AGE GmbHLiquidiert

RWTÜV Akademie GmbH

Essen

RWTÜV Akademie GmbH, Essen

Bilanz zum 31. Dezember 2016

AKTIVA

Anhang für das Geschäftsjahr 2016

1. Allgemeine Angaben einschließlich der Angaben zum Unternehmen

Der Jahresabschluss der RWTÜV Akademie GmbH, Essen, (Amtsgericht Essen, HRB 13802) ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und den ergänzenden Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Die Gesellschaft hat den Jahresabschluss bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang gemäß § 16 des Gesellschaftsvertrages aufgestellt. Bei der Aufstellung wurden die größenabhängigen Erleichterungen für kleine Kapitalgesellschaften (teilweise) in Anspruch genommen.

Die Gesellschaft ist eine Kleinstkapitalgesellschaft im Sinne des § 267 a Abs. 1 HGB.

Der Jahresabschluss 2016 der Gesellschaft wurde unter Beachtung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) vom 23. Juli 2015 aufgestellt und die Vorjahreszahlen angepasst. Die Anpassungen sind in den betreffenden Posten erläutert.

Die Gliederung und der Ausweis der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung entsprechen den §§ 266 ff. und 275 ff. HGB, wobei für die Gewinn- und Verlustrechnung das Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) zur Anwendung kommt.

Die Gesellschaft ist im Rahmen der Aufstellung des Jahresabschlusses nicht von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB, aufgrund tatsächlich entgegenstehender Gegebenheiten, ausgegangen, sondern hat den Jahresabschluss unter Abkehr vom Grundsatz der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt, da die Gesellschafterin die Einstellung der operativen Geschäftstätigkeit beschlossen hat.

Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewendeten Ansatz- und Bewertungsmethoden werden stetig angewendet.

Die Bewertung der Vermögensgegenstände erfolgte unter Veräußerungsgesichtspunkten. Schulden wurden zu ihrem Erfüllungsbetrag (§ 253 Abs. 1 Satz 2 HGB), d.h. mit dem bei Fälligkeit zur Tilgung der Schuld voraussichtlich aufzubringenden Geldbetrag angesetzt.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierung und Bewertung werden im Einzelnen nach den im Folgenden aufgeführten Grundsätzen vorgenommen:

Aktiva

Finanzanlagevermögen

Der bilanzierte Wert der Deckungskapitalanteile aufgrund von Rückdeckungsversicherungen ist durch ein Gutachten des Versicherungsmathematikers nachgewiesen. Der Ansatz erfolgt weiter zum aktuellen Zeitwert, da die Pensionsverpflichtungen sowie die daraus resultierenden Pensionsrückstellungen und das entsprechende Deckungskapital weiterhin in der Gesellschaft verbleiben und folglich von der Einstellung der operativen Unternehmenstätigkeit unberührt bleiben. .

Die Ansprüche in Form von Treuhandvermögen bestehend aus Rückdeckungsversicherungen in Höhe von EUR 352.438,00 dienen der Erfüllung der Pensionsverpflichtungen und wurden gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit den Schulden aus Pensionsverpflichtungen verrechnet.

Aus der Saldierung mit den Pensionsrückstellungen ergibt sich im Berichtsjahr ein aktiver Unterschiedsbetrag in Höhe von EUR 362,00.

Umlaufvermögen

Die sonstigen Vermögensgegenstände sind zu Nennwerten bewertet. Erkennbare Einzelrisiken liegen nicht vor.

Passiva

Die Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz per 31.12.2016 wurden unter Verwendung der Richttafeln 2005 G von Klaus Heubeck nach der PUC-Methode (Anwartschaftsbarwertverfahren - Projected Unit Credit Method) unter Zugrundelegung eines von der Deutschen Bundesbank für den 31.10.2016 und nach Maßgabe des in der Rückstellungsabzinsungsverordnung vorgegebenen Verfahrens bei einer durchschnittlichen mittleren Restlaufzeit von 15 Jahren auf Dezember 2016 fortgeschriebenen bekannt gegebenen Abzinsungssatzes der vergangenen zehn Jahre von 4,01 % (Vorjahr: der vergangenen sieben Jahre: 3,89 %), einem Rententrend von 1,2 % (Vorjahr: 1,2 %) und einem Entgelttrend von 1,5 % (Vorjahr: 1,5 %) errechnet. Der für die Vergleichsberechnung gemäß § 253 Abs. 6 HGB benötigte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ergibt sich auf gleiche Weise und zum gleichen Zeitpunkt zu 3,23 %. Die Berechnungen beruhen auf einem versicherungsmathematischen Gutachten. Die Pensionsverpflichtungen wurden gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit den Ansprüchen in Form von Treuhandvermögen bestehend aus Rückdeckungsversicherungen verrechnet.

Zum 31. Dezember 2016 beträgt die Rückstellung für Verpflichtungen aus Pensionszusagen EUR 352.076,00.

Der Verpflichtungsumfang nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes der vergangenen sieben Jahre beträgt zum Stichtag 31. Dezember 2016 insgesamt EUR 389.415,00.

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des siebenjährigen und des zehnjährigen Durchschnittszinssatzes beläuft sich auf EUR 37.339,00. Dieser Unterschiedsbetrag unterliegt gemäß § 253 Abs. 6 HGB einer Ausschüttungssperre. Die sich aus der Anwendung der Neuregelung ergebende Minderung der Pensionsrückstellungen von EUR 37.339,00 hat die Gesellschaft ertragswirksam als Ertrag unter den sonstigen betrieblichen Erträgen sowie dem Personalaufwand erfasst.

