Jember GmbH

Jember GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

A. Rahmenbedingungen und Geschäftsverlauf

I. Wirtschaftliche Entwicklung des Bilanzjahres 2023

Ø Allgemeine Angaben zur Gesellschaft

Die jember GmbH ist ein Entwicklungsdienstleister mit Sitz in München. Sie wurde am 08.07.2015 gegründet und ist im Handelsregister unter der Nummer HRB 220057 eingetragen. Das Unternehmen beschäftigt derzeit 103 Mitarbeiter.

Die jember GmbH hat ihren Hauptsitz in München. Dazu weitere Standorte in Berlin sowie eine Regional Office in Kuala Lumpur im Jahr 2023 und Homeoffice-Plätze in Österreich/Frankreich und Holland

Ø Rahmenbedingungen, wirtschaftliche Konjunktur, Entwicklungen an den Märkten

Das Geschäftsjahr 2023 war geprägt von einer insgesamt positiven wirtschaftlichen Entwicklung. Das Marktumfeld, in dem die jember GmbH agiert, entwickelte sich positiv. Die Nachfrage nach Entwicklungsdienstleistungen und technischen Lösungen, gerade in den Kernsegmenten der jember GmbH war gut. Die Gesellschaft konnte von diesem positiven Trend profitieren.

Ø Branchenbezogene Wirtschaftslage

Die Marktlage in der deutschen Entwicklungs-und IT Dienstleistung erscheint aus unserer Sicht robust.

Ø Unternehmensbeteiligungen

Die jember GmbH ist mit 50 % an der Jember Engineering Solutions S.L. mit Sitz in Madrid beteiligt. Die Jember Engineering Solutions S.L. trägt durch ihre Nearshoring Kapazitäten maßgeblich zum Geschäftserfolg der jember GmbH bei.

Die wirtschaftliche Entwicklung der Beteiligung ist in 2023 positiv.

II. Überblick über die Geschäftsentwicklung

Ø Umsatz und Auftragsentwicklung

Im Berichtsjahr erzielte die jember GmbH einen Umsatz von 23.615,5 Teuro, was einem Wachstum von 28,5 Prozent im Vergleich zum Vorjahr entspricht. Die Gesellschaft konnte ihre Position als einer der Entwicklungsdienstleister im Bereich Konnektivität und E-Mobility stärken und neue Aufträge gewinnen. Die Auftragslage ist stabil und sichert eine langfristige hohe Auslastung der Ressourcen.

Prognosen aus dem Lagebericht 2022 sind übertroffen worden.

Ø Produkte und Dienstleistungen

Die jember GmbH bietet Entwicklungsdienstleistungen im Bereich Engineering und IT für Kunden der Automobil sowie Luft-und Raumfahrtindustrie an. Jember ist spezialisiert auf Full Service Projektgeschäft für Entwicklungen der E-Mobilität sowie Konnektivität.

Ø Aufwand, Kosten, Investitionen

Als Dienstleistungsunternehmen sind die Faktoren Personalkosten sowie Fremdleistungsaufwand die beiden größten Aufwandspositionen. Die Personalaufwands- und Fremdleistungsquote in Bezug auf die Umsatzerlöse beträgt im laufenden Jahr 75,99 % gegenüber 79,45 % im Vorjahr.

Ø Mitarbeiter Entwicklung

Die Gesamtanzahl der Mitarbeiter am 31.12.2023 betrug 103.

Unsere Mitarbeiter sind ein wesentlicher Erfolgsfaktor für unser Unternehmen. Im Geschäftsjahr 2023 konnten wir unser Personal um 5% (zum Stichtag 31.12.) erweitern, um den steigenden Anforderungen gerecht zu werden. Wir legen großen Wert auf die Förderung und Weiterbildung unserer Mitarbeiter, um ihre fachlichen Kompetenzen und ihr Engagement zu stärken. Zudem haben wir verschiedene Maßnahmen zur Verbesserung der Work-Life-Balance und des Betriebsklimas eingeführt, um das Wohlbefinden unserer Mitarbeiter zu fördern.

