LR Pure Systems GmbH

LR Pure Systems GmbH

Ditzingen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

Grundlagen des Unternehmens

Die LR Pure Systems GmbH ist im Handelsregister unter HRB 770172, Amtsgericht Stuttgart eingetragen und der Gegenstand des Unternehmens ist der Anlagen- und Systembau. Sie unterhält an ihrem Firmensitz in Ditzingen die Reinigung, in Stuttgart die Produktion sowie in Freiburg die Service Niederlassung. Die Absatzmärkte sind überwiegend national.

Step by Step begleiten wir unsere Kunden von der Entwicklung und Konstruktion über die Herstellung und Fertigung bis zur Installation und den Servicearbeiten.

Das Team der LR Pure Systems besteht aus motivierten Mitarbeiter/innen, die ihre Aufgabe darin sehen, passgerechte Lösungen für die Anforderungen ihrer Kunden zu konzipieren. Das Management hat langjährige Berufs- und Führungserfahrung in namhaften regionalen Firmen und war darüber hinaus auch international tätig.

Ziel ist es, innovative Ideen entlang der Kundenbedürfnisse zu schaffen. Voraussetzung für eine erfolgreiche und wirtschaftliche Geschäftstätigkeit ist die hohe und stabile Qualität sowie das innovative Design der erzeugten Produkte. Jeder Mitarbeiter trägt einen wesentlichen Beitrag zur Sicherstellung dieser Qualität bei.

Dabei wird die Optimierung des Qualitätsmanagementsystems angestrebt.

Das Unternehmen hat mehrere Bereiche. Zum einen die Entwicklung und Konstruktion in dem Kunden fachgerechte Ingenieurs- und Entwicklungsdienstleistungen und individuelle Lösungen angeboten bekommen.

Der Bereich Fertigung und Herstellung umfasst die Herstellung von Prototypen, Musterteilen, Einzelteilen, die Serienfertigung von Klein-, Mittel- und Großserien mit hoher Komplexität, OEM-Baugruppen und Bauteilen. Der Tableaubau für Gase oder Flüssigkeiten, wie auch Schweißbaugruppen zählen ebenfalls zum Leistungsspektrum.

Der Bereich Reinigung bietet Feinstreinigung auf höchstem Niveau für jegliche Edelstahlbaugruppen an. Dies erfolgt für die von der LR Pure Systems GmbH zu liefernden Baugruppen sowie als Dienstleistung für unsere Kunden.

Unser Angebot im Bereich Service und Installation umfasst den Anlagenbau/Installation, die Wartung und den Service von Rein- und Reinstmediensystemen.

Das Unternehmen besteht seit 2015 und hat zum Abschlussstichtag 111 Mitarbeiter beschäftigt. Der Jahresdurchschnitt lag bei 100 Mitarbeitern.

Darstellung des Geschäftsverlaufs und Rahmenbedingungen

Entwicklung der Gesamtwirtschaft in Deutschland in 2023

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2023 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang der Wirtschaftsleistung 0,1 %. "Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken", sagte Ruth Brand bei der Pressekonferenz "Bruttoinlandsprodukt 2023 für Deutschland" in Berlin. "Die trotz der jüngsten Rückgänge nach wie vor hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort", so Brand weiter. Im Vergleich zu 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2023 um 0,7 % höher.

Quelle: https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2024/01/PD24_019_811.html

Entwicklung der Branche im abgelaufenen Geschäftsjahr

Die Halbleiterbranche ist im vergangenen Jahr nach Daten des Marktforschers Gartner deutlich geschrumpft.

"Der Umsatz mit Speicherchips verzeichnete einen Rückgang um 11,1 Prozent % auf 533 Milliarden Dollar.

Für das Jahr 2024 wird ein Wachstum von 17,0 % prognostiziert, d.h. ein Umsatzwachstum des Marktes auf 624 Mrd. $, was dem weltweiten Halbleitermangel entgegenwirken wird.

