Hugo Pfohe GmbH

Hugo Pfohe GmbH

Hamburg

Geänderter Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT zum 31. Dezember 2023

Hugo Pfohe GmbH, Hamburg

I. Grundlage des Unternehmens

Die Hugo Pfohe GmbH ist in folgenden Geschäftsbereichen tätig:

1. Geschäftsbereich Ford

Mit der Ford-Werke GmbH, Köln bestehen Händlerverträge für die Standorte in Hamburg, Norderstedt, Bad Segeberg, Schwerin, Lübeck und Oldenburg. An diesen Standorten sind dem Unternehmen diverse Händler als Partnerbetriebe zugeordnet.

2. Geschäftsbereiche Jaguar und Land Rover

Mit der Jaguar Deutschland GmbH und der Land Rover Deutschland GmbH bestehen Händlerverträge für den Standort Hamburg.

3. Geschäftsbereich Mazda

Mit der Mazda Motors (Deutschland) GmbH besteht ein Händlervertrag für den Standort Lübeck.

4. Geschäftsbereich KIA

Mit der KIA Motors Deutschland GmbH besteht ein Händlervertrag für die Standorte Schwerin, Hamburg und Norderstedt.

5. Geschäftsbereich BMW und Mini

Die Marken BMW und Mini werden über einen Händlervertrag mit der BMW AG am Standort Schwerin vertreten.

6. Geschäftszweck der Gesellschaft

Als Handelsunternehmen bestehen keine Aktivitäten in Forschung und Entwicklung.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft ist im Berichtsjahr geschrumpft. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) sank um 0,3 Prozent. Im Jahr 2022 war die deutsche Wirtschaft noch um 1,9 Prozent gewachsen. (Quelle: Statistisches Bundesamt).

2. Branchenentwicklung

Im Berichtsjahr 2023 wurden in Deutschland 2,85 Mio. (Vorjahr: 2,65 Mio.) PKW neu zugelassen. Dies entspricht einem Anstieg gegenüber dem Vorjahr von 7,3 %. Die Marktanteile der von der Hugo Pfohe GmbH vertretenen Marken haben sich dabei wie folgt entwickelt:

Die von der Gesellschaft vertretenen Marken ergeben einen Marktanteil von 18,7 % (VJ: 19,2 %).

3. Geschäftsverlauf

1. Umsatz

Die Geschäftsbereiche der Hugo Pfohe GmbH erzielten 2023 insgesamt Umsatzerlöse von TEuro 334.310.

2. Personal

Der Personalaufwand beträgt TEuro 33.349 (VJ TEuro 30.519).

3. Abschreibungen und Sonstiger betrieblicher Aufwand

Die Abschreibungen betragen TEuro 2.091 (VJ TEuro 2.890). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen betragen TEuro 16.361 (VJ TEuro 13.891).

4. Betriebsergebnis

Das Betriebsergebnis beträgt TEuro 9.615.

5. Finanzergebnis

Das Finanzergebnis beträgt TEuro -973. Es enthält Zinserträge aus dem Darlehen an die Muttergesellschaft von TEuro 378. Die Aufwendungen aus der Abzinsung von Pensions- Rückstellungen betragen TEuro 33.

III. Lage der Gesellschaft

1. Vermögenslage

Aktiva

Von den Vorräten entfallen auf Fahrzeuge TEuro 82.083 (VJ TEuro 67.806).

Passiva

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betreffen die Herstellerfinanzierung (TEuro 59.688) sowie kurzfristige Mittel der Hausbank (TEuro 12.352).

2. Finanzlage

Nachfolgende Kapitalflussrechnung zeigt die Liquiditätsentwicklung im Berichtsjahr:

Die Gesellschaft war jederzeit in der Lage, ihren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

3. Ertragslage

Die Gesellschaft erzielte im Berichtsjahr ein Rohergebnis von TEuro 61.072 (VJ TEuro 59.908). Dies entspricht einem absoluten Anstieg von TEuro 1.447 oder 2,4 %. Das Rohergebnis in Bezug auf die Umsatzerlöse ist gesunken. Das Ergebnis vor Steuern beträgt TEuro 8.642 und ist gegenüber dem Vorjahr um TEuro 3.847 gesunken. Der Jahresüberschuss beträgt TEuro 5.440 (VJ TEuro 8.860).

