögen ist durch langfristige Eigen- und Fremdmittel vollständig gedeckt.

5. Finanzielle Leistungsindikatoren

Bedeutsame finanzielle Leistungsindikatoren sind für uns die Entwicklung der Umsatzerlöse, die Personalaufwandsquote sowie die Ergebnisentwicklung. Wir überwachen unsere Geschäftsentwicklung durch die monatliche Analyse der betriebswirtschaftlichen Auswertungen.

III. Prognosebericht

Für das Geschäftsjahr 2024 gehen wir im Vergleich zu 2023 von rückläufigen Umsatzerlösen aus, deren Ursache teilweise auf hohen Krankenständen basiert. Aufgrund der hohen Krankenstände sowie der auch in 2024 vorgenommenen Lohn- und Gehaltsanpassungen wird der Personalaufwand im Vergleich zum Vorjahr deutlich steigen. Der steigende Personalaufwand soll durch Kostenreduzierungen, insbesondere im Bereich der Reparaturen und Instandhaltungen, zumindest teilweise kompensiert werden, allerdings gehen wir von einem deutlich rückläufigen Jahresüberschuss aus.

IV. Risiko- und Chancenbericht

1. Risikobericht

Forderungsausfallrisiken sind aufgrund der allgemein guten Bonität unserer Kunden sowie unserer permanenten Überwachung der Zahlungsziele überschaubar. Finanzierungsrisiken sind derzeit ebenfalls nicht erkennbar. Unsere Investitionen sind entsprechend langfristig finanziert und Zinsänderungsrisiken sind aufgrund längerer Zinsfestschreibungen beherrschbar. Darüber hinaus setzen wir zur Begrenzung von Zinsänderungsrisiken bei zwei variabel verzinsten Darlehen Zinssicherungsgeschäfte (micro hedging) ein.

Es besteht jedoch ein allgemeines Risiko aus dem in der Branche bestehenden harten Preis- und Verdrängungswettbewerb. Darüber hinaus besteht ein Risiko in der Abhängigkeit von einigen großen Kunden.

Weiterhin sind wir, aber auch unsere Kunden, aktuell besonderen Risiken ausgesetzt. Hervorzuheben sind in diesem Zusammenhang die Auswirkungen aus dem Urkaine-Krieg sowie zunehmende Unternehmensinsolvenzen. Wir gehen aktuell jedoch davon aus, dass sich hieraus für uns keine wesentlichen zusätzlichen Risiken im betrieblichen Ablauf, aber auch keine besonderen Forderungsausfallrisiken ergeben. Die Risiken aus den Lieferkettenengpässen versuchen wir durch frühzeitige Bestellungen mit entsprechender Bevorratung zu begegnen. Die aufgrund der hohen Inflationsraten entstandenen und ggf. noch entstehenden Belastungen auf der Kostenseite können zu einem Rückgang der Umsatzrendite führen. Wir gehen derzeit jedoch davon aus, dass diese Risiken keine größeren Auswirkungen auf unsere Geschäftstätigkeit haben werden.

Konkrete Risiken für die künftige Entwicklung sehen wir derzeit nicht.

2. Chancenbericht

Nach wie vor ist ein positiver Trend im Interessenwachstum an unseren Dienstleistungen des Archivmanagements zu erkennen. Neben steigenden Einlagerungsumsätzen sehen wir weiterhin insbesondere Umsatzchancen in den Bereichen des Scan-On-Demand sowie Digitalisierung und des Tagesscans.

Inwieweit die Langzeitauswirkungen aus der Corona-Pandemie im Bereich von Homeoffice-Arbeitsplätzen zu einem dauerhaften zusätzlichen Schub im Bereich der Digitalisierung und damit einhergehenden Umsatzchancen für unser Unternehmen (insbesondere Digitalisierung vorhandener Bestände, Tagesscans, Scan-on-Demand) führt, lässt sich derzeit noch nicht abschließend abschätzen.

V. Weitere Angaben

Zweigniederlassungen unterhalten wir nicht. Forschungs- und Entwicklungsprojekte im klassischen Sinne werden von uns nicht betrieben.

HANDELSBILANZ

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Allgemeine Angaben

Die Lager 3000 GmbH hat ihren Sitz in Wiefelstede und ist im Handelsregister des Amtsgerichts Oldenburg unter HR B 4460 eingetragen.

Der Jahresabschluss der Lager 3000 GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften im Sinne von § 267 Abs. 2 HGB. Ergänzend wurden die Vorschriften des GmbH-Gesetzes beachtet.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt worden.

Im Geschäftsjahr 2023 wurde zum Stichtag 01.10.2023 die 100%-ige Tochtergesellschaft Lager 3000 Berlin GmbH als übertragende Rechtsträgerin auf die Lager 3000 GmbH als übernehmende Rechtsträgerin verschmolzen. Die Verschmelzung wurde zu Buchwerten vorgenommen und erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Die Eintragung im Handelsregister der übernehmenden Rechtsträgerin, Lager 3000 GmbH, erfolgte am 01.11.2023. Die Vergleichbarkeit mit dem Vorjahr ist insofern eingeschränkt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden, mit nachfolgender Ausnahme, gegenüber dem Vorjahr im Wesentlichen beibehalten. Die Einlage eines typisch stillen Gesellschafters wird zum 31.12.2023 unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen. Im Vorjahr wurde die Einlage in einem gesonderten Bilanzposten ausgewiesen. Die Vorjahreswerte wurden entsprechend angepasst.

