FWU Payment GmbHLiquidiert

FWU Payment GmbH

Grünwald

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

BILANZ ZUM 31. Dezember 2022

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DIE ZEIT VOM 1. Januar Bis 31. Dezember 2022

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

I. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde unter Berücksichtigung der auf Zahlungsinstitute im Sinn des § 1 Abs. 2a Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) anzuwendenden, ergänzenden Vorschriften der Verordnung über die Rechnungslegung der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute (RechZahIV), des GmbH-Gesetzes (GmbHG) sowie auf Grundlage des § 340 Abs. 5 HGB gemäß der §§ 340 ff. HGB aufgestellt.

Der Gliederung der Bilanz liegt Formblatt 1 der RechZahlV zugrunde. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist gemäß Formblatt 2 der RechZahlV aufgestellt.

Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Gesellschaft ist für Zwecke der Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer Organgesellschaft der FWU AG.

Die Gesellschaft hat ihren Sitz in Grünwald und wird unter der Firmierung FWU Payment GmbH beim Registergericht München und im Handelsregister München unter der Nummer 129692 geführt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten.

Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden werden mit dem Nennwert angesetzt.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Auszahlungen vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag passiviert.

Die Rückstellungen werden unter Berücksichtigung der Erkenntnisse bei Abschlusserstellung in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt.

Die Eigenkapitalposten sind zum Nennwert angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

1. Erläuterungen zur Bilanz

Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von bis drei Monaten.

Die Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter betragen insgesamt EUR 23.356,98 und haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr. Diese Verbindlichkeiten resultieren in Höhe von EUR 17.797,23 aus dem Ergebnisabführungsvertrag mit der FWU AG und in Höhe von EUR 5.559,75 aus dem laufenden Verrechnungsverkehr.

Die übrigen Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 64 (Vj. TEUR 30) betreffen im Wesentlichen Rückstellungen für ausstehende Eingangsrechnungen.

Zur Stärkung des Eigenkapitals der Gesellschaft erfolgte im Dezember 2020 eine Zuzahlung durch den Gesellschafter in die Kapitalrücklage der FWU Payment GmbH gemäß § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB in Höhe von EUR 100.000,00. Das Eigenkapital der Gesellschaft beträgt zum Bilanzstichtag somit EUR 230.409,72, bestehend aus einem Gezeichneten Kapital von EUR 125.000,00, einer Kapitalrücklage von EUR 100.000,00 und einem Gewinnvortrag aus der Zeit vor Bestehen des Ergebnisabführungsvertrags in Höhe von EUR 5.409,72.

2. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Zinserträge

Die Zinserträge betreffen verzinsliche Verrechnungskonten gegenüber Konzerngesellschaften resultierend aus der Abwicklung der ihnen gegenüber erbrachten Leistungen. Die Zinserträge beliefen sich im Berichtsjahr auf EUR 218 (Vj. EUR 404) und resultierten vollständig aus dem deutschen Markt.

Provisionserträge

Die FWU Payment GmbH führt in Deutschland und Österreich die Abwicklung des Zahlungsverkehrs zwischen Versicherungsunternehmen (insbesondere der FWU Life Insurance Lux. S.A.) und Versicherungsnehmern einschließlich des Einzugs von Vermittlungsgebühren durch. Hierfür berechnet die FWU Payment GmbH den die Leistung empfangenden Unternehmen eine transaktionskostenbezogene Gebühr. Im Geschäftsjahr 2022 betrugen die Provisionserträge insgesamt TEUR 441 (Vj. TEUR 437).

Zahlungsvorgänge und Zahlungsvolumen

Im Berichtsjahr wurden insgesamt 206.524 Zahlungseingänge mit einem Volumen von TEUR 22.583 durchgeführt. Dem gegenüber stehen aufgrund der kumulierten Weiterleitung der Versicherungsbeiträge 1.917 Zahlungsausgänge mit einem Volumen von TEUR 22.654.

Gewinnabführung

Der Gewinn des Geschäftsjahres ist aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages an die Muttergesellschaft FWU AG abzuführen.

IV. Sonstige Angaben

1. Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen

Sämtliche Geschäfte und Transaktionen im Jahr 2022 mit nahestehenden Personen und Unternehmen sind zu marktüblichen Bedingungen zustande gekommen.

