C & M Technologies GmbH

C & M Technologies GmbH

Barchfeld-Immelborn

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Gegenstand der C & M Technologies GmbH ist die Entwicklung, Herstellung und der Vertrieb von innovativen Oberflächenmaterialien.

Zielgruppen sind im Wesentlichen Industrieunternehmen mit Bedarf an hochverschleißfesten Materialien.

Beschichtet werden Teile aus vielen Bereichen des Maschinenbaus, der Fahrzeug- und Luftfahrttechnik, der Papierindustrie, der Energietechnik sowie der Minenindustrie. Überall dort, wo ein hoher Verschleißschutz bzw. Korrosionsschutz notwendig ist, kommen derartige Beschichtungen zum Einsatz.

Die C & M Technologies GmbH ist weltweit tätig.

Das Unternehmen arbeitet kontinuierlich in der Forschung und Entwicklung. In der Entwicklungsabteilung sind 3 Mitarbeiter beschäftigt.

Die C & M Technologies GmbH ist ein nach §4 BImSchG (Bundes-Immissionsschutzgesetz) geprüftes Unternehmen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die C&M Technologies GmbH gehört zur Branche der Hersteller von Zusatzwerkstoffen für thermische Beschichtungen zum Verschleiß- und Korrosionsschutz. Die Entwicklung der Branche hatte im Jahr 2023 im Vergleich zu 2022 einen negativen Verlauf. Unter anderem aufgrund verstärkten Kostendrucks. Der Bedarf an Materialien für diese Branche ist dennoch unverändert gegeben. Negativ für die Branche wirkten sich weiterhin zudem die stark schwankenden Rohstoffpreise aus, was weiterhin zu einer Konsolidierung im Markt führen wird. Zudem bestehen gesamtwirtschaftliche Auswirkungen aufgrund der verzögerten Lieferketten sowie steigenden Beschaffungskosten.

Aufgrund des hohen Anteils von Kunden im Umfeld der Erdölexploration ist die Gesellschaft zudem von der Entwicklung dieser Branche abhängig. Diese Branche war im Geschäftsjahr insbesondere durch einen volatilen Ölpreis bei weiterhin hohem Druck auf die Produktionskosten geprägt. Auch dies wirkte sich erwartungsgemäß auf die C&M Technologies GmbH als Lieferanten aus. Dementsprechend hat der Geschäftsverlauf einen negativen Trend.

2.2. Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

2.2.1. Vermögens- und Finanzlage

Das Sachanlagevermögen beinhaltet überwiegend Gebäude sowie technische Anlagen. Die Produktion wurde planmäßig unter dem Aspekt der Automatisierung weiter ausgebaut. Investitionen erfolgten in die kontinuierliche Erweiterung der Produktions- und Anwendungsanlagen.

Das Vorratsvermögen ist aufgrund der an den Geschäftsverlauf angepassten Lagermengen im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 2.424 bzw. 19,9 % gesunken. Die C&M Technologies GmbH versucht dennoch weiterhin sich durch kundenspezifisch hohen Lagermengen vom allgemeinen Kostendruck der Branche abzuheben.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben sich umsatz- bzw auftragsbezogen von TEUR 3.274 auf TEUR 3.251 leicht reduziert.

Das Eigenkapital erhöhte sich in Höhe des Jahresüberschusses. Die Eigenkapitalquote beträgt 80,5%.

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Personalrückstellungen.

Die Verbindlichkeiten sind insbesondere bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie bei den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten im Vergleich zum Vorjahr bedingt durch den Rückgang im Vorratsbereich mit TEUR 3.407 gesunken.

Die C&M Technologies GmbH ist ihren Zahlungsverpflichtungen während des gesamten Berichtszeitraums vollständig und termingerecht nachgekommen.

