HKS Informatik GmbH

HKS Informatik GmbH

Moers

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT für das Geschäftsjahr 2023

HKS Informatik GmbH, Moers

I. Grundlagen des Unternehmens

Die HKS Informatik GmbH ist ein mittelständisches, inhabergeführtes IT-Unternehmen mit herausragender Beratungskompetenz. Seit fast 30 Jahren zählen wir bei Planungs- und Controlling-Systemen im Bereich Energieversorgungsunternehmen, Krankenhäuser, kommunale Unternehmen und Hotels zu den größten und erfolgreichsten Anbietern in Deutschland. Die Lösungen der HKS Informatik GmbH zeichnen sich besonders dadurch aus, dass sie auf den Produkten anderer, fremder Anbieter aufsetzen und die Grunddaten schnell, sicher und zuverlässig in die Eigenentwicklungen übernehmen. Neben den erfolgreichen Softwareprodukten bieten wir unseren Kunden eine umfassende auf langjähriger Erfahrung beruhende Beratungskompetenz.

Unser Produkt Kosy übernimmt branchenspezifisch die Werte aus verschiedenen Anwendungen, wie Finanzbuchhaltung, Lohn-/Gehaltsabrechnung, Anlagenbuchhaltung, Energieabrechnung etc. und führt diese im Rahmen einer integrierten Unternehmensplanung zusammen. Je nach betrieblicher Notwendigkeit lassen sich die einzelnen Subsysteme von Kosy wie Bausteine zusammenfügen und aktivieren. Schritt für Schritt gelingt es dadurch eine integrierte Unternehmensplanung umzusetzen. Weitere erfolgreiche Produkte sind die prozessorientierte Lösung Memory, mit der man alle Prozesse auf einer Plattform individuell nach den Wünschen der Anwender zielgerecht abbilden kann, wodurch Prozesse weniger fehleranfällig und digitalisiert ablaufen, das Risikomanagementsystem R4R, die Stunden- und Leistungserfassung Happy Hour und die Investitionsrechnung EASY DECISION für Wirtschaftlichkeitsrechnungen und Unternehmensbewertungen.

II. Geschäftsjahr 2023

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Konjunktur in der IT-Software- und Beratungsbranche beurteilen wir weiterhin als gut, da die Betriebe wieder leistungsfähige Softwarelösungen nachfragen, um sich zukunftsorientiert aufstellen zu können. Es ist ein Trend von den excelbasierten Lösungen zu einer integrierten Controlling-Lösung festzustellen, um alle Reserven im Betrieb zu erkennen und zu heben. Die Wettbewerbssituation in unseren Schwerpunktbranchen ist unverändert.

Hauptwettbewerber sind die Anbieter von energiewirtschaftlichen Abrechnungssystemen mit ihren verschiedenen alternativen Lösungskonzepten und die Kunden, die sich auf Excelbasis selbst individuelle Lösungen geschaffen haben, aber zur Zeit auch erkennen müssen, dass excelbasierte Anwendungen bei der Verarbeitung von Massendaten Probleme bereiten. Unsere Alleinstellungsmerkmale sind die hochwertige, persönliche Entwickler- und Beraterkompetenz, die ein ganzheitliches Lösungskonzept verfolgt und dadurch unsere Marktstellung festigt.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Gegenüber dem Vorjahr veränderte sich der Umsatz um Teuro 1.659 von Teuro 8.288 auf Teuro 9.947. Aufgrund des guten Lizenzgeschäftes konnte auch der Kundenbestand deutlich ausgebaut werden.

2.1. Ertragslage

Mit dem Betriebsergebnis und dem Jahresüberschuss sind wir auch in diesem Jahr sehr zufrieden. Die höheren Umsatzerlöse gegenüber dem Vorjahr führten auch dazu, dass sich der Jahresüberschuss um Teuro 407 verbesserte.

2.2. Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich im Vergleich zum Vorjahr von Teuro 8.632 auf Teuro 8.817 geringfügig verändert.

