IPC Germany GmbH

IPC Germany GmbH

Holzkirchen,

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

IPC Germany GmbH, Holzkirchen

für das Geschäftsjahr 2023
A. Grundlagen der Gesellschaft
Die IPC Germany GmbH betreibt Handel mit Wellpappenrohpapier im internationalen Markt. Die Hauptabsatzmärkte der Gesellschaft sind Israel und China.
Die Gesellschaft hält sämtliche Anteile an der IPC Asset Management GmbH, Holzkirchen.
Die Gesellschaft betreibt keine Forschung und Entwicklung.

B. Wirtschaftsbericht
1. Wirtschaftliche Rahmenbedingungen
Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang der Wirtschaftsleistung 0,1 %. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken. Die trotz der jüngsten Rückgänge nach wie vor hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort. Im Vergleich zu 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2023 um 0,7 % höher (Pressemitteilung vom 15. Januar 2024).
Der Rückgang der gesamtwirtschaftlichen Leistung in Deutschland hatte 2023 für die Wellpappenindustrie, die als Zulieferin der Transportverpackung Nummer eins eine Schlüsselrolle in den Lieferketten spielt, deutliche negative Folgen. Zwar erlebte die Branche nach dem turbulenten Auf und Ab der Vorjahre erstmals wieder stabilere Verhältnisse - bedingt durch die negative Gesamtlage bewegten sich jedoch Absatz, Auftragseingang und Produktion auf deutlich niedrigerem Niveau.
Beim Absatz verzeichneten die im VDW organisierten Unternehmen 2023 gegenüber dem Vorjahr ein Minus von 8,1 Prozent. Die Verluste beim Umsatz fielen noch härter aus; hier ergab sich für 2023 ein Minus von 13,8 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Ein ähnlich starkes Absinken beim Umsatz erlebte die Branche zuletzt 2009 im Zuge der damaligen Finanzkrise. Da Wellpappe mit 67,1 Prozent nach wie vor die mit Abstand wichtigste Transportverpackung in Deutschland darstellt und die Branche entsprechend eng an die gesamtwirtschaftliche Entwicklung gekoppelt ist, überraschen die herben Verluste nicht. Trotz dieser Situation hatten die VDW-Mitglieder auf den gesunkenen Preisdruck beim Wellpappenrohpapier reagiert und ihre eigenen Preise angepasst (Pressemitteilung vom 25. April 2024 des Verbands der Wellpappen-Industrie e.V.)

2. Geschäftsverlauf
Im Geschäftsjahr 2023 ergab sich ein deutlicher Rückgang der Umsatzerlöse gegenüber dem Vorjahr um TEUR 19.172 oder 52,7 % auf TEUR 17.242, nachdem im Vorjahr eine Umsatzsteigerung von 60,7 % realisiert werden konnte. Die Prognose des Vorjahres wurde damit deutlich unterschritten (vgl. Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 vom 22. Mai 2023).
Der Umsatzrückgang resultiert überwiegend aus dem Rückgang der Verkaufspreise, infolge gesunkener Rohstoffpreise. Daneben ergab sich infolge geringerer Nachfrage eine Minderung der Absatzmenge um 16,2 % auf 38.839 Tonnen.
Der Rohertrag aus den Handelsgeschäften verringerte sich dementsprechend um TEUR 1.734 oder 55,8 % auf TEUR 1.373. Infolge des leicht unterproportionalen Rückgangs des Materialaufwands nahm die Rohertragsmarge gegenüber dem Vorjahr um 0,5 Prozentpunkte auf 8,0 % ab.
Die Entwicklung der Umsatzerlöse und des Rohertrags in den letzten vier Geschäftsjahren stellt sich wie folgt dar:

Trotz des Rückgangs des Rohertrags ergab sich infolge des verbesserten Finanzergebnisses und eines positiven Sondereinflusses ein Anstieg des Vorsteuerergebnisses um TEUR 314 auf TEUR 1.639. Der Jahresüberschuss erhöhte sich um TEUR 414 auf TEUR 1.197.
Die Erwartungen an den Geschäftsverlauf 2023 wurden somit nicht vollständig erfüllt. Die wirtschaftliche Lage der Gesellschaft ist zum Zeitpunkt der Aufstellung des Lageberichts (Mitte Juni 2024) unverändert als positiv zu beurteilen.

