27Pilots Deloitte GmbH

27Pilots Deloitte GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.06.2023 bis zum 31.05.2024

Bilanz zum 31. Mai 2024

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Anhang für das Geschäftsjahr 2023/2024

Vorbemerkungen

Sitz der Gesellschaft ist Rosenheimer Platz 4, 81699 München, Deutschland. Sie wird im Handelsregister beim Amtsgericht München unter der Nummer HRB 239701 geführt.

Der Jahresabschluss wurde auf der Grundlage des Handelsgesetzbuches sowie unter Berücksichtigung rechtsformspezifischer Rechnungslegungsvorschriften aufgestellt.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB.

Von den größenabhängigen Erleichterungen für kleine Kapitalgesellschaften wird gemäß §§ 264 Abs. 1 Satz 4, 274a und 288 Abs. 1 HGB teilweise Gebrauch gemacht.

Für den Zeitraum vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Mai 2023 (Vorjahr) wurde ein Rumpfgeschäftsjahr gebildet. Die Zahlen der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sind daher nur eingeschränkt vergleichbar.

Zu einzelnen Posten der Bilanz wird vom Gesetz ein Wahlrecht gewährt, die für die Bilanz vorgeschriebenen Angaben in den Anhang aufzunehmen. Es handelt sich hierbei um Pflichtangaben, die wahlweise in der Bilanz oder im Anhang zu machen sind. Von diesem Wahlrecht wurde Gebrauch gemacht.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierung und Bewertung wurde nach den allgemeinen Bestimmungen der §§ 252 bis 256a HGB vorgenommen, die Gliederung gemäß §§ 266 bzw. 275 HGB. Der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren zugrunde gelegt.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs bei Zugang erfasst und zum Abschlussstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden dabei das Realisationsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 Halbsatz 2 HGB) und das Anschaffungskostenprinzip (§ 253 Abs. 1 Satz 1 HGB) beachtet. Die aus der Währungsumrechnung resultierenden Erträge bzw. Aufwendungen werden im Jahresabschluss der Gesellschaft unter den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw. Aufwendungen ausgewiesen.

Die Sachanlagen sind zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungssätze richten sich nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer. Diese beträgt für anderen Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 bis 10 Jahre. Dabei werden die Zugänge vom Monat der Anschaffung an pro rata temporis abgeschrieben.

Zugänge zu Wirtschaftsgütern mit Netto-Anschaffungskosten zwischen € 250,00 und € 1.000,00 werden in einen jahresbezogenen Sammelposten eingestellt und beginnend mit dem Jahr der Anschaffung linear über eine Nutzungsdauer von 5 Jahren aufgelöst. Wirtschaftsgüter mit Netto-Anschaffungskosten unter € 250,00 werden sofort aufwandswirksam erfasst.

Die unter den Vorräten ausgewiesenen in Arbeit befindlichen Aufträge sind zu Herstellungskosten gemäß § 255 Abs. 2 HGB bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert am Abschlussstichtag unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips aktiviert. In die Herstellungskosten werden neben den Pflichtbestandteilen auch angemessene Teile der Kosten der allgemeinen Verwaltung sowie angemessene Aufwendungen für soziale Einrichtungen des Betriebs und für freiwillige soziale Leistungen einbezogen. Zinsen für Fremdkapital werden nicht in die Herstellungskosten einbezogen. Die weiterbelastbaren Auslagen werden zu Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert am Abschlussstichtag erfasst. Notwendige Einzelwertberichtigungen werden vorgenommen. Für die in Arbeit befindlichen Aufträge wurden zudem auf Grundlage von Erfahrungswerten pauschalierte Wertberichtigungen in ausreichender Höhe gebildet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zu Nennwerten bzw. zum Barwert abzüglich angemessener Einzel- und Pauschalwertberichtigungen bewertet.

Guthaben bei Kreditinstituten sind grundsätzlich mit Nennwerten angesetzt.

Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, die für einen bestimmten Zeitraum nach dem Stichtag Aufwand darstellen, werden in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt.

Die Rückstellungen sind mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zu ihrer Erfüllung notwendigen Betrag angesetzt. Sie berücksichtigen alle erkennbaren ungewissen Verpflichtungen und Risiken angemessen.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Im Geschäftsjahr wurden Anpassungen hinsichtlich des Ausweises der Mietkaution vorgenommen. Die Mietkaution € 39.000,00 (Vorjahr: € 39.000,00) wird im aktuellen Geschäftsjahr unter den sonstigen Vermögensgenständen ausgewiesen. Im Vorjahr wurde sie unter Guthaben bei Kreditinstituten ausgewiesen.

Angaben zur Bilanz

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens ist dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen in Höhe von € 464.050,87 (Vorjahr: € 0,00) die Gesellschafterin Deloitte Consulting GmbH, Düsseldorf.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind in Höhe von € 1.337.285,95 zugleich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von € 6.060,46 zugleich sonstige Forderungen. Diese wurden mit Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von € 847.693,72 und sonstige Verbindlichkeiten in Höhe von € 31.601,82 saldiert.

Die Forderungen werden gesellschaftsbezogen und laufzeitkonform saldiert.

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind in Höhe von € 926.659,52 (Vorjahr: € 111.566,35) antizipative Beträge im Sinne von § 268 Abs. 4 Satz 2 HGB enthalten. Es handelt sich um Ansprüche gegen die Finanzverwaltung.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben insgesamt wie im Vorjahr eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Das gezeichnete Kapital wird ausschließlich von der Deloitte Consulting GmbH, Düsseldorf, gehalten.

Die sonstigen Rückstellungen betreffen folgende Posten mit Einzelwerten von jeweils mehr als T€ 100:

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen mit € 0,00 (Vorjahr: € 565.554,73) gegenüber die Gesellschafterin Deloitte Consulting GmbH, Düsseldorf, mit € 188.665,49 (Vorjahr: € 40.000,00) gegenüber der Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München, mit € 1.885.971,02 (Vorjahr: € 21.416,49) gegenüber der Deloitte Consulting Management GmbH & Co. KG, München, und mit € 33.105,42 (Vorjahr: € 0,00) gegenüber der Deloitte Digital GmbH, München.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind in Höhe von € 222.298,69 zugleich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von € 1.885.971,02 zugleich sonstige Verbindlichkeiten. Diese wurden mit Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von € 523,20 und mit sonstigen Forderungen in Höhe von € 4,58 saldiert.

Die Saldierungen werden gesellschaftsbezogen und laufzeitkonform vorgenommen.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Sonstige Angaben

Die 27Pilots Deloitte GmbH, München, ist eine Tochtergesellschaft der Deloitte Consulting GmbH, Düsseldorf. Die Anteile an der Deloitte Consulting GmbH, Düsseldorf, werden am Bilanzstichtag ausschließlich von der Deloitte Consulting Management GmbH & Co. KG, München, gehalten, die ihrerseits über die Deloitte GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München, aufgrund der Mehrheit der Stimmrechte ein verbundenes Unternehmen der Deloitte Deutschland GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf, ist.

Das Mutterunternehmen, das den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis von Unternehmen aufstellt, in den die Gesellschaft einbezogen wird, ist die Deloitte Deutschland GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf. Der Konzernabschluss der Deloitte Deutschland GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf, wird im Unternehmensregister veröffentlicht.

Haftungsverhältnisse

Die Gesellschaft haftet im Rahmen der umsatzsteuerlichen Organschaft mit der Deloitte Consulting Management GmbH & Co. KG, München, entsprechend den steuerrechtlichen Vorschriften.

Die 27Pilots Deloitte GmbH, München, ist in einen Cash-Pool mit der Deloitte Consulting Management GmbH & Co. KG, München, einbezogen. Es besteht eine gesamtschuldnerische Haftung gegenüber den kontoführenden Kreditinstituten. Zwischen den in den Cash-Pool einbezogenen Gesellschaften ist die Haftung im Innenverhältnis auf einen vertraglichen Höchstbetrag von Mio. € 5 begrenzt.

Das Cash-Pool-Konto der Deloitte Consulting Management GmbH & Co. KG, München, weist zum 31. Mai 2024 wie zum Vorjahresstichtag ein Guthaben aus.

Aufgrund der positiven finanziellen Ausstattung des gesamten Konzerns rechnen wir nicht mit einer Inanspruchnahme.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen bestehen in Höhe von € 115.679,35 und betreffen im Wesentlichen Mieten von Immobilien gegenüber verbundenen Unternehmen.

Besserungsschein

Die Gesellschaft hat zum Verlustausgleich einen Ertragszuschuss in Höhe von € 1.086.551,56 (Vorjahr: € 0,00) von der Muttergesellschaft mit Besserungsschein erhalten.

Mitarbeiter ¹

Im Geschäftsjahr waren im Durchschnitt 25 (Vorjahr: 31) Mitarbeiter bei der Gesellschaft beschäftigt. Geschäftsführer, Auszubildende, Praktikanten und Zeitarbeitskräfte und Ruhende sind in den Durchschnittswerten nach HGB nicht enthalten. Ruhende Arbeitsverhältnisse betreffen unter anderem Freistellungen und Entsendungen.

Gewinnverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn in Höhe von € 672.953,93, der sich aus dem Jahresüberschuss 2023/2024 in Höhe von € 0,00 und dem Gewinnvortrag in Höhe von € 672.953,93 zusammensetzt, auf neue Rechnung vorzutragen.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 17. Oktober 2024

¹ Für Personenbezeichnungen wird im Folgenden auch das generische Maskulinum verwendet, das alle Geschlechter gleichermaßen einschließt.