GEN Nutrition GmbH

GEN Nutrition GmbH (vormals: GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt))

Aachen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Der Unternehmensgegenstand der GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) (nachfolgend Gesellschaft) ist der Internethandel mit Nahrungsergänzungsmitteln über Online-Plattformen. Gleichzeitig wurde eine weitere Vertriebsebene geschaffen, der die Gesellschaft ihre Produkte bzw. auch damit verbunden die Namensrechte zur Nutzung überlassen hat. Die Geschäftsbereiche gliedern sich damit in die direkte Organisation der Gesellschaft und der erfolgreich realisierten erweiterten Vertriebsebene.

Die Verpachtung der Namensrechte ist an ein Tochterunternehmen erfolgt.

Hauptsitz der Gesellschaft ist weiterhin in Aachen.

2. Forschung und Entwicklung (rechtliche Struktur)

Die GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) versucht, weitere Nahrungsergänzungsmittel in die Angebotspalette zu integrieren, um damit insbesondere die Ansprüche der Verbraucher im Bereich der Europäischen Union zu erweitern. Die strukturelle Ausrichtung wird durch die Geschäftsleitung bestimmt.

Eigene Forschung und Entwicklung wird nicht betrieben.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche Entwicklung

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) lag nach Angaben des statistischen Bundesamtes (Destatis) im Jahr 2023 um 0,3 % niedriger als im Vorjahr. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken. Die trotz der jüngsten Rückgänge nach wie vor hohen Preise auf allen Wirtschaftsstufen dämpften die Konjunktur. Hinzu kamen ungünstige Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen und eine geringere Nachfrage aus dem In- und Ausland. Damit setzte sich die Erholung der deutschen Wirtschaft vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 nicht weiter fort.

2. Branchenentwicklung

In Europa hat der Konsum von Nahrungsergänzungsmitteln aufgrund ihrer wahrgenommenen Vorteile bei der Förderung eines gesunden Lebensstils durch die Einbeziehung von Makro- und Mikronährstoffen zugenommen. Viele Verbraucher betrachten Nahrungsergänzungsmittel als Mittel zur Selbstfürsorge und zur Stärkung des Immunsystems, die zur Erhaltung der allgemeinen Gesundheit beitragen können. Das wachsende Bewusstsein der Verbraucher für präventive Gesundheitsmaßnahmen und -praktiken hat die Nachfrage nach diesen Produkten weiter angekurbelt. Zusätzlich hat sich der plötzliche Ausbruch der Corona-Pandemie positiv auf das Marktwachstum für Nahrungsergänzungsmittel ausgewirkt, da die erhöhte Bedrohung einer Covid-Infektion die Verbraucher ermutigt hat, immunstärkende Produkte und Nahrungsergänzungsmittel in ihr tägliches Leben zu integrieren.

Aus diesem Grund ist der Markt für Nahrungsergänzungsmittel im Berichtsjahr weiter gewachsen.

3. Geschäftsverlauf und Lage der Gesellschaft

a) Geschäftsverlauf

Bis August des Berichtsjahres war der Geschäftsverlauf der Gesellschaft sehr positiv. Bis zu diesem Zeitpunkt lagen Umsatzerlöse sowie Ergebnis über den schon in 2022 sehr positiven Werten.

Ende August 2023 wurde das Amazon-Konto der Gesellschaft plötzlich und unwiderruflich gesperrt. Zu diesem Zeitpunkt hatte die Gesellschaft etwa 880.000 Einheiten ihrer Produkte mit einem geschätzten Warenwert von rund 4,5 Millionen Euro auf Lager bei Amazon.

Nach der Sperrung des Kontos begann Amazon damit, die Produkte der Gesellschaft in unsortierten Einzelkartons zurückzusenden. Diese Rücksendungen waren nie sortenrein und wiesen zahlreiche Beschädigungen auf.

Aufgrund der unvorhergesehenen Rücksendungen in großen Mengen war die Gesellschaft gezwungen, einen erheblichen Teil der Ware zu entsorgen oder zu stark reduzierten Preisen zu verkaufen.