3. Ertragslage
Die Entwicklung der Ertragslage gegenüber dem Vorjahr stellt sich wie folgt dar:

Der Anstieg des Personalaufwands resultiert überwiegend aus den um TEUR 135 erhöhten Aufwendungen für Altersvorsoge.
Die Abnahme der sonstigen Aufwendungen und Erträge betrifft überwiegend verminderte Aufwendungen für Exportkreditgarantien sowie Factoring Gebühren, denen erhöhten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung gegenüberstehen.
Die Verbesserung des Finanzergebnisses resultiert aus dem erhöhten Zinsniveau in Verbindung mit einer geringeren Inanspruchnahme des Factoring infolge des verringerten Geschäftsvolumens sowie geänderter Zahlungskonditionen mit Kunden.
Das periodenfremde und neutrale Ergebnis in Höhe von TEUR 925 betrifft die Erträge aus der Ausbuchung einer erhalten Anzahlung, während das Ergebnis im Vorjahr durch Abschreibungen auf Darlehen in Höhe von TEUR 958 belastet wurde.
Die Umsatzrendite (Ergebnis vor Ertragsteuern im Verhältnis zu den Umsatzerlösen) nahm von 3,7 % im Vorjahr auf 9,5 % zu.
Unter Berücksichtigung der verminderten Ertragsteueraufwendungen infolge von Sondereffekten im Vorjahr ergab sich ein Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 1.197 (i. Vj. TEUR 783)
Die Jahresergebnisse der letzten fünf Geschäftsjahre entwickelten sich wie folgt:

4. Vermögenslage
Das Gesamtvermögen verminderte sich zum Bilanzstichtag um TEUR 1.309 oder 6,1 % auf TEUR 20.206 (i. Vj. Erhöhung um TEUR 956 oder 4,7 %).

Dem Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 3.736 infolge der Aussetzung des Factorings ab dem zweiten Halbjahr des Berichtsjahres steht eine Abnahme der liquiden Mittel in Höhe von TEUR 3.838 gegenüber. Daneben verringerten sich die Vorräte zum Bilanzstichtag um TEUR 1.135 auf TEUR 272.
Das Eigenkapital erhöhte sich bei einer Ausschüttung in Höhe von TEUR 200 um TEUR 997 oder 6,4 % auf TEUR 16.603. Die Eigenkapitalquote nahm bei einem verminderten Gesamtkapital von 72,5 % im Vorjahr auf 82,2 % zu.
Die erhaltenen Anzahlungen des Vorjahres wurden in Höhe von TEUR 53 verrechnet und in Höhe von TEUR 925 erfolgswirksam aufgelöst. Das im Vorjahr ausgewiesene Darlehen an ein verbundenes Unternehmen wurde im Berichtsjahr vollständig getilgt.

5. Finanzlage
Die Finanzierung der Gesellschaft erfolgt überwiegend aus dem Eigenkapital, dem operativen Cashflow sowie (bis in das zweite Halbjahr des Geschäftsjahres 2023) dem Factoring von Kundenforderungen mit einem längeren Zahlungsziel.
Die liquiden Mittel verringerten sich zum 31. Dezember 2023 um TEUR 3.838 auf TEUR 5.306. Ihr Anteil am Gesamtvermögen beträgt 26,3 % (i. Vj. 42,5  %). Die Gesellschaft ist jederzeit in der Lage, ihren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.
Aufgrund der Zunahme des Net Working Capital sowie zahlungsunwirksamer Erträge ergab sich im Geschäftsjahr 2023 trotz des erhöhten Jahresüberschusses eine Abnahme des Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit um TEUR 4.390 auf TEUR -2.308.
Die zusammengefasste Kapitalflussrechnung stellt sich wie folgt dar:

