NUKEM Isotopes GmbH

NUKEM Isotopes GmbH

Alzenau

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

der NUKEM Isotopes GmbH, Alzenau

1. Grundlagen des Unternehmens

1.1 Geschäftstätigkeit des Unternehmens

NUKEM Isotopes GmbH ist eine Handelsgesellschaft, die sich auf den weltweiten Vertrieb von stabilen Isotopen spezialisiert hat. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um oligopolistische Märkte mit nur wenigen Wettbewerbern.

Die Hauptprodukte richten sich an Kunden in drei unterschiedlichen Branchen:

Darüber hinaus handelt die Gesellschaft u.a. mit verschiedenen N-15 Produkten in der Form von Salzen (Ammonium Chloride sowie Ammonium-, Sodium- und Potassium Nitrate) und Gas (Nitrogen Gas). Die N-15 Produkte werden insbesondere zu Forschungszwecken in der Agrarwirtschaft verwendet.

Durch die breite Aufstellung des Portfolios können Auswirkungen aus konjunkturellen Schwankungen abgemildert werden. Hauptmärkte für die Industriegase in der Halbleiterindustrie sind insbesondere Asien und Nordamerika. Die Gesellschaft hat ebenfalls einen festen Kundenstamm in Europa.

1.2 Mitarbeiter

NUKEM Isotopes GmbH hatte im Jahresdurchschnitt neben der Geschäftsführung 8 Mitarbeiter (Vorjahr 10) für Vertrieb, Logistik und Verwaltung. Aufgrund permanenter Änderungen von Gesetzen, die den Handel oder den Umgang mit Produkten der Gesellschaft tangieren, werden unsere Mitarbeiter regelmäßig geschult und weitergebildet.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Seit Februar 2022 belastet nach wie vor der Krieg zwischen Russland und der Ukraine die Aussichten für die Weltwirtschaft, wovon besonders die Europäische Union betroffen ist. Zudem sind die internationalen Auswirkungen des Konflikts zwischen Israel und der Hamas noch nicht absehbar. Zu den ohnehin bestehenden Engpässen bei industriellen Vorprodukten sowie den Störungen in der Logistik kommen nun noch die Auswirkungen dieser Konflikte hinzu, die die weltweiten Lieferketten zusätzlich belasten. Die weiterhin hohen Energie- und Rohstoffpreise belasten die europäische Wirtschaft zusätzlich. Positiv auf die gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen wirkt sich hingegen die rückläufige Inflationsrate aus.

Für das Jahr 2023 wird ein weltweites Wirtschaftswachstum von 3,1% prognostiziert. Das Wachstum in China wird in 2023 mit 5,0% wieder deutlich über dem der USA von 2,1% liegen. Für die EU wird ein Wirtschaftswachstum von lediglich 0,6% in 2023 erwartet (Quelle statista). Für Deutschland erwartet die OECD sogar einen Rückgang der Wirtschaftsleistung um 0,2%. Damit dürfte Deutschland eines der ganz wenigen Länder in der Welt mit negativem Wirtschaftswachstum sein.

Entwicklung der Branchen

Die Halbleiterindustrie ist für die NUKEM Isotopes GmbH die wichtigste Branche. Die Marktforschungsagentur Gartner erwartet, dass der globale Umsatz in der Halbleiterindustrie in 2023 um 10,9% sinkt. Besonders stark von dem Rückgang ist der für die NUKEM Isotopes wichtige Markt für Speicherchips betroffen. Hier wird von Gartner ein Rückgang von 38,8% in 2023 erwartet. Aufgrund des hohen Überangebots und der niedrigen Nachfrage senken die Speicherchip-Anbieter die Marktpreise, um ihre Lagerbestände zu reduzieren.

In Deutschland sind im April 2023 die letzten drei Kernkraftwerke vom Netz gegangen, so dass in Deutschland die Kernenergie keine Rolle mehr bei der Energieerzeugung spielt. Andere Länder, allen voran Frankreich, sehen in der Kernenergie nach wie vor eine CO-2 freie Alternative zur fossilen Stromerzeugung und somit einen Beitrag zum Umweltschutz. Elf EU-Staaten haben sich im Februar 2023 zu einer "Nuklear-Allianz" zusammengeschlossen, um Europa unabhängiger von fossilen Brennstoffen zu machen. Polen erwägt sogar in die Atomenergie einzusteigen. In Asien setzt China weiterhin auf Kernenergie, um den Anteil an Kohleverstromung nicht weiter erhöhen zu müssen.

2.2 Entwicklung der Gesellschaft

Die NUKEM Isotopes GmbH konnte im Geschäftsjahr 2023 ein Rohergebnis in Höhe von Mio. EUR 7,8 erzielen, das gegenüber dem Vorjahr um Mio. EUR 1,9 niedriger ausfiel (Geschäftsjahr 2022 Mio. EUR 9,7). Damit lag es aber dennoch über dem geplanten Rohergebnis in Höhe von Mio. EUR 6,0 bis Mio. EUR 6,8. Gründe für das gegenüber dem Vorjahr geringere Ergebnis sind zum einen, dass aufgrund des Ukrainekonflikts Germanium mit russischem Ursprung von den Kunden weniger nachgefragt wird und zum anderen, dass das ungewöhnlich gute Ergebnis aus 2022 für Li-7 wie erwartet nicht wiederholt werden konnte. Die Wertberichtigungen auf Vorräte betragen Mio. EUR 0,3 nach Mio. EUR 1,0 im Vorjahr.