Um die Rücksendungen zu bewältigen, mussten kurzfristig zwei zusätzliche Lagerhallen angemietet und zusätzliches Personal eingestellt werden. Dabei beliefen sich die von der Gesellschaft zu tragenden Rücksendekosten auf ca. 460.000,00 Euro. Der Materialschaden wird auf ca. 4 Millionen Euro geschätzt, da die Gesellschaft durch den Wegfall der Amazon-Plattform eine zehnfach langsamere Verkaufsrate hatte und kontinuierlich neue Produkte das Mindesthaltbarkeitsdatum erreichten und entsorgt werden mussten.

Trotz Wegfall der Hauptvertriebsplattform Amazon Ende August 2023 und der durch die Rücksendung der Ware entstandenen hohen Kosten hält sich der Jahresfehlbetrag der Gesellschaft mit T€ 1.068 noch im Rahmen.

Die Eigenkapitalquote hat sich durch Verringerung der Bilanzsumme noch erhöht und beträgt 80,4 %, nach 69,4 % im Vorjahr. Die liquiden Mittel betragen T€ 1.361.

a) Vermögenslage

Aufgrund der schon erläuterten unwiderruflichen Sperrung des Amazon-Kontos haben sich die Warenvorräte von T€ 9.703 um T€ 7.194 auf T€ 2.509 vermindert. Bewertet wurden dabei die Waren, die sich zum Stichtag im Eigenlager Stolberg befanden.

Die Forderungen gegen den Gesellschafter stiegen von T€ 368 auf T€ 2.223 an. Dabei handelt es sich mit T€ 2.118 um ein Gesellschafter-Darlehen und mit T€ 105 um ein laufendes Verrechnungskonto.

Die sonstigen Vermögensgegenstände in Höhe von T€ 1.648 enthalten mit T€ 1.509 Steuerrückforderungen aufgrund des rückläufigen Ergebnisses.

Auf der Passivseite hat sich das Eigenkapital aufgrund des ausgewiesenen Jahresfehlbetrages um T€ 1.068 auf T€ 8.045 vermindert. Trotzdem stieg die Eigenkapitalquote aufgrund der gesunkenen Bilanzsumme auf 80,4 % (i.V. 69,4 %) an.

b) Finanzlage

Die Finanzlage wird nach wie vor als sehr positiv eingeschätzt. Eine Kreditlinie im Kontokorrentbereich ist nicht erforderlich. Mit den Zahlungsmittelzuflüssen aus der operativen Geschäftstätigkeit konnte die Warenbeschaffung ohne fremde Unterstützung bedient werden.

Die Entwicklung der Finanzlage wird durch folgende Darstellung der Kapitalflussrechnung verdeutlicht:

Die Mittelverwendung aus laufender Geschäftstätigkeit von T€ 633 ist im Wesentlichen durch den Jahresfehlbetrag (T€ 1.068), die Zunahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (T€ 1.903), den Anstieg der Forderungen gegen den Gesellschafter (T€ 1.855), die Zunahme der sonstigen Vermögensgegenstände (T€ 1.447) sowie der Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (T€ 1.231) beeinflusst. Dem steht als großer Posten die Verminderung der Vorräte in Höhe von T€ 7.681 gegenüber.

c) Ertragslage

Trotz der schon erläuterten Kontensperrung durch Amazon wurden Umsatzerlöse in Höhe von T€ 44.819 erzielt.

Im starken Anstieg des Wareneinsatzes von T€ 18.597 um T€ 5.455 auf T€ 24.052 schlägt sich insbesondere der Abbau der Vorratsbestände von T€ 7.194 nieder.

Die Personalkosten stiegen um T€ 153 auf T€ 1.144 an, weil zusätzliche Arbeitskräfte für die neu angemieteten Lager benötigt wurden.

Insgesamt führten der Rückgang der Umsätze und der Kostenanstieg zu einem Jahresfehlbetrag in Höhe von T€ 1.068.

III. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung und Prognosebericht

1. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Nach Wegfall der Hauptumsatzplattform Amazon war die Gesellschaft bemüht, im ersten Halbjahr 2024 die zum Stichtag 31.12.2023 noch vorhandenen Vorräte über andere Vertriebskanäle zu veräußern. So wurden bis Juni 2024 noch Umsätze von ca. 5 Mio. Euro realisiert. Bis zum Jahresende wird der Lagerbestand der Gesellschaft im wesentlichen abverkauft sein. Im weiteren Verlauf plant die Geschäftsführung, das operative Geschäft der Gesellschaft auslaufen zu lassen und die GEN Nutrition nur noch als Vorratsgesellschaft zu halten.

Bestandsgefährdende Risiken sieht die Geschäftsführung dabei nicht, da die Gesellschaft auch zum Ende des Geschäftsjahres 2024 nicht überschuldet ist und über ausreichend liquide Mittel verfügt.

2. Prognosebericht

Aufgrund des auslaufenden operativen Geschäfts erwartet die Geschäftsführung für das Geschäftsjahr 2024 Umsatzerlöse von ca. 5 bis 6 Mio. EUR und einen Jahresfehlbetrag von rund 500 bis 600 TEUR.

Da die operativen Kosten schon gegen Ende des Geschäftsjahres 2024 abgebaut wurden, wird für 2025 mit einem nahezu ausgeglichenen Ergebnis gerechnet.

BILANZ zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Anhang

I. Allgemeines

Der Jahresabschluss der GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) wird nach den Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. und § 246 ff. HGB und des GmbH Gesetzes unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) aufgestellt. Das Unternehmen ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Die Bilanz wurde nach der Vorschrift des § 266 HGB gegliedert. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren i.S.v. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt. Die Gesellschaft macht von den größenabhängigen Erleichterungen nach § 276 HGB Gebrauch.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Anlagevermögen

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert.

Bewegliche abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit Anschaffungs- und Herstellungskosten bis zu einem Wert von € 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Umlaufvermögen

Die Vorräte wurden zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Teilwerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt.

Flüssige Mittel werden zum Nominalbetrag angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital beträgt € 100,00. Die gesetzliche Rücklage beträgt € 2.565.956,45. Wegen des ausgewiesenen Jahresfehlbetrages war keine weitere Einstellung in die gesetzliche Rücklage notwendig.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle bis zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgte in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Es wird auf die gesonderte Anlage (Anlagenspiegel) verwiesen, in der die Entwicklung des Anlagevermögens dargestellt ist.

Vorräte

Die Vorräte in Höhe von € 2.508.740,93 befinden sich ausschließlich im Eigenlager in Stolberg. Die Fremdlager wurden im Laufe des Geschäftsjahres aufgelöst. Wir verweisen dazu auf die Erläuterungen im Lagebericht.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Forderungen gegen den Gesellschafter von € 2.223.539,48 (i.V. € 368.510,22). Davon entfallen € 2.118.400,00 (i.V. € 290.000,00) auf ein Darlehen sowie € 105.139,48 (i.V. € 78.510,22) auf ein laufendes Verrechnungskonto.

Darüber hinaus werden hier Steuerforderungen in Höhe von € 1.508.532,05 (i.V. € 113.702,13) ausgewiesen.

Eigenkapital

Die gesetzliche Rücklage erhöhte sich um € 478,81 aufgrund einer Anpassung als Folge der steuerlichen Betriebsprüfung für den Zeitraum 2017 - 2020.

Rückstellungen

Die Rückstellungen enthalten Beträge für die Aufstellung und Prüfung des Jahresabschlusses i.H.v. € 44.000,00 (i.V. € 49.000,00) sowie für die Aufbewahrung von Unterlagen i.H.v. € 6.000,00 (i.V. € 6.000,00).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten von insgesamt € 1.540.331,73 (i.V. € 3.147.648,75 €) sind innerhalb eines Jahres fällig.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse werden i.W. über diverse Internet-Handelsplattformen abgewickelt. Dabei entfallen 37 % auf das Inland und 63 % auf das übrige Gebiet der Europäischen Union.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen von insgesamt € 20.927.549,91 (i.V. € 21.825.631,09) enthalten mit € 17.111.641,18 (i.V. € 18.845.324,58) Gebühren der Internet-Handelsplattformen.

V. Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Alleinvertretungsberechtigter Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Sebastian Blabla, Aachen.

Herr Blabla ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Bezüge des Geschäftsführers wird gem. § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Prokuren sind nicht erteilt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen setzen sich zusammen aus:

Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte in 2023 durchschnittlich 14 Mitarbeiter (i.V. 16 Mitarbeiter), die sich wie folgt zusammensetzten:

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresfehlbetrag in Höhe von € 1.068.823,65 auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Nach der unwiderruflichen Sperrung der Amazon-Handelsplattform Ende August 2023 hat sich die Geschäftsführung im Geschäftsjahr 2024 dazu entschieden, nach Abverkauf der zum 31.12.2023 noch auf Lager befindlichen Vorräte das operative Geschäft einzustellen und das Unternehmen nur noch als Vorratsgesellschaft zu halten.

Mit notariellem Vertrag vom 19. Februar 2024 des Notars Dr. Ulrich Bous, Stolberg (UVZ - Nr. 223 / 2024 B) wurde das Stammkapital der GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) von € 100,00 um € 24.900,00 auf € 25.000,00 gegen Bareinlagen erhöht. Durch die Erhöhung des Stammkapitals auf einen § 5 Abs. 1 GmbHG entsprechenden Betrag entfällt der Firmenzusatz "UG haftungsbeschränkt". Der Rechtsformzusatz zu der Firma der Gesellschaft lautet aus diesem Grund künftig : GmbH.

Anlagenspiegel zum 31.12.2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt)

Eingeschränktes Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und Prüfungsurteil zum Lagebericht

Wir haben den Jahresabschluss der GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft/zu prüfen.

Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der GEN Nutrition UG (haftungsbeschränkt) für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkung des Prüfungsurteils zum Jahresabschluss zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsteil zum Lagebericht

Ende August 2023 wurde durch Amazon die Haupthandelsplattform der Gesellschaft unwiderruflich gesperrt. Zu diesem Zeitpunkt hatte die Gesellschaft etwa 880.000 Einheiten ihrer Produkte mit einem geschätzten Warenwert von rund 4,5 Millionen Euro bei Amazon eingelagert.

Amazon hat nach Sperrung des Kontos die Produkte der Gesellschaft in unsortierten Einzelkartons zurückgesendet. Diese Rücksendungen waren nie sortenrein und wiesen zahlreiche Beschädigungen auf.

Aufgrund der Menge der Rücksendungen mussten von der Gesellschaft neben dem Hauptlager in Stolberg zwei weitere Lager angemietet werden. Zum Stichtag 31.12.2023 waren alle Lager so überfüllt und unsortiert, dass eine ordnungsgemäße Inventur nur eingeschränkt durchführbar war. Davon haben wir uns durch eine Begehung der Lager überzeugt.

Die Gesellschaft hat aus diesem Grund die Werte des ursprünglichen Eigenlagers Stolberg im Jahresabschluss angesetzt, sodass die Höhe der ausgewiesenden Vorräte von Euro 2.508.740,93 nicht hinreichend nachgewiesen ist.

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung / sowie der Inanspruchnahme der Erleichterung für Kleinstkapitalgesellschaften gemäß § 264 Abs. 1 Satz 5 HGB ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen - aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende, geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung / sowie unter ergänzender Beachtung der ISA unter Anwendung der IDW Prüfungsstandards für weniger komplexe Einheiten durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Eine Verwendung des Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichts bedarf unserer vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichungen oder Weitergabe des Jahresabschlusses und / oder des Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form bedarf es (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) zuvor unserer erneuten Stellungnahme, sofern hierbei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird. Wir weisen diesbezüglich auf § 328 HGB hin.