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht
1. Risikomanagement
Die IPC Germany GmbH betreibt Handel mit Wellpappenrohpapier im internationalen Markt. Sie ist mit einer Reihe von Risiken konfrontiert, die untrennbar mit dem unternehmerischen Handeln verbunden sind. Dies betrifft insbesondere Risiken, die aus der Markt- und Preisentwicklung, aus vertraglicher Haftung sowie aus kaufmännischen Vorgängen resultieren. Unsere Geschäftspolitik besteht darin, vorhandene Geschäftschancen bestmöglich zu nutzen. Aufgabe unserer Risikopolitik ist es, die damit verbundenen Risiken sorgfältig abzuwägen. Risikomanagement ist daher fester Bestandteil unserer Geschäftsprozesse und Unternehmensentscheidungen.
Um unsere Risiken ü?berwachen und steuern zu können, nutzen wir eine Reihe von Kontrollsystemen, insbesondere:
·  Umfassendes Transaktionscontrolling ·  Effektive Bonitätsü?berprü?fung aller Kunden ·  Kontinuierliche Liquiditäts- und Kostenkontrolle Die Erreichung unserer Geschäftsziele und die damit verbundenen Risiken ü?berwachen wir regelmäßig, ebenso die Prozesse der Rechnungslegung. Mit den installierten Instrumentarien der unternehmensinternen Kontrolle ist es möglich, bestandsgefährdende Entwicklungen frü?hzeitig zu erkennen, so dass geeignete Maßnahmen zur Sicherung des Unternehmensfortbestandes getroffen werden können.
Neben der effizienten und gut geführten Organisation gewährleisten die flexible Reaktion auf Nachfrageschwankungen und die rasche Anpassung an das Käuferverhalten sowie effizient ausgestaltete Geschäftsprozesse und deren kontinuierliche Verbesserung einen entscheidenden Anteil am Erfolg der IPC Germany GmbH.

2. Chancen
Chancen fü?r die zukü?nftige Entwicklung der Gesellschaft ergeben sich insbesondere durch langjährige Beziehungen zu den internationalen Kunden sowie umfassende Marktkenntnisse.
Die Geschäftsführung beabsichtigt im Laufe des Jahres 2024 die geschäftlichen Aktivitäten nicht weiter auszubauen.

3. Risiken
Marktrisiken
Die IPC Germany GmbH unterhält nur mit einer sehr übersichtlichen Anzahl von internationalen Kunden Geschäftsbeziehungen. Dementsprechend bestehen die Risiken des Absatzmarktes vor allem in der Abhängigkeit von einzelnen Kunden. Der Umsatzanteil mit einem Kunden betrug im Geschäftsjahr 2023 76,1 % (i. Vj. nahezu 100 %).
Da die Gesellschaft ausschließlich Streckengeschäfte durchführt, würde der Umsatzrückgang mit einzelnen Kunden zwar zu deutlichen Umsatz- und Ertragseinbußen führen, infolge der schlanken Kostenstruktur jedoch nicht den Bestand der Gesellschaft gefährden.
Daneben bestehen Risiken aus Forderungsausfällen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein angemessenes Debitorenmanagement, ein effizientes Mahnwesen und eine Warenkreditversicherung. Daneben erfolgen Lieferungen an Kunden in China ausschließlich gegen entsprechende Akkreditive.
Beschaffungsrisiken
Risiken auf dem Beschaffungsmarkt werden in der Regel durch die Auswahl von mehreren Lieferanten pro Produktgruppe begegnet. Aufgrund des Geschäftsmodells bestehen keine wesentlichen Preis- und Bezugsrisiken.
Finanzielle Risiken
Die Finanzierung einzelner Umsatzgeschäfte erfolgt seit dem Vorjahr durch echtes Factoring. Risiken aus diesen Geschäften sind nicht vorhanden.
Das Eigenkapital hat sich in den letzten Geschäftsjahren kontinuierlich erhöht und zu einer sehr soliden Kapital- und Finanzstruktur geführt. Wir verweisen ergänzend auf den Abschnitt "Finanzlage" des Lageberichts.
Währungsrisiken
Zur Kursabsicherung werden - für einzelne Aufträge - Kurssicherungsmaßnahmen (Hedging) getroffen, damit die Kursschwankungen das Ergebnis nicht negativ beeinflussen.
Zusammenfassend sieht die Geschäftsführung derzeit keine Tatsachen, welche den Fortbestand des Unternehmens gefährden oder dessen Entwicklung wesentlich beeinträchtigen können.

