MVZ Dr. Depping GmbH

MVZ Dr. Depping GmbH

Hildesheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Handelsbilanz

Anhang

A. Auftrag und Auftragsdurchführung

Der Geschäftsführer der MVZ Dr. Depping GmbH, Dr. Michael Depping, hat uns im Januar 2024 mit der Erstellung des Jahresabschlusses auf den 31.12.2023 der Firma

MVZ Dr. Depping GmbH

beauftragt.

Die Bestände und Wertansätze wurden auftragsgemäß in eingeschränktem Umfang geprüft.

Der Jahresabschluss wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Ergänzend zu den Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten. Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Die Buchführung des Kalenderjahres 2023 wurde von uns gefertigt.

Auf den Auftrag und die Auftragsdurchführung finden die "Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater" nach dem Stand vom 01. August 2022 Anwendung, die als Anlage diesem Jahresabschluss beigefügt sind.

B. Wirtschaftliche und rechtliche Verhältnisse
Die Gesellschaft wurde durch notariell beurkundeten Gesellschaftsvertrag am 04.12.2018 unter der Firma MVZ Colosseum XI GmbH gegründet und beim Amtsgericht Münster unter der Registernummer HRB 17694 eingetragen. Durch Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 20.09.2019 wurde die Firma geändert in "MVZ Dr. Depping GmbH" und der Sitz wurde nach Hildesheim verlegt. Beim Amtsgericht Hildesheim wird die Firma seither unter der Nummer HRB 206614 im Handelsregister geführt.

Der Sitz und die Geschäftsleitung befinden sich in Hildesheim, Jahnstraße 15.

Der Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb eines zahnmedizinischen Versorgungszentrums.

Das gezeichnete Kapital (Stammkapital) der Gesellschaft beträgt € 25.000. Die Stammeinlage wurde in voller Höhe eingezahlt.

Zum Geschäftsführer der Gesellschaft wurden Herr Felix Stutenkemper und Herr Dr. Michael Depping bestellt. Beide sind von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit worden.

Darüber hinaus sind Herr Frank Franzke und Herr Achim Meyer zu Prokuristen des Unternehmens bestellt worden.

Das Geschäftsjahr der Gesellschaft ist das Kalenderjahr.

Die Gesellschaft ist nach § 238 HGB buchführungspflichtig. Die Buchführung wird extern über das DATEV-System erstellt; sie erfüllt die gesetzlich vorgeschriebenen Erfordernisse.

Der Jahresabschluss auf den 31.12.2023 wurde nach Handels- und Steuerrecht erstellt.

C. Bilanzierungs- und BewertungsgrundsätzeDie Gliederung der Bilanz erfolgt nach § 266 HGB. Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 Abs. 2 HGB) aufgestellt.

AKTIVA

Anlagevermögen

Die immateriellen Vermögensgegenstände, der Geschäfts- oder Firmenwert, wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und um die planmäßige Abschreibung vermindert. Die Abschreibungsdauer für den Geschäfts- oder Firmenwert wurde mit 15 Jahren angenommen. 
Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Ab Herbst 2022 wurden bereits Abschlagszahlungen für die Modernisierung des Eingangs- und Wartebereiches der Praxis geleistet. Diese wurden in der Bilanz als Anzahlungen ausgewiesen. Die planmäßige Abschreibung wurde dann ab Fertigstellung im Oktober 2023 begonnen.

Umlaufvermögen

Die Bewertung der unfertigen Leistungen (0,00 €) erfolgte auf Basis der bis zum Stichtag erbrachten Leistungen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt (strenges Niederstwertprinzip).

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (156.403,82 €) wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Zweifelhafte Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr bestehen nicht. Eine Wertberichtigung von erkennbaren Einzelrisiken bzw. eine pauschale Wertberichtigung für allgemeine Risiken in den Forderungen sind nicht erforderlich gewesen. Alle Forderungen bestehen in "Euro".

Forderungen gegenüber Gesellschaftern, § 42 (3) GmbHG
Zum Bilanzstichtag bestehen keine Forderungen gegenüber Gesellschachaftern:

Dr. Michael Depping (kurzfristige Ausleihungen)         435.538,33 €  (Vj. = 237.234,91 €)

Diese Ausleihungen werden mit 1 % p.a. verzinst.

Die Guthaben bei Kreditinstituten sind durch Saldobestätigung bzw. Kontoauszug zum 31.12.2023 nachgewiesen.

Der Kassenbestand ist durch Kassenbericht nachgewiesen.

Rechnungsabgrenzungsposten

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (5.695,45 €) wurden für Kosten gebildet, die Aufwendungen nach dem Bilanzstichtag darstellen. Diese beinhalten Versicherungsbeiträge (5.695,45 €).

Aktive latente Steuern

Aktive latente Steuerentlastungen resultieren grundsätzlich aus den unterschiedlichen Wertansätzen in der Handels- und Steuerbilanz. Die aktiv latenten Steuern in Höhe von 136.296,23 € beruhen ausschließlich auf der Differenz der sonstigen Rückstellungen, hier Rückstellung für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen und Rückstellung ausstehender Kaufpreis (short term). Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt mit einem Steuersatz in Höhe von 30 %. Der Aktiv-Posten wurde mit dem Passiv-Posten für latente Steuern saldiert und auf der Passiv-Seite ausgewiesen.

PASSIVA

Gezeichnetes Kapital

Die Stammeinlage in Höhe von 25.000,00 € wurde in voller Höhe eingezahlt.

Verlustvortrag

Die Gesellschaft hat einen Verlustvortrag in Höhe von 333.505,83 €.

Jahresfehlbetrag

Der Jahresfehlbetrag der Gesellschaft beträgt 155.972,53 € und wurde am 23.01.2024 durch die Geschäftsführung festgestellt sowie anschließend durch die Gesellschafterversammlung bestätigt.

Rückstellungen

Es wurde eine Rückstellung für die noch ausstehende Kaufpreiszahlung aus dem Kauf- und Übertragungsvertrag vom 28.08.2019 (UR S 395/2019, Notar Dr. Schmies, Münster) in Höhe von 442.000,00 € gebildet.

Die sonstigen Rückstellungen (35.194,81 €) beinhalten die Rückstellung für noch nicht abgegoltenen Urlaub von zehn Angestellten (3.893,00 €) und die Rückstellung für die Beträge, welche für die Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen (9.600,00 €) voraussichtlich entstehen werden. Außerdem wurde eine Rückstellung für die Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen in Höhe von 21.701,81 € gebildet.

Steuerrechtlich wurde die Bewertung der Aufbewahrungsrückstellung für die Geschäftsunterlagen unter Anwendung des BFH-Urteils vom 18.01.2018 (X R 14/09) mit 9.381,05 € durchgeführt (zu den Steuerlatenzen siehe oben: Aktive latente Steuern).

Steuerrückstellungen waren im Geschäftsjahr nicht erforderlich.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden zum Rückzahlungsbetrag angesetzt; sie bestehen in "Euro".

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen zum Bilanzstichtag 32.011,52 € und sind durch eine Kontokorrentliste nachgewiesen

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind zum Bilanzstichtag insgesamt in Höhe von 704.392,36 € vorhanden. Hierbei handelt es sich um Darlehenszinsen (41.392,36 €) für die Verzinsung eines Darlehens, welches die Vital-Klinik GmbH & Co. KG mit Sitz in Alzenau (Amtsgericht Aschaffenburg, HR A 4259) an die MVZ Dr. Depping GmbH ausgereicht hat, und um den vorläufigen Restbetrag der Kaufpreiszahlung für den Anteilskauf durch die Vital-Klinik GmbH & Co. KG (663.000,00 €).

Sonstige Verbindlichkeiten

Unter den sonstigen Verbindlichkeiten wird das Betriebsmitteldarlehen der Vital-Klinik GmbH & Co.KG in Höhe von 1.710.000,00 € ausgewiesen. Die Verzinsung für die Bereitstellung des sog. "working capital" beträgt 1 % p.a.

Weiterhin werden unter den Sonstigen Verbindlichkeiten die Verbindlichkeiten gegenüber der Altgesellschaft Dr. Depping & Kollegen GbR (998,93 €) geführt, welche sich aus den Auslagen für die Gesellschaft zusammensetzt. Eine Verzinsung wurde wegen der Kurzfristigkeit der Ausleihungen nicht vorgenommen.

Außerdem werden noch folgende Verbindlichkeiten unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen: Verbindlichkeiten zur Lohn- und Kirchensteuer für den Monat Dezember 2023 in Höhe von 8.930,14 € und Verbindlichkeiten für die soziale Sicherheit in Höhe von 3.773,82 €.

Passiv latente Steuerbelastungen resultieren grundsätzlich aus den unterschiedlichen Wertansätzen in der Handels- und Steuerbilanz. Die passiv latenten Steuern in Höhe von 164.551,20 € beruhen auf unterschiedlichen Wertansätzen des Geschäfts- und Firmenwertes in der Handelsbilanz gegenüber der Steuerbilanz und auf der unterschiedlichen Abschreibungsdauer (15 Jahre handelsrechtlich, zehn Jahre steuerrechtlich). Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt mit einem Steuersatz in Höhe von 30 %. Der Passiv-Posten wurde mit dem Aktiv-Posten für latente Steuern saldiert und wird auf der Passiv-Seite ausgewiesen (28.254,97 €).

D. Sonstige Angaben
                                       
Zum ersten Geschäftsführer wurde Herr Dr. Michael Depping bestellt, er ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Erster Geschäftsführer: Herr Dr. Michael Depping     
Prokuristin: Frau Cornelia Steinmeier.

gez. Dr. Michael Depping, Geschäftsführer

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 23.01.2024 festgestellt.