Autohaus Franz BolleLiquidiert

Josef Stenten GmbH & Co. KG

Aachen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht

A. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

1. Unternehmensstruktur, Geschäftstätigkeit

Die Firma Josef Stenten GmbH & Co. KG wurde am 5. Februar 1979 gegründet und hat ihren Sitz in Aachen, Krugenofen 62-70. Die Gesellschaft betreibt an diesem Standort bereits seit 1979 einen Verbrauchermarkt unter dem Werbenamen "REWE Öcher Einkaufzentrum Stenten".

Der Markt wurde 2014 vollständig renoviert und hat schon mehrere Auszeichnungen errungen. So gewann er 2015 den Preis für die beste Obst und Gemüseabteilung Deutschlands sowie Bestes Presse Regal Deutschland. 2016 hat er sogar den heiß begehrten "Supermarkt des Jahres Preis" in der Kategorie "Lieblingsmarkt" gewonnen. 2018 folgte dann der Fleisch Star 18.

Der schon länger geplante Umbau des Getränkemarktes ist im Laufe des Jahres 2020 durchgeführt und abgeschlossen worden.

Auf einer Verkaufsfläche von 3.600 qm bietet der Familienbetrieb rund 41.000 verschiedene Produkte an.

B. Geschäftsverlauf

1. Entwicklung der Branche

Die Einzelhandelsunternehmen (ohne Tankstellen) in Deutschland setzten im Jahr 2020 nach Schätzungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) preisbereinigt (real) 3,9 % sowie nominal (nicht preisbereinigt) 5,1 % mehr um als im Jahr 2019.

Der Einzelhandel mit Lebensmitteln, Getränken und Tabakwaren setzte in 2020 preisbereinigt 5,1 % und nominal 8,1 % mehr um als 2019. Dabei lag der Umsatz bei den Supermärkten, SB-Warenhäusern und Verbrauchermärkten preisbereinigt um 5,8 % und nominal um 8,6 % höher als im Vorjahr. Im Facheinzelhandel mit Lebensmitteln wurde preisbereinigt 0,5 % mehr und nominal 3,7 % mehr umgesetzt als im Jahr 2019.

2. Entwicklung des Unternehmens

Die Firma Josef Stenten GmbH & Co. KG kann das Geschäftsjahr 2020 ebenso wie die Vorjahre 2016 bis 2019 als sehr gutes Geschäftsjahr bezeichnen.

Diese positive Umsatzentwicklung und Kundenresonanz der Vorjahre setzten sich auch im Geschäftsjahr 2020 weiter fort. Das Umsatzwachstum konnte zum Vorjahr absolut und prozentual gesteigert werden. Die Umsatzentwicklung wurde auch durch die Corona Pandemie positiv beeinflusst. Hier waren nach Beobachtung der Geschäftsleitung bei den "großen Vollsortimentlern" die größten Umsatzzuwächsen zu vermelden. Hier spielt sicherlich eine Rolle, dass man mit einem Einkauf alles erledigen kann und dass die Kunden sich auf Grund der Größe der Märkte auf der Fläche besser verteilen und somit ein sicheres Gefühl beim Einkauf haben.

Die Umsätze sind gegenüber dem Vorjahr um 5.400.255,17 EUR (24,15 %) von 22.359.681,56 EUR auf 27.759.936,73 EUR gestiegen. Die Umsatzentwicklung lag damit deutlich über den Erwartungen und über dem Vorjahr der Gesellschaft (Vorjahr 1.406.154,88 und 6,71 %). Gründe hierfür war sicherlich das Kaufverhalten der Kunden in Zeiten der Corona Pandemie. Zudem liegen die Umsatzzuwächse der Gesellschaft auch deutlich über den Branchenzahlen.

Der Rohertrag der Gesellschaft konnte von 6.197.301,93 EUR (2019) um 1.870.925,77 EUR auf 8.068.227,70 EUR (2020) im abgelaufenen Geschäftsjahr gesteigert werden. Gründe hierfür sind im Wesentlichen der stark gestiegene Umsatz. Zudem konnte die Handelsspanne ebenfalls verbessert werden, und zwar auf 28,39 % (VJ 26,88 %).