Bezogen auf unsere drei wesentlichen Geschäftsbereiche stellt sich die Situation wie folgt dar:

Die Nachfrage nach unseren Produkten im Bereich der Halbleiterindustrie lag im Rahmen der Erwartungen. Im Geschäftsjahr 2023 konnten Umsätze in Höhe von Mio. EUR 17,1 (Vorjahr Mio. EUR 20,2) realisiert werden. Der erwartete Umsatzrückgang resultiert aus geringeren Germanium-Verkäufen.

Im Bereich der Nuklearindustrie hat sich die Nachfrage auf einem hohen Niveau normalisiert. Der ungewöhnlich hohe Umsatz aus dem Vorjahr konnte wie erwartet nicht in gleichem Umfang wiederholt werden, das erreichte Umsatzniveau liegt jedoch über dem der Jahre 2021 und 2020.

Der Bereich für medizinische Anwendungen konnte im Geschäftsjahr 2023 nicht die Erwartungen erfüllen, obwohl der Umsatz gegenüber dem Vorjahr geringfügig von Mio. EUR 1,1 auf Mio. EUR 1,2 gestiegen ist. Insbesondere vom Geschäft mit Xe-129 hatte sich die Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2023 mehr erhofft. Auch der Umsatz mit O-18 blieb leicht hinter den Erwartungen zurück.

Aufgrund des stark gesunkenen Aktienkurses der Polarean Imaging plc. London, GB an der Börse war eine außerplanmäßige Abschreibung auf die Anteile an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, zum 31.12.2023 erforderlich. Die Höhe der außerplanmäßigen Abschreibung beträgt Mio. EUR 2,4.

Insgesamt konnte operativ ein Rohergebnis, das im Rahmen der Erwartungen lag, erzielt werden. Im Wesentlichen hat sich aufgrund der außerplanmäßigen Abschreibung auf die Anteile an der Polarean Imaging der Jahresüberschuss von Mio. EUR 3,2 im Vorjahr auf TEUR 26 für das Geschäftsjahr 2023 reduziert.

2.3 Erläuterung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Ertragslage

Bezüglich der Entwicklung des Rohergebnisses wird auf unsere Ausführungen unter Punkt 2.2 Entwicklung der Gesellschaft verwiesen.

Die Personalaufwendungen lagen in 2023 mit Mio. EUR 1,5 etwas über Vorjahresniveau (Mio. EUR 1,4). Die Personalaufwandsquote (Personalaufwand zu Rohmarge) hat sich jedoch aufgrund der geringeren Rohmarge von 14,4% auf 19,2% signifikant erhöht.

Die Abschreibungen in Höhe von Mio. EUR 0,3 auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen übersteigen (Vorjahr Mio. EUR 1,0), betreffen im Wesentlichen Abschreibungen auf O-17 Vorräte. Ein kommerzielles Produkt mit einer O-17 Anwendung erfordert noch einige Jahre an Forschungs- und Entwicklungsarbeit und kann daher nur mittel- bis langfristig den Weg in den Markt finden. Bestände in Form von O-17 Wasser, die älter als 3 Jahre sind, werden vollständig wertberichtigt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtszeitraum mit Mio. EUR 2,3 etwas geringer ausgefallen als im Vorjahr (Mio. EUR 2,5). Der Rückgang resultiert im Wesentlichen aus niedrigeren Transport- und Reisekosten. Aus den Währungskurseffekten ergab sich saldiert insgesamt ein Verlust von Mio. EUR 0,1 (Vorjahr Verlust von Mio. EUR 0,4).

Die Abschreibung in Höhe von Mio. EUR 2,4 auf Anteile an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, betrifft die Beteiligung an der Polarean Imaging plc., London, GB. Die Abschreibung ist erforderlich, da der Börsenkurs für diese Gesellschaft zum 31.12.2023 deutlich unter den Anschaffungskosten liegt.

Das Ergebnis vor Steuern liegt mit Mio. EUR 1,0 um Mio. EUR 3,5 unter dem Vorjahresniveau. Trotz dieses deutlichen Rückgangs beläuft sich der Steueraufwand auf Mio. EUR 1,0 und liegt somit nur Mio. EUR 0,3 unter dem Vorjahr. Ursächlich hierfür ist, dass die Abschreibung der Beteiligung steuerlich nicht abziehbar ist. Insofern ergibt sich ein Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 26 (Vorjahr Mio. EUR 3,2).

Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr deutlich um Mio. EUR 5,1 auf Mio. EUR 24,8 erhöht (Vorjahr Mio. EUR 19,7).

Die NUKEM Isotopes GmbH hat ihre Anteile an der börsennotierten Gesellschaft Polarean Imaging plc. London, GB in 2023 um 1,0 Mio. Aktien aufgestockt und hält zum 31.12.2023 insgesamt 13.073.462 Aktien. Die Anschaffungskosten haben sich durch den unterjährigen Zukauf der Anteile von Mio. EUR 3,1 auf Mio. EUR 3,3 erhöht. Aufgrund des deutlichen gesunkenen Aktienkurses war jedoch eine außerplanmäßige Abschreibung der Anteile in Höhe von Mio. EUR 2,4 notwendig. Der Buchwert der Beteiligung beträgt zum 31.12.2023 somit Mio. EUR 0,9.

Die Vorräte haben sich von Mio. EUR 7,9 per Ende 2022 auf Mio. EUR 12,9 per Ende 2023 signifikant erhöht. Der höhere Vorratsbestand resultiert im Wesentlichen aus dem Aufbau von Vorräten für die Halbleiterindustrie. In diesem Bereich haben sich die Vorräte von Mio. EUR 2,3 auf Mio. EUR 5,7 zum Geschäftsjahresende 2023 erhöht. Darüber hinaus wurden die Bestände für die Nuklearindustrie um Mio. EUR 1,2 weiter aufgebaut. In den Vorräten sind wie im Vorjahr geleistete Anzahlungen in Höhe von Mio. EUR 1,2 enthalten.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen belaufen sich zum 31.12.2023 stichtagsbedingt auf Mio. EUR 4,0 (Vorjahr Mio. EUR 2,3) und sind betragsmäßig relativ hoch im Vergleich zu den Vorjahren.

Das Eigenkapital hat sich gegenüber dem Vorjahr von Mio. EUR 13,2 auf Mio. EUR 11,7 aufgrund einer Ausschüttung in Höhe von Mio. EUR 1,5 reduziert. Der Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2023 betrug lediglich TEUR 26 und hatte somit nur geringe Auswirkung auf das Eigenkapital. Aufgrund der Ausschüttung und einer gegenüber dem Vorjahr deutlich höheren Bilanzsumme von Mio. EUR 24,8 (Vorjahr Mio. EUR 19,7) sank die Eigenkapitalquote von 67,0% auf 47,2%.

Die Pensionsrückstellung hat sich gegenüber dem Vorjahr von Mio. EUR 2,3 auf Mio. EUR 2,4 erhöht. Die höhere Rückstellung resultiert im Wesentlichen aus Zuführungen für die Pensionsanwärter im üblichen Rahmen.

Die Verbindlichkeiten belaufen sich zum 31.12.2023 auf insgesamt Mio. EUR 10,0 gegenüber Mio. EUR 3,6 zum 31.12.2022. Der starke Anstieg an Verbindlichkeiten resultiert aus höheren Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Diese stiegen aufgrund des Aufbaus von Vorräten für die Halbleiterindustrie von Mio. EUR 0,1 zum 31.12.2022 auf Mio. EUR 6,8 zum 31.12. 2023.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten haben sich aufgrund der planmäßigen Tilgung von Mio. EUR 1,4 zum 31.12.2022 auf Mio. EUR 1,2 zum 31.12.2023 reduziert.

Finanzlage

Die Gesellschaft war im Geschäftsjahr 2023, wie in den Vorjahren, jederzeit in der Lage ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen. Sämtliche Mittelabflüsse konnten aus den Mittelzuflüssen der laufenden Geschäftstätigkeit sowie den bestehenden liquiden Mitteln finanziert werden.

Für das im Geschäftsjahr 2018 erworbene Grundstück und errichtete Gebäude wurde ein Kredit über Mio. EUR 2,0 zu 1,65 % Zinsen aufgenommen. Die Tilgungsraten betragen TEUR 143 p.a. Die Tilgung in Höhe von TEUR 143 erfolgte planmäßig im Geschäftsjahr. Die letzte Rate ist im Jahr 2032 fällig.

Der Finanzmittelbestand konnte von Mio. EUR 3,6 zum 31.12.2022 auf Mio. EUR 4,2 zum 31.12.2023 erhöht werden. Das in EUR geführte Bankkonto weist zum Bilanzstichtag 31.12.2023 ein Guthaben von Mio. EUR 0,2 (Vorjahr Mio. EUR 0,2) und das in USD geführte Bankkonto ein Guthaben von Mio. EUR 4,0 (Vorjahr Mio. EUR 3,4) aus.

Die geleisteten und erhaltenen Anzahlungen in Höhe von Mio. EUR 1,2 bzw. Mio. EUR 1,9 wurden wie im Vorjahr als langfristig ausgewiesen, da das damit zusammenhängende Geschäft aufgrund des Ukraine-Konflikts voraussichtlich erst in einigen Jahren final abgerechnet werden kann.

Zum 31.12.2023 besteht ein Devisentermingeschäft. Hierzu verweisen wir auf die Angaben im Anhang unter der Rubrik Sonstige Angaben.

