Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH

Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH

Kiel

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Geschäft und Rahmenbedingungen

1. Gesellschaftszweck und wesentliche Geschäftsfelder

Die am 2. August 1913 gegründete Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH (nachfolgend kurz "Landgesellschaft") ist als gemeinnütziges Siedlungsunternehmen nach dem Reichssiedlungsgesetz anerkannt.

Die Landgesellschaft

Die Gesellschaft betätigte sich im Geschäftsjahr in folgenden Geschäftsfeldern:

Flächenmanagement

Kauf, Bevorratung und Verkauf von Grundstücken im ländlichen Raum für Zwecke der Agrarstrukturverbesserung, die Durchführung öffentlicher Infrastrukturmaßnahmen, die Realisierung von Projekten des Natur- und Umweltschutzes und Aufforstungsmaßnahmen über den eigenen Bodenfonds sowie im Auftrags- und Treuhandgeschäft.

Grundstücksentwicklung

Entwicklung von Grundstücken im ländlichen Raum für die Wohn- und Gewerbenutzung im Eigen- und Treuhandgeschäft.

Vertragsnaturschutz

Abschluss und Betreuung von Verträgen im Rahmen des Vertragsnaturschutzes in geschäftsbesorgendem Auftrag für das Land Schleswig-Holstein.

2. Entwicklung der Immobilienmärkte

Die wirtschaftliche Situation in großen Teilen der Urproduktion der Landwirtschaft Schleswig- Holsteins ist weiterhin und nicht nur witterungsbedingt sehr heterogen. Die Betriebszweige Ackerbau und Milch können erneut auf ein erfolgreiches Jahr zurückblicken. Die Situation in der Schweinehaltung ist dagegen weiterhin angespannt. Neben den schon gewohnten Kostensteigerungen für Futtermittel, Dünger und Pflanzenschutz ist zusätzlich das Zinsniveau gestiegen. Dieses trifft insbesondere wachstumswillige Zukunftsbetriebe. Der weitere Ausbau der Diversifizierung durch beispielsweise Erneuerbare Energien, Tourismus oder Hofläden sorgt für zusätzliche Einkommenschancen, die von den Betrieben unterschiedlich genutzt werden.

Vor diesem Hintergrund ist ein höheres Flächenangebot durch wirtschaftlich bedingte Betriebsaufgaben generell weiterhin nicht zu beobachten. Mit dem seit dem Frühjahr zu verzeichnenden signifikanten Anstieg des Zinsniveaus ist aber eine wieder zunehmende Verkaufsbereitschaft wahrzunehmen. Als Anbieter treten vor allem Verpächter auf, die entweder bessere Anlagemöglichkeiten für ihr Kapital gefunden haben oder Kapital für andere Zwecke benötigen. Grundsätzlich ist der Markt aber weiter durch ein verhaltenes Angebot und eine hohe Nachfrage gekennzeichnet. Regional bedingte Unterschiede der Grundstückspreise bestehen dabei unverändert. Die Bereitschaft von Landwirten zur Überbietung des ortsüblichen Preisrahmens, um weiter wachsen zu können, besteht weiterhin. Besonders in begünstigten Geestlagen und den guten Marschböden der Westküste konnte diese Entwicklung vermehrt beobachtet werden. In den Futterbauregionen des Landes kommt es vereinzelt zu einem Rückgang der landwirtschaftlichen Nachfrage; insbesondere dann, wenn keine Alternativeinkommen erwirtschaftet werden. Hier wird die Bodenpreisstabilität aber durch die öffentliche Nachfrage nach Flächen auf Moorstandorten für die Umsetzung von Klimaschutzzielen gestützt. Zunehmend gilt, dass die Preisbildung auf dem landwirtschaftlichen Grundstücksmarkt auch durch die außerlandwirtschaftliche Flächennachfrage für Infrastrukturmaßnahmen und generell für den Energiesektor beeinflusst wird. Im Bereich dieser Maßnahmen und in Regionen, in denen höhere Einkünfte aus Windenergie oder Fremdenverkehr erzielt werden, bleibt das Preisniveau landwirtschaftlicher Flächen mindestens stabil und steigt teilweise sogar erheblich an. Dieses war im vergangenen Jahr besonders in der Region Heide im Zusammenhang mit dem Ansiedlungsvorhaben für eine Giga-Batteriezellenfabrik festzustellen. Daneben ist das Bestreben von Nichtlandwirten und privaten Kapitalanlegern zum Erwerb landwirtschaftlicher Flächen zur Vermögensanlage oder für private nichtlandwirtschaftliche Zwecke weiter wahrnehmbar. In Schleswig-Holstein führt das aber nicht zu einem übermäßigen Eingriff in den Bodenmarkt zu Lasten der bestehenden Betriebe. Oftmals werden die gehandelten Flächen von diesen auf Pachtbasis weiter bewirtschaftet.

Auch der Zinsanstieg im vergangenen Jahr hat nicht zu einem allgemeinen Nachfrageeinbruch bei den landwirtschaftlichen Flächen geführt.

Die Nachfrage nach perspektivisch für Wohn- oder Gewerbezwecke zu nutzenden Flächen ist zwar etwas rückläufig, aber immer noch stark ausgeprägt. Der Bedarf an Bauplätzen für Mietwohnungsbau und auch Einfamilienhäuser besteht grundsätzlich weiter und hat sich beim Mietwohnungsbau eher noch verschärft. Investoren für den Mietwohnungsbau verhalten sich aber aufgrund der gestiegenen Zinsen und Kosten vielfach defensiv. Bei den Einfamilienhäusern hat die Lage der Baugebiete einen hohen Einfluss auf die Nachfrage. Der Anspruch an das für eine Baufinanzierung erforderliche Einkommen beziehungsweise Eigenkapital ist angesichts des gestiegenen Zinsniveaus so gestiegen, dass insbesondere junge Familien ihre Pläne vermehrt vorerst zurückstellen. Dagegen gibt es weiterhin ausreichend kapitalstarke Interessenten auch höheren Alters, die einen ihrer Lebenssituation angemessenen Bauplatz erwerben wollen und auch können. Es ist weiterhin anzumerken, dass für die erforderlichen Planungs- und Genehmigungsprozesse deutlich mehr Zeit benötigt wird als in der Vergangenheit. Dieses liegt hauptsächlich an einer weitgehend umfänglicheren Bearbeitung der zuständigen Stellen.

Aufgrund der Möglichkeit, Flächen aus dem gesellschaftseigenen Bodenfonds im Tausch anbieten zu können, hat die Landgesellschaft beim Ankauf von Flächen ein Alleinstellungsmerkmal. Dieses begünstigt auch die Akquisition von Auftrags- und Dienstleistungsverträgen. Weitere Punkte wie die Möglichkeit zur Rückpacht, schnelle Bezahlung sowie die unkomplizierte Abwicklung verschaffen der Gesellschaft im Vergleich zu Mitbewerbern einen Vorteil. Insofern bestehen weiterhin gute Möglichkeiten, die erforderlichen Flächen zu erwerben und auch als Dienstleister tätig zu sein.

3. Geschäftsentwicklung

Der fortdauernde Krieg in der Ukraine hat sich auf die Geschäftsentwicklung der Landgesellschaft in 2023 nicht gravierend negativ ausgewirkt. Die in den operativen Bereichen geplanten Jahresüberschüsse wurden erneut im Flächenmanagement deutlich übertroffen und in der Grundstücksentwicklung leicht unterschritten. Aufgrund des gestiegenen Zinsniveaus und der hohen Kreditinanspruchnahme für die Unternehmensfinanzierung fiel der Zinsaufwand deutlich höher aus als geplant. Das Planergebnis für die Landgesellschaft konnte aber dennoch leicht übertroffen werden. Die Arbeitserledigung konnte jederzeit sichergestellt werden.

Die Gesellschaft hat 2023 über ihr Flächenmanagement insgesamt 911 ha für den eigenen revolvierenden Bodenfonds gekauft und 827 ha verkauft. Der Flächenerwerb lag deutlich über dem Vorjahresniveau (659 ha), weil die Landgesellschaft an dem wieder gestiegenen Angebot am Bodenmarkt partizipieren konnte. Die Remontierung des Bodenfonds auf hohem Kaufpreisniveau ist erneut in Regionen mit starker agrarstruktureller und außerlandwirtschaftlicher Flächennachfrage erfolgt.

Die Flächenverwertung konnte an die gestiegenen Möglichkeiten zum Flächenerwerb angepasst werden und lag deshalb ebenfalls über dem Vorjahresniveau (644 ha). Der eigene Bodenfonds konnte in 2023 leicht aufgestockt werden; der Jahresendbestand von 4.136 ha entspricht einer Erhöhung um 84 ha gegenüber dem Vorjahresniveau (4.052 ha).

Das Treuhandvermögen im Flächenmanagement ist mit 275 ha zum Jahresabschluss 2023 gegenüber dem Vorjahresniveau (286 ha) leicht gesunken. Der Jahresendbestand entfällt anteilig mit 181 ha auf die DEGES GmbH, mit 31 ha auf den Landesbetrieb für Straßenbau und Verkehr und mit 63 ha auf weitere öffentliche Auftraggeber. In Geschäftsbesorgung für Gemeinden, Land und Bund sowie den Naturschutz wurden in 2023 Flächen im Umfang von 122 ha angekauft und 33 ha verwertet.

Das Grundstücksgeschäft des Flächenmanagements wird in 2024 erneut mit dem Ziel der weit überwiegenden Umsetzung über den Bodenfonds geplant. Der Erhalt des Bodenfondsumfangs von mindestens 4.000 ha wird dabei weiterverfolgt. Das Ergebnis wird trotz einer Anpassung der Dienstleistungserträge an die derzeit geringere Auslastung im Auftragsgeschäft annähernd auf dem Niveau des Vorjahres geplant.

Im Bereich des freiwilligen Landtausches wurden im Jahr 2023 64 neue Tauschvereinbarungen mit 143 Tauschpartnern über 890 ha abgeschlossen.

Im Geschäftsbereich Grundstücksentwicklung wurden 2023 im Eigen- und Treuhandgeschäft insgesamt 34 Entwicklungsvorhaben für Wohnbau- und Gewerbezwecke bearbeitet. Im Berichtsjahr wurden 114 Bauplätze mit einer Gesamtfläche von 19,7 ha verkauft. Für diese Entwicklungsvorhaben umfasste der Grundstücksbestand Ende 2023 105 ha, davon 16 ha im Eigengeschäft und rund 89 ha im Treuhandgeschäft. Obwohl die seit dem Sommer 2022 wahrnehmbaren Auswirkungen der Konjunkturkrise auf die Bauplatznachfrage im Geschäftsjahr 2023 durch zusätzliche nachfragedämpfende Effekte aus dem Zinsanstieg verstärkt wurden, konnte der geplante Bauplatzverkauf weit überwiegend umgesetzt werden und erreichte annähernd das Vorjahresniveau (130 verkaufte Bauplätze). Für 2024 wird grundsätzlich eine landesweit anhaltende Bauplatznachfrage angenommen. In der Folge des weitgehenden Vertriebsfortschritts in dem besonders renditestarken Baugebiet in Eckernförde wird allerdings die Rückkehr zu einem um außerordentliche Effekte bereinigten Ergebnis geplant.

Der Umfang der extensiv bewirtschafteten Flächen im Rahmen des "Vertragsnaturschutzes", den die Gesellschaft im Auftrag des Ministeriums für Energiewende, Klimaschutz, Umwelt und Natur durchführt, betrug zum Jahresende 2023 ca. 44.800 ha, die in 2.819 Verträgen gebunden waren. Für das neue Geschäftsjahr wird eine stabile Entwicklung erwartet.

4. Personalentwicklung

Am 31. Dezember 2023 beschäftigte die Gesellschaft 54 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter (einschließlich Geschäftsführung). Die Personalkosten (einschließlich der Kosten für die Geschäftsführer) betrugen rund 4,2 Mio. EUR. Die Gesellschaft hat ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in Anlehnung an den Tarifvertrag der Länder (TV-L), unter Einbeziehung einer Versorgungsregelung, über die Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) versichert.

Die Zusammenarbeit mit dem Betriebsrat war auch 2023 von konstruktiver Zusammenarbeit geprägt. Alle anstehenden Sachthemen konnten im gegenseitigen guten Einvernehmen gelöst werden.

B. Darstellung der Lage

1. Ertragslage

Der Jahresüberschuss für das Geschäftsjahr 2023 beläuft sich auf 5.227 TEUR und liegt damit um 6.328 TEUR unter dem außerordentlich hohen Vorjahresergebnis von 11.555 TEUR, dass insbesondere durch den Bauplatzverkauf im Projekt Eckernförde geprägt war. In der nachstehenden Tabelle ist die Gewinn- und Verlustrechnung des Jahres 2023 nach betriebswirtschaftlichen Kriterien zusammengefasst und den entsprechenden Vorjahreszahlen gegenübergestellt.

Gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 ist die Gesamtleistung gesunken. Während im Geschäftsbereich Flächenmanagement über die gestiegene Flächenverwertung auf hohem Kaufpreisniveau ein Anstieg der Umsatzerlöse um 7,2 Mio. EUR realisiert wurde, konnten im Bereich Grundstücksentwicklung 5,6 Mio. EUR weniger Umsatzerlöse aus dem Verkauf eigener Bauplätze erzielt und um 3,6 Mio. EUR weniger Bestandserhöhungen umgesetzt werden.

Der Materialaufwand hat sich gegenüber dem Vorjahr um 4 Mio. EUR erhöht. Dies ist durch den hohen Buchwertabgang in Folge der gestiegenen Verwertung von Bodenfondsflächen im Bereich Flächenmanagement (7,6 Mio. EUR) begründet. Dagegen ist im Bereich Grundstücksentwicklung die Investition für Erschließungsmaßnahmen um 3,6 Mio. EUR zurückgegangen.

Die Veränderung im Rohergebnis bleibt trotz der wesentlichen Steigerung der Zinsaufwendungen bis zum Jahresüberschuss weitgehend erhalten.

2. Vermögenslage

Die Gesellschaft verfügt unverändert über ein Stammkapital in Höhe von 27,5 Mio. EUR, davon entfällt ein Betrag in Höhe von 12,7 Mio. EUR auf eigene Anteile. Die Bilanzsumme beläuft sich zum 31. Dezember auf 153,3 Mio. EUR (Vorjahr 143,7 Mio. EUR). Das Eigenkapital beträgt rund 89,9 Mio. EUR (Vorjahr 90,4 Mio. EUR). Es umfasst 58,6% (Vorjahr 62,9%) der Bilanzsumme. Die Vermögensstruktur ist im Wesentlichen geprägt durch Vorratsvermögen und Forderungen.

3. Finanzlage

In der laufenden Geschäftstätigkeit hatte die Gesellschaft im Berichtsjahr einen Mittelabfluss von 3.666 TEUR (Vorjahr Mittelzufluss 2.606 TEUR) zu verzeichnen. Ursache waren im Wesentlichen höhere Investitionen in Grundstücksvorräte gegenüber dem Vorjahr. Die Zwischenkreditaufnahme hat sich gegenüber 2022 erhöht. Im Cash Flow für Finanzierungstätigkeit war ein Mittelzufluss in Höhe von 3.146 TEUR zu verzeichnen. Bei einem Mittelzufluss in Höhe von 144 TEUR aus Investitionstätigkeit hat sich der Bestand an Zahlungsmitteln zum Stichtag um 1.459 TEUR auf 738 TEUR verringert. Die Zahlungsfähigkeit war sowohl im Geschäftsjahr als auch danach jederzeit gegeben.

Ende 2023 war im Treuhandgeschäft Kapital in Höhe von insgesamt rund 10.349 TEUR (Vorjahr 10.046 TEUR) gebunden. Inhalt der Einzelgeschäfte waren der Erwerb, die Entwicklung und der Verkauf von Entwicklungsflächen für Zwecke des Wohnungsbaues und der Gewerbeansiedlung, vorrangig für ländliche Kommunen. Das investierte Kapital wurde kapitalmarktüblich verzinst.

4. Risikobericht

Die Fortdauer des Ukraine-Krieges hat weiterhin keine negativen direkten Auswirkungen auf das Geschäft der Landgesellschaft. Die allgemeine Energiekostensteigerung ist für die Landgesellschaft als Dienstleistungsunternehmen von untergeordneter Bedeutung. Auch wird weder mit der Ukraine noch mit Russland Handel getrieben. Die durch den Krieg verursachten Kostensteigerungen im Erschließungsbereich werden an die Bauplatzerwerber weitgehend weitergereicht. Deren Nachfrage ist zwar rückläufig, aber landesweit in ausreichendem Umfang vorhanden.

Der Anstieg des Zinsniveaus betrifft die Landgesellschaft unterschiedlich. Zum Jahresende 2023 sind mit 15.000 TEUR knapp 40 % der aufgenommenen Kredite mittelfristig finanziert und durch den Zinsanstieg nicht betroffen. Weitere 10.000 TEUR werden im Februar 2024 von kurzfristigem zu mittelfristigem Fremdkapital umgewandelt. Neben dem Zinsvorteil ergibt sich so eine erhöhte Planungssicherheit. Der Anstieg des Zinsniveaus wird im Eigengeschäft bei neuen Ankäufen oder Projektfreigaben einkalkuliert. Im Treuhandgeschäft wird der Zinsanstieg an die Kommunen weitergegeben.

Die typischen Hauptrisiken im Flächenmanagement und in der Grundstücksentwicklung sind das Kalkulationsrisiko und das Vermarktungsrisiko. Ein Zahlungsausfallrisiko kann nur zu einem geringen Teil bestehen, weil die Übergaben von Flächen und Baugrundstücken erst nach vollständiger Kaufpreiszahlung erfolgen.

Die wirtschaftliche Situation auf vielen Landwirtschaftsbetrieben ist angesichts der vorherrschenden Rahmenbedingungen angespannt und erfordert von den Betriebsleitungen vorausschauendes Handeln bezüglich Strategie und Liquidität. Ein daraus resultierendes erhöhtes Flächenangebot kann jedoch weiterhin nicht festgestellt werden, auch die Nachfrage ist unverändert hoch und das Preisniveau landwirtschaftlicher Flächen bleibt mindestens stabil oder steigend. In einigen Regionen kommt es, vorwiegend bedingt durch außerlandwirtschaftliche Einflüsse, zu gravierenden Preisanstiegen. Da die durchgehend starken Preissteigerungen der Vergangenheit nicht mehr dauerhaft erwartet werden können, ist mittlerweile von stagnierenden Roherträgen im Flächenmanagement auszugehen. Bei einem allgemeinen Anstieg der Personal- und Verwaltungskosten werden leicht sinkende Bereichsergebnisse erwartet. Dessen ungeachtet ist das geplante Bereichsergebnis im Flächenmanagement auch unter diesen Umständen weiterhin im deutlich positiven Bereich.

Auf Basis der gegenwärtigen Erkenntnisse ist weiterhin eine stabile Nachfrage nach Grund und Boden zu erwarten, die neben der agrarstrukturellen Nachfrage sowohl durch einen hohen Bedarf an Flächen für Infrastrukturentwicklungen und deren naturschutzfachlicher Kompensation als auch durch die Nachfrage außerlandwirtschaftlicher Anleger angeregt wird. Auch die gegenwärtige Klimaschutzdiskussion begünstigt die Nachfrage, da Flächen zur Moorvernässung oder zur Aufforstung zunehmend gesucht werden. Dieses gilt auch für Flächen für den Bereich Erneuerbare Energien (z. B. Flächenphotovoltaik). Indirekt besteht auch eine Nachfrage von Personen, die Kapital aus dem Verkauf von Bauerwartungsland oder dem Sektor Erneuerbare Energien in landwirtschaftliche Flächen investieren wollen.

In der Grundstücksentwicklung besteht ein besonderes Risiko in der Kostenabweichung bei der Durchführung von Erschließungsmaßnahmen, das durch die derzeitige konjunkturelle Entwicklung der Bauindustrie verstärkt wird. Die Landgesellschaft begegnet dem durch die Berücksichtigung von Sicherheitsaufschlägen in der Projektkalkulation und eine hohe Flexibilität bei der Auftragsabwicklung.

Das Risiko eines nicht planmäßigen Verkaufs im Bereich Grundstücksentwicklung hält sich aufgrund der weiterhin gegebenen Nachfrage im Rahmen und wird durch die konsequente Anwendung des Risikomanagementsystems minimiert. Preisnachlässe müssen nicht gewährt werden und die geplante Rentabilität der Projekte wird mindestens erreicht, bzw. überschritten. Eine Entwicklung von Flächen auf Vorrat wird von der Gesellschaft nur in dem Rahmen betrieben, der notwendig ist, um Projekte marktfähig und finanzierbar zu machen. Dabei können zeitliche Verschiebungen in Bauleitverfahren zu erheblichen Verzögerungen des Erschließungsbeginns und Abverkaufs der Baugrundstücke führen. Dieses hat aber mittelfristig nur geringe Auswirkungen auf die Ertragskraft des Bereiches.

Zu knapp kalkulierte Preise können schon bei geringen Planabweichungen zu Verlusten bei der Erschließung von Baugebieten führen. Durch konservative Kalkulationen, straffes Baumanagement und konsequente Kostenüberwachung kann dieses Risiko minimiert werden. Über regelmäßige Plan-Ist-Vergleiche werden Abweichungen von den kalkulierten Budgets festgestellt, um bei Kostenüberschreitungen rechtzeitig geeignete Maßnahmen treffen zu können.

Das Treuhandgeschäft der Landgesellschaft wird aus liquiden Mitteln der Gesellschaft zwischenfinanziert. Diese Betätigung im Treuhandgeschäft dient der wirtschaftlichen Absicherung der Landgesellschaft zur Vermeidung der mit dem Eigengeschäft verbundenen Risiken. Die Landgesellschaft tritt dabei nach außen im eigenen Namen auf. Zur laufenden Überwachung des Eigenkapitaleinsatzes werden diese Projekte budgetiert. Über das Controlling-Modul des SAP ERP 6.0-Systems wird ein Abgleich der Eigenmittelrückflüsse mit den Planungen vorgenommen.

Die wesentlichen bei der Gesellschaft vorhandenen Finanzierungsinstrumente betreffen die Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die erhaltenen Anzahlungen sowie die Kreditverbindlichkeiten. Risikobehaftete derivative Finanzinstrumente (Termingeschäfte, Options-Geschäfte und Swaps) werden von der Landgesellschaft nicht abgeschlossen.

Zur Absicherung der Liquidität besteht ein Kreditrahmen in Höhe von 54,5 Mio. EUR. Dieser wurde jedoch zu keinem Zeitpunkt in voller Höhe in Anspruch genommen. Dem Zinsänderungsrisiko wurde durch den Abschluss von langfristigen Zinsbindungen bis 2025 (10 Mio. EUR) und 2026 (5 Mio. EUR) Rechnung getragen. Für Anfang 2024 ist die Aufnahme weiterer mittelfristig gebundener 10 Mio. EUR bei gleichzeitiger Ablösung höherverzinslicher kurzfristiger Kredite vorgesehen. Damit steigt der Anteil mittelfristig gebundener Kredite auf derzeit über 60 % der zum Jahresabschluss ausgewiesenen Kreditinanspruchnahme.

Bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kann das Zahlungsausfallrisiko nur bei einem geringen Anteil der Forderungen zum Tragen kommen. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist es geschäftspolitisches Ziel des Unternehmens, die fälligen Zahlungen fristgerecht unter Inanspruchnahme von Skonto zu leisten.

Die Gesellschaft verfügt über ein den Anforderungen ihrer Geschäftstätigkeit entsprechendes Risikomanagementsystem. Dazu gehören Instrumente zur Risikoerkennung und -vermeidung. Potenzielle Risiken im Eigengeschäft werden durch ein System von Freigaben, Budgetierungen mit abgestuften Entscheidungsbefugnissen und deren Controlling mit Unterstützung durch das SAP ERP 6.0-System eingegrenzt und rechtzeitig erkannt.

Im September 2023 wurde von der Geschäftsführung eine Risikostrategie für die Landgesellschaft erarbeitet und später vom Aufsichtsrat zur Kenntnis genommen. Die Strategie dient unter anderem auch zur Risikoidentifikation und somit als Grundlage für die Prüfungen der Innenrevision.

Ab 2023 wurde mit der Innenrevision die tricon gmbh Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragt. Die im Herbst 2023 durchgeführte Prüfung zum "Umgang mit marktbezogenen Risiken im Bereich Grundstücksentwicklung" führte bei den Prüfungsfeststellungen in 8 Fällen zu unwahrscheinlichen Auswirkungen auf die Ertragslage und in 4 Fällen zu möglichen Auswirkungen auf die Ertragslage. Den Feststellungen wird in Abstimmung mit dem Aufsichtsrat Rechnung getragen.

C. Prognosebericht

Angesichts des in Schleswig-Holstein weiterhin gegebenen Nachfrageüberhangs am Grundstücksmarkt im ländlichen Raum erscheint eine Ausweitung des Geschäfts im Flächenmanagement der Landgesellschaft kaum möglich. Im Geschäftsjahr 2024 soll über den ausgeglichenen An- und Verkauf von Bodenfondsflächen die Stabilisierung des Umfangs auf dem Niveau von mindestens 4.000 ha erreicht werden. Es wird erwartet, dass das Bereichsergebnis weiterhin deutlich positiv ist.

Wie bereits im Punkt "Geschäftsentwicklung" dargestellt, wird für 2024 grundsätzlich eine landesweit anhaltende Bauplatznachfrage angenommen. In der Folge des weitgehenden Vertriebsfortschritts in dem besonders renditestarken Baugebiet in Eckernförde wird allerdings die Rückkehr zu einem um außerordentliche Effekte bereinigten Ergebnis geplant.

Die Ergebnisse der Landgesellschaft werden in den nächsten Jahren vor allem wegen der für den Bereich Grundstücksentwicklung beschriebenen Effekte deutlich geringer ausfallen als im Geschäftsjahr 2023. In allen Geschäftsbereichen können aber weiterhin Erträge erwirtschaftet werden, die die geplanten Ausschüttungen an die Gesellschafter bei gleichzeitigem Erhalt der Unternehmensstabilität gewährleisten. Trotz des erwarteten Anstiegs des Zinsaufwandes für die Kreditinanspruchnahme zur Unternehmensfinanzierung wird für die Finanz- und Vermögenslage der Gesellschaft mit stabilen Verhältnissen gerechnet.

D. Schlusserklärung

Dieser Lagebericht enthält auch zukunftsgerichtete Aussagen und Informationen. Das sind Aussagen über Vorgänge, die in der Zukunft liegen. Diese zukunftsgerichteten Aussagen sind erkennbar durch Formulierungen wie "erwarten", "beabsichtigen", "planen", "glauben", "anstreben", "einschätzen", "werden" oder vergleichbare Begriffe. Solche vorausschauenden Aussagen beruhen auf unseren heutigen Erwartungen unter Berücksichtigung bestimmter Annahmen. Ihnen sind daher eine Reihe von Risiken und Ungewissheiten inhärent. Eine Vielzahl von Faktoren, von denen zahlreiche außerhalb des Einflussbereiches der Landgesellschaft liegen, beeinflussen die Geschäftsaktivitäten, den Erfolg, die Geschäftsstrategie, die Ergebnisse und die Cashflows der Gesellschaft.

Diese Faktoren können dazu führen, dass die tatsächlichen Ergebnisse, Erfolge und Leistungen der Landgesellschaft wesentlich abweichen von den zukunftsgerichteten Aussagen, ausdrücklich oder implizit enthaltenen Angaben zu Ergebnissen, Erfolgen oder Leistungen. Für uns ergeben sich solche Ungewissheiten zum Beispiel aufgrund folgender Faktoren: Änderungen der allgemeinen wirtschaftlichen, agrarpolitischen und geschäftlichen Lage, Änderungen von Zinssätzen sowie der Förderungspolitik, Änderungen in der Geschäftsstrategie. Sollte sich eines oder mehrere dieser Risiken oder Ungewissheiten realisieren, oder sollte sich erweisen, dass die zugrundeliegenden Annahmen nicht zutreffend waren, können die tatsächlichen Ergebnisse sowohl positiv als auch negativ wesentlich von denjenigen Ergebnissen abweichen, die in der zukunftsgerichteten Aussage als erwartete, antizipierte, beabsichtigte, geplante, geglaubte, projizierte oder geschätzte Ergebnisse genannt worden sind. Die Landgesellschaft übernimmt keine Verpflichtung und beabsichtigt auch nicht, diese zukunftsgerichteten Aussagen zu aktualisieren oder bei einer anderen als der erwarteten Entwicklung zu korrigieren.

BILANZ

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

Anhang

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des HGB, des GmbHG und des Gesellschaftsvertrags aufgestellt. Satzungsgemäß werden die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften angewandt. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren verwendet.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit sind die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringen sind, insgesamt im Anhang aufgeführt. Die Vorjahreszahlen sind in Klammern gesetzt. Der Jahresabschluss wurde unter Annahme der Unternehmensfortführung (Going Concern) aufgestellt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige nutzungsbedingte Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen werden linear unter Zugrundelegung angemessener Nutzungsdauern vorgenommen. Geringwertige Vermögensgegenstände wurden im Jahr des Zugangs in voller Höhe abgeschrieben.

Die sonstigen Ausleihungen sind zu Anschaffungskosten bilanziert.

Die zum Verkauf bestimmten Grundstücke werden in sogenannten Verfahren gruppenweise derart zusammengefasst, dass regional zusammengehörige, weitgehend gleichartige Flurstücke einem Verfahren zugeordnet und in diesem Verfahren mit dem gewogenen Durchschnittswert in Anlehnung an § 240 Abs. 4 HGB angesetzt werden. In Einzelfällen wird der niedrigere beizulegende Wert angesetzt. Die bei der Erschließung von Baugebieten anfallenden Infrastrukturkosten werden gesondert erfasst und mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet. Fremdkapitalzinsen werden nicht aktiviert.

Bei der Bewertung von Grundstücksabgängen im Tausch gegen andere Grundstücke wird die Methode der Gewinnrealisierung angewandt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nominalwert angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken sind durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert angesetzt.

Das gezeichnete Kapital ist mit dem Nennbetrag angesetzt. Der Nennbetrag der erworbenen eigenen Anteile ist vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt.

Bei den Pensionsverpflichtungen handelt es sich ausschließlich um laufende Rentenverpflichtungen, die mit ihrem Barwert anzusetzen sind. Als Rechnungszins sind nach § 253 Abs. 2 HGB die Pensionsrückstellungen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten zehn Geschäftsjahre, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt, abgezinst. Vor 2016 wurden die Pensionsrückstellungen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der letzten sieben Jahre abgezinst. Der sich aus den unterschiedlichen Zinssätzen ergebende Unterschiedsbetrag beträgt 1.124 EUR. Der Betrag unterliegt der Ausschüttungssperre.

Der Rechnungszins wird von der Deutschen Bundesbank nach Maßgabe der Rückstellungsabzinsungsverordnung vom 18. November 2009 (RückAbzinsV) ermittelt. Der Berechnung wurden die neuen Heubeck-Richttafeln 2018 G und folgende Bewertungsparameter zugrunde gelegt:

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden gem. § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB abgezinst.

Die Verbindlichkeiten werden grundsätzlich mit ihren Erfüllungsbeträgen ausgewiesen.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ergibt sich aus der Anlage zu diesem Anhang.

Forderungen

Die Restlaufzeiten der Forderungen sind nachfolgend im Einzelnen dargestellt:

Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind Verpflichtungen gegenüber dem Personal in Höhe von 199 TEUR (Vorjahr 202 TEUR) und Aufwendungen im Eigengeschäft in Höhe von 260 TEUR (Vorjahr 288 TEUR) enthalten.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten und die Besicherung der Verbindlichkeiten sind nachfolgend im Einzelnen dargestellt:

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen mit 326 TEUR (Vorjahr 187 TEUR) Verbindlichkeiten aus Steuern und mit 13 TEUR (Vorjahr 13 TEUR) Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von 7.048 TEUR. Im Wesentlichen betreffen die Verpflichtungen mehrjährige Mietverträge in Höhe von 1.196 TEUR und Grundstückskaufverträge mit Übergabestichtagen im Folgejahr für Kaufpreiszahlungen in Höhe von 5.852 TEUR.