4. Prognose fü?r das Geschäftsjahr 2024
Auf Grundlage der Nachfrage- und Preisentwicklung in den ersten Monaten des Geschäftsjahres 2024, rechnet die Geschäftsführung weiterhin mit einer grundsätzlich positiven Geschäftsentwicklung für 2024.
Die gegenwärtige Planung für das Geschäftsjahr 2024 sieht vor dem Hintergrund der rückläufigen Nachfrage sowie der Volatilität der Verkaufspreise einen Absatzrückgang von 11,5 % und einen Rückgang der Umsatzerlöse von 13,0 % vor. Bei einer leicht rückläufigen Rohertragsmarge wird für das Geschäftsjahr 2024 mit einem Ergebnis vor Ertragssteuern in Höhe von rund TEUR 600 gerechnet.
Die prognostischen Einschätzungen fü?r das Geschäftsjahr 2024 sind geprägt von einem außerordentlich hohen Maß an Unsicherheit hinsichtlich der weiteren gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und den Auswirkungen der Kriege in der Ukraine und in Nahost. Bei unserer Prognose unterstellen wir, dass die geopolitischen Spannungen nicht weiter eskalieren.
Der Prognosecharakter aller zukunftsbezogenen Aussagen zieht jedoch die Möglichkeit nach sich, dass die tatsächlichen Ergebnisse von den Erwartungen über die voraussichtliche Entwicklung abweichen können.

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeines
Die IPC Germany GmbH mit Sitz in Holzkirchen ist beim Amtsgericht München unter der Registernummer HRB 120067 registriert.
Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften der §§ 264 ff. HGB unter Beachtung der Regelungen des GmbH-Gesetzes aufgestellt worden. Die Gliederung der Bilanz erfolgte entsprechend § 266 HGB. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt (§ 275 Abs. 2 HGB). Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 2 HGB.
II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Das Sachanlagevermögen ist mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige, lineare Abschreibungen entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer, bewertet. Die Nutzungsdauer der Betriebs- und Geschäftsausstattung beträgt drei bis sechs Jahre.
Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben und im Anlagenspiegel als Abgang gezeigt.
Die Anteile an verbundenen Unternehmen sind zu Anschaffungskosten angesetzt.
Die Vorräte (Waren) werden zu Anschaffungskosten angesetzt.
Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden alle Risiken durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.
Alle übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalbetrag, vermindert um Wertberichtigungen, angesetzt.
Die flüssigen Mittel und aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind mit den Nominalwerten angesetzt.
Die Bewertung der Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen erfolgt nach versicherungsmathematischen Grundsätzen nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected- Unit-Credit-Methode). Der Bewertung wurden folgende Parameter zugrunde gelegt:

