ATS Alpha Tech Services GmbH

ATS Alpha Tech Services GmbH

Splietsdorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Inhalt und zur Gliederung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss der ATS Alpha Tech Services GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde die Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren gewählt.

Gesellschaftsidentifikation laut Registergericht

Größenklassen

Die Bilanz weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 (2) HGB auf.

II. Angaben zur Bilanzierung und Bewertungsmethoden sowie Bilanzvermerken

Bei der Bewertung der im Jahresabschluss ausgewiesenen Vermögensgegenstände und Schulden sind die gesetzlichen Vorschriften eingehalten worden. Die Gesellschaft hat ihre bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden beibehalten. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

Die Vermögensgegenstände und Schulden sind zum Abschlussstichtag einzeln bewertet.

Es ist vorsichtig bewertet, alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, sind berücksichtigt, soweit diese zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt waren. Gewinne sind nur berücksichtigt, wenn sie am Abschlussstichtag realisiert waren.

Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahrs sind periodengerecht abgegrenzt.

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Bewertung der Roh,- Hilfs und Betriebsstoffe erfolgte zu Anschaffungskosten und unter Beachtung des Niederstwertprinzips.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgte zu Herstellungskosten. In die Herstellungskosten wurden neben direkt zurechenbaren Kosten auch angemessene Gemeinkosten eingerechnet. Zinsen für Fremdkapital wurden nicht miterfasst. Liegen die Herstellungskosten der unfertigen Leistungen über den vereinbarten Vertragspreisen (Wert der unfertigen Leistungen (Baufortschritt) im Verhältnis zu den Vertragspreisen) zum Abschlussstichtag, wird entsprechend dem Niederstwertprinzip (verlustfreie Bewertung) der niedrigere Wert angesetzt bzw. durch Bildung einer Rückstellung diesen drohenden Verlusten Rechnung getragen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nennwert angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind transitorische Posten angesetzt.

Ein möglicher Ansatz aktiver latenter Steuern ergibt sich aus der Steuerbelastung aus dem Unterschiedsbetrag der Handels- und Steuerbilanzwerte für die Rückstellung für drohende Verluste Für die Körperschaftsteuer nebst Solidaritätszuschlag und die Gewerbesteuer wird ein Steuersatz von 30 % zu Grunde gelegt. Im Geschäftsjahr wurde vom Wahlrecht des Ansatzes aktiver latenter Steuern (§ 274 (1) S. 2 HGB) kein Gebrauch gemacht.

Bei der Bemessung der Rückstellungen wurden alle erkennbaren Risiken und andere ungewisse Verbindlichkeiten in erforderlicher Höhe berücksichtigt. Sie sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit ihrem notwendigen Erfüllungsbetrag bewertet.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt. Sofern die Tageswerte über den Rückzahlungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

III. Angaben und Erläuterungen zu den einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens ist im Anlagespiegel als Anlage zum Anhang wiedergegeben.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr belaufen sich auf EUR 50.167,15. Davon entfallen EUR 6.311,78 auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren.

Die übrigen Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Rückstellungen für drohende Verluste (TEUR 1.058), Gewährleistung (TEUR 141) und ausstehende Lieferantenrechnungen (TEUR 98).

Angabe zu Restlaufzeitvermerken und Sicherheiten

Die Verbindlichkeiten haben folgende Restlaufzeiten:

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 207 sind besichert. Die finanzierten Fahrzeuge sind an die finanzierenden Kreditinstitute abgetreten.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

IV. Sonstige Pflichtangaben

1. Haftungsverhältnisse

Haftungsverhältnisse im Sinne von § 251 HGB bestehen aus der Übernahme einer Bürgschaft zugunsten des Heiko Dettmann Fuhrparkmanagement e.K. in Höhe von nominal TEUR 53. Der valutierte Betrag zum Bilanzstichtag beträgt TEUR 41. Die Inanspruchnahmewahrscheinlichkeit aus dieser Bürgschaft schätzen wir aufgrund der gegenwärtigen Bonität und des bisherigen Zahlungsverhaltens des Begünstigten als gering ein. Erkennbare Anhaltspunkte, die eine andere Beurteilung erforderlich machen würden, liegen uns nicht vor.

