DS Smith Transport Services GmbH

DS Smith Transport Services GmbH

Aschaffenburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.05.2023 bis zum 30.04.2024

Inhaltsverzeichnis

1. Jahresabschluss

Bilanz zum 30. April 2024

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Mai 2023 bis 30. April 2024

Anhang für das Geschäftsjahr 2023/2024

2. Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023/2024

3. Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Bilanz zum 30. April 2024

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Mai 2023 bis 30. April 2024

Anhang zum Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2023 bis 30. April 2024

A. Allgemeine Angaben

Die DS Smith Transport Services GmbH (im Folgenden auch "Gesellschaft") mit Sitz in Aschaffenburg (Registergericht Aschaffenburg HRB13371) ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 HGB und hat ihre Vermögens- und Schuldposten nach den Vorschriften des HGB und den ergänzenden Vorschriften des GmbHG und unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung angesetzt und bewertet. Das Geschäftsjahr beginnt am 1. Mai und endet am 30. April des Folgejahres.

Im Interesse einer besseren Klarheit und Übersichtlichkeit werden die nach den gesetzlichen Vorschriften bei den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung anzubringenden Vermerke ebenso wie die Vermerke, die wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung anzubringen sind, im Anhang aufgeführt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen sind zu Anschaffungskosten bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Kurzfristige Fremdwährungsforderungen werden nach §256a HGB mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen wie im Vorjahr ausschließlich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Die Forderungen gegen Gesellschafter umfassen neben Cashpool- Forderungen in Höhe von EUR 5.939.078 (Vorjahr: EUR 5.574.029) und Forderungen aus dem Ergebnisabführungsvertrag in Höhe von 2.710 (Vorjahr: EUR 115.661) noch sonstige Forderungen aus der Umsatzsteuerorganschaft (Steuerumlage) und Zinsforderungen.

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Guthaben bei Kreditinstituten

Die Gesellschaft ist in den Cashpool der deutschen DS Smith Gesellschaften einbezogen, so dass das Bankkonto der Gesellschaft täglich ausgeglichen wird.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital entspricht dem voll eingezahlten Stammkapital und ist seit dem 16. Januar 2015 unverändert.

Gesellschafterin der DS Smith Transport Services GmbH ist mit 100 % die DS Smith Stange B.V. & Co. KG.

Die DS Smith Stange B.V. & Co. KG ist steuerlicher Organträger des steuerlichen Organkreises, zu dem auch die DS Smith Transport Services GmbH gehört.

Mit Datum vom 7.12.2023 wurde ein Beherrschungsvertrag mit der DS Smith Stange B.V., Erlensee abgeschlossen.

Rückstellungen

Die bestehende Rückstellung für Pensionsverpflichtungen ist aufgrund des Mitarbeiterübergangs an ein konzernverbundenes Unternehmen ebenfalls übergegangen.

Rückstellungen werden gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden gemäß § 253 Abs. 2 HGB abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Verbindlichkeiten in ausländischer Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag passiviert. Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Verbindlichkeiten aus Steuern sowie im Rahmen der sozialen Sicherheit bestehen wie im Vorjahr nicht.

Eine Besicherung von Verbindlichkeiten erfolgte nicht.

Latente Steuern

Die Bilanzierung von latenten Steuern erfolgt aufgrund der bestehenden Organschaft im Abschluss der Organträgerin DS Smith Stange B.V. & Co. KG.

C. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse beinhalten hauptsächlich Erträge aus Transportdienstleistungen, die an verbundene Unternehmen erbracht werden.

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten EUR 281, die Vorjahren zuzuordnen sind (Vorjahr: EUR 14.320).

EUR 0 (Vorjahr: EUR 2) sind in den Sonstigen betrieblichen Erträgen aus der Währungsumrechnung enthalten.

Personalaufwand

Im Geschäftsjahr wurden keine eigenen Mitarbeiter mehr beschäftigt.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten vor allem Aufwendungen für Verwaltungsdienstleistungen in den Bereichen Personalwesen, Rechnungslegung und IT sowie Kosten für die Jahresabschlussprüfung.

Außerdem sind in Höhe von EUR 2.958 Aufwendungen enthalten, die Vorjahren zuzuordnen sind.

Aus der Währungsumrechnung sind EUR 0 (Vorjahr: EUR 0) enthalten.

Finanzergebnis

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge enthalten die vereinbarungsgemäße Verzinsung von Guthaben im Rahmen der Cashpool- Regelung. Sie betreffen Zinserträge aus verbundenen Unternehmen.

In den Zinsen und ähnliche Aufwendungen sind Beträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen in Höhe von EUR 0 (Vorjahr: EUR 18) enthalten.

Steuern

Die Gesellschaft hat am 22.10.2015 mit der DS Smith Stange B.V. & Co. KG mit Sitz in Erlensee als herrschender Gesellschaft einen Gewinnabführungsvertrag geschlossen. Die Organträgerin erhebt keine Steuerumlage. Mit Vertrag vom 7.12.2023 wurde zusätzlich ein Beherrschungsvertrag abgeschlossen.

D. Sonstige Angaben

Gesamtbezüge

Die Geschäftsführung erhält keine Bezüge von der Gesellschaft.

Angaben zum Mutterunternehmen

Die DS Smith Transport Services GmbH, Aschaffenburg, wird in den Konzernabschluss der DS Smith Plc, London, Großbritannien, einbezogen. Die DS Smith Plc, London, Großbritannien, stellt den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Konsolidierungskreis auf. Der Konzernabschluss der DS Smith Plc ist nach dessen Veröffentlichung auf der Homepage der DS Smith Plc (www.dssmith.com) verfügbar, kann beim Company Secretary, DS Smith Plc, 350 Euston Road, London NW1 3AX angefordert werden oder ist unter der Unternehmensnummer 01377658 beim Companies House (Handelsregisterbehörde für Großbritannien) erhältlich.

Ereignisse nach dem Stichtag

Mit Datum vom 21.05.2025 wurde eine bis zum 30.06.2026 zeitlich befristete betragsmäßig unbegrenzte Patronatserklärung der DS Smith Stange B.V., Erlensee abgegeben.

Geschäftsführung der DS Smith Transport Services GmbH

Geschäftsführung

Petra Lippertova (bis 9. Dezember 2024)

Head of Operations-DS Smith Group Logistics

Thomas Kaiser, Düsseldorf (seit 9. Dezember 2024)

Germany Italy Managing Director Paper

Jahresergebnis

Der Jahresfehlbetrag des Geschäftsjahres in Höhe von EUR 2.710 wurde aufgrund des Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrages vom 10. April 2014 von der DS Smith Stange B.V. & Co. KG mit Sitz in Erlensee übernommen.

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2023 bis 30. April 2024

Darstellung des Geschäftsverlaufs und der Lage der Gesellschaft

Tätigkeit des Unternehmens

Die Tätigkeit des Unternehmens ist die Beschaffung, Koordination und das Management aller Arten von Transporten von Wellpappenrohpapieren, Verpackungen aus Wellpappe und Plastik sowie wiederverwertbarem Material.

Die DS Smith Transport Services GmbH ist hierbei vornehmlich für in Europa ansässige verbundene Unternehmen innerhalb der DS Smith Gruppe tätig.

Branchenentwicklung

Im Jahr 2023 betrug das gesamte Güteraufkommen in Deutschland insgesamt rund 3,42 Milliarden Tonnen. Betrachtet wurden dabei die Verkehrsträger innerhalb der Bereiche Rohöl-Rohrleitungen, Binnenschifffahrt, sowie des See-, Luft-, Eisenbahn- und Straßenverkehrs. Der Güterverkehr mit Binnenschiffen nahm im Jahr 2023 um knapp 6 Prozent im Vergleich zum Vorjahr ab, der Straßengüterverkehr blieb nahezu identisch.

Der Umsatz der Logistikbranche in Deutschland lag im Jahr 2023 bei rund 327 Milliarden Euro. Der Umsatz ist damit gegenüber dem Jahr 2022 um 2,5% gestiegen. Gemäß der Bundesvereinigung Logistik soll der Umsatz 2024 um ca. 1 Prozent wachsen. Bei den Leistungsarten hatte der Transport mit 71,3 Prozent den größten Marktanteil im deutschen Logistikmarkt im Jahr 2023.

