Mantos Int. Food GmbH

Mantos Int. Food GmbH

Eisenach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

MANTOS INT. FOOD GMBH, EISENACH

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Mantos Int. Food GmbH, Eisenach, ist ab April 2021 mit der Produktion und Vermarktung von mariniertem, paniertem und tiefgefrorenen Nahrungsmittel aus Geflügel (Hähnchen) für Groß- und Einzelhandel befasst. Bis Ende März 2021 erfolgte die Produktion und Vermarktung von der RW Food Solution GmbH, Eisenach. Die RW Food Solution GmbH als Mutterunternehmen schloss mit der Mantos Int. Food GmbH einen Geschäftsbesorgungsvertrag ab, der den Übergang der Produktion und Vermarktung regelt. Produktionsanlagen, Personal und das restliche Anlagevermögen sind bei der RW Food Solution GmbH verblieben, die auch die kaufmännischen Dienstleistungen übernimmt.

Mit der RW Food Solution GmbH als herrschende Gesellschaft wurde Anfang Januar 2021 ein Ergebnisabführungsvertrag geschlossen.

Aufgrund dieser Sachverhalte ist die Vergleichbarkeit einzelner Posten des Jahresabschlusses im Zeitablauf ohne Einbeziehung des Mutterunternehmens eingeschränkt.

II. Wirtschaftsbericht

1. Darstellung des Geschäftsverlaufs

Die Mantos Int. Food GmbH produzierte ausschließlich tiefgekühlte Convenience Hähnchenprodukte.

Unsere Marktposition konnte im Geschäftsjahr ausgebaut werden. Dabei stiegen die Umsatzerlöse und der Wareneinsatz erwartungsgemäß an. Die Gesamtleistung lag deutlich über dem Vorjahr.

Das Betriebsergebnis war erwartungsgemäß positiv.

2. Darstellung der Lage

Ertrags, Finanz- und Vermögenslage

1. Ertragslage

1.1.1 Absatzentwicklung

Der Absatz konnte im abgelaufenen Geschäftsjahr weiter gesteigert werden. Die Absatzentwicklung 2023 lag im Rahmen der Erwartungen.

1.2 Ergebnisentwicklung

Das Unternehmen erzielte ein Betriebsergebnis (EBIT) in Höhe von T€ 14.404 (VJ T€ 12.215).

Das Ergebnis nach Steuern betrug T€ 14.404 (VJ T€ 12.212).

Der operative Cashflow (Jahresüberschuss + Abschreibungen) lag mit T€ 14.404 (VJ T€ 12.213)

über dem Wert des Vorjahres.

Der Jahresüberschuss des Geschäftsjahres betrug aufgrund des bestehenden Ergebnisabführungsvertrages wie im Vorjahr € 0,00.

1.3 Kostensituation

1.3.1 Personalkosten

Die Personalkosten für die Produktionsmitarbeiter und die der Verwaltung werden von der RW Food Solution GmbH getragen.

1.3.2 Abschreibungen

Die Produktionsanlagen sind bei der RW Food Solution GmbH verblieben. Somit entsteht keine nennenswerte Abschreibung.

1.3.3 Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind durch die Ausweitung der Marketingmaßnahmen signifikant gestiegen. Alle übrigen sonstigen betrieblichen Aufwendungen unterlagen betriebsüblichen Veränderungen.

1.3.4 Finanzergebnis

Das Finanzergebnis weist erneut Zinserträge aus, die allerdings zu vernachlässigen sind.

2. Finanzlage

2.1 Grundsätze und Ziele des Finanzmanagements

Die Mantos Int. Food GmbH legt, wie auch das Mutterunternehmen als ein kapitalintensives Familienunternehmen, seit Jahren großen Wert auf eine solide und vertrauensvolle Zusammenarbeit mit allen Banken, auch wenn diese nicht als Kapitalgeber fungieren. Unser internes Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Praktiziert wird dies durch eine offensive Informationspolitik, damit die entscheidungsrelevanten Daten bei den Gläubigern umfänglich und rechtzeitig zur Verfügung stehen. Ziel ist es weiterhin, das finanzielle Gleichgewicht zu sichern und weiter unsere finanzielle Unabhängigkeit zu wahren.

2.2 Kapitalstruktur

Das Eigenkapital ist im Vergleich zum Vorjahr unverändert. Ursächlich hierfür ist der seit 2021 existierende Ergebnisabführungsvertrag.

2.3 Wesentliche Finanzierungsmaßnahmen

Auch im Jahr 2023 war keine Aufnahme von kurzfristigen Mitteln notwendig. Selbst dann nicht, wenn der Bestand an Rohware aufgrund günstigeren Rohstoffpreisen aufgestockt wurde.

2.4 Investitionsanalyse

Investitionen ins Anlagevermögen werden sämtlich vom Mutterunternehmen getätigt.

2.5 Liquiditätsanalyse

Die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens war aufgrund der gewählten Unternehmensstruktur ohne wesentliche Inanspruchnahme von Zahlungszielen stets gewährleistet.

3. Vermögenslage

3.1 Vermögenslage allgemein

Aufgrund der gewählten Unternehmensstruktur ist die Vermögenslage positiv zu beurteilen

3.2 Außerbilanzielle Finanzierungsmittel

Außerbilanziellen Finanzierungsmitteln wurden auch im Geschäftsjahr nicht gewählt.

4. Gesamtaussage zur Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die Ertragslage wird auch im Geschäftsjahr 2023 unter Berücksichtigung der gewählten Unternehmensstruktur als positiv beurteilt. Die Finanz- und Vermögenslage des Unternehmens ist weiterhin positiv stabil.

III. Prognosebericht

Prognosen werden von uns nach pflichtgemäßem Ermessen sowie nach bestem Wissen und Gewissen erstellt. Diese Prognosen sind aufgrund ihrer Zukunftsorientierung generell mit Unsicherheiten behaftet. Die zukünftige Entwicklung des Unternehmens wird auch maßgeblich durch die Vertriebs- und Marketingaktionen der RW Food Solution GmbH beeinflusst. Deshalb wird das Mutterunternehmen im notwendigen Umfang mit in die Beurteilung einbezogen.

Unser Unternehmen ist als kompetenter Produzent für Hähnchen Convenience in Deutschland und im europäischen Ausland bekannt.

Um unsere positive Entwicklung weiter zu unterstützen, werden wir auch zukünftig die Kundenakquise durch Verstärkung des Vertriebs sowie der Marketingaktivitäten forcieren. Darüber hinaus sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik geplant. Wir beurteilen die zukünftige Entwicklung unseres Unternehmens deshalb positiv. Der Bereich Convenience Food bietet ein sehr großes Wachstumspotential. Damit sind weitere Ertragsteigerungen bei uns zu erwarten.

Unsere Unternehmenspolitik wird auch zukünftig darauf ausgerichtet sein, unsere finanzielle Unabhängigkeit zu bewahren.

IV. Chancen und Risikobericht

1. Risikobericht

1. Gesamtwirtschaftliche / Branchenspezifische Risiken:

Wettbewerbsintensität und Volatilität des Marktes kennzeichnen die Risikosituation, in dem sich die Mantos Int. Food GmbH am Markt bewegt. Tendenziell steigende Preise an den für uns relevanten Rohstoffmärkten sowie steigende Preissensibilität unserer Kunden sind bei der Risikobetrachtung mit einzubeziehen. Diese Risiken sind als Ertragsrisiken unseres Unternehmens zu identifizieren.

Ebenso sind die sich häufenden Lebensmittelskandale, auch wenn diese uns nicht direkt betroffen haben, mit in die Risikobetrachtung einzubeziehen. Diese haben spürbar Auswirkungen auf das Kaufverhalten der Konsumenten, die durch diese Skandale zunehmend verunsichert werden.

Um diese Risiken zu minimieren, haben wir in der Vergangenheit ein Risikomanagement in unserem Unternehmen installiert. In dessen Zentrum steht die kontinuierliche operative Kontrolle der Wirksamkeit der Risikosteuerungsmaßnahmen sowie der Abläufe in dem Unternehmen selbst. Eine kontinuierliche Erfolgskontrolle durch Soll-Ist-Vergleich soll den reibungslosen Ablauf und die Funktionstüchtigkeit des Risikomanagements, sowie die Erfassung der Risikoveränderungen im Zeitablauf gewährleisten. Eine stetige Selbstkontrolle der Prozessoptimierung - weniger Produktionsunterbrechungen, geringere Kosten, hohe Prozesssicherheit und hohe Produktivität - wird fortlaufend von der Geschäftsführung überwacht. Das eigene integrierte ERP-System wird ständig weiterentwickelt und ausgebaut. Neben den unternehmerischen Erfordernissen ist dies notwendig, um den hohen Qualitäts- und Hygienestandards unserer Kunden gerecht zu werden.

Mit dem endgültigen Austritt Großbritanniens aus der Europäischen Union ('Brexit') Ende 2020 entstanden großen Herausforderungen für alle exportorientierten Unternehmen. Wir konnten diesen Herausforderungen bis heute durch gezielte Maßnahmen beikommen.

Wesentliche Beeinträchtigungen der Entwicklung unseres Unternehmens entstanden in der Vergangenheit daraus nicht. Auch für die Zukunft sehen wir uns gut gerüstet.

Der im Februar 2022 begonnene Angriffskrieg von Russland gegen die Ukraine hatte und hat bis heute weltweit zu wirtschaftlichen Verwerfungen (Störungen von Lieferketten, Energiepreisanstieg etc.) geführt. Auch die Preise für unsere Produktion notwendige Roh- und Betriebsstoffe waren und sind davon betroffen. Auch hier konnten wir durch gezielte Maßnahmen die Auswirkungen auf einen geringstmöglichen Umfang begrenzen. Allerdings sind zukünftige Beeinträchtigungen der Entwicklung der Mantos Int. Food GmbH hieraus nicht ausgeschlossen.

2. Strategische Risiken

Fusionen und Übernahmen im Lebensmittelproduktionssektor sind im Trend. Diese Entwicklungen haben Einfluss auf die Marktstruktur und die Wettbewerbssituation. Die Geschäftsleitung beobachtet, analysiert und überwacht deshalb ständig das wirtschaftliche Umfeld der Gesellschaften, um strategische Risiken zu erkennen und darauf zu reagieren.

Dabei überwacht die Geschäftsführung auch die Stärken und Schwächen des eigenen Unternehmens im Hinblick auf seine Produkte und Dienstleistungen sowie auf seine finanziellen, kreativen, organisatorischen und technologischen Fähigkeiten.

3. Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der gewählten Unternehmensstruktur und der stabilen Liquiditätssituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar. Potenzielle Währungsrisiken, die die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft beeinflussen könnten, werden auch zukünftig durch gezielten Währungssicherungsmaßnahmen minimiert. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt die Mantos Int. Food GmbH über ein adäquates Debitorenmanagement.

Darüber hinaus informieren wir uns weiterhin vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung stets über die Bonität unserer Kunden. Die Liquiditätslage ist nach wie vor sehr zufriedenstellend.

Zukünftig sind auch keine finanziellen Engpässe zu erwarten.

4. Chancenbericht

Der Markt für Tiefkühlprodukte in Deutschland und Europa, insbesondere für Hähnchenfleisch, verzeichnete ein kontinuierliches Wachstum.

Auf unseren Hauptmärkten gehen wir von weiterer steigender Nachfrage nach tiefgefrorenen Hähnchenprodukten aufgrund der wachsenden Beliebtheit von bequemen und schnellen Lösungen für die Essenszubereitung aus. Dabei achten die Kunden zunehmend auf Qualität, Nachhaltigkeit und innovative Produktangebote, die auch deren Preiserwartungen gerecht werden. Gut platzierte Werbe- und Marketingstrategien erweisen sich zusehends als entscheidend für die Steigerung des Absatzes.

Der Markt für diese Produkte unterliegt weiterhin einem stetigen Wandel. Diesen Wandel in der Branche sehen wir nach wie vor als Chance. Wir entwickeln uns stetig weiter, um gemeinsam mit unseren Kunden und Partnern die Lebensmittelherstellung verantwortungsvoller und nachhaltig besser zu gestalten. Ständig suchen wir nach überzeugenden Produkten und Lösungen mit feinem Gespür für künftige Wünsche und Bedürfnisse unserer Kunden.

Wir kombinieren Erfahrung, handwerkliches Geschick und vielfältige Kompetenzen, um große und kleine Ideen Realität werden zu lassen. Wo immer wir aktiv sind, bringen wir unsere Kunden als verlässlicher Partner voran und gestalten die Zukunft der Branche mit.

5. Gesamtaussage

Risiken der künftigen Entwicklung unserer Unternehmen sehen wir weiterhin in einem schwierigen Wettbewerbsumfeld, in steigenden Rohstoffpreisen, hohen Energiekosten, dem stagnierenden Preisniveau und zunehmenden Konzentrationsprozessen unserer Kunden und Lieferanten.

Allerdings sehen wir uns aufgrund unserer finanziellen Stabilität und Flexibilität in der Produktion für die Bewältigung der künftigen Risiken gut aufgestellt.

Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, sind nach wie vor nicht erkennbar.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

Mantos Int. Food GmbH, EISENACH

Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Mantos Int. Food GmbH, Eisenach, ist im Handelsregister B beim Amtsgericht Jena unter der Nummer HR B 51785 eingetragen.

Mit der RW Food Solution GmbH, Eisenach, dem alleinigen Gesellschafter, besteht seit März 2021 ein Geschäftsbesorgungsvertrag. Aufgrund dessen werden einige Aufwendungen durch das Mutterunternehmen getragen. Dies betrifft insbesondere Transportkosten und Personalgestellung.