Quellen:

https://innovationorigins.com/de/laut-gartner-wird-sich-der-halbleitermarkt-im-jahr-2024-eindrucksvoll-erholen/

https://www.handelsblatt.com/technik/it-internet/chipindustrie-halbleitermarkt-ist-2023-deutlich-geschrumpft/100007520.html

Entwicklung der LR Pure Systems GmbH im abgelaufenen Geschäftsjahr

Darstellung der Lage

Die LR Pure Systems GmbH konnte im Geschäftsjahr 2023 erneut aufgrund der stetig wachsenden Nachfrage einen Umsatzanstieg verzeichnen (+ 30,17%). Im Berichtsjahr konnte ein Rohergebnis in Höhe von 23.739 T€ (Vorjahr: 18.649 T€) erwirtschaftet werden. Die im Vorjahr prognostizierte Entwicklung eines Umsatzes wurde übertroffen, die Gesamtleistung ist um 25,74% im Vorjahresvergleich angestiegen.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme erhöhte sich von 19.073 T€ auf 25.379 T€.

Die immateriellen Vermögenswerte in Höhe von 148 T€ (Vorjahr: 108 T€) umfassen EDV-Software. Der Anstieg der immateriellen Vermögenswerte um 40 T€ ist im Wesentlichen auf den Kauf einer Software, reduziert um planmäßige Abschreibungen, zurückzuführen.

Im Geschäftsjahr 2023 investierte die LR Pure Systems GmbH insgesamt 2.774 T€ in Anlagevermögen, vor allem im Bereich Investition in die Reinigungstechnik. Die Abschreibungen im Berichtsjahr beliefen sich auf 969 T€ (Vorjahr: 763 T€).

Um sich gegen die Unsicherheiten aus dem Kriegsausbruch in der Ukraine ergebenden Risiken bezüglich Materialknappheit abzusichern hat die LR Pure Systems GmbH ihren Lagerbestand weiter aufgebaut. Die Halbfertigen Erzeugnisse haben sich im Vorjahresvergleich aufgrund der sehr guten Auftragslage nochmals erhöht. Insgesamt ergibt sich aus diesen Erläuterungen eine Erhöhung des Vorratsvermögens (ohne geleistete Anzahlung und vor Absetzung der erhaltenen Anzahlungen) auf 11.303 T€ (Vorjahr: 8.844 T€).

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind stichtagsbezogen von 2.263 T€ im Vorjahr auf 3.129 T€ angestiegen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände betrugen im Berichtsjahr 135 T€ (Vorjahr: 128 T€) und betreffen im Wesentlichen Kautionen.

Die Eigenkapitalquote liegt trotz des Anstiegs der Bilanzsumme im Berichtsjahr bei 73% (Vorjahr: 79%).

Der Anstieg der Steuerrückstellungen resultiert aus dem Anstieg des Jahresergebnisses 2023.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind entsprechend der gestiegenen Gesamtleistung ebenfalls angestiegen (+ 745 T€).

Finanzlage

Die liquiden Mittel sind von 4.363 T€ in 2022 auf 11.966 T€ in 2023 angestiegen. Dies resultiert im Wesentlichen aus dem Anstieg des Jahresergebnisses im Berichtsjahr. Das Unternehmen hat zum Bilanzstichtag keine Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Der Bruttocashflow ist positiv und im Vorjahresvergleich stark angestiegen.

Ergänzend zu unseren Ausführungen zur Investitionsfinanzierung wurden die anfallenden finanziellen Verpflichtungen stets - i. d. R. unter Erwirtschaftung von Skontoerträgen - durch schnelle Zahlung erfüllt. Zahlungsfähigkeit war jederzeit gegeben.

Ertragslage

Der Rohertrag konnte im Vorjahresvergleich von 18.649 T€ auf 23.739 T€ gesteigert werden. Vor allem in den Material- und Personalaufwendungen konnten relative Kosteneinsparungen erzielt werden.