Angabe zu Haftungsverhältnissen und sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasingverträgen. Die Restverpflichtung zum 31.12.2023 beträgt TEUR 926, davon entfallen anteilig auf das Jahr 2024 TEUR 335.

Arbeitnehmer

Im Berichtsjahr waren durchschnittlich 94 Arbeitnehmer (Vorjahr 79 Arbeitnehmer) beschäftigt.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen

Im Berichtsjahr sind keine Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zu nicht marktüblichen Bedingungen gemacht worden.

Organe der Gesellschaft

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte durch Herrn Heiko Dettmann, Kaufmann geführt. Die Geschäftsführung ist befugt die Gesellschaft allein zu vertreten und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge für die Geschäftsführung wird gem. § 286(4) HGB verzichtet.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern vor, das Ergebnis auf neue Rechnung vorzutragen.

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Geschäftsjahresende mit Auswirkung auf den Jahresabschluss sowie die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft haben sich nicht ergeben.

Entwicklung des Anlagevermögens - Anlage 1 zum Anhang

Lagebericht

1. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

Unser Unternehmen arbeitet bundesweit als Dienstleistungsunternehmen auf dem Gebiet der Telekommunikations-Infrastruktur, der Errichtung von Breitbandnetzen der Ebenen II und III, deren Umbau und Wartung für Betreiber von öffentlichen und privaten Kommunikationsnetzen sowie Systemherstellern und -lieferanten. Unsere Mitarbeiter sind insbesondere in der Systemtechnik und im Richtfunkbau spezialisiert. Darüber hinaus werden schlüsselfertige Turkey-Projekte realisiert. Neben unserem Hauptsitz in Splietsdorf arbeitet unser Unternehmen für die Region Nord von unserem Planungsbüro in Hamburg aus.

Im Geschäftsjahr 2023 verzeichnete die deutsche Wirtschaft eine anhaltende Stagnation mit rückläufigen, jedoch weiter hohen Inflationsraten aufgrund der Nachwirkungen der Energiepreiskrise. Weltweit setzt sich die Schwächephase der Industriekonjunktur fort, beeinflusst durch ungünstige Finanzierungsbedingungen und schwache globale Nachfrage. Die wirtschaftlichen Perspektiven sind weiterhin durch Unsicherheiten und Risiken geprägt, darunter die anhaltende weltwirtschaftliche Schwächephase und geopolitische Spannungen.

Unsicherheiten aufgrund anhaltender Handelskonflikte und somit erschwerten Materialeinkäufen konnte im abgelaufenen Geschäftsjahr aufgrund langfristiger Lieferantenbeziehungen erfolgreich begegnet werden.

Insgesamt war der Verlauf des Geschäftsjahres 2023 für unser Unternehmen erfolgreich. Sowohl der Umsatz als auch das Jahresergebnis lagen über unseren Erwartungen.

2. Ertragslage

Das Ergebnis vor Ertragsteuern (EBT) liegt mit TEUR 6.762 um TEUR 5.842 über dem EBT des Vorjahres. Ursächlich für die Ergebnisverbesserung war im Wesentlichen die Verbesserung des Deckungsbeitrages II um TEUR 7.665.

Unsere sonstige Aufwandsstruktur hat sich gegenüber dem Vorjahr prozentual im Verhältnis zur Gesamtleistung nicht wesentlich verändert.

Kennzahlen Ertragslage:

3. Finanzlage

Ziel unseres Finanzmanagements ist es, unseren Zahlungsverpflichtungen jederzeit nachkommen zu können. Hierbei nutzen wir als unterstützende Finanzierungsform u.a. Factoring. Im Berichtsjahr war unser Unternehmen jederzeit zahlungsfähig.

Der Bestand des Eigenkapitals hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.425 erhöht. Die Eigenkapitalquote hat sich trotz der gestiegenen Bilanzsumme gegenüber dem Vorjahr erhöht und liegt jetzt bei 38 %.

Ausgehend von einem cash-flow von TEUR +4.784 im Berichtsjahr, beträgt der Zufluss der finanziellen Mittel aus der laufenden Geschäftstätigkeit unter Berücksichtigung der Veränderungen bei den kurzfristigen Aktiva und Passiva TEUR +2.219. Der Saldo aus der Investitionstätigkeit beträgt TEUR -814. Außerdem ergibt sich ein Saldo aus der Finanzierungstätigkeit in Höhe von TEUR +90. Insgesamt beträgt somit die Veränderung der kurzfristigen Banksalden TEUR +1.495.