Zu den dynamischsten Logistikregionen Deutschlands zählen gemäß einer Umfrage das Ruhrgebiet, Frankfurt am Main sowie Hamburg. Der mit Abstand wichtigste Binnenhafen Deutschlands ist der Duisburger Hafen. Im Jahr 2023 wurden dort knapp 41,5 Millionen Tonnen Güter umgeschlagen. Darauf folgen die Binnenhäfen Hamburg und Köln.

Ertragslage

Der Transportmarkt betreffend die Länder und Regionen, für die die Gesellschaft Transportdienstleistungen erbringt, war im Geschäftsjahr 2023/24 relativ stabil und vergleichbar mit dem Vorjahr. Im Vergleich zum Vorjahr haben sich die Umsatzerlöse um rd. 8,5 % bzw. EUR 2.804.113 auf EUR 30.180.021 vermindert. Vor allem die Umsätze mit den deutschen Werken der Paper Division waren hierfür verantwortlich, wo trotz eines höheren Transportvolumens (ca. 3,3 %) die spezifischen Frachtraten um ca. 9,1 % gesunken sind.

Die Materialaufwandsquote, also das Verhältnis von Aufwendungen für bezogene Transportdienstleistungen und Umsatzerlösen liegt im Wesentlichen auf gleichem Niveau wie im Vorjahreszeitraum.

Eigene Mitarbeiter wurden im Geschäftsjahr nicht mehr beschäftigt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich um EUR 43.256 vermindert. Der Rückgang ist im Wesentlichen auf verminderte externe Beratungsleistungen zurückzuführen.

Die Zinserträge stiegen im Geschäftsjahr um EUR 105.515 an. Es handelt sich wie im Vorjahr um die vertragsgemäße Verzinsung der Cashpool- Guthaben. Das Ergebnis nach Steuern ist mit EUR -2.710 nahezu ausgeglichen und verbesserte sich gegenüber dem Vorgeschäftsjahr um EUR 112.951.

Der Verlust des Geschäftsjahres wird im Rahmen des Gewinnabführungs- und Verlustübernahmevertrags von der DS Smith Stange B.V. & Co. KG übernommen.

Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft betreibt keine eigenen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten.

Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme ist gegenüber dem 30. April 2023 um rund EUR 335.025 gestiegen.

Der Anstieg auf der Aktivseite im Umlaufvermögen ist ganz überwiegend auf einer Erhöhung der Forderungen gegen Gesellschafter innerhalb der Forderungen gegen verbundene Unternehmen um EUR 290.937 zurückzuführen.

Korrespondierend zur Aktivseite stiegen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen um EUR 320.163 an.

Wie im Vorjahr werden Zahlungen an ausgewählte Lieferanten über eine externe Zahlstelle mit einem Zahlungsziel von 3 Monaten abgewickelt. Zum Bilanzstichtag bestehen hieraus Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 4.031.037 (Vorjahr: EUR 3.648.550).

Das Eigenkapital ist aufgrund der Ergebnisabführung unverändert zum Vorjahresstichtag.

Die Eigenkapitalquote liegt bei 0,26 %. Das Netto-Umlaufvermögen (kurzfristiges Vermögen abzüglich kurzfristige Schulden) beträgt EUR 25.000 (Vorjahr: EUR 25.138).

Der Gesellschaft steht der Zugang zum Cashpoolsystem für die deutschen DS Smith Gesellschaften offen, wodurch die Liquidität der Gesellschaft sichergestellt werden kann. Die Liquidität der Gesellschaft ist gegeben. Liquiditätsrisiken werden generell durch Zusagen konzerninterner Finanzierungsmöglichkeiten und Rückgriffsmöglichkeiten auf den Cashpool der Gesellschafterin DS Smith Stange B.V. & Co. KG reduziert. Zusätzlich hat die Gesellschafterin gegenüber der Gesellschaft eine bis zum 30. Juni 2026 befristete, betragsmäßig unbegrenzte Patronatserklärung abgegeben, in der sich die Gesellschafterin verpflichtet, die Gesellschaft finanziell so zu unterstützen, dass diese ihren fälligen Zahlungsverpflichtungen nachkommen kann.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von EUR 249.388 sowie der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit in Höhe von EUR 115.661 wurde im Wesentlichen für Zahlungsmittelanlagen im Cashpool in Höhe von EUR 365.049 verwendet. Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beinhaltet die Einzahlungen aus der Verlustübernahme des Vorjahres (EUR 115.661).

