Gris Umformtechnik GmbH

Gris Umformtechnik GmbH

Herscheid

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

Gris Umformtechnik GmbH, Herscheid

I. Allgemeine Angaben

Die Gris Umformtechnik GmbH ist eine 100 % -Tochter der Gris Group mit Sitz in Lesmenils, Frankreich.

Gegenstand des Unternehmens ist die Herstellung von sowie der Handel mit Metallwaren aller Art und der Kauf und Verkauf von Patenten und Know-How, die mit den Produkten des Unternehmens im Zusammenhang stehen. Die Gesellschaft ist berechtigt, alle Geschäfte zu tätigen, die dem Gesellschaftszweck dienen.

Die Gris Umformtechnik GmbH fertigt hochwertige Stanz- und Umformteile und gehört zur französischen GRIS Gruppe. Die GRIS Gruppe hat ein fast 30-jähriges Know-how im Bereich der Metallbearbeitung für die Herstellung von technischen Fixierscheiben, mechanischen Bauteilen, Stanzbiege-, Umform- und Ziehteile und gestanzten Bauelementen in mittleren und großen Serien auf Pressen mit hohen Produktionsraten. Die GRIS Gruppe ist anerkannter Zulieferer der Automobilbranche sowie von fast allen Automobilzulieferern und spezialisierten Herstellern von Befestigungssystemen. Die Gruppe beliefert ebenfalls die Industrie im Allgemeinen und insbesondere den Eisenbahnsektor, Landmaschinenhersteller, den Bausektor, die Elektroindustrie und den Fachhandel. Unser umfassendes Managementsystem ist zertifiziert nach ISO 9001 und IATF 16949 und ISO 14001.

Aktivitäten für Forschung und Entwicklung werden nicht betrieben.

II. Wirtschaftsbericht

1. Branchen- und Marktentwicklung

Für die Standortbestimmung der Gris Umformtechnik GmbH im Marktumfeld wurden neben den im Quellenverzeichnis dargelegten Informationen auch Auswertungen herangezogen, die direkte Vergleichsmöglichkeiten bieten:

• Kennzahlenreport des Industrieverband Blechumformung (IBU) 2023

• Verband der Automobilindustrie (VDA)

• Statistisches Bundesamt (Destatis)

• Ifo Institut für Wirtschaftsforschung

Allgemeine wirtschaftliche Entwicklung im Geschäftsjahr 2023

Die wirtschaftliche Entwicklung im Geschäftsjahr 2023 wurde durch hohe Energiepreise, zunehmende Inflation und herausfordernde Finanzierungsbedingungen belastet.

Demzufolge sank das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt um 0,3 Prozent.

Positive Impulse gingen trotz dieser Herausforderungen vor allem von der Automobilindustrie und dem sonstigen Fahrzeugbau aus. Dagegen mussten energieintensive Branchen, wie Chemie- und die Metallindustrie erneut Rückgänge bei der Produktion und Wetschöpfung hinnehmen. Im Dienstleistungssektor war hingegen ein wirtschaftlicher Aufschwung zu beobachten, der die Konjunktur im Jahr 2023 stützte.

Im Jahr 2023 trugen 45,9 Millionen Erwerbstätige in Deutschland zur Wirtschaftsleistung bei, was einen Anstieg um 0,7 Prozent im Vergleich zum Vorjahr entspricht. Dies ist die höchste Anzahl an Erwerbstätigen, die jemals in Deutschland verzeichnet wurde. Trotzdem stieg die Arbeitslosenquote in Deutschalnd um 191.000 auf 2.609.000 Personen an. Dies ist hauptsächlich auf eine schwächelnde Wirtschaft zurückzuführen.

Die Gris Umformtechnik GmbH musste im Jahr 2023 das Instrument der Kurzarbeit nicht nutzten, sondern hat vielmehr mit dem Fachkräftemangel zu kämpfen, um das nochmals gestiegene Auftragsvolumen zu bewältigen. Die Mitarbeiterzahl konnte von durchschnittlich 74 in 2022 auf 84 in 2023 erhöt werden.

Entwicklungen der Branche Metallverarbeitung mit dem Schwerpunkt Automotive

Drei Viertel der Wertschöpfung eines Automobils entstehen bei den Zulieferern, vornehmlich bei den Unternehmen der Metallbearbeitung und - verarbeitung. Der Fahrzeugbau ist mit einem Umsatz von 509 Millarden EURO (Stand 2022) der stärkste Wirtschaftszweig der M+E-Industrie und beeinflusst die Branche entsprechend stark. Hierzu zählt ebenfalls die Gris Umformtechnik GmbH als Zulieferer mit einem hohen Automotive-Anteil, weshalb die Entwicklung der Automobilindustrie maßgeblich für das Unternehmen ist.