Treuhandvermögen und -verpflichtungen

Das Treuhandgeschäft umfasst vornehmlich Grundstückskäufe und Erschließungsmaßnahmen, die im eigenen Namen, aber für Rechnung der Auftraggeber erfolgen. Erfasst werden auch im eigenen Namen, aber für fremde Rechnung eingegangene Verbindlichkeiten. Auftraggeber sind hauptsächlich Gebietskörperschaften. Ansprüche aus diesen Geschäften werden in der Bilanz gezeigt, und Verpflichtungen aus treuhänderisch gehaltenen Grundstücken werden als Bilanzvermerk ausgewiesen.

In Höhe der Verpflichtungen gegenüber Dritten wird ein Ausgleichsanspruch gegenüber den Auftraggebern ausgewiesen, der in Aktiva B II 1. enthalten ist.

Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Nach Tätigkeitsbereichen gliedern sich die Umsatzerlöse wie folgt:

Das Eigengeschäft umfasst die Verkaufserlöse der im Vorratsvermögen gehaltenen Grundstücke und die im Zusammenhang mit der Vorratshaltung erzielten Pachten und Mieten. Weiterhin werden die Erlöse, die bei der Abrechnung von Erschließungsmaßnahmen gegen die entsprechende Bestandsminderung der Anlagen realisiert werden, gezeigt.

Der Betreuungstätigkeit werden sämtliche Dienstleistungsverträge zugeordnet, die im Zusammenhang mit den in eigenem Namen, aber für fremde Rechnung getätigten Grundstücksgeschäften stehen. Außerdem umfasst sie die im Namen und für Rechnung von Einzelpersonen bzw. der öffentlichen Hand durchgeführten Maßnahmen und enthält vornehmlich Betreuungs- und Bearbeitungsgebühren für den Vertragsnaturschutz sowie Gebühren für Grundstücksan- und -verkäufe.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind 104 TEUR (Vorjahr 550 TEUR) periodenfremde Erträge enthalten.

Der Personalaufwand enthält mit 233 TEUR (Vorjahr 293 TEUR) Aufwendungen für Altersversorgung.

In den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen ist ein Betrag in Höhe von 6 TEUR (Vorjahr 12 TEUR) aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen enthalten.

Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Dietrich von Hobe, Diplomagraringenieur

Gerd von Hippel, Diplomagrarökonom

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Die Geschäftsführung und der Aufsichtsrat haben sich zur Anwendung des Corporate Governance Kodex für Schleswig-Holstein (CGK-SH) verpflichtet. Die Veröffentlichung der Gesamtbezüge der Geschäftsführung erfolgt im Rahmen der Bestimmungen des Corporate Governance Kodex sowie gemäß § 285 Nummer 9 HGB. Für die einzelnen Mitglieder wurden folgende Vergütungen im Geschäftsjahr 2023 gezahlt:

Gesamtbezüge ehemaliger Mitglieder der Geschäftsführung

Für ehemalige Mitglieder der Geschäftsführung und ihre Hinterbliebenen betrugen die Bezüge im Jahr 2023 61 TEUR.

Die Pensionsrückstellungen für ehemalige Mitglieder der Geschäftsführung und ihre Hinterbliebenen sind in voller Höhe gebildet und belaufen sich zum 31. Dezember 2023 auf 324 TEUR.

Honorar des Abschlussprüfers

Mitarbeiter

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter betrug 52. Es bestanden ausschließlich kaufmännische Arbeitsverhältnisse.

Beirat

Anne Benett-Sturies, Staatssekretärin

Ministerium für Landwirtschaft, ländliche Räume, Europa und

Verbraucherschutz des Landes Schleswig-Holstein

Vorsitzende

Professor Dr. Martin Braatz

Fachhochschule Kiel, Fachbereich Agrarwirtschaft

Katrin Lütjen, Abteilungsleiterin

Ministerium für Landwirtschaft, ländliche Räume, Europa und

Verbraucherschutz des Landes Schleswig-Holstein

Klaus-Peter Lucht, Präsident

Bauernverband Schleswig-Holstein e. V.

Detlef Horstmann, Landwirt

Rudolf von Spreckelsen, Landwirt

Bezüge des Beirates

Sitzungsgeld in Höhe von 51,13 EUR wurde an Herrn Rudolf von Spreckelsen gezahlt.

Aufsichtsrat

Bezüge des Aufsichtsrates

Der Aufsichtsrat erhielt keine Bezüge.

Gewinnverwendung/Gewinnverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss von 5.226.546,61 EUR in Höhe von 3.500.000,00 EUR zum 30. Juni 2024 an die Gesellschafter auszuschütten und den Restbetrag von 1.726.546,61 EUR in die Gewinnrücklagen einzustellen.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023

Bericht des Aufsichtsrates über das Geschäftsjahr 2023

Der Aufsichtsrat hat die Geschäftsführung regelmäßig überwacht und sich in seinen Sitzungen durch Beschlussvorlagen und Berichte sowie durch mündliche Erläuterungen der Geschäftsführung über die Lage und Entwicklung der Gesellschaft laufend unterrichten lassen.

Im Geschäftsjahr 2023 fanden turnusmäßig zwei Sitzungen des Aufsichtsrates statt. Der Aufsichtsrat hat dabei unter anderem über die Erstellung einer Risikostrategie und zum Stand der Nachhaltigkeit in der Landgesellschaft beraten. Weiterhin wurde der Bericht zur Umsetzung des Hinweisgeberschutzgesetzes erörtert.

Außerhalb der Sitzungen wurden sieben Beschlüsse im Umlaufverfahren gefasst.

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023 hat den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk der ATN Allgemeine Treuhand Nord Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Kiel, erhalten. Der Aufsichtsrat hat sich mit diesem Jahresabschluss, dem Lagebericht und dem Prüfbericht 2023 befasst und von den Prüfergebnissen Kenntnis genommen. Der Abschlussprüfer hat an der Beratung des Aufsichtsrats über r den Jahresabschluss 2023, Lagebericht und Gewinnverwendungsvorschlag teilgenommen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung berichtet.

Nach dem abschließenden Ergebnis seiner Prüfung hat der Aufsichtsrat keine Einwendungen gegen den Jahresabschluss und den Lagebericht 2023.

Der Aufsichtsrat dankt der Geschäftsführung sowie den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern für die im Geschäftsjahr 2023 geleistete gute Arbeit.

Corporate Governance-Bericht für das Geschäftsjahr 2023

(einschließlich der Abgabe einer Entsprechenserklärung)

Bericht des Aufsichtsrats und der Geschäftsführung der LGSH über die Einhaltung des Corporate Governance Kodex - Schleswig-Holstein (CGK-SH) im Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeines

Die LGSH ist als Tochtergesellschaft der Investitionsbank Schleswig-Holstein (IB.SH) gehalten, den Bestimmungen des CGK-SH zu entsprechen.