Die Gesellschaft verfügt über eine Kreditlinie bei einem Kreditinstitut in Höhe von Mio. EUR 2,5, die zum 31.12.2023 mit TEUR 22 für Avale in Anspruch genommen wurde.

Nachtragsbericht

Bzgl. des Nachtragsberichts wird auf den Anhang verwiesen.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1 Prognosebericht

Die OECD rechnet damit, dass das globale Wirtschaftswachstum in 2024 um 2,7% (2023: 3,1%) steigen wird. Ein wichtiger Grund für die mäßigen Aussichten sind die Zinserhöhungen der Notenbanken, um die Inflation unter Kontrolle zu bekommen. Hohe Zinsen führen in der Regel zu weniger Investitionen, weil Finanzierungen schwieriger werden. Für die USA prognostiziert die OECD ein Wirtschaftswachstum von 2,1%, für China von 4,7% und für den Euro-Raum von lediglich 0,6%.

Die Marktforschungsagentur Gartner prognostiziert für das Jahr 2024 ein Wachstum der Halbleiterindustrie von 16,8%, (2023: -10,9%). Aufgrund dieser positiven Markterwartungen gehen wir davon aus, dass die Nachfrage nach Bor-11 auf hohem Niveau bleiben wird.

Anders sieht es mit Germanium aus. Aufgrund des Krieges zwischen Russland und der Ukraine werden in 2024 vermutlich keine oder nur noch geringe Einkäufe aus Russland getätigt und im Wesentlichen nur noch die bereits auf Consignment gelieferten Mengen abgerechnet.

Für die Produkte, die in der Nuklearindustrie eingesetzt werden, wird aufgrund der langen Betriebsdauer von Kernkraftwerken mit einer Nachfrage auf dem Niveau des Vorjahres gerechnet.

Da sich die Einkaufspreise für die meisten Produkte deutlich erhöht haben und diese Preiserhöhungen nur teilweise an die Kunden weitergegeben werden können, erwartet die NUKEM Isotopes für das Geschäftsjahr 2024 ein deutlich niedrigeres Rohergebnis gegenüber dem Vorjahr. Bereinigt man den Jahresüberschuss 2023 um den Einmaleffekt der außerplanmäßigen Abschreibung auf die Anteile an Polaren Imaging wird aufgrund konstant erwarteter administrativer Aufwendungen auch der Jahresüberschuss 2024 gegenüber dem Geschäftsjahr 2023 signifikant geringer ausfallen.

Die Prognose wurde auf Grundlage der aktuellen Erwartungen über die allgemeine wirtschaftliche und geopolitische Situation erstellt. Ferner wird davon ausgegangen, dass weitere außerplanmäßige Abschreibungen mit Ausnahmen der Wertberichtigung auf O-17 nicht erforderlich sind. Sollte jedoch die tatsächliche Entwicklung erheblich negativer ausfallen oder weitere außerplanmäßige Abschreibungen notwendig sein, kann eine Verfehlung der Planung nicht ausgeschlossen werden.

3.2 Risikobericht

Die operative Entwicklung der Gesellschaft sowie finanzwirtschaftliche Eckdaten werden im Rahmen regelmäßiger Meetings/Videokonferenzen an die Geschäftsführung berichtet. Hierdurch ist das Management stets in der Lage, Veränderungen frühzeitig zu erkennen und hierauf kurzfristig zu reagieren.

Die wirtschaftliche Entwicklung in den nächsten Jahren hängt von einer Reihe von Faktoren ab zu denen vor allem die Entwicklung im Ukraine-Krieg, die Inflation, die Handelskonflikte, geopolitischen Spannungen, die Stabilität der Lieferketten und Materialverfügbarkeit zählen.

Die NUKEM Isotopes versucht diesen Risiken insofern zu begegnen, dass durch den Aufbau von Lagerbeständen sowie einer weiteren Intensivierung der Lieferantenbeziehungen die Lieferbereitschaft weiterhin gewährleistet wird. Störungen der Lieferketten begegnet die NUKEM Isotopes durch eine möglichst frühzeitige, vorausschauende Planung der Lieferungen. Ferner werden zur Vermeidung von Preisrisiken in Verträgen mit Kunden keine langfristigen Preisbindungen akzeptiert.

Das Qualitätsmanagementsystem der NUKEM Isotopes GmbH enthält eine Reihe von Verfahrensanweisungen, die das Ziel haben, die Qualität bei Beschaffung und Verkauf von Materialien auf höchstem Niveau zu halten und durch die festgelegten Prinzipien Fehler bei Einkauf, Lagerhaltung, Angebotserstellung, Dokumentation und Verkauf zu vermeiden. NUKEM Isotopes GmbH wird regelmäßig wiederkehrend gemäß ISO 9001 und 10CFR50 Appendix B (Quality Assurance Criteria for Nuclear Power Plants and Fuel Reprocessing Plants der Nuclear Regulatory Commission) von externen Prüfern auf die Einhaltung ihrer Qualitätsrichtlinien überwacht.