Rückstellungen werden für alle erkennbaren Risiken in Höhe des nach kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Berechnungen der Altersteilzeitrückstellungen wurden unter Berücksichtigung der "IDW-Stellungnahme zur Rechnungslegung: Handelsrechtliche Bilanzierung von Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen" (IDW RS HFA 3: Stand 19.6.2013) durchgeführt. Die Altersteilzeitvereinbarungen wurden als solche mit Abfindungscharakter klassifiziert und in Höhe des versicherungsmathematischen Barwerts bemessen. Sie beinhalten Aufstockungsbeträge, Erfüllungsrückstände sowie Sozialversicherungsbeiträge und wurden unter Verwendung der Richttafeln 2005 G von Klaus Heubeck unter Zugrundelegung eines von der Deutschen Bundesbank für den 31.10.2016 bekannt gegebenen Abzinsungssatzes von 1,67 % (Vorjahr: 2,16 %) nach Maßgabe des in der Rückstellungsabzinsungsverordnung vorgegebenen Verfahrens auf Dezember 2016 fortgeschrieben und errechnet. Dabei ergibt sich der handelsrechtliche Rechnungszins auf der Grundlage einer durchschnittlichen mittleren Restlaufzeit von 2 Jahren.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag passiviert und haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Umsatzerlöse

Die Erträge aus der Geschäftsführergestellung sowie die Erträge aus dem Eigenanteil der Gestellung eines Firmenfahrzeuges an den Geschäftsführer wurden unter Beachtung des BilRUG erstmals im Jahresabschluss 2016 unter den Umsatzerlösen ausgewiesen. Entsprechend wurden diese Erträge (2015: EUR 25.120,88) im Jahresabschluss 2016 in der Vorjahresspalte aus den sonstigen betrieblichen Erträgen in die Umsatzerlöse umgegliedert.

Finanzergebnis

Im Finanzergebnis wurden die Aufwendungen aus der Aufzinsung der Altersversorgungsverpflichtungen in Höhe von TEUR 14 (Vorjahr: T€ 15) mit den Zinserträgen aus den Rückdeckungsversicherungen in Höhe von TEUR 10 (Vorjahr: T€ 10) gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB verrechnet. Da eine Saldierung im Vorjahr nicht erfolgte, wurde der Vorjahreswert angepasst, um einen Jahresvergleich zu ermöglichen.

Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung der RWTÜV Akademie GmbH, Essen

(1) Anlagevermögen

In den Finanzanlagen werden die Ansprüche in Form von Treuhandvermögen bestehend aus Rückdeckungsversicherungen in Höhe des Nennwerts von EUR 352.438,00 mit den Rückstellungen für Pensionen verrechnet. Auf eine Abschreibung auf den Rückkaufswert (beizulegender Zeitwert) wurde verzichtet, da diese Ansprüche der Rückdeckung der Pensionsrückstellungen dienen und eine vorzeitige Beendigung der Versicherungen nicht vorgesehen ist.

(2) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr alle eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

(3) Eigenkapital

Die Eigenkapitalpositionen sind zum Nennbetrag angesetzt. Das gezeichnete Kapital beträgt EUR 500.000,00.

Am Stammkapital der Gesellschaft ist die TÜV NORD AG, Hannover, zu 100 % beteiligt.

Gemäß Gesellschafterbeschlüsse erfolgten Bareinlagen in Höhe von TEUR 300 in die Kapitalrücklage und der Jahresfehlbetrag aus 2015 wurde auf neue Rechnung vorgetragen.

(4) Rückstellungen

In 2016 wurden die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen in Höhe von EUR 352.076,00 mit den Ansprüchen in Form von Treuhandvermögen bestehend aus Rück-deckungsversicherungen in Höhe von TEUR 352.438,00 verrechnet. Aus der Saldierung mit den Pensionsrückstellungen ergibt sich im Berichtsjahr ein aktiver Unterschiedsbetrag in Höhe von EUR 362,00.

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Altersteilzeit und Jahresabschlusskosten.

(5) Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind - wie im Vorjahr - sämtlich innerhalb eines Jahres fällig.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Seit dem Zeitpunkt der Einstellung der operativen Unternehmenstätigkeit ist die Gesellschaft keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen mit einer Restlaufzeit über einem Jahr eingegangen. Die zum Zeitpunkt der Einstellung der operativen Unternehmenstätigkeit bestandenen sonstigen finanziellen Verpflichtungen sind vollständig ausgeglichen. Somit bestehen zum Bilanzstichtag keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen mit einer Restlaufzeit über einem Jahr. Sonstige finanzielle Verpflichtungen mit einer Restlaufzeit unter einem Jahr wurden bilanziell berücksichtigt.

Organe der Gesellschaft

Geschäftsführung:

Jürgen Braun, Schwerte, Geschäftsführer der RWTÜV Akademie GmbH

Mitarbeiter:

Abgesehen von dem Geschäftsführer, Herrn Jürgen Braun, hat die Gesellschaft im Jahr 2016 sowie im Vorjahr keine Mitarbeiter beschäftigt.

Sonstiges:

Die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung (§ 285 Nr. 9a HGB) ist unter Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB unterblieben.