Neben dem Ergebnisabführungsvertrag mit der Muttergesellschaft FWU AG besteht folgender relevanter Unternehmensvertrag:

Die FWU Payment GmbH bedient sich für die Durchführung ihrer Aufgaben weitestgehend des Personals und der technischen Einrichtungen ihrer Gesellschafterin, der FWU AG. Es besteht ein unbefristeter Rahmenvertrag, der mit einer Frist von zwölf Monaten zum Jahresende gekündigt werden kann. Die FWU AG erhält eine jährlich neu zu ermittelnde pauschale Vergütung für ihre Tätigkeit. Für das Geschäftsjahr 2022 betrug diese Vergütung EUR 260.000.

2. Abschlussprüferhonorar

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der FWU AG einbezogen, in dem die von § 285 Nr. 17 HGB geforderten Angaben enthalten sein werden.

3. Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte während des Geschäftsjahres 2022 durchschnittlich 4 Mitarbeiter. Zum Bilanzstichtag am 31. Dezember 2022 waren es 4 Mitarbeiter.

4. Nachtragsbericht

Es sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Beendigung des Geschäftsjahres eingetreten.

5. Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft im Geschäftsjahr 2022 und bis zum Zeitpunkt der Bilanzaufstellung war

Der Geschäftsführer erhielt keine Bezüge von der FWU Payment GmbH.

6. Mutterunternehmen

Die Gesellschaft ist eine 100%-ige Tochtergesellschaft der FWU AG, Grünwald, und wird in deren Konzernabschluss einbezogen. Die FWU AG stellt den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis der einbezogenen Unternehmen auf. Der Konzernabschluss der FWU AG wird gemäß § 325 HGB im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht und ist dort erhältlich.

Lagebericht 2022

Inhalt

I. GESCHÄFTSTÄTIGKEIT UND GESCHÄFTSSTRATEGIE DER FWU PAYMENT GMBH

II. WIRTSCHAFTSBERICHT

II.1 LAGE DER WELTWIRTSCHAFT

II.2 Geschäftsentwicklung der FWU Payment GmbH

II.2.1 Ertragslage

II.2.2 Vermögens- und Finanzlage

II.2.3 Abschließende Beurteilung

III. CHANCEN- UND RISIKOBERICHT

III.1 Risikomanagementsystem

III.2 ANGABEN ZU CHANCEN UND RISIKEN

III.3 ZUSAMMENFASSUNG

IV. SONSTIGE ANGABEN

V. PROGNOSEBERICHT

1. GESAMTWIRTSCHAFTLICHE ERWARTUNGEN

2. VORAUSSICHTLICHE ENTWICKLUNG DER FWU PAYMENT GMBH

I. Geschäftstätigkeit und Geschäftsstrategie der FWU Payment GmbH

Die FWU Payment GmbH, Grünwald, erbringt versicherungsnahe Dienstleistungen im Bereich der Versicherungswirtschaft in Deutschland und Österreich. Nachdem ein Versicherungsnehmer einen Versicherungsvertrag mit dem Versicherungsgeber abgeschlossen hat, wickelt sie die Zahlungen von Versicherungsprämien und Vermittlerprovisionen ab.

Im Rahmen ihres Geschäftsmodells ist die FWU Payment GmbH (FPA) zusammenfassend in folgende Vorgänge verwickelt:

Für die Abwicklung der Zahlungen zahlen die Versicherungsnehmer keine Gebühren oder sonstigen Kosten; diese werden von den Zahlungsempfängern getragen. Bei den Empfängern der Zahlungen handelt es sich in der weit überwiegenden Anzahl der Fälle um Schwestergesellschaften der FPA - die FWU Life Insurance Lux S.A. (FLL) und die FWU Factoring GmbH.

Die FWU Payment GmbH versendet bei Nichtzahlung Zahlungserinnerungen an die Versicherungsnehmer und informiert die Vertriebsgesellschaft sowie die Versicherer. Ebenso ist die FPA zentraler Ansprechpartner für Versicherer, Versicherungsnehmer und Vertriebsgesellschaften und leitet in diesem Zusammenhang sämtliche Informationen zwischen den Partnern weiter bzw. führt die Kommunikation. Auch Anfragen von Dritten, wie z.B. Rechtsanwälten, werden bearbeitet.

