ND NEPTUN Development GmbH

ND NEPTUN Development GmbH

Rostock

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVA

PASSIVA

Konzern - Gewinn - und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022

Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2022

A. Allgemeine Angaben

Die ND NEPTUN Development GmbH, Rostock, ist im Handelsregister des Amtsgerichts Rostock unter HRB 8264 eingetragen.

Der Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2022 der ND NEPTUN Development GmbH, Rostock, ist gemäß den §§ 298 in Verbindung mit 266 und 275 HGB und den Regelungen des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Es sind die gesetzlichen Gliederungsvorschriften für große Kapitalgesellschaften angewandt worden.

B. Konsolidierungskreis

Die ND NEPTUN Development GmbH, Rostock, ist Mutterunternehmen der folgenden Gesellschaften, an denen sie unmittelbar beteiligt ist.

Die ND Coatings GmbH und die Tecton Service GmbH wurden im Wege der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen; die Tecton Service GmbH aufgrund einer Stimmrechtsmehrheit.

Die Gesellschaften ND Handel GmbH und ND Logistics GmbH werden gemäß §296 Abs. 2 HGB wegen untergeordneter Bedeutung für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage nicht in den Konzernabschluss einbezogen, weil die Tätigkeiten dieser Gesellschaften nur noch in der Verwaltung des eigenen Vermögens bestehen und sie keine Umsatzerlöse mehr erzielen.

Die Gesellschaft ND Coatings GmbH, Papenburg hat für das Geschäftsjahr 2022 von den Erleichterungen des § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch gemacht.

C. Konsolidierungsgrundsätze

Die Konsolidierung der Tochtergesellschaften erfolgt auf der Grundlage der Einzelabschlüsse der einbezogenen Gesellschaften. Anpassungen der Jahresabschlüsse der einbezogenen Gesellschaften an etwaige einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Konzern waren nicht erforderlich. Die Gliederung der Konzernbilanz erfolgt gemäß § 266 HGB, die Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt gemäß § 275 Absatz 2 HGB. Für alle in den Konzernabschluss einbezogenen Gesellschaften entspricht das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr.

Die Kapitalkonsolidierung der in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen erfolgte nach der Neubewertungsmethode gemäß § 301 HGB. Dabei werden die Anschaffungskosten der Anteile an den einbezogenen Tochterunternehmen mit dem jeweils anteiligen Reinvermögen basierend auf den beizulegenden Zeitwerten der übernommenen Vermögenswerte und Schulden dieser Unternehmen zum Zeitpunkt des Erwerbs verrechnet. Die Konsolidierung erfolgt in allen Fällen auf der Grundlage der Wertansätze zu dem Zeitpunkt, zu dem die einbezogenen Unternehmen Tochterunternehmen geworden sind.

Die Schuldenkonsolidierung erfolgt nach § 303 Absatz 1 HGB durch Eliminierung der Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen.

Die im Vorratsvermögen enthaltenen Zwischenergebnisse sind für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von untergeordneter Bedeutung. Eine Konsolidierung der Zwischengewinne wurde daher gemäß § 304 Absatz 2 HGB nicht vorgenommen.

Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung gemäß § 305 Absatz 1 HGB erfolgt durch Aufrechnung der Aufwendungen und Erträge zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen.

Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Rückstellungen und Verbindlichkeiten bestanden nicht, so dass nach § 306 Satz 3 HGB keine latenten Steuern berücksichtigt werden mussten.

D. Bilanzierungs - und Bewertungsgrundsätze

Die Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen wurden nach einheitlichen Bilanzierungs - und Bewertungsgrundsätzen aufgestellt.

Die immateriellen Vermögensgenstände werden mit Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Nutzungsdauer bei der Software wird mit 5 - 10 Jahren angesetzt.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Nutzungsdauer wird in der Regel zwischen 3 und 15 Jahren angesetzt. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden teilweise sofort und teilweise nach der Sammelpostenmethode bilanziert und bewertet. Auf eine Anpassung der Bewertung wurde gemäß § 308 Abs. 2 Satz 3 HGB verzichtet. Die Investitionszuschüsse werden von den Anschaffungskosten der entsprechenden Sachanlagegüter abgezogen. Die planmäßige Auflösung des Sonderpostens wurde mit den Abschreibungen auf Sachanlagen verrechnet.