Die Gesellschaft ist über Bank- und langfristige Finanzierungsdarlehen gegenüber Gesellschaftern unter den sonstigen Verbindlichkeiten finanziert. Vorhandene Kreditlinien werden nur teilweise ausgeschöpft. Bestehende Darlehen werden entsprechend Ihrer Laufzeit zurückgeführt.

Die Vermögenslage konnte gegenüber dem Vorjahr weiter verbessert werden.

Die Bilanzsumme ist aufgrund der Reduzierung des Working Capitals mit TEUR 1.927 gegenüber dem Vorjahr gesunken.

Die Liquidität des Unternehmens ist dabei jederzeit gesichert.

2.2.2. Ertragslage

Die Umsatzerlöse liegen mit TEUR 1.065 über dem Vorjahreswert. Ursache hierfür ist die positive Branchenentwicklung im Kundensegment Öl- und Gasexploration zu Beginn des Geschäftsjahres.

Das Rohertragsergebnis des Vorjahres von TEUR 5.469 (Gesamtleistung - Materialaufwand) ist im Zuge des Umsatzanstiegs jedoch unterproportional um TEUR 87 absolut gestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sanken um TEUR 271 insbesondere auf Grund von rückläufigen Erträgen aus der Währungsumrechnung.

Der Anstieg des Personalaufwands um TEUR 183 auf TEUR 1.422 resultiert bei konstanter Anzahl an Mitarbeitern insbesondere aus Lohn- und Gehaltssteigerungen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen erhöhten sich um TEUR 150. Wesentlich wirkte sich hier die Erhöhung umsatzabhängiger Kosten sowie allgemeine Kostensteigerungen aus. Weiterhin erhöhten sich die Aufwendungen aus Wechselkurseffekten mit TEUR 43.

Insgesamt erwirtschaftete die Gesellschaft in 2022 einen Jahresüberschuss von TEUR 1.542, was trotz Umsatzsteigerung einer Verminderung gegenüber dem Vorjahr von TEUR 371 entspricht. Dieser Wert liegt im Rahmen der Erwartungen des Vorjahres (leicht sinkend).

Nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Der Personalbestand ist im Vergleich zum Vorjahr trotz der Unsicherheiten im Markt konstant geblieben. Für die kommenden Jahre sind Einstellungen vorgesehen.

3. Chancen- und Risikobericht

Die Geschäftsführung weist darauf hin, dass bei zukunftsbezogenen Aussagen die tatsächlichen Ergebnisse wesentlich von den Erwartungen über die voraussichtliche Entwicklung abweichen können.

Es existieren zurzeit keine maßgeblichen Risiken, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten.

Das Marktumfeld der C&M Technologies GmbH ist vor allem durch die konjunkturelle Entwicklung der allgemeinen Industrie sowie die Entwicklung im Öl- und Gasgeschäft geprägt. Beide Bereiche sind erheblich von den Entwicklungen der globalen Krisenherde und der damit verbundenen allgemeinen Kostenentwicklung sowie verzögerten Lieferketten beeinflusst.

Beschaffungsmarkt/ Fremdwährungen

Die Situation auf dem Beschaffungsmarkt ist bedingt durch Schwankungen der Rohstoffpreise und durch die teilweise markt- und konfliktbedingten Einschränkungen bei der Verfügbarkeit der Rohstoffe. Unter anderem aus diesem Grund erfolgten strategische Anschaffungen in den vergangenen Geschäftsjahren. Da die Beschaffungen größtenteils in US-Dollar bezahlt werden, der Verkauf aber teilweise in Euro erfolgt, kann die zukünftige Kursentwicklung gegenüber dem Euro positive oder negative Auswirkungen auf das zukünftige Vorsteuerergebnis haben.

Qualitätsrisiken

Ein kritischer Faktor für das erfolgreiche Bestehen am Markt ist die Qualität der Produkte. Während der Produktionsphase untersuchen Experten die verwendeten Materialien auf ihre Qualität.