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Die interne Unternehmenssteuerung wird durch eine spartenbezogene Deckungsbeitragsrechnung nach Marken und Filialen mit Abweichungsanalysen gegenüber Planung und Vorjahr durchgeführt. Auftragseingänge, Auslieferungen, Werkstatt-Umsätze, Fahrzeug- und Teilebestände werden laufend kontrolliert. Kundenforderungen werden permanent geprüft. Das Mahnwesen erfolgt kontinuierlich.

Ein nach handelsrechtlichen Strukturen erstelltes Reporting wird quartalsweise den Hausbanken zur Verfügung gestellt. Im Blickpunkt stehen dabei die Eigenkapitalquote, die langfristige Finanzierung der Investitionen, die Finanzierung der Fahrzeug- und Teilebestände sowie die Umsatzrendite.

Das Eigenkapital ist infolge des gestiegenen Umlaufvermögens und dessen Finanzierung gesunken.

Die Umsatzrendite beträgt 1,6 % (Vj: 3,3 %).

IV. Risikobericht und Chancenbericht

1. Marktrisiken

Der Handel mit Neufahrzeugen als markengebundener Vertragshändler ist insbesondere von der konjunkturellen Entwicklung und dem Konsumverhalten der Kunden geprägt. Dabei nimmt der Bereich der Elektromobilität einen wachsenden Raum ein. Die Volumenmodelle der vertretenen Marken werden im Vertrieb durch Unterstützungsmaßnahmen der Hersteller gefördert. Wegen der teilweise langjährigen Geschäftsbeziehungen wird trotz aktuell anhaltender Lieferengpässe weiterhin eine positive Entwicklung erwartet.

2. Ertragsrisiken

Fahrzeugverkäufe mit Rücknahmeverpflichtungen zu vorher festgelegten Restwerten unterliegen einem steten Bewertungsrisiko. Durch Passivierung von erhaltenen Prämien sowie der Bildung von marktorientierten Rückstellungen wird künftigen Preisrisiken bei der Vermarktung dieser Fahrzeuge Rechnung getragen. Ebenso wird bei Fahrzeugverkäufen mit Kundenleasing im Premium-Bereich verfahren.

Im After-Salesbereich ist weiterhin der Fachkräftemangel zu beachten.

3. Finanzwirtschaftliche Risiken

Es wird von einem leicht rückläufigen Zinsniveau auf dem Geldmarkt ausgegangen. Durch eine längerfristige Rahmenvereinbarungen mit der Hausbank ist die Gesellschaft ausreichend gegenüber Zinsschwankungen abgesichert.

4. Chancenbericht

Die von der Gesellschaft vertretenen Marken werden durch Weiterentwicklung und Neuvorstellung von Fahrzeugmodellen (auch Elektro-Fahrzeugen) durch die Hersteller auch künftig attraktiv sein.

Der Gebrauchtwagenhandel wird wegen der bestehenden Lieferengpässe bei Neufahrzeugen weiterhin gute Erträge erbringen.

Der After-Salesbereich wird auch weiterhin eine tragende Rolle für das Unternehmen darstellen.

5. Gesamtaussage

Durch die Marktstellung und die Ausrichtung der Hugo Pfohe GmbH überwiegen die Chancen die Risiken des Unternehmens.

Risiken zum Fortbestand des Unternehmens sind derzeit nicht erkennbar.

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Grundlage des Risikomanagements sind Budgetplanungen, Liquiditätsplanungen sowie Investitionspläne und deren permanente Kontrolle. Das interne Berichtswesen erfolgt mit Hilfe etablierter Standardsoftware (Corporate Planner).