Die Steigerung der Handelsspanne von 2019 zu 2020 konnte u.a. durch das geänderte Preisbild und die hohe Rückvergütung (Bonus) der REWE erzielt werden. Der Bonus wurde von 1,5 % im Vorjahr auf 3,1 % im Geschäftsjahr 2020 erhöht.

C. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der Josef Stenten GmbH & Co. KG hat sich im Geschäftsjahr 2020 weiter äußerst positiv entwickelt.

Die Ertragslage der Gesellschaft hat sich im abgelaufenen Geschäftsjahr nochmals verbessert. Das Jahresergebnis von 994.266,47 EUR aus dem Vorjahr hat sich um 936.402,30 EUR auf nunmehr 1.930.668,77 EUR erhöht und damit fast verdoppelt werden.

1. Ertragslage

Der Umsatz des Geschäftjahres mit 27.759.936,73 EUR entwickelte sich außergewöhnlich positiv. Im Vorjahr lag der Umsatz bei 22.359.681,56 EUR. Dies entspricht einer Steigerung von EUR 5.400.255,17

Der Steigerung des Umsatzes gegenüber dem Vorjahr betrug 24,15 %.

Im Vergleich zum Vorjahr sind die Personalkosten absolut gestiegen, im Verhältnis zum Umsatz jedoch leicht gesunken. Im Verhältnis zum Rohertrag sind die Personalkosten im abgelaufenen Geschäftsjahr leicht gestiegen. Die Entwicklung kann aus den nachfolgenden Tabellen abgelesen werden. Auf Grund der Tatsache, dass das "Öcher Einkaufszentrum Stenten" sich vor allen Dingen durch seinen Service abheben möchte, ist diese Investition in Personal eine gute und erfolgsbringende Entscheidung.

2. Finanzlage

Die Ersatzinvestitionsmaßnahmen 2020 (ohne Umbau Getränkemarkt) in Höhe von 198 TEUR sowie die durchgeführten Renovierungsmaßnahmen und Reparaturen in Höhe von 110 TEUR wurden aus Eigenmitteln finanziert.

Im Jahre 2020 wurde der schon länger geplante Umbau des Getränkemarktes durchgeführt. Nach Abschluss der Verhandlungen mit dem Vermieter über die Kostenbeteiligung wurden Baukosten seitens der Gesellschaft von ca. 560 TEUR aus Eigenmitteln aufgewendet.

3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme von Josef Stenten GmbH & Co. KG belief sich zum Bilanzstichtag auf 7.493.885,75 EUR. Sie hat sich gegenüber dem Vorjahr 2019 (6.126.796,52 EUR) um 22,31 % erhöht.

Das Gesamtvermögen hat sich gegenüber dem Vorjahr um 1.367.089,23 EUR bzw. 22,31 % auf 2.079.538,00 EUR erhöht.

Die Vermögensstruktur ist durch einen Anteil vom Anlagevermögen an der Bilanzsumme von 27,75 % gekennzeichnet.

D. Prognosebericht

1. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Die Geschäftsleitung geht davon aus, dass sich das Unternehmen 2021 weiter positiv entwickelt. Fraglich bleibt, ob die starken Umsatzzuwächse 2020 auf Grund der Corona Pandemie sich so auch in den Folgejahren weiter erzielen lassen. Die Monate Januar und Februar 2021 zeigen noch deutliche Umsatzzuwächse zum Vorjahr, wobei die Umsätze in diesen Monaten des Vorjahres noch nicht durch die Corona Pandemie beeinflusst waren. Die Umsätze März und April 2021 liegen auf Vorjahresniveau.

Die Gesellschaft plant vorsichtig mit einem Umsatzwachstum von 6 % auf Basis der Umsatzzahlen von 2019, die noch nicht unter dem Einfluss der Corona Pandemie standen.

Dem Service- und Dienstleistungsgedanken weiter folgend, werden Maßnahmen wie Weinverkostungen, Grillveranstaltungen sowie weitere Themenevents beibehalten und weiter ausgebaut. Hier werden durch die aktuelle Situation auch neue Wege wie Online-Verkostungen angeboten.

Ebenso bilden die kontinuierliche Weiterbildung und Ausbildung von motivierten Kräften eine wichtige Säule des Unternehmens.

Um möglichen Umsatzverlusten auf Grund des zunehmenden Onlinehandels im Lebensmittelbereich entgegenzuwirken, wird in Zusammenarbeit mit der REWE an einem Online - Lieferservice gearbeitet. Aktuell sieht die Geschäftsleitung in diesem Bereich keine größeren Risiken.

Eine Prognose der zukünftigen Geschäftsentwicklung vor dem Hintergrund der bekannten konjunkturellen Entwicklung erscheint positiv.

E. Unterschrift

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. und 264 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Personengesellschaften aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt; demgemäß erfolgt die Gliederung nach § 275 Abs. 2 HGB.

B. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht: Josef Stenten GmbH & Co. KG

Firmensitz laut Registergericht: Aachen

Registereintrag: Handelsregister

Registergericht: Aachen

Register-Nr.: HRA 3041

C. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

- Ausleihungen zum Nennwert

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Für alle erworbenen Waren erfolgte die Aufnahme des Warenbestandes zu Verkaufspreisen. Die Anschaffungskosten (Einkaufspreise) werden durch Rückrechnung an Hand der gespeicherten Aufschlagsätze ermittelt. Zusätzlich wird ein Sicherheitsabschlag von 5 % vorgenommen der dazu dient Preisschwankungen auszugleichen und den Ansatz von überalterter Ware zu berücksichtigen.

Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die flüssigen Mittel wurden in allen Fällen mit dem Nennwert angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten betrifft Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

2. Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

D. Angaben zur Bilanz

1. Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter wird als Zugang und Abgang ausgewiesen.

Der Betrag der in den kumulierten Abschreibungsbeträgen nicht enthaltenen Sofortabschreibungen beläuft sich auf:

Die kumulierten Abschreibungen betrugen zum Beginn des Geschäftsjahres: 1.839.221,74 EUR

Die kumulierten Abschreibungen betrugen am Ende des Geschäftsjahres: 2.195.936,74 EUR

2. Angaben zu Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (§ 42 Abs. 3 GmbHG / § 264c Abs. 1 HGB)

Der Wert der Rechte und Pflichten gegenüber Gesellschaftern belaufen sich wie nachfolgend aufgeführt:

3. Forderungsspiegel (Angabe von Restlaufzeitvermerken)

Im Einzelnen sind zum Bilanzstichtag folgende Forderungen vorhanden:

4. Sonstige Vermögensgegenstände

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind im Wesentlichen größere Beträge für noch nicht vereinnahmte Rückvergütungen und Provisionserträge erfasst.

5. Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die Rückstellungen werden so bemessen, dass sie nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung allen erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen Rechnung tragen. Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für noch nicht fakturierte Aufwendungen sowie Rückstellungen für Urlaubsansprüche, geleistete Überstunden der Mitarbeiter und Nachzahlungen aufgrund tariflicher Vereinbarung und Bonuszahlungen. Ferner wurden Rückstellungen für Berufsgenossenschaftsbeiträge und Aufwendungen für die Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses gebildet. Außerdem wird für die zukünftigen Kosten der Aufbewahrung von bereits entstandenen Geschäftsunterlagen eine Rückstellung passiviert.