Die Roh -, Hilfs - und Betriebsstoffe sind zu Anschaffungskosten angesetzt.

Die unfertigen Erzeugnisse und Leistungen werden mit Einzelkosten unter Einbeziehung angemessener Gemeinkostenbestandteile bewertet. Die Bewertung erfolgt nach dem Fertigungsfortschritt. Falls erforderlich, wird verlustfrei bewertet. Erhaltene Anzahlungen werden offen aktivisch vom Bestand der Vorräte abgesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert oder mit dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Die Bewertung erfolgt nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung mit dem Erfüllungsbetrag. Abzinsungen waren laufzeitbedingt nicht vorzunehmen.

Die Verbindlichkeiten werden gemäß § 253 Absatz 1 HGB mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

E. Erläuterungen und Angaben zur Bilanz

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens ist in dem als Anlage beigefügten Anlagenspiegel dargestellt.

Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält einen Unterschiedsbetrag nach § 250 Absatz 3 HGB in Höhe von EUR 37.033,52.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen Verpflichtungen aus Garantieverpflichtungen, ausstehenden Rechnungen, Verpflichtungen gegenüber Mitarbeitern, Aufwendungen für Abschlusskosten und betriebliche Steuererklärungen sowie Berufsgenossenschaftsbeiträge.

Verbindlichkeitsspiegel:

Sonstige finanzielle Verpflichtungen:

F. Erläuterungen und Angaben zur Gewinn - und Verlustrechnung

Die Gewinn - und Verlustrechnung ist gemäß § 275 Absatz 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten TEUR 906 aus neutralen Erträgen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten neutrale Aufwendungen in Höhe von TEUR 167.

G. Sonstige Angaben

Der Konzern beschäftigte 2022 im Durchschnitt ohne Geschäftsführer 154 Arbeitnehmer (Vorjahr 155).

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Honorar beträgt für Abschlussprüfungsleistungen TEUR 50 und für Steuerberatungsleistungen TEUR 5.

Die Geschäftsführung schlägt vor, das Jahresergebnis der ND NEPTUN Development GmbH auf neue Rechnung vorzutragen.

H. Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind / Entwicklungsbeeinträchtigende Maßnahmen

Der Konzern ist vom Hauptauftraggeber, der MEYER WERFT GmbH, beauftragt, Beschichtungs - und Isolierarbeiten an Kreuzfahrtschiffen vorzunehmen. Deren Fortbestand ist für den Konzern von existentieller Bedeutung. Die MEYER WERFT GmbH einschließlich ihrer verbundenen Unternehmen befindet sich nach der Erstellung eines Sanierungskonzeptes in einer bis zum Ende des Geschäftsjahres 2028 geplanten Sanierungsphase. Das Sanierungskonzept basiert auf einer integrierten Unternehmensplanung, aus der sich der Finanzierungsbedarf zur Durchfinanzierung im Planungszeitraum bis 2028 ergibt. Dieser Finanzierungsbedarf ist durch kontrahierte Eigen - und Fremdkapitalmittel gedeckt. Sollten sich entgegen den Erwartungen der gesetzlichen Vertreter negative Abweichungen von den dem Sanierungskonzept zugrunde liegenden Prämissen ergeben oder geplante Sanierungsmaßnahmen nicht umgesetzt werden können, ist der Fortbestand der MEYER WERFT GmbH und somit auch des Konzerns gefährdet, da weitere Liquiditätsbedarfe entstehen können, die durch den mit den Finanzierern vereinbarten Finanzierungsmaßnahmen nicht gedeckt sind.