Das Anlagevermögen besteht zum überwiegenden Teil aus den Werten der Schulungszentren in Moers, Tutzing und Kühlungsborn und der Finanzanlage der ProFIS GmbH in Münster. Unsere Beteiligung an der ProFIS GmbH hat sich in den letzten beiden Jahren gut weiterentwickelt und ist zusammen mit der HKS Informatik GmbH ein starker Partner für alle Kommunen in Deutschland.

Die Liquidität weist weiterhin eine solide Basis und ausreichende Höhe aus.

2.3. Finanzlage

Die Eigenkapitalausstattung hat sich gegenüber dem Vorjahr von T€ 5.473 auf T€ 5.851 verändert und kann als gut bezeichnet werden.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten wurden komplett zurückgeführt.

3. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt unser Fokus auf

Für unsere interne Unternehmenssteuerung ist die Umsatzrendite die wichtigste Größe. Diese liegt im Berichtszeitraum wie seit Jahren auf einem konstant hohen Niveau.

Neben den finanziellen Leistungsindikatoren legen wir auch größten Wert auf die Aus- und Weiterbildung unserer Mitarbeiter, insbesondere bei unseren Nachwuchskräften, die wir auf Führungspositionen vorbereiten wollen. Als inhabergeführtes Unternehmen wollen wir stärker mittel- und langfristige Akzente setzen als kurzfristiges Streben nach schnellen Erfolgen. Unsere Verwaltungs- und Schulungsgebäude entsprechen modernsten Techniken und garantieren eine hohe Energieeffizienz.

4. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist erfreulich.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen.

Das kurzfristige Fremdkapital ist durch liquide Mittel und kurzfristige Vermögenswerte gedeckt.

III. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

1. Prognosebericht

Für das Jahr 2024 erwarten wir nach der Überwindung der Coronapandemie eine höhere Nachfrage nach Schulungen in unseren Schulungszentren. Den Bedürfnissen unserer Kunden nach Videoberatung und Remote Arbeit haben wir selbstverständlich zusätzlich entsprochen. Vertrieblich liegt der Fokus auf der weiteren Marktdurchdringung im kommunalen Bereich, wohingegen bei den Energieversorgern mit leichten Marktsättigungstendenzen und einer Marktverdrängung zu rechnen ist. Unseren Bestandskunden räumen wir einen sehr hohen Stellenwert ein und versuchen sie bei allen ihren Effizienzmaßnahmen zu unterstützen.

Aufgrund der überaus erfreulichen und langfristigen Auftragslage planen wir für das Geschäftsjahr 2024 unsere Beschäftigtenzahl um 5% zu erhöhen, wobei qualitative Aspekte an erster Stelle stehen. Qualitatives Wachstum steht vor quantitativem Wachstum.

Im Jahr 2024 werden wir den Vertrieb unserer vom Markt hervorragend akzeptierten Softwarelösung Memory mit ihren digitalen Workflowanwendungen noch weiter vorantreiben und den Marktanteil speziell im EVU-Bereich und in der Kommunalwirtschaft erhöhen. Der Maßstab aller Dinge ist dabei das Produkt des Marktführers SAP und Salesforce.

Besondere Sachinvestitionen sind für das Geschäftsjahr 2024 in der Videoberatung und bei Online Schulungen geplant.

Wir sind zuversichtlich, dass wir auch 2024 ein gutes Gesamtergebnis erzielen werden.

2. Risikobericht

2.1. Risikomanagementsystem

Das bei HKS Informatik GmbH eingesetzte eigene Risikomanagementsystem R4R ist so ausgelegt, dass Risiken bei Bestandskunden möglichst frühzeitig erkannt und identifiziert werden können. Das Risikomanagementsystem ist integraler Bestandteil des gesamten Planungs-, Steuerungs- und Berichterstattungsprozesses. Durch ein transparentes Berichtswesen werden frühzeitig Abweichungen bei wesentlichen Eckdaten erkannt, so dass notwendige Maßnahmen eingeleitet bzw. operative Änderungen durchgeführt werden können. Mit einer regelmäßigen Berichterstattung an die Geschäftsführung und Gesellschafter ist sichergestellt, dass die verantwortlichen Personen umfassend über die Unternehmensentwicklung permanent informiert sind.

