MH-Bau GmbHLiquidiert

Ahler Massivbau GmbH

Braunschweig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2007 bis zum 31.12.2007

BILANZ

AKTIVA

PASSIVA

ANHANG

zum 31. Dezember 2007


Ahler-Massivbau GmbH
Bauunternehmen
Kaulenbusch 1a
38126 Braunschweig


Auftrag und Auftragsdurchführung
Ich wurde von der Firma Ahler Massivbau GmbH beauftragt, den Jahresabschluss einschließlich des Anhangs und einer Plausibilitätsbeurteilung sowie die entsprechenden Jahressteuererklärungen zu erstellen.

Für die Durchführung des Auftrags und meine Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.

Die Erstellung des Jahresabschlusses sowie der Plausibilitätsbeurteilung erfolgte im Rahmen des erteilten Auftrags.

Die Abschlussarbeiten wurden in der Zeit vom 06. Juni 2008 bis zum 26. März 2009 mit Unterbrechungen von mir durchgeführt. Da im Zeitraum vom 29. Oktober 2008 bis zum 03. Dezember 2008 eine Außenprüfung und vom 19.Dezember 2008 bis zum 28. Januar 2009 eine Umsatzsteuersonderprüfung vom Finanzamt durchgeführt wurde, wurden die Jahresabschlussarbeiten seit Bekanntgabe der Prüfungsanordnung im Zeitraum vom 21. Juli 2008 bis zum 12. März 2009 von mir unterbrochen.

Auskünfte erteilten mir der Geschäftsführer Friedhelm Ahler sowie der Buchhalter Frank Schreiber.


Rechtliche Verhältnisse
Firma: Ahler-Massivbau GmbH

Rechtsform: GmbH

Sitz: Braunschweig

Anschrift: Kaulenbusch 1a, 38126 Braunschweig

Gründung am: 19. Februar 1998

Gesellschaftsvertrag: UR 87/1998 vom 19. Februar 1998, Notar Dr. B. Huck, Braunschweig

Eintragung ins Handelsregister: Abt. B Nr. 4584 am 08. April 1998

Gegenstand des Unternehmens: Bauunternehmen. Gegenstand des Unternehmens ist die Errichtung schlüsselfertiger Ein- und Mehrfamilienhäuser und deren Vertrieb sowie artverwandte Geschäfte. Die Gesellschaft kann alle Geschäfte betreiben, die dem Gesellschaftszweck unmittelbar oder mittelbar dienen. Sie ist berechtigt, die ihr obliegenden Aufgaben auf Dritte zu übertragen.

Geschäftsjahr: 01. Januar bis 31. Dezember

Stammkapital: 25.564,59 €

Gesellschafter: Herr Friedhelm Ahler 17.895,21 €
Herr Markus Heufekes 7.669,38 €

Das Stammkapital wurde in voller Höhe eingezahlt.
Geschäftsführung: Zum Geschäftsführer ist der Gesellschafter Herr Friedhelm Ahler mit der Maßgabe bestellt, dass er die Gesellschaft allein vertritt und von dem Verbot des Selbstkontrahierens (§ 181 BGB) befreit ist.

Lt. Gesellschafterbeschluss vom 18. November 2004 ist der Gesellschafter Herr Markus Heufekes mit Wirkung zum 01. Dezember 2004 als zweiter Geschäftsführer bestellt. Er kann die Gesellschaft allein vertreten und ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Eine Eintragung des Herrn Markus Heufekes als Geschäftsführers in das Handelsregister wurde noch nicht vorgenommen.


Steuerrechtliche Verhältnisse

Das Unternehmen wird unter der Steuernummer 13/206/40602 beim Finanzamt Braunschweig-Altewiekring geführt.

Friedhelm Ahler vermietet an die Gesellschaft eine Betriebshalle sowie das Verwaltungsgebäude, so dass eine sogenannte Betriebsaufspaltung vorliegt, wobei die GmbH das Betriebsunternehmen ist.

Aus dem gleichen Grund liegt eine umsatzsteuerliche Organschaft vor, wobei die GmbH die Organgesellschaft ist.

Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß § 2 Abs. 1 GewStG.

Die letzte Außenprüfung fand im Zeitraum vom 29. Oktober 2008 bis zum 03. Dezember 2008 für die Kalenderjahre 2004 bis 2006 statt.