Zur Abwicklung ihrer Geschäfte bediente sich die FPA im abgelaufenen Geschäftsjahr überwiegend des Personals und der Infrastruktur der FWU AG, die diese Leistungen aufgrund von entsprechenden Nachweisen in Rechnung stellte. Im Zuge einer Reorganisation innerhalb der FWU AG und der FWU Factoring GmbH wurde das Personal, das für den operativen Geschäftsbetrieb der FWU Payment GmbH tätig war, zum 1. Januar 2023 durch die FWU Factoring GmbH übernommen. Die ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten im Bereich des operativen Bereichs, die zuvor an die FWU AG ausgelagert waren, sind seit 1. Januar 2023 an die FWU Factoring GmbH übertragen und ausgelagert. Die künftige Vergütung für den Geschäftsbesorgungsvertrag an die FWU Factoring GmbH wird der Einsparung bei Vergütung für den Geschäftsbesorgungsvertrag mit der FWU AG entsprechen. Im Ergebnis werden hierdurch keine wesentlichen Auswirkungen auf die Ertrags- und Finanzlage der Gesellschaft erwartet. Sowohl das Personal als auch die Infrastruktur sind zwischen der FPA und den Auslagerungsunternehmen FWU AG und FWU Factoring GmbH klar abgegrenzt und definiert.

Die FWU Life Insurance Lux S.A. stellte mit Wirkung zum 31. Dezember 2017 das Versicherungsneugeschäft in Deutschland ein. Der Schwerpunkt der Gesellschaft liegt somit in der zuverlässigen und fristgerechten Abwicklung der bestehenden Zahlungsdienstleistungen aus bereits abgeschlossenen Versicherungsverträgen unter Beachtung aller bestehenden regulatorischen Vorgaben.

Mit Bescheiden vom 28. Dezember 2017 und 25. Juni 2018 erteilte die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht der FWU Payment GmbH die Erlaubnis, als Zahlungsinstitut das Zahlungsgeschäft ohne Kreditgewährung in Form des Lastschriftgeschäfts und des Überweisungsgeschäfts sowie das Finanztransfergeschäft zu erbringen.

II. Wirtschaftsbericht

II.1 Lage der Weltwirtschaft

Die Entwicklung der Weltwirtschaft war im Geschäftsjahr 2022 von den weitreichenden Auswirkungen des Ukrainekriegs, der Inflation und den höheren Leitzinsen geprägt. Infolge dieser Ereignisse hat sich das Weltwirtschaftswachstum im Berichtsjahr mit 3,4 % deutlich verlangsamt (Vorjahr: +6,1 %). ¹

Während in der ersten Jahreshälfte des Jahres 2022 die Weltwirtschaft ihren Erholungskurs von den wirtschaftlichen Beeinträchtigungen der COVID-19 Pandemie zunächst noch fortsetzen konnte, kam es im zweiten Halbjahr 2022 zu einer deutlichen Konjunkturabschwächung. Die sprunghaft gestiegenen Energiepreise infolge des Ukrainekriegs trieben die Inflation auf neue Höhen, worauf die Notenbanken die Leitzinsen erhöhten. ²

Die Entwicklungen der Bruttoinlandsprodukte der Volkswirtschaften in den Zielmärkten der FWU Payment GmbH sind folgender Übersicht zu entnehmen:

Entwicklung des Bruttoinlandsprodukts (BIP)

Quelle: IWF: World Economic Outlook, 04/2023, Vorjahreszahlen: IWF: World Economic Outlook 04/2022.

¹ IWF: World Economic Outlook, 04/2023.
² EZB, Wirtschaftsbericht der Europäischen Zentralbank - Ausgabe 2/2023.

II.2 Geschäftsentwicklung der FWU Payment GmbH

II.2.1 Ertragslage

Die FWU Payment GmbH hat im Geschäftsjahr 2022 ein Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit vor Ergebnisabführung in Höhe von TEUR 18 erzielt nach TEUR 27 im Vorjahr. Der Rückgang ist auf einen positiven Vorjahreseffekt (Einmalertrag aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 8 im Geschäftsjahr 2021) zurückzuführen. Die Eigenkapitalrendite ist zum 31. Dezember 2022 auf rund 8 % gesunken (im Vorjahr rund 12 %).