Die wesentlichen Finanzinstrumente sind Forderungen sowie Kontokorrentkredite. Die Fahrzeugbestände werden durch Geldmarktkredite sowie Krerdite der Hersteller finanziert. Dabei werden Zinsfreistellungen für Neufahrzeuge durch die Hersteller voll ausgenutzt.

Forderungen werden im Rahmen des Debitorenmanagements ständig auf Fälligkeit geprüft. Bei drohenden Ausfällen werden entsprechende Maßnahmen zeitnah eingeleitet.

VI. Frauenquote

Die Gesellschaft hat wegen der branchenspezifischen Besonderheiten keine Frauenquote i. S. d. § 36 GmbHG festgelegt. In der kaufmännischen Verwaltung des Unternehmens beträgt die Frauenquote mehr als 30 %.

VII. Schlussbemerkung

Die Unternehmensleitung spricht an dieser Stelle ihren Dank allen Mitarbeitern für die im Berichtsjahr geleistete Arbeit aus.

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2023 bis 31.12.2023

Hugo Pfohe GmbH

Hamburg

ANHANG zum Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023

Hugo Pfohe GmbH

1. Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft hat Ihren Sitz in Hamburg und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtgsgericht Hamburg (HRB 154637). Alleinige Gesellschafterin ist die Van Mossel Automotive International B.V., Niederlande.

Sämtliche Anteile der Gesellschaft wurden am 14. Juni 2023 von der Van Mossel Automotive International B.V. erworben.

Zum 13. Juni 2023 wurde der bis dahin bestehende Betriebspachtvertrag mit der bisherigen Muttergesellschaft, der HP Holding GmbH, beendet. Im Zuge der Beendigung des Pachtvertrages wurden alle bisher nicht verpachteten beweglichen Vermögensgegenstände auf die Hugo Pfohe GmbH übertragen. Der Gegenwert (TEuro 1.825) wurde in die Rücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB eingestellt.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG). Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes (GmbHG) zu beachten.

Der Abschluss umfasst die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und den Anhang (einschließlich Anlagespiegel und Verbindlichkeitenspiegel).

Die Gliederung der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach den Vorschriften des HGB (§§ 265, 266 und 275). Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt. Gem. § 265 VI HGB wurde die Bezeichnung einiger Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung geändert.

Das Unternehmen ist nach § 267 I i.V.m. § 267 IV Satz 2 HGB als große Kapitalgesellschaft einzustufen. Es wird in den Konzernabschluss der Van Mossel Automotive Group BV , Niederlande einbezogen.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Erläuterungen zur Bilanz und zur GuV

Bilanz

Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen

Zur Entwicklung der immateriellen Vermögensgegenstände sowie der Sach- und Finanzanlagen wird auf den Anlagenspiegel verwiesen.

Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen wurden zu Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen linear über die voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer. Es liegen folgende Nutzungsdauern zugrunde:

Umlaufvermögen

Die Bewertung des Umlaufvermögens erfolgte zu Anschaffungs- oder Herstellkosten unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips. Soweit Wertberichtigungen erforderlich waren, sind diese einzeln bzw. pauschal ermittelt worden.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit ihrem Nominalbetrag angesetzt. Erkennbaren Risiken wird durch Bildung von Wertberichtigungen Rechnung getragen. Als uneinbringlich eingeschätzte Forderungen werden abgeschrieben.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten ein Darlehen über TEuro 15.000 an die Muttergesellschaft Van Mossel Automotive International B.V..

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind keine Beträge enthalten, die erst nach dem Abschlussstichtag rechtlich entstehen.

Liquide Mittel werden zum Nennwert angesetzt. Fremdwährungen werden nicht gehalten.

Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

Ausgewiesen werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Rücklagen

Die Entwicklung der Rücklagen zeigt der folgende Rücklagenspiegel:

Pensionsrückstellungen

Die Berechnung erfolgte durch einen Versicherungsmathematiker mittels der sog. Projected-Unit-Credit-Method (PUC). Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen erfolgt gemäß versicherungsmathematischer Gutachten. Zur Ermittlung der Verpflichtungen werden die Sterbetafeln nach Prof. Dr. Heubeck (Richttafeln 2018 G) zugrunde gelegt.