Vor diesem Hintergrund wurde in der Aufsichtsratssitzung am 17. Juni 2015 beschlossen, den CGK-SH ab dem Geschäftsjahr 2015 in der Gesellschaft anzuwenden. Mit der Aufsichtsratssitzung vom 9. Dezember 2015 wurde diese Entscheidung mit der Aufnahme der Verpflichtung zur Umsetzung des CGK-SH in die Geschäftsordnungen von Aufsichtsrat und Geschäftsführung fortgeführt. Eine entsprechende Aufnahme dieser Verpflichtung in den Gesellschaftsvertrag ist für die nächste erforderliche Änderung vorgesehen.

Die LGSH führt als anerkanntes Siedlungsunternehmen des Landes Schleswig- Holstein im Sinne des Reichssiedlungsgesetzes im ländlichen Raum Agrarstrukturverbesserungs- und Landentwicklungsmaßnahmen durch. Dabei unterstützt die Gesellschaft mit ihrem eigenen Bodenfonds das Land in Fragen der Flächenbeschaffung für agrarstrukturelle und öffentliche Zwecke (Infrastruktur, Naturschutz). Daneben setzt die LGSH im öffentlichen Auftrag das Vertragsnaturschutzprogramm des Landes um.

2. Entsprechenserklärung

Aufsichtsrat und Geschäftsführung der LGSH erklären:

Die LGSH hat im Geschäftsjahr 2023 den Regeln und Handlungsempfehlungen des CGK-SH entsprochen, sofern nicht im vorliegenden Bericht Abweichungen dargestellt und begründet werden.

Zu CGK-SH Ziffer 2: Gesellschafter und Gesellschafterversammlung

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird vollständig entsprochen.

Neben der IB.SH (94% Anteil am stimmberechtigten Kapital) ist die Landwirtschaftliche Rentenbank, Frankfurt mit 6% weiterer Gesellschafter der LGSH. Als bundesunmittelbare Anstalt des öffentlichen Rechts wendet die Rentenbank den Public Corporate Governance Kodex des Bundes an.

Der Satzung entsprechend besteht zur Beratung und Unterstützung der Geschäftsführung ein Aufsichtsrat, der aus zwei Mitgliedern der IB.SH und einem Mitglied der Rentenbank besteht.

Zu CGK-SH Ziffer 3: Zusammenwirken von Geschäftsleitung und Überwachungsorgan

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird vollständig entsprochen.

Das vom CGK-SH angestrebte enge Zusammenwirken von Geschäftsleitung und Überwachungsorgan ist in der LGSH gelebte Praxis. Mit dem Aufsichtsrat wird vertrauensvoll zum Wohle des Unternehmens zusammengearbeitet.

Der Aufsichtsrat wird durch die Geschäftsführung regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für die LGSH relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der Risikolage, des Risikomanagements, der Compliance sowie über die für die LGSH bedeutsamen Veränderungen des wirtschaftlichen Umfelds informiert.

Da die LGSH das Siedlungsunternehmen des Landes Schleswig-Holstein ist, unterliegt sie auch der Fachaufsicht durch das Ministerium für Energiewende, Landwirtschaft, Umwelt, Natur und Digitalisierung des Landes. Auch hier besteht eine vertrauensvolle Zusammenarbeit.

Zu CGK-SH Ziffer 4: Geschäftsleitung

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird weitgehend entsprochen.

Die Geschäftsführung leitet die LGSH nach kaufmännischen Grundsätzen und wirtschaftlichen Gesichtspunkten in eigener Verantwortung. Sie ist dabei den Vorgaben des Gesellschaftsvertrages und der Geschäftsordnung für die Geschäftsführung verpflichtet.

Dem Aufsichtsrat wird jährlich ein mehrjähriger Unternehmensplan zur Verabschiedung vorgelegt, für dessen Umsetzung die Geschäftsführung verantwortlich ist.

Die Geschäftsführung hat ein Risikomanagementsystem eingerichtet und berichtet dazu quartalsweise an den Aufsichtsrat. Dazu besteht eine Risikostrategie, die jährlich aktualisiert wird.

Die Geschäftsführung ist nicht einfach, sondern doppelt besetzt. Dieses ist zur Wahrung des Vieraugenprinzips bei der wirtschaftlichen Bedeutsamkeit vieler Entscheidungen und zur Risikovermeidung erforderlich.

Die LGSH hat die erforderlichen Merkmale für eine große Kapitalgesellschaft nach § 267 HGB Abs. 2 und 3 erfüllt. Aufgrund der wirtschaftlichen Bedeutung der Landgesellschaft ist im Gesellschaftsvertrag festgehalten, dass die Gesellschaft wie eine große Kapitalgesellschaft geprüft wird. Für die Geschäftsführung besteht ein vom Aufsichtsrat genehmigter Geschäftsverteilungsplan.

Die Geschäftsführung der LGSH ist aktuell nicht paritätisch besetzt. Die Erstbestellung der bestehenden Besetzung erfolgte im Rahmen der Bestenauslese in den Jahren 2003 und 2008. Es gab keine Veranlassung, bei den späteren Wiederbestellungen ein neues Auswahlverfahren vorzunehmen.

Die Vergütung der Geschäftsführung setzt sich aus einem fixen und einem variablen Vergütungsbestandteil zusammen. Letzterer ist leistungsabhängig und ist im Rahmen einer Zielvereinbarung, die auch Nachhaltigkeitsziele beinhaltet, jährlich neu zu beurteilen.

Den Geschäftsführern (wie auch den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern) der LGSH ist bewusst, dass sie im Rahmen ihrer Tätigkeit für die LGSH persönliche und private Interessen nicht in den Vordergrund stellen oder von Dritten Vorteile fordern oder annehmen dürfen. Im Organisationshandbuch der Gesellschaft ist eine entsprechende Dienstanweisung enthalten. Dazu gibt es weitere Vorgaben in der Geschäftsordnung für die Geschäftsführung und in den Anstellungsverträgen der Geschäftsführer. Sollten Interessenkonflikte bestehen, sind diese offenzulegen und auf höherer Ebene zu entscheiden.

Derzeit werden von der Geschäftsführung keine Nebentätigkeiten ausgeübt, die im Interesse des Unternehmens zu übernehmen wären.

Die Geschäftsführung hat 2021 mit dem Ziel einer nachhaltigen Unternehmensführung einen Nachhaltigkeitscheck auf der Basis der Sustainable Development Goals durchgeführt und eine Wesentlichkeitsanalyse nach dem Verständnis des Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) erstellt. Die Ergebnisse der Analyse wurden mit dem Aufsichtsrat diskutiert und als Nachhaltigkeitsziele in die Unternehmensstrategie implementiert. Die Geschäftsführung fühlt sich einer gleichstellungsfördernden, toleranten und diskriminierungsfreien Unternehmenskultur verpflichtet.

Bereits mit der Aufgabenstellung der Gesellschaft bezüglich der Beschaffung von Flächen für klimarelevante Naturschutzaufgaben (Moorschutz, Wasserrahmenrichtlinie, Extensivierung) oder die Durchführung des Vertragsnaturschutzes als Dienstleister für das Land Schleswig-Holstein trägt die LGSH bei weitem mehr zur CO2- Einsparung bei, als sie im Geschäftsbetrieb verursacht. Dessen ungeachtet wird auch dieser durch Maßnahmen wie die Einführung von E-Mobilität und Nutzung von Ökostrom möglichst klimafreundlich gestaltet.

Zu CGK-SH Ziffer 5: Überwachungsorgan

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird weitgehend entsprochen.

Der Aufsichtsrat, dessen Zusammensetzung durch die Gesellschafter bestimmt wird, hat sich eine Geschäftsordnung gegeben.

Neben den turnusmäßigen Sitzungen und den anfallenden Entscheidungsvorlagen im Umlaufverfahren steht der Aufsichtsratsvorsitzende in regelmäßigem Kontakt zur Geschäftsführung, die einerseits den Vorsitzenden über Vorkommnisse, die für die Leitung des Unternehmens wesentlich sind, informiert und andererseits sich mit ihm über die Geschäftsentwicklung, die Risikolage, das Risikomanagement sowie die Regeltreue berät.

Die spezifischen Gegebenheiten des Unternehmens erfordern keine Bildung von Ausschüssen. Die Gegebenheiten beinhalten die quartalsweise erfolgende Berichterstattung von wirtschaftlicher Lage und Risikolage an das Überwachungsorgan sowie die oben dargestellte regelmäßige Kommunikation mit dem Aufsichtsratsvorsitzenden.

Der Aufsichtsrat war 2023 durch eine Frau und zwei Männer besetzt, ab dem 01.01.2024 wird er durch zwei Frauen und einen Mann vertreten.

Die Mitglieder des Aufsichtsrats der LGSH erhalten keine Vergütung für ihre Tätigkeit für die LGSH.

Zwischen den Mitgliedern des Überwachungsorgans und der LGSH bestehen keine geschäftlichen oder persönlichen Beziehungen, die einen wesentlichen und nicht nur vorübergehenden Interessenkonflikt begründen.

Zu CGK-SH Ziffer 6: Transparenz

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird vollständig entsprochen.

Die LGSH sieht sich einer gleichstellungsförderlichen Unternehmenskultur mit gleichen Entwicklungschancen für Frauen und Männer als einem wesentlichen Aspekt guter Unternehmensführung verpflichtet und ist bemüht, den Anteil von Frauen in der eingerichteten Führungsebene zu erhöhen. Die gegenwärtigen fünf Führungspositionen sind in vier Fällen mit Männern besetzt, die diese Positionen überwiegend langjährig innehaben und bei denen kein Grund für eine Abberufung besteht. Die seinerzeitigen diskriminierungsfreien Stellenausschreibungen erfolgten im Rahmen der Bestenauslese.

Der Stellenbesetzungsprozess bei Führungskräften wird vom Betriebsrat begleitet, und bei vergleichbarer fachlicher und persönlicher Eignung werden Frauen bevorzugt berücksichtigt.

Die Vergütung der Geschäftsführung wird im Anhang des Jahresabschlusses, der seinerseits im Internet veröffentlicht wird, offengelegt.

Dieser CGK-Bericht einschließlich der Entsprechenserklärung zum CGK-SH der LGSH wird als eigenständiges Dokument auf der Internetseite der LGSH unter www.lgsh.de veröffentlicht.

Zu CGK-SH Ziffer 7: Rechnungslegung und Abschlussprüfung

Den Vorgaben und Empfehlungen in dieser Ziffer des CGK-SH wird vollständig entsprochen.

Der Jahresabschluss der LGSH wird von der Geschäftsführung der LGSH nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) für große Kapitalgesellschaften aufgestellt und durch einen von der Gesellschafterversammlung gewählten Abschlussprüfer geprüft.

Die Ergebnisse dieser Prüfung werden dem Überwachungsorgan vom Abschlussprüfer vorgestellt und gemeinsam diskutiert. Die Feststellung des Jahresabschlusses erfolgt durch die Gesellschafterversammlung.

In der Sitzung vom 15. Juni 2023 hat die Gesellschafterversammlung die ATN Allgemeine Treuhand Nord Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zum zweiten Mal zum Abschlussprüfer bestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Erweiterung der Jahresabschlussprüfung entsprechend § 13 Abs. 1 Nr. 3 KPG SH

Aussage zu den wirtschaftlichen Verhältnissen

Wir haben uns mit den wirtschaftlichen Verhältnissen der Landgesellschaft Schleswig-Holstein mbH, Kiel, i.S.v. § 53 Abs. 1 Nr. 2 HGrG im Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 befasst. Entsprechend § 14 Abs. 3 KPG SH haben wir in dem Bestätigungsvermerk auf unsere Tätigkeit einzugehen.

Auf Basis unserer durchgeführten Tätigkeiten sind wir zu der Auffassung gelangt, dass uns keine Sachverhalte bekannt geworden sind, die zu wesentlichen Beanstandungen der wirtschaftlichen Verhältnisse der Gesellschaft Anlass geben.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die wirtschaftlichen Verhältnisse der Gesellschaft sowie für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie dafür als notwendig erachtet haben.

Verantwortung des Abschlussprüfers

Unsere Tätigkeit haben wir entsprechend dem IDW Prüfungsstandard: Berichterstattung über die Erweiterung der Abschlussprüfung nach § 53 HGrG (IDW PS 720), Fragenkreise 11 bis 16, durchgeführt.

Unsere Verantwortung nach diesen Grundsätzen ist es, anhand der Beantwortung der Fragen der Fragenkreise 11 bis 16 zu würdigen, ob die wirtschaftlichen Verhältnisse zu wesentlichen Beanstandungen Anlass geben. Dabei ist es nicht Aufgabe des Abschlussprüfers, die sachliche Zweckmäßigkeit der Entscheidungen der gesetzlichen Vertreter und die Geschäftspolitik zu beurteilen.