B. Darstellung der Lage des Unternehmens

Ø Kapitalstruktur und Finanzlage

Im Jahr 2023 lag die Eigenkapitalquote bei 2% gegenüber 3 % im Vorjahr.

Es bestehen keine Bankverbindlichkeiten.

Die Finanzierung erfolgt im Wesentlichen über Gesellschafter sowie Kundenzahlungen.

Der Anstieg sonstiger Verbindlichkeiten zum 31.12.2023 resultiert im Wesentlichen stichtagsbedingt aus Lohn- und Steuerverbindlichkeiten.

Dazu lässt sich feststellen, dass im Geschäftsjahr 2023 auf eine Inanspruchnahme der Kontokorrentlinien verzichtet werden konnte.

Die anfallenden finanziellen Verpflichtungen wurden stets durch schnelle Zahlung erfüllt. Zahlungsfähigkeit war jederzeit gegeben.

Ø Vermögenslage

Entsprechend des Anstiegs der Umsatzerlöse stiegen die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Bankguthaben.

Die Quote der flüssigen Mittel zum Ende des Jahres 2023 betrug 50 % gegenüber 53 % im Vorjahr.

Ø Ertragslage

Korrespondierend zum Anstieg der Umsatzerlöse stiegen auch Personalaufwände und Aufwendungen für bezogene Leistungen.

Die Umsatzrendite beträgt 13,27 % im Jahr 2023 und 9,49 % im Jahr 2022.

Die Personalaufwandsquote hat sich mit 42,2 % im Jahr 2023 gegenüber 47,5 % im Vorjahr zugunsten des Ertrags verändert.

C. Wesentliche Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Ø Entwicklung der Marktlage und Zahlungsfähigkeit

Die Branche der Entwicklungsdienstleister besteht aus einer Vielzahl kleiner, spezialisierter Dienstleister und wenigen großen Unternehmen, welche auch 2023 weiter zulegte.

Die Ausgaben für Forschung und Entwicklung in der Automobilindustrie in Deutschland, welche der Hauptkunde der jember GmbH ist, entwickelt sich weiterhin robust. Im Jahr 2022 investierten die deutschen Automobilhersteller insgesamt rund 52 Mrd. EUR in die Forschung und Entwicklung (FuE). Dies stellt eine Zunahme von rund 15 Prozent im Vergleich zum Vorjahr dar. Auch für die kommenden Jahre, 2023 - 2027, erwartet der Verband der Automobilindustrie (VDA) weiter erhöhte Investitionen - insgesamt 250 Mrd. EUR sollen in diesem Zeitraum für die Forschung und Entwicklung von den Herstellern und Zulieferern der Industrie ausgegeben werden (Quelle VDA).

Die jember GmbH sieht aktuell keine besonderen Risiken in Bezug auf die Zahlungsfähigkeit unserer Kunden.

Ø Sonstige Risiken aus Verträgen oder Geschäftsvorfällen

Die jember GmbH hat ein umfassendes Risikomanagementsystem implementiert, um potenzielle Risiken zu identifizieren, zu bewerten und geeignete Maßnahmen zu ergreifen. Wir beobachten sorgfältig die Marktentwicklung, um mögliche Veränderungen frühzeitig zu erkennen und angemessen darauf zu reagieren. Bisher konnten wir potenzielle Risiken erfolgreich minimieren und unsere Wettbewerbsposition stärken.

Ein potentielles Risiko für die Ertragslage der jember GmbH ergab sich 2023 aus der immer noch hohen Inflation im Euro Raum, die sich wiederum auch auf die Personalkosten der jember GmbH ausgewirkt hat. Aufgrund der aktuellen Inflationsentwicklung betrachten wir dieses Risiko als überschaubar.