Die Provisionsaufwendungen beliefen sich auf TEUR 260 (Vorjahr: TEUR 275). Hierbei handelt es sich um die Vergütung an die FWU AG im Rahmen des Geschäftsbesorgungsvertrags.

Die Gesellschaft beschäftigte während des Geschäftsjahres 2022 durchschnittlich vier Mitarbeiter. Diese Mitarbeiter hatten ein Arbeitsverhältnis mit der FWU AG (ab dem 1. Januar 2023 mit der FWU Factoring GmbH) und wurden im Geschäftsjahr 2022 von der FWU AG vergütet. Die FWU Payment GmbH ist diesen Arbeitsverhältnissen als weiterer Arbeitgeber beigetreten. Die Gesellschaft hat selbst keinen Personalaufwand. Die Vergütung an die FWU AG für den Geschäftsbesorgungsvertrag (bzw. an die FWU Factoring GmbH ab 2023) enthält auch die entsprechenden Personalaufwendungen für diese Mitarbeiter.

Die allgemeinen Verwaltungsaufwendungen betrugen TEUR 160 (Vorjahr: TEUR 141). Wesentlicher Bestandteil dieser Aufwendungen ist der Versicherungsbeitrag zur Personenkautionsversicherung für das Geschäftsjahr 2022. Diese Versicherung dient der Sicherung der Geldbeträge der Zahlungsdienstnutzer. Der Anstieg gegenüber dem Vorjahr ist auf gestiegene Beratungskosten im Berichtsjahr zurückzuführen.

Das Zinsergebnis war negativ und betrug TEUR -3 nach TEUR -4 im Vorjahreszeitraum. Die Zinserträge betreffen verzinste Forderungen gegen verbundene Unternehmen, die aus der Abwicklung der ihnen gegenüber erbrachten Leistungen resultieren. Die Zinsaufwendungen betreffen im Wesentlichen das Verrechnungskonto gegenüber der FWU AG aus der Leistungsverrechnung gemäß dem Geschäftsbesorgungsvertrag.

Da die FWU Payment GmbH für Zwecke der Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer Organgesellschaft der FWU AG ist, werden Steueraufwendungen auf Ebene des Organträgers erfasst. Das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit betrug TEUR 18 und wird aufgrund des bestehenden Gewinnabführungsvertrages mit der FWU AG in voller Höhe abgeführt.

II.2.2 Vermögens-und Finanzlage

Zum 31. Dezember 2022 belief sich die Bilanzsumme der FWU Payment GmbH auf TEUR 1.955 (Rückgang um TEUR 249).

Die Aktivseite der Bilanz der Gesellschaft bestand überwiegend aus Forderungen an Kreditinstitute (TEUR 1.533). Ihr Anteil an der Bilanzsumme betrug zum Bilanzstichtag rund 78 % nach rund 75 % im Vorjahreszeitraum. Wesentlicher Bestandteil der Forderungen an Kreditinstitute waren kurz vor dem Bilanzstichtag eingezogene Gelder, die kurze Zeit nach dem Bilanzstichtag weitergeleitet wurden. Diese Guthaben dienten aufgrund der Weiterleitungsverpflichtung zur Begleichung der Verbindlichkeiten gegenüber Kunden. Die liquiden Mittel unterlagen in Höhe von TEUR 1.478 einer Weiterleitungsverpflichtung aus der Durchführung des Zahlungsverkehrs.

Die Forderungen an Kunden betrafen zum Bilanzstichtag im Wesentlichen Vergütungsansprüche für die Durchführung des Zahlungsverkehrs verbundener Unternehmen (TEUR 357).

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden handelte es sich überwiegend um im Rahmen der Abwicklung des Zahlungsverkehrs bestehende Zahlungsverpflichtungen, die erst nach dem Bilanzstichtag zu erfüllen waren.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen Jahresabschlusskosten.

Das Eigenkapital der Gesellschaft beträgt zum Bilanzstichtag EUR 230.409,72, bestehend aus einem Gezeichneten Kapital von EUR 125.000,00, einer Kapitalrücklage von EUR 100.000,00 und einem Gewinnvortrag aus der Zeit vor Bestehen des Ergebnisabführungsvertrags in Höhe von EUR 5.409,72.

II.2.3 Abschließende Beurteilung

Insgesamt beurteilt die Geschäftsführung der FWU Payment GmbH die Entwicklung der Gesellschaft als zufriedenstellend.

III. Chancen- und Risikobericht

Die Geschäftsführung der FWU Payment GmbH führt das etablierte Geschäftsmodell der Gesellschaft mit einem ausgewogenen Verhältnis aus dem Chancen- und Risikomanagement fort.

Die FWU Payment GmbH erfasst, überwacht und bewertet die Risiken systematisch.

III.1 Risikomanagementsystem

Die FWU Payment GmbH hatte ihren Geschäftsbetrieb zu großen Teilen im Rahmen eines Geschäftsbesorgungsvertrags an die FWU AG ausgelagert (Outsourcing). Im Zuge einer Reorganisation innerhalb der FWU AG und der FWU Factoring GmbH wurde das Personal, das für den operativen Geschäftsbetrieb der FWU Payment GmbH tätig war, zum 1. Januar 2023 durch die FWU Factoring GmbH übernommen. Die ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten im Bereich des operativen Bereichs, die zuvor an die FWU AG ausgelagert waren, sind seit 1. Januar 2023 an die FWU Factoring GmbH ausgelagert. Die für die ausgelagerten Bereiche des Geschäftsbetriebs notwendigen Prozesse werden nunmehr durch die Auslagerungsunternehmen FWU AG und FWU Factoring GmbH wahrgenommen. Die ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten sind durch neu erstellte schriftliche Verträge zwischen der FWU Payment GmbH und den Auslagerungsunternehmen geregelt. Die Auslagerungsunternehmen sind im Rahmen dieses Geschäftsbesorgungsvertrags dazu verpflichtet, geeignete Regelungen zur Aufbau- und Ablauforganisation aller relevanten Geschäftsprozesse zu treffen. Durch die Übernahme des Personals der FWU AG durch die FWU Factoring GmbH wurden auch die Prozesse und Aktivitäten nahtlos übernommen und eingegliedert. Die Aufbau- und Ablauforganisation konnte übernommen werden, da keine Änderungen der bestehenden IT-Infrastruktur und der Arbeitsumgebung vorgenommen werden mussten. Die IT-Schnittstellen zwischen der FWU Factoring GmbH und der FWU AG mussten nicht grundsätzlich neu definiert werden. Das bereits installierte IKS wird entsprechend von der FWU Factoring GmbH fortgeführt.

Eine Interne Revision ist aufgebaut und ein externer Dienstleister mit der Durchführung beauftragt.

Die FWU Payment GmbH hat in den Auslagerungsvereinbarungen Weisungsrechte und Kontrollmöglichkeiten vertraglich vereinbart. Die wesentlichen ausgelagerten Prozesse werden vierteljährlich kontrolliert und regelmäßig werden Risikoanalyse erstellt. Die Auskunfts-, Prüfungs- und Kontrollrechte der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sind durch vertragliche Vereinbarungen gewährleistet.

Die FWU AG verfügt im Rahmen der Übernahme der strategischen Planung und der operativen Koordination des Konzerns über ein festgelegtes Verfahren zur operativen Planung. Die Verantwortung für die Koordination aller Planungsaktivitäten liegt bei der zentralen Abteilung Controlling. Diese Planung wird in jährlichen Intervallen von der Geschäftsführung der FWU Payment GmbH beschlossen.

Maßgebliches Steuerungsinstrument ist das interne Berichtswesen. Durch Soll-Ist-Vergleiche werden Planabweichungen in der operativen Planung rechtzeitig identifiziert und mögliche Gegensteuerungsmaßnahmen eingeleitet.