Anlagevermögen

Entgeltlich erworbene immaterielle Anlagewerte werden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterliegen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen angesetzt. Die Herstellungskosten der aktivierten Eigenleistungen umfassen nur steuerrechtlich aktivierungspflichtige Kostenbestandteile. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear vorgenommen. Dabei werden die Nutzungsdauern und Abschreibungen entsprechend den steuerlichen Vorschriften vorgenommen. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Einzelanschaffungswert von bis zu EUR 800,00 werden entsprechend den steuerlichen Vorschriften im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden mit den Anschaffungskosten oder den niedrigeren beizulegenden Werten angesetzt.

Umlaufvermögen

Die Vorräte werden mit den Anschaffungskosten angesetzt. Das Niederstwertprinzip wurde beachtet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert unter Berücksichtigung von Wertberichtigungen für Einzelrisiken und das allgemeine Kreditrisiko angesetzt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind mit den Nennwerten bilanziert.

Sonderposten

Der Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen betrifft Investitionszuschüsse nach der Gemeinschaftsaufgabe "Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur". Die Auflösung erfolgt entsprechend dem Abschreibungsverlauf der bezuschussten Anlagegegenstände.

Rückstellungen

Die Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

In die Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben bzw. Einnahmen vor dem Abschlussstichtag aufgenommen, soweit sie Aufwand bzw. Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag darstellen.

C. Angaben zur Bilanz

Aktiva

Zur Entwicklung des Anlagevermögens wird auf den in der Anlage beigefügten Anlagenspiegel verwiesen.

Sämtliche Forderungen haben Restlaufzeiten von unter einem Jahr.

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen den Gesellschafter in Höhe von TEUR 11 (Vorjahr: TEUR 11) enthalten, die den Lieferungs- und Leistungsprozess betreffen.

Passiva

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Ansprüche des Personals in Höhe von TEUR 195 (Vorjahr: TEUR 198) und Bonifikationen von TEUR 58 (Vorjahr: TEUR 65).

Die Aufgliederung der Restlaufzeiten zu den Verbindlichkeiten ergibt sich aus dem nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel:

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundschulden und Sicherungsübereignung von Anlagevermögen besichert. Die sonstigen Verbindlichkeiten sind in Höhe von TEUR 50 durch die Sicherungsübereignung von Anlagevermögen besichert. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die branchenüblichen Eigentumsvorbehalte.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter in Höhe von TEUR 3 (Vorjahr: TEUR 12) und betreffen Lieferungen und Leistungen.

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von TEUR 226 (Vorjahr: TEUR 189) und Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von TEUR 13 (Vorjahr: TEUR 12) enthalten.

D. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen in Höhe von TEUR 16 (Vorjahr: TEUR 16), Erträge aus Anlagenabgängen in Höhe von TEUR 7 (Vorjahr: TEUR 21) und im Vorjahr Zuschüsse zu Umbauarbeiten in Höhe von TEUR 41 enthalten. Darüber enthält der Posten Erträge aus Verschmelzung von TEUR 84.

Personalaufwand

Im Personalaufwand (soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung) sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von TEUR 19 (Vorjahr: TEUR 18) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen an Bauten und Außenanlagen in Höhe von TEUR 0 (Vorjahr: TEUR 87), bei denen es sich um Aufwendungen über das normale Niveau hinaus handelt, enthalten. Weiterhin enthält die Position im Vorjahr Aufwendungen aus Umbauarbeiten in Höhe von TEUR 41.

E. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen und außerbilanzielle Geschäfte

Es bestehen nachfolgende sonstige finanzielle Verpflichtungen aus mittel- und langfristigen Miet- und Leasingverträgen:

Die Leasinggeschäfte dienen der Verbesserung der Liquiditätssituation und der Eigenkapitalquote.

Derivative Finanzinstrumente und Bewertungseinheiten

Die Gesellschaft hat zur Zinsabsicherung von zwei variabel verzinsten Bankdarlehen, über ursprünglich insgesamt TEUR 3.023 (Valuta 31.12.2023: TEUR 2.453) jeweils Sicherungsgeschäfte in Form von Zins-Swaps und Zins-Floors abgeschlossen. Die Sicherungsgeschäfte sind jeweils laufzeit- und betragskongruent zum Grundgeschäft (micro hedge) und wurden mit den Grundgeschäften zu einer Bewertungseinheit zusammengefasst.

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2023 wurden im Durchschnitt 97 (Vorjahr: 96) Arbeitnehmer beschäftigt; davon 27 (Vorjahr: 29) gewerbliche Arbeitnehmer und 70 (Vorjahr: 67) Angestellte. Zum 31.12.2023 bestehen darüber hinaus 9 (Vorjahr: 11) Ausbildungsverhältnisse.

Organe

Geschäftsführer ist Herr Oliver Riemer, Kaufmann. Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Auf die Angabe der Geschäftsführerbezüge wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Angaben zum Anteilsbesitz

Die Gesellschaft hält zum 31.12.2023 an der Riemer Vorrat GmbH, Wiefelstede, 100% der Anteile. Das Eigenkapital des verbundenen Unternehmens zum 31.12.2023 beträgt TEUR 0,7 und das Jahresergebnis 2023 TEUR -1.

Nachtragsbericht

Es liegen keine Vorgänge von besonderer Bedeutung vor.

ANLAGENSPIEGEL

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.12.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Hinweis gemäß § 328 Abs. 1 HGB: Der Jahresabschluss wird wegen der Inanspruchnahme von Erleichterungen nur teilweise offengelegt. Der nachstehende Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

"An die Lager 3000 GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Lager 3000 GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Lager 3000 GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023, und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von Dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle."