EZD Trading GmbHLiquidiert

EZD Trading GmbH

Hamburg

Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2013 bis zum 31. Dezember 2013

Dem nachfolgenden Vermerk liegt unser Prüfungsbericht vom 27. Januar 2015 zu Grunde:

Versagungsvermerk des Abschlussprüfers

Wir wurden beauftragt, den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht der EZD Trading GmbH, Hamburg, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis 31. Dezember 2013 zu prüfen. Die Buchführung und die Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften (und den ergänzenden Regelungen im Gesellschaftsvertrag) liegen in der Verantwortung der Geschäftsführer der Gesellschaft.

Als Ergebnis unserer Prüfung stellen wir fest, dass wir nach Ausschöpfung aller angemessenen Möglichkeiten zur Klärung des Sachverhaltes aus folgenden Gründen nicht in der Lage waren, ein Prüfungsurteil abzugeben:

Aus diesen Gründen war es nicht möglich, eine hinreichende Sicherheit über die tatsächliche Höhe der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu erzielen, die im Jahresabschluss ca. 94,0 % der Bilanzsumme ausmachen. Aufgrund der Bedeutung des dargestellten Prüfungshemmnisses versagen wir den Bestätigungsvermerk.

Wir weisen darauf hin, dass die Gesellschaft bilanziell überschuldet ist. Ob eine tatsächliche Überschuldung i.S.d. § 19 InsO vorliegt, kann nur im Rahmen eines Überschuldungsstatusses festgestellt werden. EZD hat im Jahre 2013 Verhandlungen mit fünf chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese auf bis zu 4 % ihrer Forderungen verzichten, damit eine Überschuldung behoben wird. Im April 2014 haben zwei chinesische Lieferanten Rangrücktrittserklärungen zur Beseitigung der Überschuldung abgegeben, die am 31.12.2013 mit € 29,7 Mio. valutieren.

Wir weisen ferner darauf hin, dass ein Einspruch gegen die aufgrund der Betriebsprüfung für die Jahre 2008 - 2010 ergangenen Steuerbescheide vom 4. Februar 2013 schwebt, über den bis zum Ende unserer Prüfung nicht entschieden wurde.

Die Steuerverbindlichkeiten aufgrund der unstreitigen Feststellungen der Betriebsprüfung wurden zwischenzeitlich getilgt (T£ 1.055). Ein Betrag von ca. T£ 337 wurde ausgesetzt. Bei Fälligkeit des ausgesetzten Betrages könnte Zahlungsunfähigkeit eintreten, sofern bis dahin keine Möglichkeiten für eine Stärkung der Liquidität und des Eigenkapitals gegeben sind.

Aussagen darüber, ob der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags entspricht und ein unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt, sind wegen des dargestellten Prüfungshemmnisses nicht möglich. Ebenso kann nicht beurteilt werden, ob der Lagebericht in Einklang mit einem den gesetzlichen Vorschriften entsprechenden Jahresabschluss steht, ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450).

Eine Verwendung des oben wiedergegebenen Versagungsvermerks außerhalb dieses Prüfberichts bedarf unserer vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und/oder des Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form bedarf es zuvor unserer erneuten Stellungnahme, sofern hierbei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen.

Bilanz zum 31.12.2013

EZD Trading GmbH, Import & Export

AKTIVA

Gewinn- und Verlustrechnung vorn 01.01.2013 bis 31.12.2013

EZD Trading GmbH, Import & Export

Anhang

I. Allgemeine Angaben

Die EZD Trading GmbH ist zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2013 eine große Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 4 HGB.

Der Jahresabschluss wird nach den Rechnungslegungsvorschriften für Kapitalgesellschaften des Handelsgesetzbuches (HGB) unter Berücksichtigung des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschriften wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang anzubringenden Vermerke weitestgehend im Anhang aufgeführt.

II. Angaben zu den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Ausweismethoden

1. Bilanzierung und Bewertung der Aktivposten

Sachanlagen sind mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens erfolgen grundsätzlich zeitanteilig. Soweit die beizulegenden Werte einzelner Vermögensgegenstände ihren Buchwert unterschreiten, werden zusätzlich außerplanmäßige Abschreibungen bei voraussichtlich dauernder Wertminderung vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Bei Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge vorgenommen; uneinbringliche Forderungen werden abgeschrieben.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert am Bilanzstichtag angesetzt.

2. Bilanzierung und Bewertung der Passivposten

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert bilanziert.

Die sonstigen Rückstellungen sind so bemessen, dass die erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen berücksichtigt sind. Die Bewertung erfolgt jeweils in Höhe des Erfüllungsbetrags, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist, um zukünftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichende objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen.

Die Verbindlichkeiten sind zu ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Geschäftsvorfälle in fremder Währung werden grundsätzlich mit dem historischen Kurs zum Zeitpunkt des Erstverbuchens erfasst. Aus Vereinfachungsgründen erfolgt die unterjährige Verbuchung mit den Umrechnungskursen des jeweiligen Monats. Langfristige Fremdwährungsverbindlichkeiten werden zum Kurs bei Entstehung der Verbindlichkeit oder zum höheren Stichtagskurswert, unter Zugrundelegung des Devisenkassamittelkurses am Abschlussstichtag, bewertet (Imparitätsprinzip). Kurzfristige Fremdwährungsverbindlichkeiten (Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger) werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet. Die Aktivierung latenter Steuern unterbleibt in Ausübung des dafür bestehenden Ansatzwahlrechts.

III. Erläuterungen zu Bilanzposten

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres in einem Anlagenspiegel gesondert dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

In den sonstigen Vermögensgegenständen ist eine Darlehensforderung gegen den Gesellschafter, Herrn Wei Wang, in Höhe von T€ 97 enthalten. Das Darlehen wird seit Dezember 2011 monatlich in Höhe von € 1.000 getilgt. Die Verzinsung erfolgt mit 3%. Im Übrigen sind die sonstigen Vermögensgegenstände, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig. Ebenfalls wird ein Darlehen in Höhe von T€ 1.094 an die IVY GmbH unter diesem Posten ausgewiesen.

Liquide Mittel

Es besteht eine Verfügungsbeschränkung über T€ 91 für das Bankkonto in Portugal.

Eigenkapital

Das im Handelsregister eingetragene und voll eingezahlte gezeichnete Kapital beträgt € 25.000 und wird zu 100 % von Herrn Wei Wang gehalten.

Aus der Verrechnung der Fremdwährungsverbindlichkeiten in US$ ergibt sich ein Währungskursertrag in Höhe von T€ 6,5. Dieser vermindert einen auszuweisenden nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von T€ 5.185,6.

Die Gesellschaft ist bilanziell überschuldet. Ob eine tatsächliche Überschuldung i.S.d. § 19 InsO vorliegt, kann nur im Rahmen eines Überschuldungsstatusses festgestellt werden. EZD hat im Jahre 2013 Verhandlungen mit fünf chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese auf bis zu 4 % ihrer Forderungen verzichten, damit eine Überschuldung behoben wird. Weiterhin wurden im April des Jahres 2014 zwei Rangrücktrittserklärungen mit den beiden größten Lieferanten vereinbart, die am 31.12.2013 mit € 29,7 Mio. valutieren. Durch diese Vereinbarungen ist eine Fortführung der Gesellschaft überwiegend wahrscheinlich, so dass eine Bewertung gem. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB gerechtfertigt erscheint (vgl. PS 400 Tz. 103 Grundsätze für ordnungsgemäße Erteilung von Bestätigungsvermerken bei Abschlussprüfungen).

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten in voller Höhe Rückstellungen für Jahresabschluss und Prüfung.

Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten sind, wie im Vorjahr, innerhalb eines Jahres fällig.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse betrugen in 2013 € 19,4 Mio. (Vorjahr € 45,5 Mio.).

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten im Wesentlichen Zinsen aus Darlehen an Firmen in Höhe von T€ 39 sowie Erträge aus Währungsumrechnungen.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Diese beinhalten im Wesentlichen Umsatzsteuer für vergangene Jahre sowie Aufwendungen aus Währungsumrechnungen.

Ertragsteuern

Es handelt sich um Körperschaftsteuer (T€ 232) und Gewerbesteuern (T€ 245) für Vorjahre (periodenfremde Aufwendungen).

Sonstige Angaben

Arbeitnehmer

Die EZD Trading GmbH, Hamburg, beschäftigte im Geschäftsjahr 2013 durchschnittlich 2 Arbeitnehmer (Vorjahr 6), davon 2 kaufmännische Arbeitnehmer (Vorjahr 5).

Geschäftsführung

Geschäftsführer war im Geschäftsjahr 2013:

Da nur ein Geschäftsführer Bezüge von der Gesellschaft erhält, wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB auf eine Angabe verzichtet.

Honorare an Abschlussprüfer

Das berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers für das abgeschlossene Geschäftsjahr teilt sich wie folgt auf:

Gewinnverwendungsvorschlag

Für das Geschäftsjahr 2013 ergibt sich ein Jahresfehlbetrag in Höhe von € 2.295.145. Der Ergebnisverwendungsvorschlag der Geschäftsführung sieht Vortrag auf neue Rechnung vor.

Anlagespiegel zum 31.12.2013

EZD Trading GmbH, Import & Export

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar - 31. Dezember 2013

der EZD Trading GmbH

I. Wirtschaftsbericht

a. Allgemeine Entwicklung und Geschäftsverlauf

Die Weltwirtschaft erholte sich leicht in 2013 weiterhin schleppend nach den leichten Verbesserungen in 2012. Die Impulse aus China wurden weiter verstärkt wahrgenommen. In Europa verlief die Entwicklung von Land zu Land unterschiedlich, wobei Deutschland ein relativ hohes Wachstumstempo entwickelte.

Der Handel mit Konsumgütern zwischen China und Europa stellt weiterhin einen wichtigen Markt im Verhältnis von Europa und Asien dar.

Das Geschäftsfeld der Gesellschaft bezieht sich nicht mehr auf diesen Markt.

Nachdem sich in diesem umkämpften Markt die Gesellschaft schon im Geschäftsjahr 2012 nicht mehr behaupten konnte, ruhen die Geschäfte nunmehr. Die Gesellschaft wartet auf die Einspruchsentscheidungen des Finanzamtes.

Die Umsatzerlöse verringerten sich um € 26,1 auf € 19,4 Mio. Die Lagerbestände wurden komplett abgebaut.

b. Organisation und Steuerung

Die Gesellschaft führt und steuert ihre Aktivitäten wertorientiert. Die Geschäftsleitung ist sich ihrer Verantwortung für eine nachhaltige Wertsteigerung des Unternehmens sowie die unternehmerische und finanzielle Sicherheit bewusst. Um die gebotenen Marktchancen nutzen zu können, müssen jedoch auch Risiken getragen werden. Für die Analyse und Gestaltung der unternehmerischen Prozesse gibt es ein Steuerungssystem, welches auf der Definition und Ermittlung finanzwirtschaftlicher Kennzahlen und die Einbindung eines internen Kontrollsystems beruht.

Aufgrund der eingeschränkten Tätigkeit der Gesellschaft ist das Rechnungswesen auf das Notwendige reduziert.

c. Vermögenslage

Die Vermögenslage der Gesellschaft ist gekennzeichnet von Forderungen an Kunden in Höhe von € 48 Mio. (Vorjahr € 53 Mio.). Die Finanzierung erfolgt ausschließlich über Lieferantenkredite in Höhe von € 54 Mio. (Vorjahr € 61 Mio.). Der Bestand an liquiden Mitteln verringerte sich von € 2,4 Mio. auf T€ 134.

Die Gesellschaft ist bilanziell überschuldet.

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestanden nicht.

EZD hat im Jahre 2013 Verhandlungen mit fünf chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese auf bis zu 4% ihrer Forderungen verzichten, damit die derzeitige bilanzielle Überschuldung behoben wird.

EZD hat im Jahre 2014 Verhandlungen mit zwei chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese eine Rangrücktrittserklärung akzeptiert haben, damit die derzeitige bilanzielle Überschuldung behoben wird. Eine Fortführungsprognose wurde daher nicht erstellt. Die Rangrücktrittserklärungen valutieren am 31.12.2013 mit € 29,7 Mio.

d. Finanzlage

Im Geschäftsjahr 2013 wurde die Finanzlage des Unternehmens wesentlich durch periodenfremde Aufwendungen für Steuernachzahlungen beeinflusst. Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft ist durch Erhalt von Darlehen vorerst gewährleistet.

e. Ertragslage

Das Ergebnis der Gesellschaft wird im Wesentlichen durch periodenfremde Aufwendungen für Vorjahre von T€ 981 geprägt.

Das Geschäftsjahr endet mit einem Fehlbetrag von T€ 2.295

f. Investitionsanalyse

Als Handelsgeschäft ist die Gesellschaft nicht anlagenintensiv. Es erfolgten keine Investitionen in das Anlagevermögen.

e. Personal und Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahresdurchschnitt 2 Mitarbeiter. Zusätzlich ist ein Geschäftsführer tätig. Die Beschäftigung erfolgte in Hamburg. Bei den Beschäftigten handelt es sich um kaufmännische Mitarbeiter (2).

II. Risikobericht

a. Risiken und Chancen Chancen

Da die Gesellschaft keine aktive Tätigkeit mehr ausübt, besteht z.Zt. kaum eine Möglichkeit, auf bestehende oder drohende Risiken Einfluss zu nehmen. Sollte das Verfahren gegen das Finanzamt erfolgreich abgeschlossen werden, erwägt die Gesellschaft die Wiederaufnahme des aktiven Geschäftsbetriebs.

Die Gesellschaft rechnet für das Geschäftsjahr 2014 mit einem aufgrund der für sie unvorteilhaften Fremdwährung Kursentwicklung deutlichen Jahresfehlbetrag.

b. Umweltrisiken

Die Gesellschaft ist nicht mit der Verarbeitung, Verwendung, Gewinnung, Lagerung oder dem Transport von Stoffen befasst, die als umwelt- oder gesundheitsschädlich eingestuft werden müssen.

c. Haftungsrisiken

Die Gesellschaft ist nicht an laufenden oder - bis auf ein mögliches Verfahren vor dem Finanzgericht - absehbaren Gerichtsverfahren beteiligt. Dies gilt auch für Gewährleistungsansprüche im Zusammenhang mit der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit, welche auf dem Klagewege geltend gemacht werden können.

d. Wesentliche Ereignisse nach Bilanzstichtag/Prognose

Die Geschäftsleitung versichert, dass der Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und die Lage der Gesellschaft so dargestellt sind, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermittelt wird und dass die wesentlichen Chancen und Risiken beschrieben sind.

EZD hat im Jahre 2013 Verhandlungen mit fünf chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese auf bis zu 4% ihrer Forderungen verzichten, damit die derzeitige bilanzielle Überschuldung behoben wird.

EZD hat im Jahre 2014 Verhandlungen mit zwei chinesischen Gläubigern dahingehend abgeschlossen, dass diese eine Rangrücktrittserklärung akzeptiert haben, damit die derzeitige bilanzielle Überschuldung behoben wird. Eine Fortführungsprognose wurde daher nicht erstellt. Die Rangrücktrittserklärungen valutieren am 31.12.2013 mit € 29,7 Mio.

Gegen die Gesellschaft werden Rechtsansprüche aus behaupteter Unterfakturierung durch das Hauptzollamt Hamburg geltend gemacht. Die Ermittlungen dauern an. Die vom Zoll geforderten Nachzahlungsbeträge wurden gezahlt. Die Gesellschaft hat Rechtsmittel mit dem Ziel der Erstattung eingelegt. Eine erste Anhörung vor Gericht fand bereits statt.

Des Weiteren hat das Finanzamt eine Betriebsprüfung durchgeführt, die mit erheblichen Nachzahlungsforderungen des Finanzamtes endete. Am 04. Februar 2013 wurde gegen einen Teil der Steuerbescheide Einspruch eingelegt. Gleichwohl wurde ein Teil der festgesetzten Steuern gezahlt, der Rest wurde ausgesetzt. Bei Fälligkeit des ausgesetzten Betrages könnte Zahlungsunfähigkeit eintreten, sofern bis dahin keine Möglichkeiten für eine Stärkung der Liquidität und des Eigenkapitals gegeben sind. Bis Mitte Januar 2015 wurde über das Rechtsmittel vom Finanzamt noch nicht entschieden.

Weitere Ereignisse nach dem Bilanzstichtag, die für die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage von wesentlicher Bedeutung sind, sind nicht eingetreten.

Der Bericht enthält Aussagen, die die zukünftige Entwicklung der Gesellschaft betreffen. Diese Aussagen beruhen sowohl auf Annahmen als auch auf Schätzungen. Obwohl die Geschäftsführung davon überzeugt ist, dass diese Aussagen realistisch sind, kann hierfür nicht garantiert werden.