2.2. Risiken

Trotz derartiger Maßnahmen können Risiken nicht vollständig ausgeschlossen werden. Wesentliche Einzelrisiken werden im Folgenden beschrieben:

Technologische Risiken bzw. Alleinstellungsmerkmale

Eine nachhaltige und glaubhafte Positionierung im Markt setzt voraus, dass wesentliche Produkte und Dienstleistungen im Wettbewerbsvergleich positiv beurteilt werden. Sollte diese Positionierung über einen längeren Zeitraum nicht überzeugend gelingen, so besteht das Risiko, dass sich dies auf erzielbare Preise und Absatzpotenziale negativ auswirkt.

Die erfolgreiche und nachhaltige Positionierung im Markt setzt ein hohes Qualitätsniveau voraus. Dabei gelten für die Zuverlässigkeit und Sicherheit unserer Leistungen hohe Standards. Sollten diese Standards verfehlt werden, besteht das Risiko, dass der Name HKS Informatik GmbH Schaden nimmt und sich dies nachhaltig auf die zukünftige Ertragskraft der Gesellschaft auswirken kann.

3. Rechtliche Risiken

Rechtliche Risiken ergeben sich im Wesentlichen aus Reklamations- und Garantieansprüchen, Schadensersatzforderungen sowie Rechtsstreitigkeiten. Erkennbare rechtliche Risiken werden entweder durch Versicherungen oder - soweit bereits erkennbare Verpflichtungen bestehen - in ausreichendem Maße durch Rückstellungen abgedeckt. Es können jedoch trotzdem Schäden entstehen, die nicht oder nicht ausreichend versichert sind bzw. die gebildeten Rückstellungen deutlich übersteigen. Diesem Risiko entgegnet HKS Informatik GmbH frühzeitig durch stringente Projektabwicklung bei gleichzeitiger Kontrolle der Qualität und Vertragskonformität aller zu erbringenden Leistungen.

4. Chancenbericht

Ein weiter steigender Bedarf an IT-Beratungsleistungen unserer großen Kundenbasis bietet uns Chancen auf ein weiterhin stabiles Wachstum im Bereich der Dienstleistungsumsätze. Unsere Marktstellung in unseren Schwerpunktbranchen und ein stabiler konsequent auf die Gewinnung von Kunden ausgerichteter Vertriebsbereich bietet uns ausreichend Chancen, dass Kundenpotential weiter zu erhöhen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Die Gesellschaft ist unter der Nummer HRB 5213 im Handelsregister des Amtsgerichts Kleve eingetragen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände wurden mit den Anschaffungskosten vermindert um planmäßige Abschreibungen bewertet. Bei Software wird als Nutzungsdauer drei Jahre zugrunde gelegt.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens sind mit den jeweiligen Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen angesetzt. Die Abschreibungen erfolgen linear entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. Sofern bewegliche Wirtschaftsgüter bisher degressiv abgeschrieben wurden, wird auf die lineare Methode übergegangen, sobald sie zu höheren Abschreibungen im Geschäftsjahr führt. Im Berichtsjahr zugegangene geringwertige Wirtschaftsgüter werden sofort abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten bewertet.

Die Bewertung der Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte mit einem Festwert.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit ihren Nominalwerten angesetzt.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten wurden mit dem Nennwert bewertet.

Das Eigenkapital wurde zum Nennwert angesetzt. Das gezeichnete Kapital beträgt EUR 200.000,00 und ist voll eingezahlt.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet.

Die Rückstellungen wurden nach § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet.

