ic! berlin GmbH

ic! berlin GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Darstellung des Geschäftsverlaufs und Rahmenbedingungen
Geschäftstätigkeit der ic! berlin GmbH
Die ic! berlin GmbH ist Berliner Brillenunternehmen, das hochwertige schraubenlose Designerbrillen im Lifestyle- und High-End-Segment selbst produziert und diese weltweit an ausgewählte Optiker und Distributionspartner vertreibt.

Geschäftsfelder
Die vermarkteten bzw. hergestellten Produkte teilen sich in fünf Haupt- sowie zwei Untergruppen auf. Zum einen besteht das Produktportfolio aus Fassungen aus Federstahl sowie Titan, zum anderen aus Fassungen aus Acetat sowie aus gesinterten Polyamiden. Des Weiteren werden auch Brillen aus Carbon produziert.
Diese Gruppen unterteilen sich jeweils in Korrektur- und Sonnenbrillen. Ferner werden aus diesen Materialkategorien auch Mischformen in Form von Hybriden (z.B. Stahl / Acetat, Titan / Acetat und Stahl / Polyamid) angeboten.

Das Geschäftsjahr 2023
Grundsätzlich konnte im Geschäftsjahr 2023 ein Wachstum realisiert werden. So sind die Umsatzerlöse auf 17.668 TEUR im Vergleich zu den 14.249 TEUR aus 2022 gestiegen, was einem Wachstum von etwa 24,0% entspricht. Gleichzeitig konnte ebenfalls das gesetzte Planergebnis um 1.621 TEUR (10,1%) übertroffen werden.
Auch im Betriebsergebnis konnte im Wesentlichen ein Wachstum erreicht werden. So liegt das Betriebsergebnis bei 1.385 TEUR, was etwa 43,2% über dem Betriebsergebnis 2022 (967 TEUR) liegt.
Auch das Betriebsergebnis liegt mit 78,3% über dem Ziel von 777 TEUR. Wertmäßig fällt die Planüberreichung jedoch geringer aus als in den Umsatzerlösen, was im Wesentlichen auf außerplanmäßige Abschreibungen durch eine Laufzeitverkürzung einiger Maschinen zurückzuführen ist.

Am 07.11.2023 fand zudem ein Gesellschafterwechsel statt. Die bisherigen Gesellschafter verkaufen alle Anteile an die Marcolin S.p.A, ein Brillenunternehmen mit Sitz in Italien und einem weltweiten Absatzgebiet.
G esamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen
Insgesamt ist die deutsche Exportwirtschaft im Vergleich zum Vorjahr leicht geschrumpft. So lagen die Exporte 1,4% unter dem Vorjahr.1
Die Stimmung in der deutschen Wirtschaft hat sich merklich eingetrübt. So lag der ifo Geschäftsklimaindex im Schnitt bei 88,9 Punkten, noch unter dem Corona-Jahr 2020 (89,2 Punkte im Mittel) oder dem Vorjahr (90,4 Punkte im Mittel) lag.2
2. Darstellung der Lage
Geschäftsverlauf
Der Geschäftsverlauf der ic! berlin GmbH im Jahr 2023 wird von der Geschäftsführung als positiv erachtet.

Ertragslage

Die Umsatzerlöse der ic! berlin GmbH wurden hauptsächlich in den Gebieten Asien, Europa und USA erwirtschaftet. Das hohe Rohergebnis resultiert indes daraus, dass alle verkauften Produkte in der Gruppe selbst hergestellt werden.

Vermögenslage

Das Anlagevermögen besteht hauptsächlich aus immateriellen Vermögensgegenständen und aus Sachanlagen. Die immateriellen Vermögensgegenstände bestehen zum Hauptteil erworbener EDV-Software wie die Website, die Sachanlagen bestehen zum Hauptteil aus Bauten auf fremden Grundstücken sowie technischen Anlagen und Maschinen.
Das Umlaufvermögen setzt sich insbesondere aus Vorräten, aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie aus aktiven latenten Steuern zusammen, wovon die Vorräte den größten Anteil haben.

Der Hauptteil des Eigenkapitals besteht aus dem Stammkapital sowie der Kapitalrücklage.

Die Verbindlichkeiten setzen sich insbesondere aus einem Gesellschafterdarlehen sowie aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zusammen.

Finanzlage

Der Finanzmittelfond besteht aus dem Guthaben (Kassen- und Bankguthaben) abzüglich einer eventuell genutzten Kontokorrentmittel.

Definition Finanzmittelfond

Der Finanzmittelfond besteht aus dem Guthaben (Kassen- und Bankguthaben) abzüglich einer eventuell genutzten Kontokorrentmittel.

Zusammensetzung Finanzmittelfond in TEUR (auf Basis der Daten per 31.12.2023)

Der Finanzmittelfonds belief sich zum Ende der Periode auf 307 TEUR. Die Liquidität der Gesellschaft war zu jeder Zeit gewährleistet.
Durch den Zugang zu freien Betriebsmittellinien, einen starken Fokus auf das Mahnwesen als auch eine intelligente Nutzung des Warenwirtschaftssystems (Bestellwesen) lassen sich Liquiditätsschwankungen ausgleichen.

3. Risikobericht
Branchenspezifische Risiken/ Produktqualitätsrisiken
Die Brillenbranche ist vor allem im Kreativ-Bereich stark den Trends der Mode unterlegen. Hier besteht das Risiko, auf falsche Trends zu setzen und dadurch Marktanteile zu verlieren sowie hohe Bestände durch Fehlproduktionen aufzubauen.

Da sich die ic! berlin GmbH jedoch als Trendsetter sieht, relativiert sich das Risiko. Zudem besteht ein innovatives Bestellsystem, dass das finanzielle Risiko von Fehlbestellungen so stark wie möglich minimiert.
Trotz dessen kann sich im Verlauf der Jahre ein Lager aufbauen, bei dem es eventuell das Risiko einer möglicherweise schwierigeren Abverkaufbarkeit bildet. Durch die konsequente LEAN-Philosophie sowie eine hohe interne Fertigungstiefe wird dem Risiko jedoch zusätzlich entgegengewirkt.

Mittel- bis hochpreisige Fassungen sind grundsätzlich substituierbar durch preiswerte Angebote im Niedrigpreissegment. Ebenso erfolgt in Phasen wirtschaftlicher und sozio-ökonomischer Unsicherheiten (bspw. durch COVID-19 Pandemie, Krieg, hohe Inflation etc.) regelmäßig ein zeitweiser Verzicht (Verschiebung der Kaufentscheidung) von hochpreisigen Konsumgütern oder Waren des täglichen Bedarfes.

Der sehr gute Ruf der Marke "ic! berlin" in Bezug auf Qualität und Lieferzuverlässigkeit fordert kontinuierlich sehr gute Leistung und Qualifizierung entlang der gesamten Prozesskette der Fertigung - intern und extern.
Verzögerungen in der Fertigung führen bei geringer Lagerhaltung zwangsläufig zu Lieferverzögerungen. Um dieses Risiko weiter zu minimieren, strebt die ic! berlin GmbH weiter nach einer hohen internen Fertigungstiefe und einer engen und anspruchsvollen Kommunikation mit Lieferanten.

Finanzierungsrisiken
Ein weiteres Risiko liegt im Bereich der Finanzierung. Das kostenintensive Produkt muss vor Markteinführung bestellt und produziert werden, um eine hohe Lieferfähigkeit zu garantieren. Diese Finanzierung wird durch eine Bankbetriebsmittellinie und eigene Liquidität ausreichend gedeckt sowie durch eine Verkürzung der Fertigungszeiten minimiert.

Währungsrisiken
Da ic! berlin teilweise auch in US-Dollar fakturiert bzw. auch Lieferanten aus Asien aufweist, zählen Währungsschwankungen zu den Risiken, denen das Unternehmen unterworfen ist.

Gesamtbeurteilung
Insgesamt ergeben sich Risiken durch Veränderungen des Marktes (temporär oder permanent), welche durch die notwendige Vorproduktion zu einer erhöhten Kapitalbindung in den Vorräten oder zu Fehlproduktionen führen können abgesichert werden diese durch eine Diversifizierung der Absatzmärke, durch Setzung von Trends, durch ein innovatives Bestellsystem sowie einer ausreichenden Finanzierung.

Nach Überprüfung der Risikolage zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 lagen Risiken in einigen Absatzgebieten vor, die den Fortbestand des Unternehmens nicht gefährden, aber beeinflussen. Die Gesamtrisikosituation hat sich gegenüber dem Vorjahr nicht Wesentlich geändert. Für die Zukunft sind keine bestandsgefährdenden Risiken erkennbar.

4. Chancen
Die Chancen der ic! berlin GmbH liegen vor allem in den kurzen Produktionswegen durch den Standort der Produktion im eigenen Hause und der dadurch entstehenden Flexibilität.
Dadurch ist es z.B. möglich, kurzfristiger auf Marktbedürfnisse reagieren zu können.

Dieser Wettbewerbsvorteil wird auch in Zukunft genutzt, um die Geschäftsbeziehungen zu bestehenden Kunden weiter auszubauen, Neukunden zu akquirieren und neue Märkte zu erschließen.

Außerdem wird weiterhin ein Schwerpunkt auf die Entwicklung neuer und innovativer Produkte gelegt.

Durch den Gesellschafterwechsel eröffnen sich zudem neue Möglichkeiten, da Marcolin S.p.A. ein weitreichendes Vertriebsnetzwerk hat.