Buchführung

Für das Unternehmen besteht nach § 238 HGB Buchführungspflicht.

Das Unternehmen hat die Erfassung der anfallenden Geschäftsvorfälle mit Hilfe des Finanzbuchhaltungsprogramms "Lexware financial office" vorgenommen.

Die Finanzbuchführung wurde vom externen Buchhaltungsbüro "Schreiber Consulting, Inh.: Frank Schreiber" erstellt.

Die Buchhaltungszahlen wurden per Datenträger in das DATEV-Jahresabschlussprogramm "Kanzlei-Rechnungswesen" übernommen.

Die Kontierung und die Auswertung erfolgten nach dem DATEV-Kontenrahmen SKR 03.

Der Jahresabschluss wurde von Steuerberater Thomas Krüger mit Hilfe des DATEV-Buchführungs- und Jahresabschlussprogramms "Kanzlei-Rechnungswesen für Windows" erstellt.

Eine sachgemäße Anwendung des geprüften Systems lag vor.

Vorliegende Auswertungen zur Anlagenbuchführung wurden von Steuerberater Thomas Krüger mit Hilfe des DATEV-Jahresabschlussprogramm "ANLAG für Windows" erstellt.

Eine sachgemäße Anwendung des geprüften Systems lag vor.


Angaben zum Jahresabschluss

Die Bilanz wurde entsprechend den Vorschriften des § 266 Abs. 2 HGB gegliedert.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren zugrundegelegt. Die Gliederung entspricht § 275 Abs. 2 HGB.

Bei Erstellung des Jahresabschlusses wurden die Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handels- und Gesellschaftsrechts beachtet.

Die Bewertung erfolgte entsprechend den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches.

Grundsätzliche Änderungen gegenüber dem Vorjahr in der Ausübung von Bewertungswahlrechten sind nicht zu verzeichnen.


Angaben zu Einzelposten der Aktiva

Sachanlagen

Das abnutzbare Anlagevermögen wurde gem. § 253 Abs. 1 und 2 HGB zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich der planmäßigen Abschreibungen, das nicht abnutzbare Anlagevermögen zu Anschaffungskosten bewertet.

Alle Zugänge, Abgänge und Abschreibungen wurden ordnungsgemäß erfasst. Die planmäßigen Abschreibungen, der in 2007 erworbenen Wirtschaftsgüter, wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften und der Afa-Tabelle Nr. 81 (Baugewerbe) der Tabellenliste des Bundesministeriums der Finanzen geometrisch-degressiv und linear vorgenommen. Ältere Wirtschaftsgüter wurden teilweise linear und geometrisch-degressiv abgeschrieben. Die Abschreibungen sind der Entwicklung des Anlagevermögens zu entnehmen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert bis 410 € wurden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abgeschrieben.


Vorräte

Die "Vorräte" teilen sich in drei Gruppen:

1. In den "unfertigen Erzeugnisse" wurden der Kaufpreis, die Erwerbsnebenkosten und die Herstellungskosten des in 2007 noch nicht verkauften Grundstück- bzw. Gebäudeanteile erfasst.

2. Unter den Posten "In Ausführung befindlichen Bauaufträge" sind die noch nicht fertig gestellte Reihenhäuser in Volkmarode (ohne Grundstück) i. H. v. 118.212,36 € sowie eines Doppelhauses in Volkmarode (ohne Grundstück) i. H. v. 12.036,42 € aktiviert. Diese Projekte unterliegen der Umsatzsteuer.

3. Unter dem Posten "fertige Erzeugnisse und Waren" sind Baumaterialien im Werte von 12.572,16 € erfasst. Das Vorratsvermögen wurde am 03. Januar 2008 zum Bilanzstichtag körperlich aufgenommen (Stichtagsinventur). An der Inventuraufnahme habe ich nicht teilgenommen. Eine Prüfung der der Wertansätze habe ich Auftragsgemäß nicht vorgenommen

Für die Bewertung wurden die betriebsinterne Kostenstellenrechnung zugrunde gelegt. Dabei wurden die einzelnen Baukosten den einzelnen Grundstücken zugeordnet. Die Gesamtkosten der der einzelnen Objektes wurden dann, entsprechend der Anteile (Tausendstel), auf die einzelnen Wohnungen aufgeteilt. Eingeflossen in die Bewertung sind die Kosten gem. § 255 Abs. 2 Satz 2 HGB aber nicht die Zinsen der Baufinanzierung gem. 255 Abs. 3 HGB. Eine Prüfung der Kostenstellenrechnung und der Wertansätze habe ich Auftragsgemäß nicht vorgenommen. Vielmehr habe ich die Wertansätze auf Ihre Plausibilität überprüft. Einschränkend ist bei dem hier vorliegenden Verfahren anzumerken, dass zwar die Gesamtkosten der einzelnen Objekte erfasst wurden, jedoch auf Grund der pauschalen Verteilung die exakten Herstellungskosten nicht ermittelt werden können.

Nach Auskünften der Geschäftsleitung sind sämtliche Vorräte keine Konsignationsware anderer und befinden sich im Eigentum der GmbH.

Ich habe der Geschäftsleitung von dem Niederstwertprinzip sowie dem Imparitätsprinzip bei der Vorratsbewertung unterrichtet. Die Bewertung des Vorratsvermögens wurde von der Geschäftsleitung vorgenommen und erfolgte zu Einstandspreisen und nicht über Anschaffungskosten.


Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit ihrem Nominalwert ausgewiesen.

Die strittige Forderungen i. H. v. 7.184,13 € sind auf dem Konto "Zweifelhafte Forderungen" verbucht und entsprechend der Ausfallwahrscheinlichkeit i. H. v. 4.848,22 € als Einzelwertberichtigung wertberichtigt.


Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Entsprechend den Vorschriften des § 146 Abs. 1 Satz 2 AO sind die Kasseneinnahmen und Kassenausgaben im Kassenbuch täglich festgehalten worden. Der so ermittelte Kassenbestand stimmt mit dem Bilanzansatz überein.

Der Bilanzausweis stimmt mit dem Kontoauszug des Kreditinstituts überein.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei den Kreditinstituten sind mit dem Nennwert angesetzt.


Rechnungsabgrenzungsposten

Zum Bilanzstichtag waren Rechnungsabgrenzungsposten, welche in künftigen Wirtschaftsjahren als Aufwand aufzulösen sind, auszuweisen. Dabei wurden Disagios anteilig eingestellt.


Angaben zu Einzelposten der Passiva

Sonderposten mit Rücklagenanteil

Aufgrund geplanter Anschaffungen von Anlagevermögen wurde eine Ansparrücklage gem. § 7g Abs. 3 Einkommensteuergesetz a. F. in Höhe von 3,00 € im Jahresabschluss 2006 gebildet. Da diese Wirtschaftsgüter noch nicht angeschafft wurden ist dieser wert weiterhin passiviert. Eine Aufstellung der gebildeten Ansparrücklage ist als Anlage diesem Bericht beigefügt.
Investitionsabzugsbetrag
Für weitere geplante Anschaffungen von Anlagevermögen wurde ein Investitionsabzugsbetrag gem. § 7g Abs. 1 Einkommensteuergesetz n. F. in Höhe von 16.698,51 € außerbilanziell in Anspruch genommen. Eine Aufstellung zum Investitionsabzugsbetrag ist als Anlage diesem Bericht beigefügt.

Rückstellungen

Für alle ungewissen Verbindlichkeiten wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung sonstige Rückstellungen gebildet.

Für die ausgeführten Arbeiten besteht eine Gewährleistungsverpflichtung von fünf Jahren. Auf Grund der Erfahrungen der letzten Jahre wurden die Rückstellungen mit pauschalen Prozentsätzen vom Umsatz berechnet.

Auf Befragung der Geschäftsleitung gibt es keinen Anlass, weitere Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten und Verpflichtungen zu bilden.

Auf Befragung der Geschäftsleitung gibt es keinen Anlass, weitere Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten und Verpflichtungen zu bilden.


Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betreffen Anschaffungen von Sachanlagevermögen und sind entsprechend abgesichert.

Die bilanzierten "Erhaltenen Anzahlungen" stehen ausschließlich mit den sich in der Ausführung befindlichen Bauaufträge in Verbindung.

Des Weiteren bestehen lt. der Geschäftsleitung keine angabepflichtigen Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB aus Bürgschaften, Kreditverträgen, Wechsel, Indossierungen, Gewährleistungen und Sicherheitsbestellungen für fremde Verbindlichkeiten.


Braunschweig, den 27. März 2009