Die Rückstellungen sind für alle erkennbaren Risiken in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt (§ 253 Abs.1 und 2 HGB).

III. Angaben zur Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist dem beigefügten Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Gesellschaft ist an der ProFIS Kommunale Informations-Systeme GmbH, Münster, zu 100% beteiligt. Es wird von der Ausnahmeregelung nach § 286 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 HGB Gebrauch gemacht.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

3. Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden für den handelsrechtlichen Ausweis mit EUR 405.696,00 bewertet. Die Rückstellung wurde nach anerkannten versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Anwendung der "Projected-Unit-Credit-Methode" (PUCM) ermittelt. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018 G" von Klaus Heubeck zugrunde gelegt. Der Rententrend wurde mit 1% angenommen. Für die Abzinsung wurde pauschal eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren unterstellt.

Als Abzinsungsfaktor wurde der von der Deutschen Bundesbank für diese Restlaufzeit ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre verwendet. Der neue Abzinsungssatz betrug zum Bilanzstichtag 1,82%. (§§ 253 Abs. 2 Satz 1 und 285 Nr. 24 HGB).

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen zehn Jahren (1,82%) und dem entsprechenden Ansatz nach Maßgabe des durchschnittlichen Marktzinssatzes aus den vergangenen sieben Jahren (1,74%) beträgt EUR 3.772,00 (Unterschiedsbetrag für die Ausschüttungssperre gem. § 253 Abs. 6 HGB).

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten Personalrückstellungen (TEUR 1.103), Rückstellungen für die Abschlusserstellung und -prüfung (TEUR 27) sowie Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (TEUR 7).

4. Verbindlichkeiten

Verbindlichkeitenspiegel (§ 285 Nr. 1 und 2 HGB):

5. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasingverträgen bis spätestens zum Geschäftsjahr 2025 in Höhe von TEUR 222.

6. Aufwendungen für Altersversorgung

Die Aufwendungen für Altersversorgung gem. § 275 Abs.2 HGB betrugen im Geschäftsjahr EUR 20.940 (Vorjahr EUR 20.359).

IV. Sonstige Angaben

Geschäftsführung:

Im Geschäftsjahr setzte sich die Geschäftsführung wie folgt zusammen:

- Oliver Hör, Kaufmann, Moers,

- Daniel Bauten, Kaufmann, Kevelaer

- Klaus Austrup, Kaufmann, Telgte (bis 21.12.2023)

- Armin Baumgärtner, Kaufmann, Hambrücken (ab 17.04.2023).

Durchschnittliche Zahl der Beschäftigten (§ 285 Nr. 7 HGB):

Im Geschäftsjahr beschäftigte die Gesellschaft durchschnittlich 60,0 Mitarbeiter, davon 56,5 Angestellte und 3,5 geringfügig Beschäftigte.

Die Schutzklausel nach § 286 Abs. 4 HGB wird in Anspruch genommen

Der Unterschiedsbetrag nach § 3 Absatz 6 HGB für die Ermittlung der Ausschüttungssperre beträgt 3.772€

Eigenkapital / Ergebnis:

Aus dem Jahresüberschuss 2023 in Höhe von € 2.177.126,61 wird ein Betrag von € 217.712,66 den Gewinnrücklagen zugeführt (§ 11 Abs.4 Gesellschaftsvertrag). Der danach verbleibende Bilanzgewinn beträgt € 1.959.413,95.

sonstige Berichtsbestandteile

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 30.10.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die HKS Informatik GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der HKS Informatik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der HKS Informatik GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Wir möchten an dieser Stelle darauf hinweisen, dass wir die folgende Aussage im Lagebericht nicht prüfen können: "Unsere Alleinstellungsmerkmale sind die hochwertige, persönliche Entwickler- und Beraterkompetenz, die ein ganzheitliches Lösungskonzept verfolgt und dadurch unsere Marktstellung festigt."

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für alle Kaufleute geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.