5. Voraussichtliche Entwicklung der GmbH
Die Geschäftsführung der ic! berlin GmbH hat für die Unternehmensplanung 2024 Ziele mit einem starken Fokus auf das Wachstum gesetzt.
Die Geschäftsführung schätzt die Entwicklung für 2024 positiv ein und erwartet einen steigenden Umsatz um etwa 10% auf 19.460 TEUR im Vergleich zum Jahr 2023. Gleichzeitig sollen (strategische) Investitionen in die Unternehmensstruktur für das Wachstum der Folgejahre getätigt werden. Diese führen zu einer Steigerung der Personalaufwendungen (+12%) im Vergleich zu 2023. Für die sonstigen betrieblichen Aufwendungen wird (ohne Effekte aus Währungsumrechnung) in etwa der gleiche Wert wie 2023 erwartet. Dadurch steigt das erwartete Betriebsergebnis um etwa 77% im Vergleich zum Jahr 2023.

Das geplante Wachstum soll primär durch eine Stärkung der bestehenden Märkte erreicht werden. Neben einer allgemeinen Hervorhebung der Kernstärke (ic! berlin - Style. Made in Germany) soll dies durch den Ausund Aufbau strategischer Partnerschaften erreicht werden.

Die vorhandenen Liquiditätsreserven werden in Verbindung mit der verfügbaren Kontokorrentlinie in Höhe von 923 TEUR als ausreichend erachtet, um die Liquidität 2024 und in den Folgejahren sicherzustellen.

1 Quelle: Destatis - statistisches Bundesamt 2 Quelle: ifo Institut - ifo Geschäftsklimaindex

Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen
Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Die Rückstellung für Gewährleistung wurde anhand der anteiligen Kulanzretouren im Verhältnis zu den Gesamtretouren ermittelt.

Angabe zu den Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Keine der Verbindlichkeiten sind durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert.

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 7.246.529,30 EUR (Vorjahr: 5.624.722,22 EUR) und ist in den sonstigen Verbindlichkeiten enthalten.

Latente Steuern
Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt 222.027,19 EUR. Im Laufe des Geschäftsjahres gab es folgende Änderungen am Saldo der latenten Steuern: -765.912,44 EUR.
Ausschüttungssperre
Der Gesamtbetrag, der gem. § 268 Abs. 8 HGB der Ausschüttungssperre unterliegt, beträgt 222.027,19 EUR.
Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB
Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind keine Haftungsverhältnisse zu vermerken.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen
Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen zum Bilanzstichtag sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Mietverträgen in Höhe von insgesamt 1.215.926,64 EUR (Vorjahr: 1.716.832,39).

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen zum Bilanzstichtag sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Leasingverträgen in Höhe von insgesamt 288.921,30 EUR (Vorjahr: 153.269,54) Hiervon entfallen 609.979,86 EUR (Vorjahr: 571.664,19 EUR) auf Zahlungen, die im Folgejahr fällig werden.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außer-
gewöhnlicher Bedeutung

Bei den Erträgen und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich in Betrag und Art im Einzelnen um:
- außerplanmäßige Abschreibung auf Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens in Höhe von 559.877,92 EUR

In 2018 wurde die Nutzungsdauer für bestimmte Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens verkürzt. Diese Verkürzung wurde im Jahresabschluss 2018 und in den Folgejahren technisch nicht umgesetzt. Die Anpassung auf den Restbuchwert zum 01.01.2023 sowie die damit verbundene nachgeholte Abschreibung wurde in 2023 außerplanmäßig erfasst.

Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Beträge aus Währungsumrechnung in Höhe von 83.186,51 EUR (Vorjahr: 195.227,05 EUR) enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Beträge aus Währungsumrechnung in Höhe von 159.165,01 EUR (Vorjahr: 145.708,13 EUR) enthalten.

Zinserträge aus verbundenen Unternehmen und Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen

In den sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträgen sind Beträge aus verbundenen Unternehmen in Höhe von 311,45 EUR (Vorjahr: 1.199,54 EUR) enthalten.

In den sonstigen Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind Zinsen an verbundene Unternehmen in Höhe von 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR) enthalten.

Erträge aus der Abzinsung und Aufwendungen aus der Abzinsung

In den sonstigen Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus der Aufzinsung in Höhe von 435,40 EUR (Vorjahr: 650,32 EUR) enthalten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Gesellschaft beruft sich auf die Erleichterungsvorschrift nach § 286 Abs. 4 HGB. Es unterbleiben Angaben über die Gesamtbezüge der dort bezeichneten Personen.

Angaben über den Anteilsbesitz an anderen Unternehmen von mind. 20 Prozent der Anteile

Gemäß § 285 Nr. 11 HGB wird über nachstehende Unternehmen berichtet:

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung, die weder in der Bilanz noch in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt sind, eingetreten.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Das Jahresergebnis beträgt 190.741,62 EUR und wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Einschließlich des Jahresergebnis ergibt sich ein Verlustvortrag in Höhe von -2.937.900,18 EUR.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 03.04.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die ic! berlin GmbH
Prüfungsurteile
Wir haben den Jahresabschluss der ic! berlin GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der ic! Berlin GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.
Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und
- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.
Grundlage für die Prüfungsurteile
Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.
Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht
Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.
Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.
Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.
Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts
Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.
Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.
Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
- beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
- führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.
Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.