Die Bewertung der Pensionsrückstellungen basiert auf folgenden Rechnungsgrundlagen:

Zum Bilanzstichtag waren keine zu verrechnenden Vermögensgegenstände i.S. von § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB (Planvermögen) vorhanden.

Der Unterschiedsbetrag zum Erfüllungsbetrag nach den Bestimmungen des § 253 VI S.1 HGB mit dem Durchschnittszinssatz der letzten 7 Jahre 1,74 % %, beträgt am Bilanzstichtag Euro 10.766. In gleicher Höhe besteht eine Ausschüttungssperre nach § 256 VI S.2 HGB.

Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen

Die Steuerrückstellungen und die Sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Der Ansatz erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Kosten- und Preissteigerungen einbezogen.

Die Sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rücknahmeverpflichtungen (TEuro 2.921) und personalbezogene Aufwendungen (TEuro 2.060).

Die Steuerrückstellungen betreffen Gewerbesteuer (TEuro 197) für das laufende Wirtschaftsjahr.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen bewertet.

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Grundpfandrechte, Sicherungsübereignung von Teilen des Warenbestands sowie Abtretung von Forderungen besichert.

Für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind die üblichen Eigentumsvorbehalte der Lieferanten vereinbart.

Im Übrigen wurden keine Sicherheiten bestellt.

Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse gliedern sich wie folgt auf:

Die Zinserträge enthalten Zinsen aus Darlehen an die Muttergesellschaft i.H.v. TEuro 378.

Sonstige Angaben

Rücknahmeverpflichtungen

Zum Bilanzstichstichtag bestehen Rücknahmeverpflichtungen für Leasingfahrzeuge gegenüber den finanzierenden Banken in Höhe von TEuro 79.514. Die Rückläufe verteilen sich bis zum Jahr 2027.

Weiterhin bestehen zum Bilanzstichtag Rücknahmeverpflichtungen aus Buy-back-Verträgen. Der Rücknahmewert der Fahrzeuge beträgt TEuro 11.840. Die Rückläufe erfolgen bis 2025.

Mitarbeiter

Honorar des Abschlussprüfers

Das Prüfungshonorar beträgt TEuro 66. Andere Leistungen wurden von dem Abschlussprüfer nicht erbracht.

Nachtragsbericht

Zum Zeitpunkt der Bilanzerstellung bestehen weiterhin Lieferengpässe vor allem bei Neuwagen. Die Geschäftsführung erwartet für 2023 weiterhin ein positives Ergebnis.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung sind nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023 nicht eingetreten.

Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss 2023 von Euro 5.440.375,21 auf neue Rechnung vorzutragen.

Geschäftsführer

Herr Philip Pfohe, einzelvertretungsberechtigt bis 18. November 2024

Herr Karsten Kalkstein, einzelvertretungsberechtigt

Herr Sönke Freyer, einzelvertretungsberechtigt

3. Änderungen des Jahresabschlusses 2023

Der aufgrund des Vertrages vom 13. Juni 2023 aktivierte selbstgeschaffene Firmenwert in Höhe von Euro 8,5 Mio. wird handelsrechtlich auf Ebene der Hugo Pfohe GmbH zurückgenommen und die gebildete Kapitalrücklage § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB entsprechend reduziert. Storniert wird ebenfalls die in 2023 vorgenommene Firmenwertabschreibung. Die Steuer wird entsprechend angepasst.

ANLAGENSPIEGEL zum 31. Dezember 2023

Hugo Pfohe GmbH

Hamburg

A. PRÜFUNGSAUFTRAG

Von der Gesellschafterversammlung der

Hugo Pfohe GmbH

Hamburg

- im Folgenden auch kurz als „Gesellschaft“ oder „GmbH“ bezeichnet -

waren wir durch Beschluss vom 21. März 2023 zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2023 bestellt worden und haben diese Prüfung mit uneingeschränktem Bestätigungsvermerk vom 10. April 2024 abgeschlossen und hierüber Bericht erstattet. Da die Gesellschaft eine große Kapitalgesellschaft i.S. von § 267 Abs. 3 i.V.m. Abs. 4 Satz 2 HGB ist, handelte es sich um eine Pflichtprüfung gem. §§ 316 ff. HGB.