Ein weiterer möglicher begrenzender Faktor für das Wachstum der jember GmbH ergibt sich aus dem Fachkräftemangel am deutschen Arbeitsmarkt. In 2023 konnte jember dies durch seine Attraktivität als moderner / attraktiver Arbeitgeber erfolgreich mitigieren (siehe Mitarbeiterentwicklung). Ebenso kann die jember GmbH auf Ressourcen ihre Beteiligung in Spanien zugreifen und hier positive Effekte aufgrund von Nearshoring Kapazitäten nutzten.

Aktuell bestehen keine besonderen Risiken aus Verträgen oder Geschäftsvorfällen.

Ø Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Guthaben bei Kreditinstituten zählen im Wesentlichen zu den bestehenden Finanzinstrumenten in unserem Unternehmen.

Mit vielen unserer Kunden besteht eine langjährige Zusammenarbeit und Forderungsausfälle sind selten. Unsere Gesellschaft verfügt über einen soliden Kundenstamm.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art ist das Ziel des Finanz- und Risikomanagements unserer Gesellschaft. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Minderung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Bei Großaufträgen erfolgt eine zeitnahe Abrechnung.

D. Wichtige Ereignisse, Chancen und künftige Vorhaben und Entwicklungen

Ø Wichtige Ereignisse des neuen Geschäftsjahres

Die jember GmbH beabsichtigt, ihr Wachstum in den kommenden Jahren fortzuführen und auf Basis ihrer hochqualifizierten Kompetenzbereiche ihre Marktposition bei Neukunden auszubauen. Hierfür wurde die Management Struktur bereits erweitert und breiter aufgestellt.

Das Marktumfeld für Entwicklungsdienstleistungen und IT Lösungen bleibt vielversprechend. Durch die Fokussierung der jember GmbH auf Lösungen in den Zukunftsbereichen Elektromobilität und Konnektivität sind wir gut positioniert, um von den aktuellen Trends zu profitieren und unsere Kunden in ihrer Transformation zu begleiten.

Wir werden weiterhin in die Entwicklung neuer Lösungen und die Stärkung unserer Kundenbeziehungen investieren, um unseren Umsatz weiter zu steigern und unsere Marktposition auszubauen.

Ø Chancen und Risiken

Chancen:

Wir erkennen in der aktuellen Auftragsvergabesituation im Bereich Entwicklungsdienstleistungen einen positiven Trend, insbesondere in den Kernbereichen der jember GmbH, durch die Transformation der Branche in die Richtung Elektromobilität sowie Software Defined Vehicle (SDV).

Risiken:

Grundsätzliche Ertragsrisiken sehen wir in möglichen konjunkturellen Einflüssen, insbesondere unserer Hauptkunden der Automobilindustrie, sowie in einer sich danach ausrichtenden Preispolitik des Wettbewerbs. Eine Annahme von nicht vollkostendeckenden Aufträgen konnten wir bisher immer abwenden und wollen wir weiterhin vermeiden.

Aufgrund unserer Eigenkapitalquote sehen wir derzeit keine Zinsänderungsrisiken.

Alle uns bekannten Risiken sind nach derzeitigem Erkenntnisstand durch entsprechende Rückstellungen ausreichend abgedeckt. Im Übrigen lässt sich der Einfluss der genannten Risiken auf unsere wirtschaftliche Lage nicht hinreichend quantifizieren. Bestandsgefährdende Risiken sind nach unseren Erkenntnissen nicht gegeben.

Ø Künftige Vorhaben und Entwicklungen

Die jember GmbH beabsichtigt, ihr Wachstum in den kommenden Jahren fortzuführen und auf Basis ihrer hochqualifizierten Kompetenzbereiche ihre Marktposition bei Neukunden auszubauen.

Für das Geschäftsjahr 2024 rechnen wir mit steigenden Umsatzerlösen und auch mit einer Verbesserung des Jahresergebnisses.

Abschließend möchten wir unseren Kunden, Lieferanten und Mitarbeitern für ihre Unterstützung und ihr Vertrauen danken. Wir sind sehr zuversichtlich, dass wir auch in Zukunft erfolgreich sein werden und unsere langfristigen Unternehmensziele erreichen.

Ø Unterschrift Geschäftsführung

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschlusses der Jember GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 1 HGB gewählt.

Nach den in § 267 Abs. 1 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Im Interesse einer größeren Klarheit und Übersichtlichkeit haben wir die nach den gesetzlichen Vorschriften bei den Posten der Bilanz bzw. der Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke, die wahlweise dort oder im Anhang anzubringen sind, insgesamt in Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt.

Die Gesellschaft nimmt die größenabhängigen Erleichterungen gem. § 288 Abs. 2 HGB in Anspruch.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Nutzungsdauer von abnutzbaren Vermögensgegenständen wurde anhand der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer nach der linearen Methode angesetzt. Für Anschaffungen von beweglichen Anlagegütern wurde im Jahr der Anschaffung der Abschreibungsbetrag zeitanteilig abgesetzt.

Geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von nicht mehr als EUR 800,00 wurden im Jahr der Anschaffung in voller Höhe aufwandswirksam erfasst.

Die Abschreibungen betragen für:

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Finanzanlagen wurden im Bereich des Beteiligungen zu Anschaffungskostenm angesetzt und bewertet:

Umlaufvermögen

Der Ansatz unfertiger Leistungen erfolgte zu Anschaffungs- und Herstellungskosten zuzüglich Einzelkosten der Leistungserstellung und angemessenen Teilen der Gemeinkosten oder zum niedrigeren beizulegen Wert.

Forderungen und sonstige Vermögegensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben bis auf sonstige Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 17,3 Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Liquide Mittel

Die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzung

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind zum Nennwert angesetzt. Ausgewiesen werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, sofern sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital ist mit dem Nennwert bilanziert.

Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Der Ansatz erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Nachdem die Fälligkeit innerhalb eines Jahres ist, wurde von einer Abzinsung abgesehen.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen Gesamthöhe von 1.598.341,00 sind u.a. Nachlaufkosten für diverse projekt mit 669.695,00 Euro , sowie Personalkosten mit 860.996,00 Euro und sonstige ausstehende Rechnungen mit 67.650,00 Euro enthalten.

Angaben zu Verbindlichkeiten

Die nachfolgende Darstellung zeigt Restlaufzeiten und Sicherungsrechte der in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten.

Verbindlichkeitenspiegel

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von TEuro 45 (Vorjahr TEuro 1) enthalten, welche eine Nichtinanspruchnahme aus einer Verpflichtung aus dem Jahr 2020 betrifft.

Neutrale Erträge lagen im laufenden Jahr nicht vor (Vorjahr TEuro 26).

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEuro 10 (Vorjahr TEuro 3,0) enthalten, welches u.a. Beitragsabrechnungen aus den Vorjahren betreffen.

Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2023 bestehen Verpflichtungen aus Leasingverträgen in Höhe von TEuro 109,3, (davon bis zu einem Jahr TEuro 48,8) Vorjahr (TEuro 35,5, davon bis zu einem Jahr TEuro 28,5) Gegenstand der Leasingverträge sind Fahrzeuge. Zudem bestehen Verpflichtungen aus Mietverträge in Höhe von TEuro 646,9 (davon bis zu einem Jahr TEuro 420,2), Vorjahr (TEuro 655,1, davon bis zu einem Jahr TEuro 329,7).

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Von der Angaben wird unter Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB - Schutzklausel - abgesehen.

Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen von mind. 20 Prozent der Anteile

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

Diese Werte beziehen sich auf das Geschäftsjahr 2022. Da zum Erstellungszeitpunkt der Jahresabschluss der Jember Engineering Solutions SL für das Jahr 2023 noch nicht festgestellt wurde, wurden die Vorjahreswerte angegeben.

Vorschlag bzw. Beschuss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung beschließt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung:

Der Jahresüberschuss beträgt 3.133.818,98 Euro, in die Rücklagen werden 3.818,98 Euro eingestellt und zur Ausschüttung gelangen 3.130.000,00 Euro.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 13.03.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

An die Jember GmbH, München

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Jember GmbH, München, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Jember GmbH, München, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse - entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und - vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.