Investitionen

Im Geschäftsjahr wurden keine Investitionen getätigt.

Risiko- und Chancenbericht

Die DS Smith Transport Services GmbH steuert Risiken mithilfe von Standardprozessen und Organisationsstrukturen, die eng auf die Geschäftsaktivitäten des Unternehmens ausgerichtet sind. Bei der DS Smith Transport Services GmbH sorgen ein Controlling und Berichtswesen dafür, dass die Geschäftsführung umfassend über derzeitige und künftige Entwicklungen informiert ist. Darüber hinaus ist die Gesellschaft in das Risikomanagementsystem des DS Smith Konzerns eingebunden. Um den operativen Risiken strukturiert zu begegnen, wurde ein internes Kontrollsystem implementiert, mit dem Ziel, die Hauptprozesse und Risikoinventare standardisiert zu monitoren und so Risiken zu vermeiden oder auf ein Minimum zu begrenzen.

Als wichtigste Risiken der künftigen Entwicklung sind aufzuführen und zu gewichten:

Marktrisiken:

Derzeit liegen die wesentlichen Marktrisiken in den mittel- und langfristig schwer kalkulierbaren Preiserhöhungen für Transportdienstleistungen. Die Gesellschaft betreibt keine eigenen Transportfahrzeuge bzw. hat keine eigenen Fuhrparkmitarbeiter, sondern bedient sich ausschließlich dritter Transportunternehmer.

Als wesentliche Einflussfaktoren der Preise für Transportdienstleistungen sind die Treibstoffkosten, die wiederum direkt vom Ölpreis abhängig sind, sowie die Personalkosten zu nennen, die vor allem mit den Lohnkosten der Fahrzeugführer einhergehen. Die Personalkosten sind wiederum indirekt abhängig von den jeweiligen nationalen Rahmenbedingungen hinsichtlich Mindestlohn, Ruhezeiten und sonstiger maßgeblicher Gesetzgebung. Auch können nationale Besonderheiten wie zum Beispiel Autobahn-Maut, Besteuerung von Abgasemissionen oder ähnliches einen spürbaren Einfluss auf die Transportpreise nehmen.

Dadurch, dass die Gesellschaft die Transportkosten direkt und ohne Abschlag an ihre Kunden weitergeben kann, haben die beschriebenen Marktrisiken keinen wesentlichen oder unmittelbaren Einfluss auf die Ergebnissituation der Gesellschaft.

Indirekt könnten die Anstrengungen, günstige Transportkapazitäten zu organisieren, die damit verbundenen internen Organisationskosten erhöhen und die Ertragslage zumindest teilweise tangieren. Um diese Kosten unter Kontrolle zu halten, verwendet die Gesellschaft ein modernen Softwaresystem, welches sämtliche Aspekte des Transportwesens effizient managen kann.

Risiken aus Zahlungsstromschwankungen:

Angesichts der internationalen Ausrichtung des DS Smith-Konzerns sind ständig Risiken im Bereich Währung, Zinsen und Liquidität zu beachten. Die DS Smith Transport Services GmbH ist einerseits in die zentralen Aktivitäten des DS Smith-Konzerns und seiner Treasury- Organisation eingebunden, andererseits wurde innerhalb des Konzerns ein eigenes finanzwirtschaftliches System zur Minimierung der Zahlungsströme und Währungsrisiken entwickelt. Forderungsausfälle bewegen sich weiterhin auf einem niedrigen Niveau, zumal die Gesellschaft fast ausschließlich konzerninterne Kunden hat. Dennoch kann eine spätere Zahlung oder sogar ein Ausfall für die Zukunft nie vollständig ausgeschlossen werden. Die Gesellschaft reagiert hierauf durch die zeitnahe und periodisch konsequente Überwachung der Zahlungseingänge.