2. Geschäftsverlauf

Das abgelaufene Geschäftsjahr 2023 verlief für die Gris Umformtechnik GmbH postiv. Das Jahr 2023 konnte mit einem Umsatzanstieg von 6,9 % gegenüber Vorjahr abgeschlossen werden. Die Entwicklung des Unternehmens ist im Gegensatz zur Branche als positiv zu bezeichnen, da die Gris Umformtechnik GmbH das Jahr 2023 mit einem Jahresüberschuss von TEUR 1.364 abgeschlossen hat.

3. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die Bilanzsumme lag mit TEUR 13.545 um TEUR 469 unter dem Vorjahreswert (TEUR 14.014).

Das Anlagevermögen erhöhte sich um TEUR 271. Investitionen in Höhe von TEUR 1.169 stehen Abschreibungen in Höhe von TEUR 899 gegenüber.

Das Vorratsvermögen hat sich trotz der hohen Umsatzausweitung um TEUR 180 auf TEUR 2.905 reduziert (VJ TEUR 3.085).

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind trotz des Umsatzanstiegs im Jahresvergleich um TEUR 665 gesunken.

Die liquiden Mittel haben sich im Jahresvergleich um TEUR 101 auf TEUR 956 verringert.

Das Eigenkapital belief sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 6.975 und betrug somit 51 % der Bilanzsumme (VJ: TEUR 5.612).

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten verringerten sich nur geringfügig um TEUR 55 auf TEUR 4.247. Planmäßigen Tilgungen steht die Inanspruchnahme eines neuen Kredits entgegen.

Aufgrund von ebenfalls planmäßigen Darlehensrückzahlungen sind die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um TEUR 115 gesunken.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind im Jahresvergleich um TEUR 352 ebenfall gesunken (TEUR 879).

Die sonstigen Verbindlichkeiten sind im Jahresvergleich auf TEUR 81 (VJ: TEUR 130) gesunken.

Das Geschäftsjahr wurde mit einem Jahresüberschuss von TEUR 1.364 abgeschlossen (VJ: Jahresüberschuss von TEUR 1.059). Der Jahresüberschuss wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Die Umsatzerlöse des Geschäftsjahres betrugen TEUR 19.135 und stiegen im Vergleich zum Vorjahr um 6,9 % aufgrund von Neukunden.

Die Bestände fertiger und unfertiger Erzeugnisse erhöhten sich im Berichtsjahr um TEUR 63 (VJ: TEUR 326).

Die sonstigen betrieblichen Erträge betrugen TEUR 1.400 und sind im Vergleich um TEUR 1.331 aufgrund einer Auflösung einer Rückstellung erhöht.

Der Materialaufwand betrug im Geschäftsjahr TEUR 9.599 und lag damit um 9,9 % über dem Vorjahreswert. Dabei stiegen die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren um 8,9 %, sowie die Aufwendungen für bezogene Leistungen um 14,3 %. Maßgeblich für die Erhöhung des Materialaufwands waren die gestiegenden Preise, sowie die erhöhte Gesamtleistung.

Der Personalaufwand in Höhe von TEUR 5.291 lag um 16 % über dem Vorjahr. Dies ist auf die Einstellung von Mitarbeitern und Lohnerhöhungen zurückzuführen.

Die Abschreibungen lagen mit TEUR 898 um TEUR 69 unter dem Vorjahr (TEUR 967).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen lagen mit TEUR 2.769 deutlich über dem Vorjahresniveau (TEUR 2.436), aufgrund der allgemein gestiegenen Kosten.

Die Gesellschaft ist in der Lage, jederzeit ihre finanziellen Verpflichtungen zu erfüllen.

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Hierbei setzen wir auf einen wöchentlichen Mahnlauf ein. Darüber hinaus sind unsere Forderungen über eine Warenkreditversicherung abgesichert.

Bei unserem Beschaffungsmanagement haben wir neben wirtschaftlicher Stabilität, Qualität und Zuverlässigkeit einen weiteren Schwerpunkt auf zertifizierte Lieferanten gelegt.

III. Prognosebericht

Für das Jahr 2024 prognostiziert der internationale Währungsfond (IWF) ein weltweites Wachtum von 3,1 %, das von einer unerwartet stabilen Konjunktur in den USA und in mehreren großen Schwellen- und Entwicklungsländern sowie von fiskalischen Anreizen in China angetrieben wird. Für Deutschland wird dagegen nur ein geringes Wachstum von 0,5 % prognostiziert, womit Deutschland das Schlusslicht bildet.