Am 12. August 2025 wurden der Jahresabschluss und der Lagebericht 2023 geändert. Nach § 316 Abs. 3 HGB ist der geänderte Jahresabschluss und der Lagebericht durch den gesetzlichen Abschlussprüfer erneut zu prüfen soweit es die Änderungen erfordern. Die Geschäftsführung hat uns daher am gleichen Tage beauftragt, den geänderten Jahresabschluss und Lagebericht 2023 einer Nachtragsprüfung zu unterziehen und hierüber Bericht zu erstatten.

Über das Ergebnis unserer Nachtragsprüfung erstatten wir den nachstehenden Bericht gemäß § 321 HGB in Verbindung mit § 316 Abs. 3 Satz 2 HGB, den wir nach dem Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer: Grundsätze ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450), Stand 28.10.2021, erstellt haben. Wir bestätigen gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass wir bei unserer Abschlussprüfung die anwendbaren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet haben.

Der ursprünglich erstattete Prüfungsbericht zum Jahresabschluss und Lagebericht 2023 vom 10. April 2024 und dieser Nachtragsprüfungsbericht dürfen nur gemeinsam verwendet werden.

Dem Auftrag liegen die diesem Bericht beigefügten „Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften“, Stand 1. Januar 2024, zugrunde. Diese Auftragsbedingungen gelten, soweit dies nach ihrem Inhalt in Frage kommen kann, auch im Verhältnis zu Dritten.

B. GRUNDSÄTZLICHE FESTSTELLUNGEN

B I. Wirtschaftliche und rechtliche Grundlagen

B I 1. Ausgangssituation

Die Hugo Pfohe GmbH betreibt das operative Geschäft des Automobilhandels unter der Marke „Hugo Pfohe“ - im Geschäftsjahr 2023 zunächst als 100%ige Tochtergesellschaft der HP Holding GmbH. Die Immobilien (mehrere Autohäuser in Norddeutschland) und Betriebsvorrichtungen sowie ausdrücklich auch der Firmenwert, die geschäftsbildenden Faktoren einschließlich des Firmenkerns „Hugo Pfohe“, standen dabei im Eigentum der HP Holding GmbH und wurden mit Betriebspachtvertrag an die Hugo Pfohe GmbH verpachtet.

Im Vorgriff auf den geplanten Anteils-Verkauf der Hugo Pfohe GmbH, also des operativen Geschäfts des Automobilhandels durch die HP Holding GmbH an die Van Mossel Automotive International B.V. (VMAI) wurden die Betriebsvorrichtungen und der selbst geschaffene Firmenwert mit Vertrag vom 13. Juni 2023 von der HP Holding GmbH auf die Hugo Pfohe GmbH übertragen und der Gegenwert im Eigenkapital der Hugo Pfohe GmbH einer Kapitalrücklage nach § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB zugeführt. Der Wert dieses Firmenwertes wurde auf Grundlage des Anteilskaufpreises ermittelt. Er beläuft sich danach auf € 8,5 Mio.

Dadurch wurden in der Hugo Pfohe GmbH alle für den Geschäftsbetrieb des Automobilhandels notwendigen Vermögensgegenstände zusammengefasst mit Ausnahme der Immobilien (Autohäuser), die weiterhin von der HP Holding gemietet werden.

Am 14. Juni 2023 wurden die GmbH-Anteile der Hugo Pfohe GmbH von der Van Mossel Automotive International B.V. erworben.