Mit Beschluss der Gesellschafterversammlung der ND Coatings GmbH vom 26. August 2024 wurde das Geschäftsjahr der ND Coatings GmbH in ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr geändert. Das laufende Geschäftsjahr 2024 endet am 31. August 2024 und bildet ein Rumpfwirtschaftsjahr vom 01. Januar 2024 bis 31. August 2024. Mit Beschluss der Gesellschafterversammlung der ND NEPTUN Development GmbH vom 29. August 2024 wurde die Aufhebung des Gewinnabführungsvertrages vom 19. November 2020 zwischen der ND NEPTUN Development GmbH und der ND Coatings GmbH durch Aufhebungsvereinbarung mit Wirkung zum Ablauf des 31. August 2024 beschlossen. Die Aufhebungsvereinbarung wurde am 30. August 2024 abgeschlossen.

Mit Kaufvertrag vom 11. September 2024 wurde vereinbart, dass die ND NEPTUN Development GmbH sämtliche Geschäftsanteile an der ND Coatings GmbH mit Wirkung zum Ablauf des 31. August 2024 an die MEYER WERFT GmbH überträgt. Dies ist dergestalt erfolgt, dass zunächst beschlossen wurde, dass die MEYER NEPTUN, Luxemburg als Käuferin der Geschäftsanteile und Gesellschafterin der MEYER WERFT GmbH eine Sacheinlage in Form der Geschäftsanteile zu leisten hat. Sodann hat die MEYER NEPTUN, Luxemburg die Geschäftsanteile an der ND Coatings GmbH mit der Maßgabe erworben, dass die ND NEPTUN Development GmbH die Geschäftsanteile direkt an die MEYER WERFT GmbH überträgt.

Mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 28. November 2024 der ND Coatings GmbH wurde das Geschäftsjahr der ND Coatings GmbH wieder dem Kalenderjahr angeglichen. Hierfür wurde ein zweites Rumpfwirtschaftsjahr vom 01. September 2024 bis 31. Dezember 2024 gebildet.

Konzern -Anlagenspiegel zum 31. Dezember 2022

Konzern - Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr 2022

Konzern - Eigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr 2022

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2022

I. Grundlagen des Konzerns

I.1 Geschäftsmodell

Die Aktivität des Konzerns umfasste im Geschäftsjahr die Oberflächenbehandlung, insbesondere den Korrosionsschutz von Metallen, sowie Feuer-, Schall und Wärmeisolierung und das Verlegen von Isolierfußböden. Im Wesentlichen erfolgten diese Arbeiten für die Firmen der MEYER NEPTUN Gruppe.

1.2 Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft profitiert von den innerhalb der MEYER NEPTUN Gruppe betriebenen Tätigkeiten im Bereich Forschung und Entwicklung (F&E) bezüglich der Beschichtung von Metallen. Der Schwerpunkt der Forschungs - und Entwicklungsaktivitäten des Unternehmens liegt in der kontinuierlichen Verbesserung, Entwicklung und Inbetriebnahme von Design- und Produktionsprozessen sowie der Entwicklung neuer Technologien. Die wichtigsten Forschungs - und Entwicklungsthemen des Konzerns sind Nachhaltigkeit, Umweltfreundlichkeit, Betriebseffizienz, Betriebssicherheit, Zuverlässigkeit und Digitalisierung. Schwerpunkte liegen dabei auf Themenbereichen der Energie und Umwelt. Diese Themenbereiche umfassen vor allem nachhaltige Materialien, um umweltfreundliche Kreuzfahrtschiffe zu bauen.

II. Wirtschaftsbericht

II.1 Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen und Marktentwicklung

Für die deutschen Werften, für die der Konzern ND NEPTUN Development GmbH als Zulieferer fungiert, war auch 2022 erneut ein herausforderndes Jahr. Die Wiederaufnahme von Kreuzfahrten wurde von den Reedereien ab dem Frühjahr 2021 schrittweise aufgenommen. Nach Auslaufen vieler Infektionsschutzmaßnahmen in 2022 ist die Wiederaufnahme der Kreuzfahrten weltweit wieder angestiegen. Die Zahl der Kreuzfahrtgäste und die eingesetzten Schiffskapazitäten sind dadurch ebenfalls wieder stetig gestiegen. Mit neuen Bestellungen von großen Kreuzfahrtschiffen in signifikantem Umfang ist vor 2023/2024 weiterhin nicht zu rechnen. Die MEYER NEPTUN Gruppe hat die Ablieferungstermine für die bestehenden Aufträge zum Bau von Kreuzfahrtschiffen bis in das Jahr 2025 gestreckt. Seit Anfang 2021 befanden sich die Rohstoffmärkte in Aufruhr und es kam zu massiven Preissteigerungen im Markt. Die mittelfristig erwartete Beruhigung der Märkte trat nur bedingt ein, in einigen Bereichen verharren die Preise auf hohem Niveau. Der seit Februar 2022 geführte Krieg in der Ukraine hat nicht zur Beruhigung der Situation auf den Märkten beigetragen, sondern die Lage in Teilmärkten noch verschärft.