Wertänderungs- und Zinsänderungsrisiko:

Da die Gesellschaft nahezu ausschließlich in Euro fakturiert und in die Konzernfinanzierung des DS Smith-Konzerns eingebunden ist, sehen wir den Eintritt von Finanzrisiken als unwahrscheinlich an. Aufgrund der niedrigen Volumina, die in ausländischer Währung abgewickelt werden, wurde zum Bilanzstichtag auf eine Absicherung von Währungskursschwankungen verzichtet. Das hiermit verbundene Risiko ist niedrig.

Ausfallrisiko:

Das Risiko wesentlicher Forderungsausfälle wird, basierend auf den bisherigen Erfahrungen, ebenfalls als niedrig angesehen und die hiermit verbundenen Auswirkungen somit auf niedrig eingestuft.

Die Geschäftsleitung nimmt innerhalb des Konzerns regelmäßig an Besprechungen über operative Belange teil, um grundsätzlich einen Überblick über die Gesamtlage des Konzerns zu behalten. Darüber hinaus gibt es zwei- bis dreimal pro Jahr ein Treffen der divisionalen Finanzleiter, bei denen die Finanz- und Ertragslage der Division und deren Einordnung in den Konzern vorgestellt wird. Auch hieraus lassen sich hinsichtlich der Beurteilung der Werthaltigkeit von Forderungen gegen verbundene Unternehmen insbesondere resultierend aus der Cashpool-Struktur Bewertungserfordernisse ableiten und Risiken erkennen.

Liquiditätsrisiko:

Die Sicherstellung von ausreichender Liquidität erfolgt durch die Integration in den Cashpoolverbund der deutschen DS Smith Gesellschaften. Die Zusage und Möglichkeit, auf Konzernfinanzierungen zurückzugreifen, stellen eine jederzeit ausreichende Liquiditätsversorgung der Gesellschaft sicher.

Betriebsrisiken:

Dadurch, dass die DS Smith Transport Services GmbH ihre Dienstleistung mit Hilfe einer modernen Softwarelösung eines externen Dienstleisters erbringt, besteht das Risiko darin, dass es möglicherweise Probleme geben könnte, auf diese Softwarelösung weiterhin zuzugreifen, und dass seitens des externen Dienstleisters die IT-Infrastrukturen nicht ausreichend gesichert sind. Die Notwendigkeit einer entsprechenden Absicherung von Zugriff und IT-Infrastruktur wurde in den Rahmenvertrag mit diesem Dienstleister integriert.

Derzeit ist vor dem Hintergrund der genannten Maßnahmen nicht davon auszugehen, dass die dargestellten Betriebsrisiken in absehbarer Zeit auftreten. Ein entsprechendes Risiko wird als gering eingestuft.

Den Bestand des Unternehmens gefährdende Risiken sind zum gegenwärtigen Zeitpunkt nicht erkennbar.

Ausblick für die Gesellschaft

Für das Geschäftsjahr 2024/25 erwartet die Geschäftsführung Umsatzerlöse in Höhe von ca. TEUR 32.300 und ein Ergebnis nach Steuern in Höhe von ca. TEUR -10.

Die Gesellschaft ist mit der gegebenen Transferpreis- und Kostenstruktur nachhaltig nicht in der Lage, positive Ergebnisse vor Ergebnisabführung zu erzielen. Zur finanziellen Absicherung wurde neben dem bestehenden Ergebnisabführungsvertrag eine bis zum 30. Juni 2026 zeitlich befristete, betragsmäßig unbegrenzte Patronatserklärung von der Gesellschafterin DS Smith Stange B.V. & Co. KG erhalten.

Aufgrund von konzerninternen Umstrukturierungen prüfen die Gesellschafter derzeit die Fortführung des operativen Geschäfts der Gesellschaft und die mögliche Auflösung der Gesellschaft zum 30.04.2026.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die DS Smith Transport Services GmbH, Aschaffenburg

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der DS Smith Transport Services GmbH, Aschaffenburg, - bestehend aus der Bilanz zum 30. April 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2023 bis zum 30. April 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der DS Smith Transport Services GmbH, Aschaffenburg, für das Geschäftsjahr vom 1. Mai 2023 bis zum 30. April 2024 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.