B I 2. Änderung des Jahresabschlusses 2023

Der selbst geschaffene Firmenwert soll - anders als im Kalenderjahr 2024 im Rahmen der Abschlusserstellung und -prüfung entsprechend dem Vertrag vom 13. Juni 2023 behandelt - nicht in der Bilanz der Hugo Pfohe GmbH durch Bildung einer entsprechenden Kapitalrücklage, sondern auf Gesellschafter- Ebene indirekt im Rahmen der Kaufpreiszahlung bei VMAI berücksichtigt werden.

Handelsrechtlich vertretbar sind nach unserer Auffassung beide vertrags- bzw. beschlussgestütze Darstellungen, solange dies im Anhang entsprechend beschrieben wird. Zu Einzelheiten dieser Änderung und den Auswirkungen auf Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung vergl. Abschnitt D II 2.

B II. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks

Zu dem geänderten Jahresabschluss und Lagebericht 2023 der Hugo Pfohe GmbH haben wir folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt:

„BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Hugo Pfohe GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Hugo Pfohe GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1.1.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Hugo Pfohe GmbH für das Geschäftsjahr vom 1.1.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft. Die Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289f Abs. 4 HGB (Angaben zur Frauenquote) haben wir in Einklang mit den deutschen gesetzlichen Vorschriften nicht inhaltlich geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen die nicht inhaltlich geprüften Bestandteile des Lageberichts, die Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289f Abs. 4 HGB (Angaben zur Frauenquote).

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

Falls wir auf Grundlage der von uns durchgeführten Arbeiten den Schluss ziehen, dass eine wesentliche falsche Darstellung dieser sonstigen Informationen vorliegt, sind wir verpflichtet, über diese Tatsache zu berichten. Wir haben in diesem Zusammenhang nichts zu berichten.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel in internen Kontrollen, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hinweis zur Nachtragsprüfung

Diesen Bestätigungsvermerk erteilen wir zu dem geänderten Jahresabschluss und geänderten Lagebericht aufgrund unserer pflichtgemäßen, am 10. April 2024 abgeschlossenen Prüfung und unserer am 27. Oktober 2025 abgeschlossenen Nachtragsprüfung, die sich auf die Änderungen des Firmenwertes, der Kapitalrücklage, der Abschreibungen, der Steuerrückstellungen, der Steuern vom Einkommen und vom Ertrag und des Jahresüberschusses bezog.

Auf die Darstellung der Änderungen durch die gesetzlichen Vertreter im geänderten Anhang, Abschnitt 3 wird verwiesen.“

C. GEGENSTAND, ART UND UMFANG DER PRÜFUNG

Gegenstand der Nachtragsprüfung waren die von der Gesellschaft geführte EDV-Buchführung sowie der von der Gesellschaft nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellte geänderte Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und der vom Geschäftsführer aufgestellte geänderte Lagebericht.

Die Gesellschaft ist eine große Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 3 i.V.m. Abs. 4 HGB. Sie unterliegt daher der Prüfungspflicht gem. § 316 HGB.

Die Prüfung mit anschließender Berichterstellung führten wir mit Unterbrechungen in den Monaten August bis Oktober 2025 in den Geschäftsräumen der Gesellschaft und der den Jahresabschluss erstellenden B & S Steuerberater Partnerschaftsgesellschaft bzw. in unserem Büro durch.

Als Prüfungsunterlagen dienten uns vorbereitete Abschlussunterlagen und Bestandsnachweise, die Konten der Finanzbuchhaltung bezogen auf einzelne Buchungskreise der Gesellschaft, Summen- und Saldenlisten der Buchungskreise und des GmbH-Abschlusses, Buchungsbelege bzw. -unterlagen sowie die im Bericht besonders erwähnten Unterlagen und Nachweise.

Anhand der Prüfungsunterlagen haben wir die geänderten Posten des Jahresabschlusses vollständig geprüft und außerdem sichergestellt, dass die nicht geänderten Posten im Jahresabschluss unverändert enthalten sind. Auswahl, Durchführung und Ergebnisse unserer Prüfungshandlungen im Einzelnen haben wir in unseren Arbeitspapieren festgehalten.