Aufgrund der Tatsache, dass das Handelsgeschäft sowohl auf der Einkaufs- als auch auf der Verkaufsseite vorwiegend in US-Dollar abgewickelt wird, ist der USD intern die führende Währung und wird daher selbst nicht gesichert. Benötigte Gelder in Euro zum Bezahlen administrativer Kosten werden teilweise durch Devisentermingeschäfte abgesichert. Ebenso werden größere Ein- und Verkäufe, die nicht auf USD oder EUR Basis erfolgen, durch Devisentermingeschäfte gesichert. Finanzielle Risiken können insbesondere dann entstehen, wenn der US-Dollarkurs gegenüber dem Euro schnell schwächer wird. Devisentermingeschäfte werden ausschließlich zum Hedgen eingesetzt und nur mit einer Bank abgeschlossen. Alle Devisentermingeschäfte müssen von zwei Personen der Bank bestätigt werden. Das Monitoring der Sicherungsgeschäfte erfolgt über die Cash-Flow Planung, in der die Zahlungsströme differenziert nach Währung dargestellt werden. Durch diese Vorausschau kann die zukünftige Entwicklung der Liquidität nach Währung nachvollzogen und die Liquidität auf den einzelnen Währungskonten sichergestellt werden. Zum Bilanzstichtag besteht ein Devisentermingeschäft, hierzu verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang.

Die vorhandene Liquidität und der aus der laufenden Geschäftstätigkeit erwartete Cash-Flow decken den erwarteten Bedarf an finanziellen Mitteln für den operativen Betrieb der Gesellschaft im aktuellen Geschäftsjahr.

Das Risiko von Forderungsausfällen wird vor dem Hintergrund der Bonität der Kunden mit größtenteils langjähriger Geschäftspartnerschaft als gering eingestuft.

Ein weiteres finanzwirtschaftliches Risiko besteht darin, dass die Polarean Imaging plc., London, GB nicht genügend Polarisatoren an Kliniken verkaufen könnte und die Kommerzialisierung ihres Produkts dadurch scheitern würde. Die Folgen wären eine weitere außerplanmäßige Abschreibung des dann bestehenden Restbuchwertes der Beteiligung an der Polarean Imaging sowie eine gegebenenfalls notwendige Wertberichtigung der Xe-129 Bestände. Unter Berücksichtigung der im Januar 2024 zusätzlich erworbenen Aktien im Wert von Mio. EUR 0,7 sowie der voraussichtlichen Teilnahme an einer erneuten Finanzierungsrunde im 2. Quartal 2024 in Höhe von Mio. USD 2,5 (ca. Mio. EUR 2,3) beliefe sich das maximale Risiko aus außerplanmäßigen Abschreibungen sowie Wertberichtigungen auf Mio. EUR 4,9. Aufgrund des hohen Eigenkapitals sowie der Tatsache, dass diese Maßnahmen keinen Einfluss auf den Cash-Flow der Gesellschaft haben, ist das Risiko vertretbar.

Aufgrund des Ukraine-Konflikts verzögert sich die Endabnahme eines Projekts mit einem japanischen Kunden für den bereits Material in Russland gefertigt wurde und zur Abholung bereitsteht. Der Kunde hat gegenüber der NUKEM Isotopes GmbH Force Majeure erklärt und geht davon aus, dass sich die Abnahme des Materials um mehrere Jahre verschiebt. Die NUKEM Isotopes GmbH wiederum hat gegenüber ihrem russischen Lieferanten Force Majeure erklärt. Das Projekt steht in direktem Zusammenhang mit den in der Bilanz ausgewiesenen geleisteten (Mio. EUR 1,2) und erhaltenen (Mio. EUR 1,9) Anzahlungen. Es kann nicht vollständig ausgeschlossen werden, dass der japanische Kunde das Projekt komplett stoppt. In wie weit der Kunde Ansprüche gegenüber der NUKEM Isotopes GmbH aufgrund von Force Majeure geltend machen kann, ist fraglich, da in diesem Projekt bereits mehrere Teilabnahmen erfolgten und das Material bereits zur Abholung bereitgestellt ist. Insgesamt hat das Projekt ein Auftragsvolumen von Mio. USD 2,2 bzw. Mio. EUR 2,0.

Der Ukraine-Konflikt hat Auswirkung auf unser Geschäft mit Germanium. Ab dem Geschäftsjahr 2025 werden voraussichtlich keine Umsätze mehr mit Germanium generiert, da die Endkunden kein Material mit russischem Ursprung mehr nachfragen. Dies wird zu deutlichen Umsatzeinbußen in den nächsten Jahren führen. Der Umsatzanteil des Germaniumgeschäfts betrug 27% in 2022 und 20% in 2023. Für 2024 wird noch ein Anteil am Gesamtumsatz in Höhe von 11% erwartet. Ab 2025 wird das Geschäft mit Germanium voraussichtlich komplett eingestellt.