III.2 Angaben zu Chancen und Risiken

III.2.1 Angaben zu Chancen und Risiken

Risiken sind grundsätzlich Bestandteil jeder unternehmerischen Geschäftstätigkeit. Diese beinhalten die Gefahr, dass durch externe oder interne Ereignisse sowie durch Handlungen und Entscheidungen Unternehmensziele nicht erreicht werden oder im Extremfall der Fortbestand eines Unternehmens gefährdet ist. Chancen stellen mögliche künftige Entwicklungen oder Ereignisse dar, die zu einer für das Unternehmen positiven Prognose- bzw. Zielabweichung führen können.

III.2.2 Abhängigkeit vom Erfolg der FWU Gruppe

Risiken ergeben sich für die FWU Payment GmbH grundsätzlich aus den folgenden Bereichen:

Diese Risiken lassen sich zusammenfassend als Risiko der Abhängigkeit der FWU Payment GmbH vom Erfolg der FWU-Gruppe charakterisieren. Aufgrund der Einstellung des Neugeschäftes erfolgt langfristig eine kontrollierte Abwicklung der Gesellschaft.

Bei einer Beendigung der Geschäftsbesorgung durch die FWU AG müsste die FWU Payment GmbH eigene Ressourcen in diesem Bereich aufbauen, was sowohl organisatorisch als auch finanziell aufgrund der dann entfallenden, auf den tatsächlich entstehenden Kosten basierenden, Kostenumlagen darstellbar sein sollte.

III.2.3 Weitere Risikokategorien

Operationelle Risiken

Als operationelle Risiken bezeichnen wir die Gefahr von Schäden, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, der internen Infrastruktur oder infolge externer Einflüsse eintreten können.

Zur Kontrolle und Steuerung der operationellen Risiken in den nicht ausgelagerten Bereichen hat die FWU Payment GmbH ein IKS eingerichtet. Die Beobachtung und Einschätzung dieser Risiken liegen für die ausgelagerten Bereiche des Geschäftsbetriebs entsprechend bei der FWU AG und der FWU Factoring GmbH und werden dort über das installierte IKS kontrolliert und gesteuert. Die Geschäftsführung der FWU Payment GmbH überwacht diese von den Auslagerungsunternehmen durchgeführten Maßnahmen in regelmäßigen Abständen und hält sie für angemessen.

Aufsichtsrechtliche Änderungen machen die Durchführung des Zahlungsverkehrs nicht mehr möglich

Dieses grundsätzlich schwer zu fassende Risiko würde zu einer Einstellung des Geschäftes und damit einhergehender kontrollierter Abwicklung der Gesellschaft führen. Nach derzeitiger Sicht erachten wir den Eintritt dieses Risikos als nicht wahrscheinlich.

IT-Verfügbarkeit

Das Geschäftsmodell der FWU Payment GmbH ist existentiell von einer funktionsfähigen IT abhängig. Die gesamte IT ist im Rahmen von Outsourcing-Vereinbarungen an die FWU AG ausgelagert. Im Rahmen regelmäßiger externer Audits wird die Zuverlässigkeit der Systeme geprüft und bestätigt.

Auslagerungsrisiko

Unter dem Auslagerungsrisiko bezeichnen wir die Gefahr, dass Prozesse aufgrund von Auslagerung nicht kontrolliert, gesteuert oder beeinflusst werden können und daraus ein Schaden für die FWU Payment GmbH entsteht. Die FPA hatte ihren operativen Bereich nahezu vollständig an die FWU AG als 100%ige Konzernmutter ausgelagert. Im Zuge einer Reorganisation innerhalb der FWU AG und der FWU Factoring GmbH wurde das Personal, das für den operativen Geschäftsbetrieb der FWU Payment GmbH tätig war, zum 1. Januar 2023 durch die FWU Factoring GmbH übernommen. Die ausgelagerten Prozesse und Aktivitäten im Bereich des operativen Bereichs, die zuvor an die FWU AG ausgelagert waren, sind seit 1. Januar 2023 an die FWU Factoring GmbH ausgelagert. Darüber hinaus ist die Funktion der Internen Revision an die Ernst&Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (EY) ausgelagert. Die FWU AG verfügt über eine leistungsfähige und zuverlässige Organisation, die die geforderte Leistungserbringung gewährleistet. Der Dienstleister EY gehört zu den sog. Big Four und verfügt über eine allgemein anerkannte Expertise. Die FPA hat ein Auslagerungs-Controlling installiert und überprüft die Auslagerungen gemäß eines Kontrollplans, der aus den Leistungsanforderungen der jeweiligen Service Level Agreements abgeleitet wurde. Das Auslagerungsrisiko wird gering eingestuft.

Auswirkungen der COVID-19 Pandemie

Das Robert Koch-Institut hat am 3. Februar 2023 die derzeitige Gefährdung durch Covid-19 für die Gesundheit der Bevölkerung in Deutschland von "hoch" auf "moderat" herabgestuft und am 7. April 2023 ist der rechtliche Rahmen für die Corona-Schutzmaßnahmen ausgelaufen. Die FWU AG schätzt das Covid-19 Risiko für die weitere wirtschaftliche Entwicklung gering ein. In der FWU-Gruppe bleiben die allgemeinen Schutzmaßnahmen, wie z.B. das Zuhause bleiben bei Krankheitssymptomen und das regelmäßige Händewaschen, weiterhin bestehen. Das Hygienekonzept wird je nach Bedarf zeitnah angepasst.

Konflikt Russland / Ukraine

Da die FWU Gruppe und die FWU Payment GmbH keine direkten Geschäftsbeziehungen in die Ukraine, nach Russland und/oder Belarus haben, erwarten wir keine unmittelbaren Auswirkungen des Russland-Ukraine-Konflikts auf die Gesellschaft.

Die Gesellschaft könnte jedoch potenziell mittelbar betroffen sein. Der Konflikt zwischen Russland und der Ukraine hatte in 2022 wesentliche Auswirkungen auf die Konjunktur und Inflation und könnte zu höheren Stornierungsraten von bestehenden Lebensversicherungen führen. Das Ausmaß dieser Folgen wird von der weiteren Entwicklung des Russland-Ukraine-Konflikts, der Wirkung der verhängten Sanktionen und von etwaigen weiteren Maßnahmen abhängen.

Wir gehen aktuell von nur geringfügigen mittelbaren Auswirkungen des Konflikts auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der FWU Payment GmbH aus.

III.3 Zusammenfassung

Insgesamt ist der Eintritt von Risiken, die das Fortbestehen vor Beendigung der langfristigen kontrollierten Abwicklung der FWU Payment GmbH gefährden können, aus heutiger Sicht unwahrscheinlich. Entsprechend dem Risikomanagementsystem der Gesellschaft erfolgen die laufende Risikoüberwachung und das Risiko-Reporting.

IV. Sonstige Angaben

Angaben zu Zweigniederlassungen und dem Einsatz von Agenten

Die FWU Payment GmbH verfügt über keine Zweigniederlassungen.

Agenten zur Ausführung von Zahlungsvorgängen setzt die FWU Payment GmbH nicht ein. Bareinzahlungen nimmt die FWU Payment GmbH nicht entgegen.

Separate Kontoführung für Kundengelder

Die FWU Payment GmbH führt separate Konten für alle Gelder, die im Rahmen des Zahlungsverkehrs gezahlt werden. Diese Konten werden getrennt von den operativen Geschäftskonten der FWU Payment GmbH geführt. Es bestehen zudem getrennte Konten für die Abwicklung des Zahlungsverkehrs der ratierlichen Versicherungsverträge und der Versicherungsverträge mit Einmalanlagen.

Die für die Zahlungsdiensttätigkeit verwendeten Konten werden bei der Deutschen Bank AG, München, geführt.

Laufende Überwachung und Dokumentation der Zahlungsflüsse

Zur Überwachung und Dokumentation werden tägliche Berichte erzeugt, die die Forderungen und Verbindlichkeiten aus der Zahlungsdiensttätigkeit sowie die Stände der hierfür genutzten Konten ausweisen. Die separate Kontoführung für Kundengelder vereinfacht die Überwachung und Dokumentation.

Alle geleisteten Zahlungen werden in den vorhandenen EDV-Systemen dokumentiert. Somit kann zu jedem Zeitpunkt jede Zahlung nachverfolgt werden.

Die Einhaltung der Sicherungsanforderungen wird laufend überwacht und dokumentiert.

Sicherung der Kundengelder

Die Sicherung der Geldbeträge der Zahlungsdienstnutzer erfolgt durch eine Personenkautionsversicherung der Euler Hermes Deutschland AG. Die Versicherungssumme beträgt EUR 2,6 Mio. Die Angemessenheit der Höhe der Versicherungssumme wird auf der Basis der vergangenen Zahlungsflüsse unter Berücksichtigung der erwarteten Zahlungsflüsse ermittelt. Hierzu wird unterjährig die monatliche Entwicklung der Kontenstände der separat geführten Konten der FWU Payment GmbH, über die der Zahlungsverkehr abgewickelt wird, im Verlauf der letzten 24 Monate betrachtet.

Da die FLL das Versicherungsgeschäft in Deutschland eingestellt hat und das Zahlungsvolumen kontinuierlich abnimmt, wird regelmäßig die Senkung der Versicherungssumme geprüft.

Angaben zur Teilnahme der FWU Payment GmbH an Zahlungsverkehrssystemen

Die FWU Payment GmbH nimmt selbst nicht an einzelstaatlichen oder internationalen Zahlungsverkehrssystemen teil. Sämtliche Zahlungsvorgänge werden über Konten bei der Deutschen Bank AG abgewickelt.

V. Prognosebericht

1. Gesamtwirtschaftliche Erwartungen

Der Internationale Währungsfonds IWF erwartet für 2023 und 2024 ein globales Wirtschaftswachstum von 2,8 % bzw. 3,0 %. ³ Für den Euroraum werden niedrigere Energiepreise, nachlassende, aber fortbestehende Lieferkettenstörungen und staatliche Stützungsmaßnahmen für eine Entlastung der privaten Haushalte und Unternehmen sorgen. Mittelfristig dürften ein robuster Arbeitsmarkt, ein weiter zunehmendes Vertrauen und eine Erholung der Realeinkommen einen Wederanstieg des BIP-Wachstums im Euroraum unterstützen. ⁴ Die wirtschaftliche Entwicklung wird vor allem vom Erfolg der Notenbanken bei der Inflationsbekämpfung und der weiteren Entwicklung des Ukrainekriegs beeinflusst werden.

Prognose Entwicklung des Bruttoinlandsprodukts (BIP)

Quellen: Internationaler Währungsfonds (IWF): World Economic Outlook, 04/2023

2. Voraussichtliche Entwicklung der FWU Payment GmbH

Auch in den kommenden Jahren wird die FPA Dienstleistungen im Bereich der Versicherungswirtschaft und Zahlungsdienstleistungen für die FWU Gruppe wahrnehmen. Zum aktuellen Zeitpunkt ist unverändert davon auszugehen, dass sich die Erbringung dieser Dienstleistungen im Wesentlichen auf den deutschen und österreichischen Markt beziehen.

Aufgrund der Einstellung des Neugeschäftes durch die FWU Life Insurance Lux S.A. auf dem deutschen und österreichischen Markt mit Wirkung zum 31. Dezember 2017 liegt der Schwerpunkt der FPA in der zuverlässigen und fristgerechten Abwicklung der bestehenden Zahlungsdienstleistungen aus bereits abgeschlossenen Versicherungsverträgen -unter Beachtung aller bestehenden regulatorischen Vorgaben- und ist von den Auswirkungen des Ukrainekriegs weniger stark betroffen.

³ IWF: World Economic Outlook, 04/2023.
⁴ EZB, Wirtschaftsbericht der Europäischen Zentralbank - Ausgabe 2/2023.

Auch für die künftigen Jahre wird von einem leicht rückläufigen Transaktionsvolumen ausgegangen (in der Größenordnung von 8 % p.a.). Dieser Rückgang wird sich aber aufgrund der Vergütungsberechnung (Cost-Plus Methode) auf die Ertragslage nicht wesentlich auswirken. Vor diesem Hintergrund gehen wir davon aus, dass die Gesellschaft in den kommenden Jahren ein positives Ergebnis vor Ergebnisabführung auf Vorjahresniveau erzielen wird.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die FWU Payment GmbH, Grünwald

VERMERK ÜBER DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der FWU Payment GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der FWU Payment GmbH für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus:

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.