Die Nettoverschuldung verringerte sich um TEUR 13 und beträgt TEUR -8.629.

4. Vermögenslage

Unser Anlagevermögen schreiben wir planmäßig linear ab. Zugänge in den Jahren 2022 und 2023 wurden teilweise degressiv abgeschrieben. Der Buchwert des Sachanlagevermögens per 31. Dezember 2023 liegt um TEUR 453 über dem Vorjahreswert.

Der Bestand an Vorräten reduzierte sich um TEUR 390 und beträgt TEUR 4.473.

Die Forderungen und sonstigen kurzfristigen Aktiva (inkl. ARAP) erhöhten sich um TEUR 4.347 auf TEUR 7.344.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen reduzierten sich um TEUR 520 und betragen TEUR 5.232.

Kennzahlen Vermögenslage:

Zum Zeitpunkt der Aufstellung des Lageberichtes beurteilen wir unsere wirtschaftliche Lage (Vermögens-, Finanz- und Ertragslage) als gut.

5. Risiko- und Chancenbericht

Risikobericht

Mit unserem Risikomanagement dokumentieren wir jederzeit erkennbare Chancen und Risiken für unser Unternehmen bzw. in unserem Unternehmensumfeld. Darüber hinaus fördern wir das Chancen- und Risikobewusstsein unserer Mitarbeiter.

Unser Risikomanagement hilft, Risiken frühzeitig zu erkennen und daraus resultierende Gefahren für das Unternehmen abzuwenden. Das Risikomanagement ist Bestandteil des gesamten Planungs-, Steuerungs-, und Berichterstattungsprozesses.

Kernelement des Risikomanagements sind die strategische Planung, die Mittelfristplanung und Budgetierung, das permanente Controlling und Reporting.

Nachfolgend werden Risiken beschrieben, die nachteilige Auswirkungen auf unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben können.

Unsere Kundenstruktur besteht aufgrund unseres Tätigkeitsbereiches aus wenigen Großkunden. Dieses Risiko begrenzen wir durch möglichst langfristige Verträge mit diesen Kunden.

Unser Unternehmen unterliegt grundsätzlich den allgemeinen wirtschaftlichen und politischen Chancen und Risiken in den Regionen, in denen das Unternehmen tätig ist. Hier sind insbesondere die Bereiche Produkthaftung, Arbeitssicherheit sowie Umweltschutz zu erwähnen.

Durch eine kontinuierliche Verbesserung der Aufbau- und Ablauforganisation, des Qualitätsmanagements und eines Versicherungsschutzes werden hier schon im Vorfeld mögliche Risiken minimiert.

Derzeit sind keine IT-relevanten Risiken in unserem Unternehmen erkennbar.

Für das Wachstum und die weitere Entwicklung unseres Unternehmens sind unsere Mitarbeiter die wichtigste Ressource. Gemeinsam verfolgen wir konsequent das Ziel hochwertige Produkte und Dienstleistungen für alle Kunden zu gewährleisten. Dies findet seinen Ursprung bereits in unserem Unternehmensleitbild und in unserem Führungsleitbild. Die wesentlichen Risiken im Personalbereich ergeben sich durch die Fluktuation von Mitarbeitern in Schlüsselpositionen sowie bei der Personalbeschaffung und -entwicklung von Fach- und Führungskräften. Wir begrenzen diese Risiken durch intensive Ausbildungs-/Qualifizierungsangebote und Weiterbildungsmöglichkeiten sowie leistungs- und marktgerechte Vergütungspakete.

Wesentliche Produkt- und Umweltrisiken, sowie weitere Risiken sind derzeit nicht erkennbar und die Gesamtsumme der Risiken sowie Risiko-Kombinationen gefährden nicht den Fortbestand des Unternehmens.

Unser implementiertes Risikomanagementsystem stellt sicher, dass Chancen und Risiken frühzeitig erkannt und adressiert werden. Für die typischen Geschäftsrisiken, deren Eintritt einen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens zur Folge haben könnte, ist Vorsorge getroffen.