Des Weiteren hängen die Entwicklung und strategische Ausrichtung der Gesellschaft davon ab, dass es nicht zu weiteren geopolitischen Verwerfungen kommt, die insbesondere den freien Verkehr und die Verfügbarkeit von Waren nachhaltig einschränken.

Aufgrund der Bestandsaufnahme der Risiken, der Einschätzung von deren Eintrittswahrscheinlichkeit und der Beurteilung der Wirksamkeit unserer risikomindernden Maßnahmen ist die Geschäftsführung der Ansicht, dass Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, aus heutiger Sicht nicht bestehen.

3.3 Chancenbericht

Im Bereich der medizinischen Anwendungen hält die NUKEM Isotopes GmbH Anteile an der Polarean Imaging plc., London, GB, die ein neuartiges Verfahren im Bereich der hochauflösenden medizinischen Bildgebung zur Lungendiagnostik mittels eines auf Xe-129 basierenden Kontrastmittels entwickelt hat. Die beantragte Zulassung für die Herstellung der hierzu benötigten Polarisatoren, deren Zubehör und den dazu gehörenden Verfahren zur medizinischen Anwendung hat die FDA (US-Food and Drug Administration) im Dezember 2022 erteilt. Aus Sicht der NUKEM Isotopes GmbH birgt das Geschäft mit Xenon-129 aufgrund dieser Entwicklung in den nächsten 5-10 Jahren großes Potential. Trotz der zuvor erläuterten negativen Entwicklung wurde deshalb das finanzielle Engagement an der Polarean Imaging in 2024 weiter aufgestockt da die NUKEM Isotopes GmbH nach wie vor von den Produkten und dem Geschäftsmodell der Polarean Imaging überzeugt ist. Die NUKEM Isotopes ist seit dem 11. Januar 2024 mit 10,5% größter Aktionär dieser Gesellschaft.

Langfristig birgt auch das O-17 Geschäft hohes Potential, sofern eine der möglichen Anwendungen zur Marktreife gebracht werden kann. Die Anwendungen für O-17 stehen nach wie vor am Anfang der medizinischen Entwicklungs- und Erprobungsphase. Ein vielversprechendes Projekt an dem derzeit das University Medical Center in Groningen (UMCG), Niederlande intensiv arbeitet, ist die Prüfung von Nieren auf ihre Vitalfunktion vor einer Transplantation mit Hilfe von O-17. Ziel dieses Forschungsprojekts ist es, Komplikationen nach erfolgter Transplantation zu minimieren und die Effektivität bei der Verwertung von Organen durch eine niedrigere Ausschussquote zu erhöhen. Bei Erfolg könnte sich diese Methode zu einem etablierten Standard in der Medizintechnik entwickeln. Um dieses Projekt weiter voranzutreiben und die Vermarktungschancen von O-17 zu beschleunigen, hat die NUKEM Isotopes GmbH eine Kooperationsvereinbarung mit der Universität Groningen geschlossen, mit dem langfristigen Ziel, ein Minimum Viable Product herzustellen. Im Rahmen dieser Kooperationsvereinbarung wird die NUKEM Isotopes GmbH teilweise Personalkosten für die Erstellung einer Studie übernehmen und O-17 Gas kostenlos zur Verfügung stellen. Die vereinbarten Versuche konnten mittlerweile alle durchgeführt werden und der Abschlussbericht von der UMCG liegt jetzt vor. Die NUKEM Isotopes wird im 1. Hj. 2024 die Ergebnisse auswerten und bewerten, ob und wenn ja in welcher Form sie bei diesem Projekt weitermacht. Die weitere Vorgehensweise in diesem Projekt wird richtungsweisend für die Entwicklung des O-17 Geschäfts sein.

NUKEM Isotopes GmbH besitzt ein angestammtes Isotopenportfolio und ist ein wichtiger Händler in diesem Bereich. Die Chancen stehen weiterhin gut, diese Marktstellung zu behaupten. Allerdings wird sich der Mengenbedarf stets an die aktuelle konjunkturelle Situation des Marktes anpassen müssen. Eine Überprüfung der Positionierung aller unserer Produkte im Lebenszyklus muss permanent erfolgen, um die Bevorratung weitgehend risikofrei steuern zu können.

Die hohe Eigenmotivation der Mitarbeiter, verbunden mit Produkten höchster Qualität in Einheit mit höchster Zuverlässigkeit der Ansprechpartner hat eine Corporate Identity geschaffen, die unsere Kunden erreicht und in einer hohen Kundenzufriedenheit und Wiederbeauftragung resultiert.

NUKEM Isotopes GmbH wird auch im kommenden Geschäftsjahr an ihrer bewährten Strategie festhalten. Dabei wird die Qualität der Produkte und die Zuverlässigkeit der Produzenten sowie die lückenlose Qualitätssicherung in der NUKEM Isotopes GmbH weiterhin der Nachhaltigkeit der Umsätze gegenüber schnellen Trades den Vorrang geben. Hiermit soll die Wettbewerbsfähigkeit der Gesellschaft im internationalen Handel mit stabilen Isotopen bei einzelnen Produkten weiter gestärkt und ausgebaut werden.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

NUKEM Isotopes GmbH, Rodenbacher Straße 47, 63755 Alzenau

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Sie macht von den entsprechenden Erleichterungen des HGB Gebrauch.

Die Gliederung des Jahresabschlusses erfolgt nach § 266 Abs. 1 und § 275 des HGB. Im Rahmen der Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren angewandt. Die ergänzenden Vorschriften des § 42 GmbH-Gesetz wurden beachtet.

Sofern Angaben wahlweise in der Bilanz / Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden dürfen, sind diese im Anhang angegeben.

Angaben zur Identifizierung der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die entgeltlich erworbene Software wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterliegt, um planmäßige lineare Abschreibungen unter Verwendung einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Vermögensgegenstände, deren Anschaffungskosten EUR 800,00 nicht übersteigen, werden im Jahr der Anschaffung sofort abgeschrieben. Vermögensgegenstände, deren Anschaffungskosten EUR 800,00 übersteigen, werden aktiviert und gemäß der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer planmäßig linear abgeschrieben.

Software wird über 5 Jahre, Gebäude über 33 Jahre und das übrige Sachanlagevermögen zwischen 2 und 23 Jahren abgeschrieben.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten abzüglich außerplanmäßiger Abschreibungen bewertet.

Die Waren wurden zu Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten angesetzt. Hierbei wurde das strenge Niederstwertprinzip beachtet. Die geleisteten Anzahlungen werden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihren Anschaffungskosten in Höhe des Nominalwertes angesetzt.

Liquide Mittel sind zu Anschaffungskosten in Höhe des Nominalwertes bilanziert.

Die Pensionsverpflichtungen wurden zum Stichtag 31.12.2023 unter Anwendung der Projected-Unit-Credit-Method (PUC-Methode) sowie der Richttafeln 2018 G (©RICHTTAFELN 2018 G - Lizenz Heubeck-Richttafeln-GmbH, Köln) bewertet. Hierbei kamen folgende Parameter zur Anwendung:

Gemäß § 253 Abs.2 HGB ist bei der Bewertung der Pensionsrückstellungen der Rechnungszinssatz auf der Grundlage eines 10-Jahresdurchschnitts zu ermitteln. Der sich gemäß § 253 Abs. 6 HGB ergebende Unterschiedsbetrag von TEUR 42 ist grundsätzlich ausschüttungsgesperrt, sofern nicht ausreichend verfügbare Rücklagen zuzüglich eines eventuell bestehenden Gewinn- oder Verlustvortrages vorhanden sind, welche mindestens dem Unterschiedsbetrag entsprechen.

Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Bei der Bewertung des Erfüllungsbetrages der Jubiläumsrückstellungen wurden die folgenden Parameter zu Grunde gelegt:

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Grundlagen für die Umrechnung von Fremdwährungsposten in Euro:

Forderungen in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt sowie liquide Mittel, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag 31.12.2023 bewertet.

Verbindlichkeiten in Fremdwährung, deren Restlaufzeit nicht mehr als ein Jahr beträgt, werden mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag 31.12.2023 bewertet.

Derivative Finanzinstrumente werden bilanziert, wenn sich aus der Bewertung zum Abschlussstichtag eine Verpflichtung ergibt. Von dem Wahlrecht zur Bildung von Bewertungseinheiten gemäß §254 HGB wurde kein Gebrauch gemacht.

Angaben zur Bilanz

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens ist aus dem als Anlage beigefügten Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die im Anlagenspiegel ausgewiesenen Anteile an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, betreffen Anteile an der börsennotierten Gesellschaft Polarean Imaging plc., London, GB. Zum Bilanzstichtag erfolgte eine außerplanmäßige Abschreibung auf die Anteile in Höhe von Mio. EUR 2,4 auf Basis von Marktwerten. Es ist davon auszugehen, dass es sich um eine voraussichtlich dauerhafte Wertminderung der Anteile handelt.

Die geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau betreffen die Errichtung einer Photovoltaikanlage auf dem Dach des Bürogebäudes.

Die geleisteten Anzahlungen auf Vorräte haben eine Restlaufzeit von über einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Personalrückstellungen in Höhe von TEUR 379 (Vorjahr TEUR 386). Davon haben TEUR 117 eine Restlaufzeit von über einem Jahr (Vorjahr TEUR 113).

Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten:

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten resultieren mit TEUR 1.241 ausschließlich aus einem Darlehen im Rahmen der Finanzierung des Gebäudes. Das Darlehen ist mit einer Grundschuld besichert. Außerdem bestehen im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit Eigentumsvorbehalte bis zur Bezahlung der erhaltenen Ware.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Im Rohergebnis sind Erträge aus der Fremdwährungsumrechnung in Höhe von TEUR 1.091 (Vorjahr TEUR 816) enthalten.

Die Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens in Höhe von TEUR 2.411 (Vorjahr 0) betreffen ausschließlich die Abschreibungen auf die Anteile an der Polarean Imaging. Hierbei handelt es sich auch um Aufwendungen im Sinne des § 285 Nr. 31 HGB.

Die Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens in Höhe von TEUR 291 (Vorjahr TEUR 1.005), soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten, enthalten ausschließlich Abschreibungen des Vorratsvermögens. Hierbei handelt es sich ebenfalls um Aufwendungen im Sinne des § 285 Nr. 31 HGB.

Nachtragsbericht

Der Ukraine-Konflikt hat einen erheblichen Einfluss auf das Germanium-Geschäft der NUKEM Isotopes GmbH, da das Germanium ausschließlich aus Russland bezogen wird. Ca. 20% des Umsatzes hat die NUKEM Isotopes GmbH im Geschäftsjahr 2023 mit Germanium erzielt (Vorjahr: 27%). Die NUKEM Isotopes GmbH geht davon aus, dass sie nur noch die zum 31.12.2023 im Vorratsbestand befindlichen Mengen in 2024 an ihren Kunden liefern und in Rechnung stellen kann. Ab dem Geschäftsjahr 2025 sind keine Umsätze mehr mit Germanium geplant. Das Wegbrechen des Germaniumgeschäfts hat somit erhebliche Auswirkungen auf den Umsatz und das Ergebnis der Gesellschaft.

Zwischen dem 31.12.2023 und der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der Kurs der Polarean Imaging an der Börse zeitweise noch unter den Stichtagskurs zum 31.12.2023 gefallen. Es ist daher nicht auszuschließen, dass im Geschäftsjahr 2024 eine weitere außerplanmäßige Abschreibung auf die Anteile an der Polarean Imaging erforderlich sein wird.

Vom 01.01.2024 bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses lagen keine weiteren Ereignisse vor, die einen wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens hatten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die Gesellschaft beschäftigte neben der Geschäftsführung im Berichtsjahr durchschnittlich 8 (Vorjahr 10) Angestellte.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Aus Serviceverträgen für sonstige Dienstleistungen (insb. Lagerhaltungskosten und Versicherungsbeiträge) bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 318 (Vorjahr TEUR 220). Aus Einkaufsverpflichtungen für Handelsware besteht ein Bestellobligo in Höhe von Mio. EUR 7,2 (Vorjahr Mio. EUR 15,5). Insgesamt bestehen somit finanzielle Verpflichtungen in Höhe von Mio. EUR 7,5.

Derivative Finanzinstrumente

Zur Bezahlung administrativer Aufwendungen besteht zum 31.12.2023 folgendes Devisentermingeschäft:

Verkauf von USD 1.000.000 per Valuta 31. Januar 2024 zum Devisenterminkurs von 1,062700 USD/EUR. Bei einem Wechselkurs von 1,1050 USD/EUR zum 31.12.2023 lag der Devisenterminkurs bei 1,106205. Der positive Barwert in Höhe von 36.896,37 Euro entspricht dem beizulegenden Zeitwert zum 31.12.2023 und wurde gemäß § 252 Abs. 1 Nr. 4 nicht aktiviert.

Anteilsbesitz

Die Gesellschaft weist zum Bilanzstichtag eine Beteiligung an der Polarean Imaging plc., London, GB in Höhe von 6,1% (Vorjahr 5,7%) aus. Für das 1. Halbjahr des Geschäftsjahres 2023 weist die Polarean Imaging konsolidiert einen Verlust nach Steuern in Höhe von Mio. USD 7,4 bzw. Mio. EUR 6,8 (Geschäftsjahr 2022 Jahresfehlbetrag von Mio. USD 13,9 bzw. Mio. EUR 13,2) aus. Das Eigenkapital der Polarean Imaging zum 30.06.2023 beträgt konsolidiert Mio. USD 12,4 bzw. Mio. EUR 11,4 (31.12.2022 Mio. USD 19,3 bzw. Mio. EUR 18,1). Wir verweisen hierzu auch auf die Angaben unter "Angaben zur Bilanz" und den "Nachtragsbericht". Die Umrechnung der USD-Werte erfolgte für zeitraumbezogene Angaben anhand des entsprechenden Durchschnittskurses und für stichtagsbezogene Angaben anhand der jeweiligen Stichtagskurse.

Organe der Gesellschaft

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

Herr Daniel Plumpe, Hamburg, Geschäftsführer sowie

Herr Michael Kievel, Kleinostheim, Geschäftsführer

Von den Befreiungsvorschriften des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorzutragen.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

Dem ohne die Inanspruchnahme von Offenlegungserleichterungen oder aus Anlass der Offenlegung vorgenommener Aufstellungserleichterungen erstellten Jahresabschluss und Lagebericht wurde folgender uneingeschränkter Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die NUKEM Isotopes GmbH, Alzenau

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der NUKEM Isotopes GmbH, Alzenau - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der NUKEM Isotopes GmbH, Alzenau für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Personenhandelsgesellschaften im Sinne des § 264a HGB geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Angaben zur Feststellung

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023 wurde am 17. Mai 2024 festgestellt.