Markt-/ Branchenrisiken

Aufgrund des hohen Anteils von Kunden im Produktsegment Ölgeschäft unterliegt die Gesellschaft der konjunkturellen Entwicklung dieser Branche. Neben der aktuell volatilen Preisentwicklung dieses Rohstoffes unterliegt diese Branche einem enormen Kostendruck. Zudem sind in dieser Branche nur moderate Neuinvestitionen zu erwarten. Dies hat weiterhin mittelbare Auswirkungen auf die Gesellschaft.

Chancen

Aufgrund der soliden Kundenstruktur und marktfähiger Produkte hat sich die Gesellschaft weiter im Markt etabliert. Die Umsätze sind bezogen auf die Entwicklung der Ölbranche stabil. Die C&M Technologies GmbH ist weiterhin bestrebt durch Neukunden-Akquisition im bestehendem Produktsegment und darüber hinaus durch Markteinführung neuer Produkte ihren Marktanteil zu erhöhen. Aufgrund unserer stabilen Markt- und Kundenposition sowie hohen Lagerbeständen ist die Gesellschaft gegenüber Wettbewerbern gut aufgestellt.

4. Prognose

Es wird weiterhin mit einem volatilen und herausfordernden Geschäftsverlauf in 2024 gerechnet.

Insbesondere aufgrund der Risiken im Marktsegment Öl, schwankenden Rohstoffpreisen sowie der allgemeinen Marktentwicklung wird mit einem steigend hohen Risiko geplant.

Dementsprechend erwarten wir analog den bisherigen Monaten eine stark sinkende Umsatzentwicklung. Diese Entwicklung zeigt sich insbesondere im Auftragseingang.

Es sind neue Materialien für verschiedene Beschichtungsprozesse bis zur Marktreife entwickelt worden, die kontinuierlich in den Markt eingeführt werden. Erfahrungsgemäß dauert es eine Weile, bis sich diese Entwicklung im Umsatzerlös niederschlagen. Zudem ist das Marktumfeld für innovative Produkte aufgrund des allgemeinen Kostendrucks in dieser Branche aktuell nicht ideal.

Neuere Technologien wie Laserbeschichtungen sind attraktiv und werden dem Anwender neue Alternativen zur Oberflächenbeschichtung geben. Gleichzeitig ist aber auch zu bedenken, dass diese Technologien "alte" ablösen und damit bestimmte Standartprodukte in Zukunft auslaufen.

Vorbehaltlich der geschilderten Fremdwährungsrisiken wird für 2024 infolge des erwarteten Umsatzrückgangs sowie dem bereits eingetretenen Margendruck mit einem stark sinkenden Vorsteuerergebnis geplant. Die erwartete Volatilität im Umsatzgeschäft setzt sich in der Ergebnisprognose fort. Die C&M Technologies GmbH ist entsprechend des allgemeinen Markttrends auch weiterhin zur Reduzierung Ihrer Kosten gezwungen.

Handelsbilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschließlich der Vornahme steuerrechtlicher Maßnahmen

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der C & M Technologies GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Zugänge wurden zeitanteilig abgeschrieben. Die Nutzungsdauer beträgt zwischen drei bis fünf Jahren.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Bei den technischen Anlagen und Maschinen sowie bei den anderen Anlagen der Betriebs- und Geschäftsausstattung beträgt die Nutzungsdauer zwischen drei und sechzehn Jahren.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800,00 wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Roh- ,Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Handelswaren wurden mit ihren Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag bepreist. Als Anschaffungskosten wurde der gleitende Durchschnittspreis angesetzt. Im gleitenden Durchschnittspreis sind Anschaffungskostenminderungen und Anschaffungsnebenkosten berücksichtigt.

Bei den unfertigen und fertigen Erzeugnissen wurden die Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet. In den Herstellungskosten sind neben den direkt zurechenbaren Material- und Fertigungslöhnen auch die einzubeziehenden Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie angemessene Teile der allgemeinen Verwaltungskosten enthalten. Bestandsrisiken, die sich aus der Dauer der Lagerhaltung oder einer verminderten Verwertbarkeit ergeben, wurden durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennbetrag bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Allen risikobehaften Posten sind durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurden wegen des allgemeinen Zins- und Kreditrisikos Pauschalwertberichtigungen vorgenommen.

Flüssige Mittel wurden mit dem Nominalwert angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, die Aufwand für das folgende Geschäftsjahr darstellen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten in- uns ausländischen Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Der Ansatz erfolgte in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischen Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von über einem Jahr wurden hinreichend sichere Kostensteigerungen berücksichtigt. Diese wurden entsprechend ihrer Restlaufzeit diskontiert.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag bilanziert.

Im Falle einer sich ergebenden Steuerentlastung wurden in Ausübung des Wahlrechtes aus § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB keine aktiven latenten Steuern bilanziert.

Angaben zur Währungsumrechnung

Der Jahresabschluss enthält in fremde Währung lautende Sachverhalte, die in Euro umgerechnet wurden.

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung wurden zum Umrechnungskurs des Entstehungstages bewertet. Sämtliche Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung mit einer Restlaufzeit von unter einem Jahr wurden zum Bilanzstichtag erfolgswirksam zum Devisenkassenmittelkurs umgerechnet.

Abweichung von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Einbeziehung von Fremdkapitalzinsen in die Herstellungskosten

Bei der Ermittlung der Herstellungskosten des Anlage- und Umlaufvermögens wurden keine Fremdkapitalzinsen berücksichtigt.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und

Gewinn- und Verlustrechnung

Anlagevermögen

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens (Anlagespiegel) ist in der Anlage zum Anhang dargestellt.

Angaben zum Anteilsbesitz

Anteile an verbundenen Unternehmen:

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Der Betrag der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr beläuft sich auf TEUR 4,4 (im Vorjahr 4,4 TEUR).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren aus dem Liefer- und Leistungsverkehr.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten Rückstellungen für:

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 87 (Vorjahr TEUR 1.051) sind gesichert durch Grundschuld, Bürgschaft, Zession oder Sicherungsübereignung.

Verbindlichkeitenspiegel

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von TEUR 956 (Vorjahr TEUR 1.147). Diese resultieren aus Darlehensverträgen. Daneben enthalten die sonstigen Verbindlichkeiten weitere Verbindlichkeiten aus Darlehensverträgen in Höhe von TEUR 113 (Vorjahr TEUR 201).

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Angaben zu einzelnen Posten der Gewinn und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Erträge umfassen im Wesentlichen Erträge aus:

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten periodenfremde Aufwendungen in Höhe von 1 TEUR (im Vorjahr: 3 TEUR) sowie Aufwendungen aus Währungsumrechnungen / Kursverlusten in Höhe von 499 TEUR (im Vorjahr 456 TEUR).

Sonstige Pflichtangaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer

Im Durchschnitt waren im Geschäftsjahr 21 Mitarbeiter inklusive Geschäftsführung beschäftigt. Hiervon waren 11 Mitarbeiter in der Produktion und 10 Mitarbeiter in der Verwaltung und Entwicklung eingesetzt.

Angaben über die Mitglieder der Unternehmensorgane

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

Geschäftsführer: Dipl. Ing. Richard Moll

Eisenach

Der Geschäftsführer ist einzelvertretungsberechtigt.

Auf die Angaben der Geschäftsführerbezüge im Geschäftsjahr wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor den Jahresüberschuss zusammen mit dem Gewinnvortrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung mit finanzieller Auswirkung auf den Jahresabschluss eingetreten.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 06.11.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

In dem zur Offenlegung bestimmten Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 wurden größenabhängige Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und dem Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die C & M Technologies GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der C & M Technologies GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der C & M Technologies GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.