Aufgrund dieses Sachverhaltes ist die Vergleichbarkeit verschiedener Beträge der Bilanz und der Gewinn-und Verlustrechnung sowie deren Aussagekraft eingeschränkt.

Mit der RW Food Solution GmbH, Eisenach, besteht ebenso seit dem Geschäftsjahr 2021 ein Ergebnisabführungsvertrag.

Allgemeine Angaben zu Inhalt und Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) sowie des GmbHG aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Erstellung (§§ 266 I, 276, 288 HGB) des Jahresabschlusses wurden in Anspruch genommen.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibung angesetzt.

Die Bewertung der Vorräte erfolgte grundsätzlich zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden zum Nennbetrag unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken angesetzt.

Die Bewertung der übrigen Vermögensgegenstände erfolgte zum Nominalwert.

Die Bewertung der Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten erfolgte zum Nennwert.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag ausgewiesen.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung wurden zum jeweiligen Tageskurs eingebucht.

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, wurden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Gewinne und Verluste aus der Umrechnung von Fremdwährungsgeschäften werden erfolgswirksam erfasst und in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert unter dem Posten "sonstige betriebliche Erträge" bzw. "sonstige betriebliche Aufwendungen" ausgewiesen.

Erläuterungen zur Bilanz

1. Anlagevermögen

1.1 Ein Anlagespiegel ist als separate Anlage beigefügt.

1.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen des Geschäftsjahres haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

1.5 Andere Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeit der anderen Verbindlichkeiten beträgt bis zu einem Jahr.

2 Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

2.1 Außerplanmäßige Abschreibungen im Anlagevermögen nach § 277 (III) 1 HGB

Der GuV-Posten "Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen" enthält keine außerplanmäßigen Abschreibungen

2.2 In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Währungsumrechnung i.H.v. 110.261,14 (Vj. 189.483,90 €) enthalten.

3 Sonstige Angaben

4.1 Die Anzahl der Arbeitnehmer stellt sich entsprechend § 285 Nr. 7 HGB wie folgt dar:

Beschäftigten Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt wie im Vorjahr keine.

4.2 Angabe zu den Organmitgliedern nach § 285 Nr. 10 HGB

4.2.1 Mitglieder der Geschäftsführung im Geschäftsjahr 2023

> Ralf Weber, kaufmännischer Geschäftsführer (Eisenach)

> Rouven Weber, Geschäftsführer (Wutha-Farenberg) (bis 22.01.2025)

4.2.2 Gesamtbezüge der Organe nach § 285 Nr. 9 a) HGB

Bzgl. der Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung wird die Schutzklausel des § 286 IV HGB in Anspruch genommen.

Nachtragsbericht

Der am 24. Februar 2022 begonnene Angriffskrieg Russlands gegen die Ukraine hat weltweit zu wirtschaftlichen Verwerfungen (Störungen von Lieferketten, Energiepreisanstieg etc.) geführt. Dieser Krieg dauert auch zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Jahresabschlusses noch an.

Zukünftig ist es deshalb auch weiterhin nicht auszuschließen, dass dieser Krieg und die damit verbundenen Folgen auch einen negativen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage und damit auf die Entwicklung der Gesellschaft haben kann.

Entwicklung des Anlagevermögens zum 31.12.2023

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.02.2025 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht haben wir den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Mantos Int. Food GmbH Eisenach

Eingeschränkte Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresschluss der Mantos Int. Food GmbH Eisenach, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Mantos Int. Food GmbH Eisenach, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile" beschriebenen Sachverhalts in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt mit Ausnahme dieser möglichen Auswirkungen unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für die eingeschränkten Prüfungsurteile" beschriebenen Sachverhalts insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkungen der Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Das Vorhandensein der Vorräte in Höhe von 4.593.403,78 EUR ist nicht hinreichend nachgewiesen, da wir nicht an der Inventur teilnehmen konnten, uns von der Gesellschaft keine ordnungsgemäßen Inventurunterlagen vorgelegt wurden und wir durch alternative Prüfungshandlungen keine hinreichende Sicherheit über den ausgewiesenen Bestand der Vorräte gewonnen haben. Wir können daher nicht ausschließen, dass Änderungen insbesondere am Ausweis der Vorräte, des Jahresergebnisses sowie des Eigenkapitals hätten vorgenommen werden müssen. Dieser Sachverhalt beeinträchtigt möglicherweise auch die Darstellung des Geschäftsverlaufs im Lagebericht einschließlich des Geschäftsergebnisses und der Lage der Gesellschaft sowie die Darstellung der Chancen und Risiken zukünftiger Entwicklung.

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.