Infolge der Anpassung des § 253 HGB werden die Pensionsrückstellungen seit dem 31. Dezember 2016 anhand des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten zehn Jahre ermittelt. Der Unterschiedsbetrag aus der Anwendung des 10-Jahres-Durchschnitts-Zinssatzes und des 7-Jahres-Durchschnitts-Zinssatzes (1,75 %; i. Vj. 1,43 %) beträgt TEUR 15 (i.Vj. TEUR 67).
Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.
Verbindlichkeiten sind mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.
Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung werden grundsätzlich mit dem Kurs am Tage des Geschäftsvorfalls gebucht und grundsätzlich mit dem niedrigeren bzw. höheren Kurs am Bilanzstichtag bewertet. Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen und einer Laufzeit von unter einem Jahr sind zum Devisenmittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.
Zum 31. Dezember 2023 besteht ein Saldo aus aktiven latenten Steuern in Höhe von TEUR 156 (i.Vj. TEUR 160) der gemäß dem Ansatzwahlrecht nach § 274 Abs. 1 HGB nicht aktiviert wurde. Die latenten Ertragssteueransprüche resultieren aus den abweichenden Wertansätzen in der Handels- und Steuerbilanz bei den Pensionsrückstellungen und wurden mit dem unternehmensspezifischen Ertragssteuersatz von 27,03% (i. Vj. 27,29 %) bewertet.
III. Erläuterungen zur Bilanz
Anlagevermögen
Die Entwicklung des Anlagevermögens für das Geschäftsjahr 2023 ist nachfolgend dargestellt:

Der Anteilsbesitz zum 31. Dezember 2023 betrifft sämtliche Anteile an der IPC Asset Management GmbH, Holzkirchen. Das Eigenkapital dieser Gesellschaft beträgt zum 31. Dezember 2023 TEUR 5.497; das Ergebnis TEUR -241.
Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände
Die sonstigen Vermögensgegenstände beinhalten Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 442 (i. Vj. TEUR 437).
Die sonstigen Vermögensgegenstände betreffen Darlehen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von TEUR 5.249 (i. Vj. TEUR 5.192). Alle übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind (wie im Vorjahr) innerhalb eines Jahres fällig.
Rückstellungen
Die sonstige Rückstellungen betreffen Rückstellungen für ausstehende Rechnungen und Jahresabschlusskosten.
Verbindlichkeiten
Sämtliche Verbindlichkeiten sind (wie im Vorjahr) innerhalb eines Jahres fällig.
Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen Verbindlichkeiten aus kurzfristigen Darlehen.
Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten:

III. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
Sonstige betriebliche Erträge

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge betreffen in Höhe von TEUR 6 (i.Vj.TEUR 6) Erträge von Gesellschaftern.
Zinsen und ähnliche Aufwendungen

V. Sonstige Angaben
Sonstige finanzielle Verpflichtungen
Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen resultieren aus Miet- und Leasingverträgen und betragen TEUR 18 (davon TEUR 8 bis ein Jahr).
Mitarbeiter
Die Gesellschaft beschäftigt seit Juli 2022 einen Mitarbeiter.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen
Zum Bilanzstichtag besteht - neben den oben angegebenen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und Gesellschaftern - ein Darlehen an ein Unternehmen, an dem Gesellschafter und deren nahe Familienangehörige beteiligt sind. Dieses Darlehen valutieren zum 31. Dezember 2023 mit TEUR 5.249. Die Zinserträge aus diesem Darlehen betrugen im Geschäftsjahr 2023 TEUR 58.
Geschäftsführung
Zum Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Gérard Jaslowitzer, Holzkirchen, bestellt.
Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.
Gewinnverwendungsvorschlag
Die Geschäftsführung wird der Gesellschafterversammlung vorschlagen, den Bilanzgewinn zum 31. Dezember 2023 in Höhe von EUR 16.578.995,36 auf neue Rechnung vorzutragen.
Nachtragsbericht
Nach dem Ende des Geschäftsjahres sind keine weiteren Ereignisse eingetreten, die fü?r die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft wesentlich wären.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 13.06.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die IPC Germany GmbH
Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der IPC Germany GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der IPC Germany GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
· entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und · vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
· identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
· gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
· beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
· ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungs­legungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
· beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
· beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
·  führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.