IMEXCO Minerals GmbH

IMEXCO Minerals GmbH

Offenbach/Queich

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Wir sind im Import, Export und Handel von Rohstoffen und Mineralien europa- und weltweit tätig. Wir unterhalten 3 Warenlager in Deutschland. Unser größtes Lager befindet sich am Unternehmenssitz in Offenbach an der Queich, sowie am Niederrhein in Viersen und in der Nähe von Hof. Zusammen mit unseren diversen Konsignationslager bei Kunden, stellen wir hierdurch Kundennähe und schnelle Lieferfähigkeit sicher.

2. Forschung, Entwicklung und Qualitätssicherung

Im engen Kontakt zwischen unseren Kunden und Lieferanten stellen wir die Schnittstelle dar, welche Anforderungen des Marktes (Kunden) an Qualität und Verwendbarkeit unserer Produkte intensiv mit den F&E-Abteilungen unserer Lieferanten (Produzenten) und Kunden diskutiert und analysiert und nach geeigneten Lösungen sucht.

Zur Qualitätssicherung unserer Produkte und Weiterentwicklung unserer Dienstleistungen zur Kundenbindung investieren wir kontinuierlich sowohl in neue technische Ausstattung unseres Labors, Lagers, Mischanlagen und Testanlagen in Offenbach als auch in die Qualifizierung unserer Labor- und Lagermitarbeiter*innen. Die Qualität unserer technischen Beratung bei Kunden wird permanent derart verbessert, indem wir unsere Vertriebsmitarbeiter*innen zu Lieferantenbesuchen und auch interner Fortbildung bei uns im Labor anregen, damit technische Produktschulungen und Kenntnisse im Herstellungsprozess der "Electro Minerals", Siliziumcarbid und artverwandter Produkte erfolgen. In Zusammenarbeit mit unserer Schwesterfirma KOMINEX, werden fortlaufende Schulungen und Verwendungsmöglichkeiten von Sekundärrohstoffen analysiert und implementiert.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Märkte für Schleifmittel, Strahlmittel und Feuerfest-Produkte sind weiterhin sehr volatil und kurz- sowie mittelfristig sehr schwer planbar. Unseren relativ hohen Lagerbestand Ende 2022 konnten wir durch kurzfristige Verfügbarkeit entsprechender Produkte für unsere Kunden in 2023 und Anfang 2024 wesentlich reduzieren. Die allgemeine Marktsituation war in 2023 durch eine gute Verfügbarkeit von "Schmelz-Mineralien" und den notwendigen Rohstoffen aus China gekennzeichnet. Diese gute Verfügbarkeit hat sich konsequenterweise auf die Preissituation für unsere Produkte negativ ausgewirkt. Der fortdauernde Krieg Russlands in der Ukraine sorgt weiterhin für Unsicherheit sowohl an den Rohstoffmärkten wie auch bei unseren Kunden für deren Produkte. Diesen Gegebenheiten begegnen wir weiterhin mit innovativen weiterentwickelten Produkten, Ausbau unseres Produktportfolios, Ausbau unserer kundenspezifischen Serviceleistungen und einem hohen Maß an Qualität und Kundenähe. Durch die intensivierte Kooperation mit unserer Schwesterfirma KOMINEX bieten wir unseren Kunden Verwertungs- und Entsorgungskonzepte für deren Produktionsausschuss an. Darüber hinaus pflegen wir einen intensiven technischen Austausch mit unseren Kunden und neuen Anwendern von Schleifwerkzeugen, um dem Ziel der Kreislaufwirtschaft ein Stück näher zu kommen. Unser Ziel ist es weiterhin, Komplettanbieter und innovativer Partner für unsere Kunden und Verwender von Schleifwerkzeugen in der Endanwendung zu sein und diese Position kontinuierlich auszubauen. Die Preisreduzierung der Rohstoffe und die gute Verfügbarkeit unserer Produkte am Markt, hat sich in unserem Ergebnis 2023 stark abgebildet.

2. Geschäftsverlauf

Die Marktsituation im Jahre 2023 war einerseits durch den fortdauernden Krieg Russlands in der Ukraine, sowie durch die geringere Nachfrage unserer Kunden und der entsprechenden Märkte geprägt.

Der Personalaufwand hat sich gegenüber 2022 um 2,1% verringert, was wir durch Anpassungsmaßnahmen realisieren konnten. Die Qualifizierung unserer Mitarbeiter*innen und neue leistungsorientierte Entlohnung unterstützen unsere mittel- und langfristigen Wachstumspläne.

Die Umsatzerlöse haben sich gegenüber dem Vorjahr um 18,1% verringert. Das Ergebnis vor Steuer hat sich um 18,3% verringert.

3. Lage

Die Lage des Unternehmens ist trotz des Umsatz- und Ergebnisrückgangs nach wie vor gut und solide.

a) Ertragslage

Unsere wesentlichen Ergebnisquellen sind der Handel mit industriell hergestellten Mineralien wie Aluminiumoxyd, Siliziumkarbid und artverwandten Produkten.

Unsere Aufwendungen für Wareneinsatz und -abgabe haben sich durch Umsatzrückgang und preisorientierte Verhandlungen mit unseren Lieferanten um 20,4% reduziert.

Der Personalaufwand hat sich im Vergleich zum Vorjahr ebenfalls verringert. Unsere Beschäftigungslage ist nach wie vor als gut zu bezeichnen.

b) Finanzlage

Unsere Finanzlage ist als gut zu bezeichnen. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen.

Unsere Kapitalstruktur hat sich weiter verbessert. Wesentlichen Anteil daran hat unsere Eigenkapitalpolitik, aufgrund derer wir erwirtschaftete Ergebnisse im Wesentlichen im Unternehmen belassen.

Wir verfügen über deutlich höhere Kreditlinien, als wir überhaupt in Anspruch nehmen.

c) Vermögenslage

Die Vermögenslage unserer Gesellschaft hat sich gegenüber dem Vorjahr wenig verändert. Die Struktur unseres kurz- und langfristig gebundenen Vermögens und unserer Verbindlichkeiten halten wir stabil.

Kennzahlen zur Vermögenslage

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Quartalsbilanz mit G+V, den Controllingreport, die Umsatzrendite und den Cashflow heran.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als gut bezeichnet werden.

III. Prognosebericht

Um die positive mittel- und langfristige Entwicklung des Unternehmens zu unterstützen, werden wir in Zukunft weiterhin die Kundenakquise durch Ausbau, Verstärkung und die weitere Qualifizierung unseres Verkaufsteams forcieren und den Ausbau des technischen Supports für unsere Kunden vorantreiben.

Darüber hinaus sind Test- und Mischanlagen für Schleif- und Strahlmittel sowie der Ausbau maßgeschneiderter Entsorgungskonzepte in Zusammenarbeit mit unserer Schwesterfirma KOMINEX bereits realisiert.

Wir beurteilen die mittelfristige Entwicklung des Unternehmens positiv. Kurzfristig sehen wir Herausforderungen durch den seit nunmehr 2 Jahren andauernden Krieg in der Ukraine und die damit verbundenen Probleme eines unserer wichtigen Lieferanten in der Ukraine. Diese immer noch knappen "Korundmengen" kompensieren wir durch Zukäufe in China und Brasilien. Für 2024 planen wir einen leichten Anstieg der Verkaufsmengen in dem Bereich Schleif- und Strahlmittel. Feuerfest Produkte sollten sich mit einem positiven Trend in 2024 darstellen lassen.

Wir gehen davon aus, dass wir auch zukünftig immer in der Lage sein werden, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht Branchenspezifische Risiken:

Sollten sich erneut Unsicherheiten an den Rohstoffmärkten für Elektro-Korund und SIC zeigen und zusammen mit dem fortdauernden Krieg in der Ukraine die Konjunktur mittelfristig abschwächen, kann dies die wirtschaftliche Situation unserer Kunden und die Nachfrage nach unseren Produkten negativ beeinflussen. Aus vorgenannten Gründen könnten für uns erneut Umsatz- und Ergebnisrisiken entstehen.

Ertragsorientierte Risiken

Wettbewerbsrisiken bestehen im internationalen Mineralienhandel immer. Händler und Anbieter von Aluminiumoxyd und Siliciumcarbid aus China sind inzwischen mit modifizierten und neuen interessanten Produkten im Markt "Schleif- und Strahlmittel" und Feuerfest aktiv. Da unsere Produkte im Portfolio in puncto Wettbewerbsvorteile gegenüber chinesischen Produkten immer geringere Vorteile bieten, ist ein Teil unseres Fokus auf die Verwertung von Reststoffen unserer Kunden und deren Wiederverwendung im Sinne des Kreislaufwirtswirtschaftsgesetzes gerichtet. Zusammen mit innovativen Mischprodukten sehen wir die IMEXCO-Position in unseren Märkten weiterhin stabil und nachhaltig.

Wir gehen davon aus, unsere Marktanteile dadurch mittelfristig weiter ausdehnen zu können.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Aufgrund der stabilen Liquiditäts- und Eigenkapitalsituation unseres Unternehmens sind Liquiditätsrisiken derzeit nicht erkennbar.

Potenzielle Währungsrisiken, die die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft beeinflussen könnten, kompensieren wir durch Sicherungsgeschäfte.

Die Liquiditätslage ist gut; es sind keine Engpässe zu erwarten.

2. Chancenbericht

Auf der Beschaffungsseite sind die Möglichkeiten, bei begrenzter Anzahl von potentiellen Lieferanten branchenbedingt eingeschränkt. Unsere hohen Qualitätsansprüche setzen wir durch Qualitätskontrollen sowohl direkt bei unseren Lieferanten in den Herkunftsländern als auch in unserem eigenen Labor und unseren Nachbehandlungsmöglichkeiten durch. Hierbei ist unsere sich im Einsatz befindende Mineralien-Homogenisierungsanlage ein wichtiger Schritt zu noch mehr kundenorientierten Dienstleistungen in Verbindung mit unseren Produkten.

Dem Wettbewerb am Markt, vor allem durch die Konkurrenz der Direkt-Anbieter (China) in unserem Segment "Schleif- und Strahlmittel und Feuerfest", werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationen, Dienstleistungen, Zuverlässigkeit und ein hohes Maß an Qualität und Flexibilität begegnen.

3. Gesamtaussage

Risiken der künftigen Unternehmens-Entwicklung sehen wir in einem anspruchsvollen Wettbewerbsumfeld sowie in den weiterhin nicht absehbaren Folgen des Krieges in der Ukraine, dem neuerlichen Konflikt im Nahen Osten sowie in der volatilen Weltkonjunktur. Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität sehen wir uns für die Bewältigung der künftigen Risiken aber gut gerüstet. Risiken, die den Fortbestand unseres Unternehmens gefährden könnten, sind derzeit nicht erkennbar.

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten, Devisentermingeschäfte und Kreditrahmen bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Unsere Unternehmung finanziert sich aus eigener Liquidität und falls nötig über Kreditlinien bei unserer Muttergesellschaft und unserer Hausbank.

Ziel des Finanz- und Risikomanagements der Gesellschaft ist die Absicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Beim Management der Finanzpositionen verfolgt das Unternehmen eine konservative Risikopolitik.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko wird regelmäßig ein Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die zukünftigen Geldaus- und -eingänge vermittelt.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement. Zudem besteht eine Warenkreditversicherung. Darüber hinaus informieren wir uns vor Eingehung einer neuen Geschäftsbeziehung stets über die Bonität unserer Kunden.

Handelsbilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Dabei wurde das Verbrauchsfolgeverfahren Lifo (last in, first out) angewandt. Wegen der gestiegenen Lagerdauer wurden zusätzliche Abschläge auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs zum Zeitpunkt der Einbuchung bewertet. Soweit der Kurs am Bilanzstichtag bei Forderungen darüber bzw. bei Verbindlichkeiten darunter lag, wurde dieser angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Mitzugehörigkeitsvermerke

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: Darin enthalten: Forderungen gegen verbundene Unternehmen mit TEuro 264, davon gegenüber Gesellschaftern: TEuro 4.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: Darin enthalten: Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen mit TEuro 153, davon gegenüber Gesellschaftern: TEuro 144.

Finanzinstrumente

Zur Absicherung von Währungsrisiken hat die Gesellschaft Devisenterminkontrakte abgeschlossen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 24.000 Euro (Vorjahr: 24.000 Euro).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Restlaufzeit der Verbindlichkeiten und Sicherungsrechte

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: übliche Eigentumsvorbehalte

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0 Euro (Vorjahr: 0 Euro).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf TEuro 2.300 (Vorjahr: TEuro 1.100).

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von TEuro 423 sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher

Bedeutung

Bei den Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich in Betrag und Art im Einzelnen um:

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Beschluss zur Ergebnisverwendung

In die Rücklagen werden Euro 0,00 eingestellt.

Zur Ausschüttung kommen Euro 2.300.000,00.

Auf neue Rechnung werden Euro 82.679,10 vorgetragen.

Anlagenspiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 20.07.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

An IMEXCO Minerals GmbH, Offenbach an der Queich

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der IMEXCO Minerals GmbH, Offenbach an der Queich, - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, sowie Anhang - der eine Zusammenfassung bedeutsamer Rechnungslegungsmethoden enthält, unter Einbeziehung der Buchführung sowie für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 geprüft. Der Jahresabschluss und Lagebericht zusammen werden nachfolgend Abschluss genannt.

Die Einbeziehung der Buchführung in die Abschlussprüfung nach § 317 Abs. 1 Satz 1 HGB sowie die Prüfung des Lageberichts nach § 317 Abs. 2 HGB stellen zusätzliche gesetzliche Anforderungen dar, die über diejenigen der Internationalen Prüfungsstandards (ISA) hinausgehen.

Aussagen zum Jahresabschluss

Unsere nach § 317 HGB durchgeführte Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt. Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften.

Aussagen zum Lagebericht

Nach unserer Beurteilung wurden aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse die gesetzlichen Vorschriften zur Aufstellung des Lageberichts beachtet. Der Lagebericht steht in Einklang mit dem Jahresabschluss und vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Grundlage für das Prüfungsurteil

Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach § 317 HGB unter Beachtung der internationalen Prüfungsstandards (ISA) des IAASB ergänzt um das wp-net-Fachgutachten 2018 und dem Prüfungshinweis zum Lagebericht vorgenommen. Unsere Verantwortlichkeiten sind weiter ausgeführt im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts". Wir sind unabhängig von der geprüften Gesellschaft in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Anforderungen und wir haben unsere weiteren berufsethischen Verantwortlichkeiten als Voraussetzung zur Durchführung einer Abschlussprüfung erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und angemessen sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen.

Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Vertreter und der für die Aufstellung und Überwachung der Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Verantwortlichen

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit den handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags und für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft und für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Beurteilung der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit und, sofern zutreffend, zur Angabe weiterer Sachverhalte zur Beurteilung der Fortführungsannahme sowie zur Aufstellung des Jahresabschlusses unter Annahme der Fortführung des Unternehmens, es sei denn, die gesetzlichen Vertreter beabsichtigen entweder die Auflösung der Gesellschaft oder die Einstellung der Geschäfte oder es besteht dazu keine realistische Alternative.

Außerdem ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Die mit der Überwachung der Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht betrauten Personen sind dafür verantwortlich, den gesamten Prozess der Abschlussaufstellung zu überwachen.

Verantwortung des Abschussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage unserer Prüfung mit hinreichender Sicherheit

• ein Urteil abzugeben zu diesem Jahresabschluss, dass dieser Jahresabschluss und der Lagebericht frei sind von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, ein Urteil abzugeben, ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt und

• einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil enthält.

Hinreichende Sicherheit bedeutet ein hohes Maß an Sicherheit, stellt aber keine Garantie dafür dar, dass eine Prüfung nach internationalen Standards (ISA) immer alle wesentlichen falschen Darstellungen aufdeckt, sofern diese vorhanden sind. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich eingestuft, wenn diese allein oder im Ganzen wirtschaftliche Entscheidungen der Adressaten dieses Abschlusses beeinflussen könnten, die aufgrund dieses Abschlusses getätigt wurden. Der Lagebericht ist dahingehend zu beurteilen, dass er im Einklang mit dem Jahresabschluss steht.

Als Teil unserer Prüfung in Übereinstimmung mit ISA, dem wp.net-Fachgutachten 2018 und dem wp.net-Prüfungshinweis Lagebericht üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Außerdem besteht unsere Prüfung darin:

• Die Risiken wesentlicher unzutreffender Angaben zu identifizieren und einzuschätzen, seien sie durch Verstöße oder Unrichtigkeiten entstanden; Prüfungsverfahren zu entwerfen und durchzuführen, die auf solche Risiken ausgerichtet sind; Prüfungsnachweise zu erlangen, die eine ausreichende und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil darstellen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• Ein Verständnis von den prüfungsrelevanten internen Kontrollen und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen zu erlangen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Urteil über die Wirksamkeit der internen Kontrollen des Unternehmens zu fällen.

• Die Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern ermittelten Schätzwerte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängende Angaben zu beurteilen.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• Eine Schlussfolgerung in Bezug auf die Angemessenheit der Anwendung der Annahme der Unternehmensfortführung als Grundlage der Rechnungslegung durch die gesetzlichen Vertreter zu ziehen und, ausgehend von den erlangten Prüfungsnachweisen, eine Schlussfolgerung darüber zu ziehen, ob eine wesentliche Unsicherheit hinsichtlich Ereignissen und/oder Gegebenheiten besteht, die erhebliche Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen könnte. Kommen wir zu der Schlussfolgerung, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, in unseren Bestätigungsvermerk auf die betreffenden Angaben im Abschluss aufmerksam zu machen oder, sofern diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Unsere Schlussfolgerungen basieren auf den bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweisen. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch bewirken, dass die Fähigkeit zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit nicht mehr gegeben ist.

• Wir erörtern mit den gesetzlichen Vertretern unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Abschlussprüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen und bedeutsame Mängel bei internen Kontrollen, die wir während unserer Abschlussprüfung feststellten.

Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer

Der für die Prüfung verantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Wolfgang Baumeister.