Die Abschreibungen im Anlagevermögen sind aufgrund der hohen Investitionen um 27% auf 969 T€ im Berichtsjahr angestiegen. Im Wesentlichen handelt es sich um Abschreibungen auf Maschinen und die Reinigungsanlage.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtsjahr auf 2.651 T€ (Vorjahr: 2.402 T€) angestiegen. Wesentliche Aufwandspositionen sind die Raumkosten mit 962 T€ (Vorjahr: 872 T€).

Aufgrund oben erläuterter Punkte konnte der Jahresüberschuss um 33% auf 8.450 T€ gesteigert werden.

Risikomanagementziele und - methoden

Die Gesellschaft besitzt ein Kennzahlensystem sowie weitere Unternehmenssteuerungsinstrumente. Die wöchentliche Betrachtung von Kennzahlenplänen sowie ein monatliches Finanzreporting sind ein zentrales Element. Die erste und zweite Führungsebene kommt in regelmäßigen themenbezogenen und strukturierten Meetings zusammen, wodurch eine umfangreiche Kommunikation und Information über wesentliche markt- und geschäftsprozessrelevante Aspekte gewährleistet ist. Externe und interne Risiken werden dadurch schneller transparent. Ein laufendes Maßnahmen- und Strategiecontrolling gewährleistet zukünftig eine zeitnahe und vollständige Umsetzung der Gegensteuerungsmaßnahmen.

Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken

Chancen

Die guten Reinigungsergebnisse an Edelstahlsystemen durch unserer Reinigungsanlagen hat am Markt gute Resonanz gefunden, so dass wir die Kapazitäten weiter ausbauen können. Damit erzeugen wir zum einen, zusätzliche Leistung, zum anderen können wir damit dieses Dienstleistungssegment weiter ausbauen.

Durch externe Software-Module konnte unser ERP-System um Planungstools für das Optimieren der Chargierung innerhalb Reinigungstechnik erweitert werden. Damit können wir die Planungssicherheit und die Auslastung unserer Maschinen optimieren und den Durchsatz erhöhen.

Risiken

Wir sind gesetzlich verpflichtet, auf wesentliche Risiken der künftigen Entwicklung, die bestandsgefährdende oder wesentliche Einflüsse auf die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage haben können, hinzuweisen.

Um das Klumpenrisiko, welches momentan durch die Konzentration innerhalb der Halbleiterbranche gegeben ist, zu reduzieren, wurden unsere Marketingaktivitäten am Markt weiter ausgebaut.

Zur Identifikation und Bewertung wesentlicher Auftragsrisiken führen wir sowohl monatliche Prognosegespräche, sowie wochenweise Statusgespräche in Form einer Montagsrunde durch. Notwendige Rückstellungen oder sonstige Einflüsse werden im Zuge des Monatsabschlusses fixiert.

Grundsätzliche Ertragsrisiken sehen wir nach wie vor mittel- bis langfristig in Preiserhöhungen bei den Rohmaterialien bzw. Zukaufteilen durch eine Rohmittelknappheit am Beschaffungsmarkt.

Alle uns bekannten Risiken sind nach derzeitigem Erkenntnisstand durch entsprechende Rückstellungen und Maßnahmen ausreichend abgedeckt. Bestandsgefährdende Risiken sind nach unseren Erkenntnissen nicht gegeben.

Prognosebericht

Der sehr zufrieden stellende Auftragsbestand zum 31.12.2023, die weiterhin positiven Auftragseingänge zu Beginn des neuen Geschäftsjahres 2024 sowie die Prognosen unserer Kunden weisen auf eine deutliche Umsatzsteigerung im Jahr 2024 hin.

Gerade im Bereich der Halbleiterfertigung weist der Markt weiterhin sehr gute Wachstumschancen aus.

Wir haben jedoch auf Grund des Krieges in der Ukraine und damit verbundenen Unsicherheit - insbesondere im Bereich der Lieferketten - mit einer Steigerung der Gesamtleistung im niedrigen zweistelligen Bereich geplant.