Die deutsche Wirtschaftslage im Jahr 2024 wird von verschiedenen Riskofaktoren beeinflusst, darunter Haushaltsdefizite, wirtschaftspolitische Unsicherheiten, die Folgen des Konflikts in der Ukraine und im Gazastreifen sowie die Entwicklung von Löhnen und Inflation.

In der Tendenz sollte sich die Lage jedoch durch steigende Löhne, bei gleichzeitig sinkenden Energiepreisen, einem niedrigen Zinsniveau, einer rückläufigen Inflationsrate und schließlich durch die Rückkehr der Kaufkraft, erholen.

Der Automobilsektor spielt in der deutschen Wirtschaft eine wichtige Rolle und hat in den letzten Jahren einen wachsenden Anteil an der Industrie. Trotzdem wird für Deutschland ein Rückgang der PKW-Produktion um ein Prozent auf 2,82 Millionen Einheiten erwartet. Der VDA prognostiziert, dass der weltweite Automobilmarkt von 75,6 Mio Einheiten im Jahr 2023 auf 77,4 Mio Einheiten im darauffolgendem Jahr ansteigen wird. Dennoch bleiben diese Zahlen unter den historischen Höchstständen, was die anhaltenden Herausforderungen für die Branche unterstreicht.

Es wird für Deutschland eine Seitwärtsbewegung (0 bis 2 Prozent) und für den Weltmarkt eine Steigerung von 2 bis 4 Prozent erwartet. Der koservativen Prognose des VDA schließt sich auch die Via Consult an. Materialeffekte sind in dieser Prognose nicht berücksichtigt.

Wir schließen uns diesen Prognosen ebenfalls an und planen das Geschäftsjahr 2024 entsprechend. Die Umsatzplanung für das Jahr 2024 liegt bei TEUR 18.869 und einem Nettoergebnis von TEUR 1.159.

Aufgrund der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen erwarten wir trotz der guten Auftragslage für das kommende Geschäftsjahr einen rückläufigen Umsatz. Durch Kostenersparnisse und Effizienzsteigerungen planen wir mit einem besseren Nettoergebnis. Dem Marktrisiko wird durch die permante Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit, Erhaltung der Lieferbereitschaft, Qualitätssicherung und strategische Weiterentwicklung des Kunden- und Produktportfolios begegnet.

IV. Chancen- und Risikobericht

Der Wirtschaftstandort Deutschland wird von verschiedenen Faktoren beeinflusst. Auf der einen Seite stehen positive Aspekte wie ein starkes Bildungssystem und damit eine gut ausgebildete Bevölkerung sowie ein innovations- und forschungsfreundliches Umfeld. Auf der anderen Seite stehen negative Faktioren wie Fachkräftemangel, hohe Lohn- und Energiekosten sowie eine immer komplexere Bürokratie. Um die positiven Faktoren zu stärken und die negativen Faktoren zu vermindern, veröffentlichte die Bundesregierung im Jahr 2023 den sogenannten 10-Punkte-Plan für den Wirtschaftsstandort Deutschland.

Allgemein schneidet Deutschland als Wirtschaftsstandort im internationalen Vergleich in den letzten Jahren immer schlechter ab.

Für die Gris Umformtechnik GmbH in Herscheid werden die beschriebenen Faktoren ebenso zunehmend bedeutsam. Es gilt die Organisationsstrukturen zukunftsfähig zu gestalten und sich auf die kommenden Herausforderungen vorzubereiten.

Gris Umformtechnik GmbH steht in Zukunft vor zahlreichen regulatorischen Herausforderungen in verschiedenen Feldern. Es werden Kapazitäten, Know-How und Zeit benötigt, um insbesondere die neuen Anforderungen und Gesetze erfüllen zu können.

Zum Zeitpunkt der Berichtsaufstellung ist die Auftragslage bei der Gris Umformformtechnik GmbH gut. Wir rechnen für das Jahr 2024 mit einem gleichbleibend guten Umsatz, aber mit einem verbesserten Jahresergebnis im Verhältnis zum Umsatz.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gris Umformtechnik GmbH hat ihren Sitz in Herscheid. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Iserlohn unter HRB 3151 eingetragen.

Gegenstand des Unternehmens sind die Herstellung von sowie der Handel mit Metallwaren und Kunststoffartikeln aller Art und der Verkauf von Patenten und Know-how, die mit den Produkten des Unternehmens im Zusammenhang stehen.

Der Jahresabschluss der Gris Umformtechnik GmbH zum 31. Dezember 2023 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des GmbH Gesetzes aufgestellt. Die Gesellschaft ist nach den Größenmerkmalen eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Absatz 1 und 4 HGB.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Gliederung der Bilanz entspricht § 266 Abs. 2 und 3 HGB.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt.

Die Bewertung der Vermögensgegenstände entspricht den handelsrechtlichen Vorschriften.

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen werden zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Bewegliche Vermögensgegenstände werden grundsätzlich linear abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter bis 800,00 EUR werden direkt abgeschrieben.

Seit dem Geschäftsjahr 2014 werden Neuwerkzeuge mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten aktiviert und über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Die Mengenerfassung des Vorratsvermögens erfolgte durch Stichtagsinventur.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu Anschaffungskosten bzw. bei schwankenden Einstandspreisen zu durchschnittlichen Anschaffungskosten oder zu niedrigeren Tagespreisen am Bilanzstichtag.

Unfertige und fertige Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Altbestände an fertigen Erzeugnissen, die aufgrund von Oxidation (Beschädigung) oder Ungängigkeit nicht verkauft werden können, sind grundsätzlich auf den Schrottwert abgewertet.

Forderungen werden zum Nennwert abzüglich angemessener Wertberichtigungen angesetzt. Zum 31. Dezember 2023 wurden Einzelwertberichtigungen gebildet. Für das allgemeine Kreditrisiko wurde eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1 % auf den Nettoforderungsbestand gebildet.

Liquide Mittel werden zum Nennwert bilanziert.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und sind in der Höhe der voraussichtlichen Inanspruchnahme ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert.

C. Einzelangaben zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem beigefügten Anlagenspiegel.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

3. Eigenkapital

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 in voller Höhe auf neue Rechnung vorzutragen.

4. Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen (TEUR 679) beinhalten die Verpflichtungen gegenüber dem Finanzamt aus Körperschaftsteuer, sowie die Verbindlichkeit aus der Gewerbesteuer. Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Kosten für Kulanzleistungen, Urlaubsgeldansprüche der Mitarbeiter, die Prüfung des Jahresabschlusses, Kundenreklamationen, Gewährleistungsverpflichtungen, Tantieme und Verpflichtungen aus ausstehenden Rechnungen und für Berufsgenossenschaftsbeiträge, sowie für Nachzahlungen von Konzernbeiträgen.

5. Verbindlichkeiten

2023

Vorjahr (2022)

Für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die üblichen Sicherheiten (Eigentumsvorbehalt bis zur vollständigen Bezahlung).

Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin GRIS Group bestehen in Höhe von TEUR 23.

6. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat mehrere Leasingverträge abgeschlossen. Die Verpflichtungen hieraus betragen insgesamt TEUR 217, davon für das kommende Jahr TEUR 111 und für die Geschäftsjahre bis 2027 TEUR 106.

D. Sonstige Angaben

1. Mitarbeiter

Im Jahresdurchschnitt waren einschließlich Aushilfen 84 Mitarbeiter (Vj. 74) beschäftigt, davon 37 Angestellte (Vj. 30) und 47 gewerbliche Mitarbeiter (Vj. 44).

2. Mitglieder der Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft waren in 2023:

• Herr Claus Weber, Plettenberg

• Herr Michael Reinecke, Schalksmühle

Die Geschäftsführer sind alleinvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Geschäftsführervergütung wird gem. § 286 Abs. 4 HGB zulässigerweise verzichtet.

3. Beirat

Mit Gesellschafterbeschluss vom 1. August 2013 wurde ein Beirat gegründet.

Beiratsvorsitzender ist Herr Francis Gris, Sainte-Ruffine/Frankreich.

Weiteres Mitglied des Beirats ist Frau Céline Gris, Montigny les Metz/Frankreich.

4. Ergebnisverwendungsvorschlag und - beschluss

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 auf neue Rechnung vorzutragen.

5. Konzernzugehörigkeit

Die Gris Umformtechnik GmbH, Herscheid, ist ein Konzernunternehmen der Gris Group Z.A. de la Louviere, 54700 Lesmenils Frankreich, das gleichzeitig oberstes Mutterunternehmen ist. Die Gris Umformtechnik GmbH wird in den Konzernabschluss der Gris Group SAS als größter Konsolidierungskreis einbezogen. Der Konzernabschluss wird im elektronischen Register "Greffe" in Frankreich veröffentlicht.

D. Nachtragsbericht

Wesentliche Vorgänge von besonderer Bedeutung für die Ertrags-, Finanz- und Vermögensläge sind nach Schluss des Geschäftsjahres nicht eingetreten.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 21.10.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Gris Umformtechnik GmbH, Herscheid

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Gris Umformtechnik GmbH, Herscheid, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Gris Umformtechnik GmbH, Herscheid, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit §

317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.