Die Auswirkungen des "Ukraine Krieges" stellen auch für uns ohne Geschäftsbeziehungen nach Russland oder in die Ukraine weiterhin ein Risiko dar, dessen wirtschaftliche Folgen und Auswirkungen nicht absehbar sind. Aussagen zur zeitlichen Erstreckung der Krise, die sich durch weitere Aktionen Russlands auch verschärfen kann, sind gegenwärtig kaum möglich. Wesentliche Risiken treffen die Realwirtschaft z.B. aus ihren Lieferketten (insb. hinsichtlich des Energiebedarfs), auf ihren Absatzmärkten, hinsichtlich der Kreditversorgung durch Banken oder aus Cyberangriffen. Wie sich dieses Risiko entwickeln wird, können wir nicht abschätzen, weil der weitere Verlauf nicht bekannt ist. Zum jetzigen Zeitpunkt sind Prognosen daher sehr unsicher. Aus heutiger Sicht gefährdet dieses zusätzliche Risiko den Fortbestand unserer Gesellschaft nicht.

Gegenüber dem Vorjahr haben sich keine wesentlichen Änderungen der Risikolage ergeben

Die Gesamtsumme der Risiken sowie Risiko-Kombinationen gefährden nicht den Fortbestand des Unternehmens.

Chancenbericht

Unsere Unternehmensstrategie ist darauf angelegt, sich bietende Chancen frühzeitig zu identifizieren, sie unter Anwendung unseres Risikomanagementsystems zu bewerten und sie durch geeignete Maßnahmen für eine erfolgreiche Entwicklung unseres Unternehmens zu nutzen. Unser Chancenmanagement orientiert sich dabei im Wesentlichen an den Zielen und Strategien für unsere Geschäftsbereiche und ist ein integraler Bestandteil der Planungs- und Steuerungssysteme. Durch die enge Zusammenarbeit von Geschäftsführung und Mitarbeitern sowie den engen strategischen Austausch mit unseren Schlüsselkunden sorgen wir dafür, dass wir Chancen frühzeitig identifizieren.

Für unsere Geschäftsbereiche liegt die direkte Verantwortung für das frühzeitige und regelmäßige Identifizieren, Analysieren und Nutzen von Chancen primär in der Geschäftsleitung. Diese beobachtet gleichermaßen branchenspezifische, regionale und lokale Entwicklungen und beschäftigt sich darüber hinaus mit detaillierten Markt- und Konkurrenzanalysen, Marktszenarien, den relevanten Kostentreibern sowie den kritischen Erfolgsfaktoren.

Darüber hinaus werden konsequent Chancenpotenziale in neuen Geschäftsfeldern sondiert, analysiert und evaluiert. Die Verantwortung für diese strategische Weiterentwicklung unseres Unternehmens liegt bei der Geschäftsführung.

6. Prognosebericht

Wir haben eine umfassende Planung aufgestellt, die wesentlicher Maßstab unseres Handels ist. Die steigenden Einstandspreise unserer Lieferanten und Subunternehmer sowie weiter steigende Finanzierungsentgelte im Rahmen des Factorings belasten uns zusätzlich. Durch den derzeitigen Krieg in der Ukraine wird es hier zu weiteren nicht planbaren Preisschwankungen kommen. Anhaltende Lieferengpässe und Versorgungschwierigkeiten führen ggf. zu Lieferausfällen und Terminverschiebungen. In dieser Zeit des rasanten wirtschaftlichen Abschwungs und der Unsicherheit sind Unternehmen gefordert die Prozesse umfassend und detailliert unter die Lupe zu nehmen.

Die Situation für das Jahr 2024 betrachten wir für unser Unternehmen trotz der insgesamt schwierigen Rahmenbedingungen grundsätzlich als positiv. Jedoch erwarten wir für das Geschäftsjahr 2024 deutliche Umsatzrückgänge, verbunden mit einem erheblichen Ergebnisrückgang im Vergleich zum Jahr 2023.

Bestätigungsvermerk

Wir weisen darauf hin, dass sich der nachfolgende Bestätigungsvermerk auf den vollständigen Jahresabschluss der Gesellschaft bezieht.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

an die ATS Alpha Tech Services GmbH, Splietsdorf,

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der ATS Alpha Tech Services GmbH, Splietsdorf, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ATS Alpha Tech Services GmbH, Splietsdorf, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolosen Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.