Beim Jahresergebnis rechnen wir mit einer zur Gesamtleistung korrespondierenden Entwicklung, obwohl die Preise für Rohstoffe bzw. Vormaterialien auf Grund der Verknappung am Markt ansteigen werden, da wir bei unseren Hauptlieferanten Jahresbestellungen platzieren konnten.

Auf Grund unserer guten Eigenkapital- und Liquiditätslage sehen wir keine bestandsgefährdenden Risiken.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt. Des Weiteren wurden die Bestimmungen des GmbHG berücksichtigt.

Darstellung, Gliederung, Ansatz und Bewertung des Jahresabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Steuerliche geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Zugangszeitpunkt sofort vollständig abgeschrieben.

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierfür nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibungen im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Geleistete und erhaltene Anzahlungen sind ohne Umsatzsteuer ausgewiesen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände (zwischen 1 und 20 Jahren) linear vorgenommen.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten bzw. zum gleitenden Durchschnittspreis unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert. Für die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe bestehen teilweise branchenübliche Eigentumsvorbehalte. Unfertige und fertige Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten bewertet. In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Forderungen wurden zum Nennwert unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet und mit dem voraussichtlichen, nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen, Erfüllungsbetrag angesetzt. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Angaben zur Bilanz

Mitzugehörigkeitsvermerke

Einzelne Sachverhalte können im vorliegenden Gliederungsschema mehreren Bilanzposten zugeordnet werden. Aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit wird dazu folgende Erläuterung gegeben:

Die Mitzugehörigkeitsvermerke betreffen folgende Posten und Sachverhalte:

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in der Bilanz mit 3.708,53 EUR (Vorjahr: 9.667,80 EUR). Darin enthalten: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen mit 3.708,53 EUR (Vorjahr: 9.667,80 EUR).

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Flüssige Mittel

Der Posten enthält den Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten.

Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt 3.500.000,00 EUR (Vorjahr: 1.485.000,00 EUR). Es handelt sich um Sicherungsübereignung von Maschinen und Einbauten. Die Sicherungsübereignung erfolgte durch schriftlichen Vertrag.

Die Sicherungsübereignung betrifft erhaltene Anzahlungen, welche offen von den Vorräten abgesetzt in der Bilanz ausgewiesen werden.

Darüber hinaus bestehen branchenübliche Sicherungsrechte in Form von Eigentumsvorbehalten.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben in Höhe von 90.924,79 EUR (Vorjahr: 94.826,59 EUR) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Verbindlichkeiten aus Steuern und sozialer Sicherheit

Verbindlichkeiten aus Steuern bestehen in Höhe von 398.229,01 EUR (Vorjahr: 368.725,36 EUR).

Verbindlichkeiten aus sozialer Sicherheit bestehen in Höhe von 15.854,21 EUR (Vorjahr: 11.880,00 EUR).

Alle Verbindlichkeiten haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Latente Steuern

Der Saldo der passiven latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt 136.900,00 EUR (Vorjahr: 83.500,00 EUR).

Im Laufe des Geschäftsjahres gab es folgende Änderungen am Saldo der passiven latenten Steuern: 53.400,00 EUR.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 7.093.000 EUR sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Davon bestehen gegenüber verbundenen Unternehmen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Mietverträgen in Höhe von 5.577.000 EUR.

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von 304,56 EUR (Vorjahr: 1.093,57 EUR).

Personalaufwand

Im Posten "Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung" sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 5.874,38 EUR (Vorjahr: 3.879,16 EUR) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von 1.745,58 EUR (Vorjahr: 1.368,59 EUR).

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Ergebnisverwendung

Der Bilanzgewinn wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 23.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Zum Zwecke der Offenlegung wird der Jahresabschluss im Rahmen der Offenlegungserleichterungen nach §326 ff. HGB gekürzt wiedergegeben. Der nachfolgende Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht.

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der LR Pure Systems GmbH, Ditzingen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der LR Pure Systems GmbH, Ditzingen, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.