Bezüglich der Auswirkungen der Corona - Pandemie und des Ukraine-Krieges verweisen wir auf unsere Ausführungen unter Abschnitt "III.3 Risikobericht".

II.2 Geschäftsverlauf

Die Umsatzerlöse des Konzerns sind im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 105.115 auf TEUR 99.037 gesunken. Die Gesamtleistung lag mit TEUR 95.855 deutlich über dem Niveau des Vorjahres (TEUR 85.868). Die Investitionen in das Sachanlagevermögen lagen mit TEUR 223 unter dem Niveau des Vorjahres (TEUR 329), nachdem in den Jahren zuvor bereits umfangreichere Investitionen erfolgten.

II.3 Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die Unternehmensstrategie des Konzerns zielt auf einen langfristigen und erfolgreichen Fortbestand des Konzerns ab. Um den mittel - und langfristigen finanziellen Erfolg zu messen, verwendet der Konzern das Jahresergebnis vor Steuern als zentrale Steuerungsgröße. In Ergänzung hierzu nutzt der Konzern zur Führung des operativen Geschäfts den Auftragseingang. Der Auftragseingang und Auftragsbestand sind wesentliche Indikatoren der zukünftigen Geschäftsentwicklung des Konzerns. Im Berichtsjahr konnte der Konzern Aufträge über Beschichtungs- und Isolierarbeiten an Kreuzfahrtschiffen der MEYER WERFT GmbH akquirieren. Die Auslastungen der Vorjahre konnte durch die vereinbarten Auftragsstreckungen auch in 2022 nicht erreicht werden und auch für die kommenden Jahre ist weiterhin von einer reduzierten Kapazität auszugehen (siehe Abschnitt "III.3 Risikobericht").

II.4 Ertragslage

Die Gesamtleistung des Konzerns ist um 11,6% von TEUR 85.868 auf TEUR 95.855 gestiegen. Der Materialaufwand hat sich gegenüber dem Vorjahr dabei ebenfalls um 8,1% von TEUR 68.307 auf TEUR 73.817 erhöht, sodass sich im Berichtsjahr ein Rohergebnis in Höhe von TEUR 22.038 ergab.

Der Jahresüberschuss des Konzerns ND NEPTUN Development GmbH beträgt TEUR 1.724 (Vj.: 1.181).

II.5 Finanzlage

Der Bestand an liquiden Mitteln betrug zum Bilanzstichtag TEUR 4.092 (Vorjahr: TEUR 3.849). Die Zahlungsfähigkeit des Konzerns war im Berichtsjahr jederzeit gewährleistet.

II.6 Vermögenslage

Das im Eigentum des Konzerns befindliche Sachanlagevermögen umfasst im Wesentlichen technische Anlagen und Maschinen sowie andere Anlagen und Betriebs - und Geschäftsausstattung. Der Buchwert des Sachanlagevermögens beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 8.580 (Vorjahr: TEUR 10.845) und ist vollständig durch eine langfristige Mietkauffinanzierung und Eigenkapital finanziert.

Der Bestand an unfertigen Erzeugnissen vor aktivischer Absetzung erhaltener Anzahlungen verringerte sich im Berichtsjahr von TEUR 28.460 im Vorjahr auf TEUR 25.278 zum Bilanzstichtag. Im Wesentlichen ergibt sich der Bestand an unfertigen Erzeugnissen aus den bereits angearbeiteten Aufträgen für die Kreuzfahrtschiffe "Silver Nova" und "Carnival Jubilee", die im Jahr 2023 von der MEYER WERFT GmbH an die jeweiligen Auftraggeber übergeben wurden.

Die Eigenkapitalquote des Konzerns ND NEPTUN Development GmbH betrug zum 31. Dezember 2022 bei einer Bilanzsumme von TEUR 36.545 (Vorjahr: TEUR 36.231) 51,3 % (Vorjahr: 45,9 %).

Die wirtschaftliche Lage (Ertrags -, Finanz- und Vermögenslage) des Konzerns wird zusammenfassend weiterhin als positiv beurteilt.

III. Prognose, Chancen und Risikobericht

III.1 Prognosebericht

Vor dem Hintergrund der beschriebenen Rahmenbedingungen wird im Konzern 2023 ein Jahresergebnis von rd. EUR 2,3 Mio. erwartet.

Beim Auftragseingang rechnete der Konzern für 2023 im Vergleich zu 2022 mit einem gleichbleibenden Volumen an Vertragsabschlüssen. Durch die Streckung des bestehenden Auftragsbuches des Hauptkunden MEYER WERFT GmbH von 2023 bis in das Jahr 2025 sowie den Einstieg in neue Marktsegmente im maritimen Bereich wird davon ausgegangen, dass sich die Gesamtleistung des Konzerns entsprechend konstant entwickelt.

III.2 Chancenbericht

Die Chancen des Konzerns ND NEPTUN Development GmbH werden aktuell im Wesentlichen durch die Entwicklung des Hauptkunden MEYER WERFT GmbH bestimmt.

Die weitere Geschäftsentwicklung des Konzerns ist maßgeblich vom Bestellverhalten der Kreuzfahrtreedereien, der Weltmarktpreisentwicklung und Kostenstruktur in den kommenden Jahren abhängig. Die Wachstumsraten der vergangenen Jahre unterstreichen dabei das vorhandene Potential in den verschiedenen Kreuzfahrtmärkten. Die Reedereien blicken zuversichtlich in die Zukunft und sehen ein Wachstum des Marktes nach der Pandemie. Die Buchungen für Kreuzfahrten bestätigen diese Einschätzungen.

Auf lange Sicht wird die Nachfrage in der Kreuzfahrtindustrie von den Reedereien durch effizientere und umweltfreundlichere Flotten getrieben. Der Kreuzfahrtmarkt nutzt die Möglichkeit, nachhaltige Schiffskonzepte zu entwickeln. Das gesellschaftliche Umfeld, die Reedereien und die Passagiere erwarten Maßnahmen zur Förderung der Nachhaltigkeit. Die Unternehmensgruppe ist seit langem ein Vorreiter bei der Entwicklung umweltfreundlicher Schiffe.

Die flache Hierarchie in der Führungsstruktur der Gruppe ermöglicht es, schnelle Entscheidungen zu treffen und damit kurzfristig auf die veränderten Rahmenbedingungen im Markt zu reagieren. Das Erschließen von neuen Märkten und alternativen Projekten wurde bereits vom Hauptkunden umgesetzt und wird weiter forciert.

Die Geschäftsführung geht unter den beschriebenen Voraussetzungen davon aus, auch in den nächsten Jahren eine ausreichende Anzahl an Aufträgen hereinnehmen zu können und die Ertragslage zur nachhaltigen Sicherung des Konzerns beitragen wird.

III.3 Risikobericht

Durch die Erbringung von Lieferungen und Leistungen für andere Unternehmen ist der Konzern ND NEPTUN Development GmbH unternehmerischen Risiken ausgesetzt.

Wesentliches Ziel des Risikomanagements ist die Erfassung, Kommunikation, Überwachung und Bewältigung der Risiken, die sich aus der Auftragsfertigung und deren Umfeld ergeben können.

Wesentliche Risiken für den Konzern werden hauptsächlich durch die zukünftige Auftragslage der Hauptkunden innerhalb der MEYER NEPTUN-Gruppe bestimmt. Durch die Corona -Pandemie kam es im Bereich der Kreuzfahrtindustrie zu erheblichen Veränderungen im Auftragsbestand und damit auch für den Konzern zu Umsatzeinbußen. Die zukünftige Preisentwicklung aber auch die Verfügbarkeit von Materialien auf den Rohstoffmärkten sowie die Personal- und Energiekostensteigerungen - teilweise bedingt durch die Ukraine - Krise • stellen dabei zusätzliche Risiken dar. Die Gruppe beobachtet die potenziellen Auswirkungen und erarbeitet Pläne zur Reduzierung der Risiken.

Neben einer kontinuierlichen Auslastung ist eine permanente Verbesserung der organisatorischen Abläufe und Prozesse zur Optimierung der Kostenstrukturen zur Anpassung an das Weltmarktpreisniveau von entscheidender Bedeutung. Damit ergibt sich die Chance, den aktuellen Hauptkunden langfristig zu binden und weitere Kunden mit höchsten Anforderungen an die Auftragsabwicklung akquirieren zu können. Größte Aufmerksamkeit erfordert die Abwicklung der einzelnen Aufträge. Aus den technischen und kalkulatorischen Anforderungen können Risiken entstehen, die permanent zu verfolgen sind.

Nach Einschätzung der gesetzlichen Vertreter stellen diese entwicklungsbeeinträchtigenden Tatsachen keine Ereignisse oder Gegebenheiten dar, die im - bei der Aufstellung des Konzernabschlusses zugrunde zu legenden - Prognosezeitraum bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit begründen können.

Bezüglich der zukünftigen Entwicklung und bestandsgefährdender Risiken verweisen wir auf den Abschnitt G. zu den "Vorgängen von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahres eingetreten sind" im Anhang.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die ND NEPTUN Development GmbH:

Prüfungsurteile

Ich habe den Konzernabschluss der ND NEPTUN Development GmbH und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Konzernlagebericht der ND NEPTUN Development GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts“ meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Ich verweise auf die Ausführungen im Anhang zu den Vorgängen nach Abschluss des Geschäftsjahres, in dem die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass die Gesellschaft hauptsächlich Leistungen für die MEYER WERFT GmbH erbringt. Deren Fortbestand ist für den Konzern von existentieller Bedeutung. Die MEYER WERFT GmbH einschließlich ihrer verbundenen Unternehmen befindet sich nach Erstellung eines Sanierungskonzeptes in einer bis zum Ende des Geschäftsjahres 2028 geplanten Sanierungsphase. Das Sanierungskonzept basiert auf einer integrierten Unternehmensplanung, aus der sich der Finanzierungsbedarf zur Durchfinanzierung im Planungszeitraum bis 2028 ergibt. Dieser Finanzierungsbedarf ist durch kontrahierte Eigen- und Fremdkapitalmittel gedeckt. Sollten sich entgegen den Erwartungen der gesetzlichen Vertreter negative Abweichungen von den dem Sanierungskonzept zugrunde liegenden Prämissen ergeben oder geplante Sanierungsmaßnahmen nicht umgesetzt werden können, ist der Fortbestand der MEYER WERFT GmbH und somit auch des Konzerns gefährdet, da weitere Liquiditätsbedarfe entstehen könnten, die durch den mit den Finanzierern vereinbarten Finanzierungsrahmen nicht gedeckt sind.

Damit wird auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hingewiesen, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Absatz 2 Satz 3 HGB darstellt.

Meine Prüfungsurteile sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Konzernabschlusses

Mit Ausnahme des Sachverhalts, der im Abschnitt "Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit" beschrieben ist - gibt es keine weiteren besonders wichtigen Prüfungssachverhalte, die in meinem Bestätigungsvermerk mitzuteilen sind.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens -, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der mein Prüfungsurteil zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Die Website des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) enthält unter https://www.idw.de/idw/verlautbarungen/bestaetigungsvermerk/hgb - konzern - non -pie eine weitergehende Beschreibung der Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts. Diese Beschreibung ist Bestandteil meines Bestätigungsvermerks.

Der Konzernabschluss wurde mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 18. Juli 2025 gebilligt.