Die Geschäftsführung erbrachte die von uns zur ordnungsmäßigen Durchführung der Prüfung benötigten Aufklärungen und Nachweise.

D. FESTSTELLUNGEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUR RECHNUNGSLEGUNG

D I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung

Die Buchführung und die weiteren geprüften Unterlagen sowie der Jahresabschluss entsprechen nach unseren Feststellungen in allen wesentlichen Belangen den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung sowie den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages. Dies trifft auch für den geänderten Jahresabschluss und Lagebericht zu. Die vorgenommenen Änderungen in Jahresabschluss und Lagebericht entsprechen den gesetzlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages.

D II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses

D II 1. Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, vermittelt unter besonderer Berücksichtigung der im Anhang gemachten Angaben sowohl vor als auch nach Vornahme der Änderungen unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kapitalgesellschaft im Sinne des § 264 Abs. 2 HGB.

D II 2. Aufgliederungen und Erläuterungen der Änderungen

Nachfolgend werden die vorgenommenen Änderungen in Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zusammenfassend dargestellt. Dabei werden zunächst die ursprünglichen und geänderten Werte tabellarisch gegenübergestellt und danach der geänderte Jahresabschluss mit dem Vorjahresabschluss.

GeänderterJahresabschluss 2023 im Vergleich zum ursprünglichen Jahresabschluss

Eine Gegenüberstellung der Bilanzen zum 31.12.2023 in der ursprünglichen und der geänderten Fassung der Hugo Pfohe GmbH zeigt folgende Veränderungen der Vermögens- und Finanzlage:

Durch die Änderung des Jahresabschlusses 2023 vermindert sich die Bilanzsumme um T€ 8.311. Auf der Aktivseite entfällt dieser Rückgang durch Wegfall des Firmenwerts ausschließlich auf das Anlagevermögen, auf der Passivseite auf das Eigenkapital sowie in geringem Umfang auch auf die Steuerrückstellungen. Die Bilanzstruktur bleibt im Wesentlichen erhalten. Der im Vorwege schon geringe Anteil des Anlagevermögens sinkt von 9,2 % auf 3,5 %. Auf der Passivseite verringert sich die Eigenkapitalquote von 39,2 % auf 35,3 %.

Die Gegenüberstellung der Gewinn- und Verlustrechnungen für 2023 in ihrer ursprünglichen und geänderten Fassung zeigt folgende Auswirkungen auf die Ertragslage:

Die Veränderung der Gewinn- und Verlustrechnung beschränkt sich auf einem Rückgang der Abschreibungen (Wegfall des Firmenwertes) sowie gegenläufig dem Anstieg der Steuern.

Nachfolgend werden ausgewählte Jahresabschluss-Kennzahlen vor- und nach der Abschlussänderung dargestellt.

Geänderter Jahresabschluss 2023 im Vergleich zum Jahresabschluss 2022

Eine Gegenüberstellung der Bilanzen zum 31.12.2023 in der geänderten Fassung und 31.12.2022 der Hugo Pfohe GmbH zeigt folgende Veränderungen der Vermögens- und Finanzlage:

Zur weiteren Erläuterung der einzelnen Posten des Jahresabschluss wird auf unseren Prüfungsbericht vom 10. April 2024 verwiesen.

Die Kapitalflussrechnung für 2023 zeigt im Vergleich zu 2022 die folgende Liquiditätsentwicklung:

Die Gegenüberstellung der Gewinn- und Verlustrechnungen für 2023 und 2022 zeigt folgende Entwicklung der Ertragslage:

Nachfolgend werden ausgewählte Jahresabschluss-Kennzahlen im Vorjahresvergleich dargestellt.

E. SCHLUSSBEMERKUNG

Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen.

Zu dem von uns unter dem 10. April 2024 und 20. Oktober 2025 erteilten uneingeschränkten Bestätigungsvermerk, den wir in einem gesonderten Testatsexemplar herausgegeben haben, verweisen wir auf Abschnitt B II. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks.