Zuru Germany GmbH

Zuru Germany GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

der Zuru Germany GmbH

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Hauptaktivitäten der Zuru Germany GmbH umfassen den Handel mit Spielzeugen und Konsumgütern des täglichen Bedarfs. Eingebunden in die internationale Zuru-Gruppe, erwirbt die Gesellschaft Spielzeuge und Konsumgüter des täglichen Bedarfs (hauptsächlich) von verbundenen Unternehmen und verkauft sie an führende deutsche Einzelhändler.

Die Vertriebsvereinbarung zwischen der Zuru Germany GmbH und der Zuru Inc., dem Haupttrader und der Holdinggesellschaft der Gruppe, begrenzt Risiken in Bezug auf ihre Aktivitäten. Daher kann die Zuru Germany GmbH zu Transferpreiszwecken eine kleine, aber "garantierte" Rendite erhalten, die auf den von EY GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erstellten Eckdaten von Drittanbietern basiert.

2. Darstellung des Geschäftsverlaufs und Rahmenbedingungen

Laut dem Statistischen Bundesamt (Destatis), ist das preisbereinigte BIP im Jahr 2022 um 1,8 % gewachsen. Preis- und kalenderbereinigt betrug das Wirtschaftswachstum 1,9 %.

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen. Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie. Trotz dieser nach wie vor schwierigen Bedingungen konnte sich die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gut behaupten.

Im Jahr 2022 erweiterte die Gesellschaft neben dem Bereich Kinderspielzeuge sein Angebot an Konsumgütern des täglichen Bedarfs. Der Anteil lag in im Geschäftsjahr bereits bei 47%. Die Produktlinien im Bereich Konsumgüter des täglichen Bedarfs umfassen insbesondere Shampoo, Windeln und Tiernahrung. Zuru Germany importiert die Produktlinien für Konsumgüter des täglichen Bedarfs und bewahrt sie in Lagern wie M+F und ULD in Deutschland auf.

Das Geschäft wuchs im Jahr 2022 hauptsächlich aufgrund von a) prämierten Produkten, die auf den Markt kamen, wie zum Beispiel Minibrands (die Einführung von Minibrands ist bei Unternehmen der gleichen Branche inzwischen weltweit verbreitet); b) der zunehmenden Vertriebsweite von Konsumgütern des täglichen Bedarfs wie beispielsweise bei dem Produkt Monday-Shampoo; c) Weiteren zielgerichteten und effektiven Marketingaktivitäten unter Einbeziehung sozialer Medien , sowie d) Aufgrund von COVID-19-Hilfskäufen. Die COVID-19 Krise führte zu einem Anstieg der Spielzeug- und Konsumgüter des täglichen Bedarfs in allen Märkten im Jahr 2022, da Verbraucher ihre persönlichen Ausgaben erhöhten.

Die Umsatzerlöse im Geschäftsjahr 2022 erhöhten sich von 17,1 Mio. EUR auf 27,9 Mio. EUR.

3. Darstellung der Lage

Ertragslage

Im Geschäftsjahr 2022 war die Gesamtentwicklung für das Unternehmen erneut positiv. Der Umsatz konnte auf 27,9 Mio. EUR (Vorjahr 17,1 Mio. EUR) gesteigert werden, während ein Rohertrag von 3,5 Mio. EUR (Vorjahr: 1,9 Mio. EUR) erwirtschaftet werden konnte.

Insbesondere aufgrund von erhöhten Erträgen aus der Währungsumrechnung stiegen die sonstigen betrieblichen Erträge von 538 TEUR auf 1.267 TEUR.

Die Abschreibungen liegen 10 TEUR über dem Niveau des Vorjahres, jedoch noch immer nicht ins Gewicht fallend.

Der Anstieg der sonstigen betrieblichen Aufwendungen um 1.326 TEUR auf 2.560 TEUR resultiert im Wesentlichen aus den gestiegenen Aufwendungen für Währungsumrechnungen.

Zinserträge sowie Zinsaufwendungen liegen auf Vorjahresniveau.

Insgesamt verbesserte sich das Jahresergebnis im Geschäftsjahr 2022 von 191 TEUR auf 225 TEUR.

Vermögenslage

Bedeutsame Investitionen in das Anlagevermögen sind im Geschäftsjahr 2022 nicht getätigt worden. Das Anlagevermögen ist in 2022 noch zu vernachlässigen (6 EUR). Im Jahr 2023 soll in einen beständigen Showroom in Nürnberg investiert werden. Erste Verhandlungen wurden dazu bereits in 2022 begonnen. Die bestehenden geringfügigen Wirtschaftsgüter werden planmäßig abgeschrieben.

Das Umlaufvermögen hat sich um rund 300 TEUR erhöht. Hierfür ist im Wesentlichen der Anstieg des Warenbestandes verantwortlich, welcher sich von 1.141 TEUR auf 2.360 TEUR erhöhte. Der Zuwachs beruht auf leicht verzögerten Auslieferungen an Kunden zum Jahreswechsel. Gegenläufig wirkte sich der Rückgang der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von 3.076 TEUR auf 2.768 TEUR aus.

Die Verbindlichkeiten in Höhe von 5.993 TEUR beinhalten neben erhaltenen Anzahlungen in Höhe von 947 TEUR hauptsächlich Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von 4.292 TEUR.

Finanzlage

Es bestehen keine Bank- und sonstigen Finanzierungsverbindlichkeiten. Die Gesellschaft verfügt über liquide Mittel in Höhe von 1.557 TEUR. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich auf 2.767 TEUR.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden regelmäßig innerhalb der vorgegebenen Zahlungsfristen beglichen. Es wird auch künftig damit gerechnet, die finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen zu können. Das Unternehmen verfügt über eine gesicherte Liquidität.

4. Chancen-/Risikobericht

Der Erfolg des Unternehmens erfordert den Ausbau und die Pflege von Kunden- und Dienstleisterbeziehungen. Die Notwendigkeit, starke und positive Beziehungen zu Kunden und Lieferanten sowie tatsächlich zu allen anderen Interessengruppen im Unternehmen zu fördern und aufrechtzuerhalten, ist seit der Gründung des Unternehmens ein zentraler Bestandteil der Geschäftspraktiken und einer der Hauptgründe für seinen Erfolg. Das lokale Management hat einzigartige und ausgezeichnete Beziehungen und ist in der Branche als vertrauenswürdiger Partner bekannt.

Engagierte Marketing- und Vertriebsteams in der Zuru Group, die vom Unternehmen eingesetzt werden, arbeiten gemeinsam mit unseren Kunden, um Produktprogramme zu koordinieren und Verkaufsmöglichkeiten zu maximieren, insbesondere bei nationalen und internationalen Handelsausstellungen.

Das Unternehmen befindet sich in den Anfangsphasen des Baus des größten Spielzeug-Showrooms in Nürnberg, der unter Verwendung des innovativen Showroom-Rahmens aus dem neuen Campus in Los Angeles errichtet wird. Diese Entscheidung für einen Showroom in Nürnberg, die auf die Enthüllung des Flaggschiff-Campus der Gruppe in El Segundo, LA, folgte, festigte die Reputation von Zuru als moderner und glaubwürdiger Spielzeuglieferant weiter. Es wird auch daran gearbeitet, ein dauerhaftes Büro und einen Showroom in Frankfurt anzumieten, aber die Suche nach dem richtigen Standort nimmt noch Zeit in Anspruch.

Das Unternehmen agiert als Handelsgesellschaft für zwei Hauptlieferanten außerhalb Deutschlands - Zuru Inc. (Spielzeug), Monday International (Shampoo) - und trägt daher begrenzte Risiken. Das Unternehmen erhält im Ergebnis eine kleine garantierte Gewinnspanne und ist stets profitabel.

Die Zuru Germany Gruppe ist ständig Ziel von Cyberkriminalitätsangriffen, jedoch waren diese bisher nicht erfolgreich und konnten abgewendet werden. Cyberkriminalität ist ein erhebliches Risiko, insbesondere mit dem Aufkommen von hochentwickelter Schadsoftware und KI. Zur Vermeidung und Abwehr solcher Angriffe hat die Zuru Germany GmbH einen starken IT-Schwerpunkt.

Die Zuru Germany GmbH verwendet Sophos für Antivirus und Endpunktschutz, außerdem setzt sie für die Kommunikation MFA (Multi-Faktor-Authentifizierung) für Office 365 ein, das mit AzureAD verknüpft ist. Zusätzlich muss sich jeder Nutzer manuell anmelden und das Passwort auf dem Gerät regelmäßig ändern, was zukünftig häufiger erfolgen wird. Die IT wird Maßnahmen ergreifen, um die Anforderungen für SAP kurzfristig zu erfüllen.

In der Vergangenheit gab es Probleme mit Bestandszahlungen und -verwaltung. Um diesen Problemen zu begegnen, wurde ein Logistikmanager rekrutiert, der mehr Struktur in Bezug auf den Bestand und die Beziehung zu den Drittlagerhäusern eingeführt hat, regelmäßiger Inventuren durchführen lässt und die Einführung von EDA/ anderen Technologien in Lagern in Deutschland und weltweit umgesetzt hat.

5. Prognosebericht

Im Geschäftsjahr 2023 hat der Rückgang des Spielzeugmarktes aufgrund von Überbeständen bei Einzelhändlern zu reduzierten Einkaufspreisen, verstärktem Wettbewerb und einer Verringerung der Absatzzahlen für die preisgekrönten Minibrands des Unternehmens geführt.

Der vorläufige Umsatz im Jahr 2023 betrug rund 38 Mio. EUR, ein Zuwachs von rund 10 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr. Der vorläufige Ertrag wird in ähnlicher Höhe wie im Geschäftsjahr 2022 erwartet.

Auf Basis der Transferpreis-Vereinbarungen und der getroffenen vertraglichen Zusicherung einer bestimmten Produktmarge wird das Unternehmen grundsätzlich profitabel sein.

Für das Jahr 2024 wird aus makroökonomischer Sicht eine Schrumpfung des globalen Spielzeuggeschäfts erwartet, aber kontinuierliche Marktanteilsgewinne lassen entweder stabile oder gestiegene Spielzeugverkäufe und ein signifikantes Wachstum der Konsumgüter des täglichen Bedarfs erwarten. Die Geschäftsleitung von Zuru Germany antizipiert für das Jahr 2024 ein Gesamtwachstum an Umsätzen von ca. 20 % gegenüber den vorläufigen Umsätzen im Geschäftsjahr 2023. Das Jahresergebnis 2024 wird in ähnlicher Höhe wie im Geschäftsjahr 2022 und 2023 erwartet, die Abweichung wird mit kleiner als 5% erwartet.

Die Prognose wird 2024 wird durch die Ankündigung eines sehr innovativen Produktes gestützt - "Gumi Yumi". Dieses Produkt wird als Konkurrenz zu Kinder-Überraschung als "Süßigkeit mit Spielzeug" positioniert. In den Testmärkten wurden sämtliche Produkte umgehend ausverkauft, wodurch ein weltweiter Milliardenumsatz durch diese Produktlinie erwartet wird. Zuru Deutschland wird als Vertriebsland einen entsprechenden Anteil des Umsatzes erwirtschaften. Das Unternehmen Zuru wird weiter expandieren, wobei wird der Standort Deutschland ein Schlüsselpunkt der Gruppe in Europa bleiben wird.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Die Gesellschaft nimmt die größenabhängigen Erleichterungen des § 288 Abs. 2 HGB in Anspruch.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Einzelwertberichtigungen werden gebildet, um individuelle Risiken abzudecken. Ferner wird für allgemeine Risiken eine Pauschalwertberichtigung eingestellt.

Die Bewertung der liquiden Mittel erfolgt zum Nennwert.

Latente Steuern werden auf die Unterschiede in den Bilanzansätzen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz angesetzt, sofern sich diese in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen. Im Falle eines Aktivüberhangs der latenten Steuern zum Bilanzstichtag wird von dem Aktivierungswahlrecht des § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB kein Gebrauch gemacht.

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert bilanziert.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verpflichtungen in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Vermögensgegenstände und Schulden in fremder Währung werden gemäß § 256a HGB mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Entwicklung der Anschaffungs- und Herstellungskosten und der Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens kann dem Anlagenspiegel entnommen werden. Der Anlagenspiegel ist dem Anhang als Anlage beigefügt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Alle Forderungen sowie sonstige Vermögensgegenstände sind innerhalb eines Jahres fällig.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen ausstehende Eingangsrechnungen sowie personalbezogene Rückstellungen.

Verbindlichkeiten

Alle Verbindlichkeiten haben - wie im Vorjahr - eine Laufzeit von bis zu einem Jahr und sind unbesichert.

Latente Steuern

Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt 49.267,47 EUR.

Im Laufe des Geschäftsjahres gab es folgende Änderungen am Saldo der latenten Steuern: 49.267,47 EUR.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen keine weiteren bekannten finanziellen Verpflichtungen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von 1.263.324,68 EUR enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von 1.393.609,24 EUR enthalten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Geschäftsleitung erhielt im Berichtsjahr keine Vergütung für eine Tätigkeit.

Konzernzugehörigkeit

Die Zuru Germany GmbH wurde in den Konzernabschluss der Zuru Inc. einbezogen. Der Abschluss ist am Sitz der Gesellschaft erhältlich.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Bilanzstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die sich auf den Jahresabschluss und/oder den Lagebericht der Gesellschaft für das zum 31. Dezember 2022 endende Geschäftsjahr auswirken, sind nicht bekannt geworden.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt 225.230,96 EUR.

Auf neue Rechnung werden 225.230,96 EUR vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zum Unterzeichner

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

- Herr Mathew Mowbray, ausgeübter Beruf: Kaufmann

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 20.03.2024 festgestellt.

BESTäTIGUNGSVERMERK DES UNABHäNGIGEN ABSCHLUSSPRüFERS

An die Zuru Germany GmbH, Düsseldorf:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Zuru Germany GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Zuru Germany GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von dem gesetzlichen Vertreter zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.