6. Verbindlichkeitenspiegel (Angabe von Restlaufzeitvermerken)

Nachfolgende Aufstellung gliedert die am Bilanzstichtag vorhandenen Verbindlichkeiten:

Unter der Bilanzposition "sonstige Verbindlichkeiten" wurde ein Zuschuss des Vermieters in Höhe von 1.065.000,00 EUR verbucht. Hierbei handelt es sich um einen Zuschuss zum Ladenumbau, der auf dem Konto "Einbauten in fremde Grundstücke" im Jahre 2014 im Anlagevermögen aktiviert wurde. Die Gesamtkosten für den Ladenumbau betrugen im Jahr 2014 insgesamt 1,86 Mio Euro. Diese sonstige Verbindlichkeit wird über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer des Ladenumbaus (10 Jahren) gewinnerhöhend aufgelöst. Der Zuschuss beinhaltet keine Rückzahlungsverpflichtung.

7. Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt EUR 21.222,15 (Vorjahr: EUR 71.249,67).

Die Darlehen gegenüber der Sparkasse Aachen sind durch Grundschulden gesichert.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen von Waren bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte.

8. Inanspruchnahme aus Haftungsverhältnissen

Die Josef Stenten GmbH & Co. KG und die Extra am Hangeweiher Josef Stenten & Söhne GmbH & Co. KG haften als Gesamtschuldner für das bei der Sparkasse Aachen aufgenommene Darlehen Nr. 675 813 871, welches zum 31.12.2020 noch mit EUR 199 860,00 valutiert. Das Darlehen wird bei der Firma Extra am Hangeweiher Josef Stenten & Söhne GmbH & Co. KG bilanziert.

Bezüglich der vorgenannten Haftung als Gesamtschuldner besteht nur eine geringe Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme, da es sich um beteiligungsidentische Schwesterpersonengesellschaften handelt.

E. Sonstige Angaben

1. Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

2. Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Person geführt:

3. Gesellschafter

Folgende Gesellschaft ist persönlich haftender Gesellschafter:

Die Gesellschaft ist unbeschränkt haftender Gesellschafter folgender Unternehmen:

Die Gesellschaft wurde mit Gesellschaftsvertrag vom 28.11.1971 gegründet und am 09.10.1972 in das Handelsregister beim Amtsgericht Aachen unter der Nummer HR B 922 eingetragen.

4. Kapitalanteile

Die Gesellschaft hat ein Kommandit-Kapital in Höhe von 205.000,00 EUR, welches voll eingezahlt ist.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 28.06.2017 hat der Kommanditist Josef Stenten jun. beschlossen, einen Betrag in Höhe von EUR 300.000,00 in eine gesamthänderisch gebundene Rücklage einzubringen.

5. Ergebnisverwendung

Der Gewinn ist entsprechend den Regelungen des Gesellschaftsvertrages verteilt worden.

6. Sonstige finanzielle Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3 HGB

Verpflichtungen aus Mietverhältnis Josef Stenten GmbH & Co. KG, Aachen:

Gemäß Nachtrag Nr. 5 vom 14.03.2014 zum Untermietvertrag wurden im Wesentlichen die Regelungen des Nachtrags Nr. 4 zum Hauptmietvertrag übernommen und akzeptiert. Hierin wurde u.a. die Festlaufzeit des Mietvertrages bis zum 30.06.2029 vereinbart.

Mit Nachtrag Nr. 6 vom 16.10.2014 wurde darüber hinaus dem Untermieter das zweimalige Recht, durch einseitige Erklärung eine Option auf Vertragsverlängerung von jeweils 5 Jahren auszuüben, eingeräumt. Die Optionsausübungsfrist für den Untermieter beträgt jeweils 15 Monate vor Ablauf der Festlaufzeit.

Gemäß Nachtrag Nr. 7 vom 28.10.2015 zum Untermietvertrag wurden im Wesentlichen die Regelungen des Nachtrags Nr. 5 zum Hauptmietvertrag übernommen und akzeptiert. Hierin wurde u.a. die Festlaufzeit des Mietvertrages bis zum 31.12.2029 und die Kalt-Miete seit dem 01.08.2014 auf EUR 57.833,34 (netto) vereinbart.

Gemäß Nachtrag Nr. 8 vom 17.01.2019 zum Untermietvertrag wurden im Wesentlichen die Regelungen des Nachtrags Nr. 6 vom 29.10./20.11.2018 zum Hauptmietvertrag übernommen und akzeptiert.

Mit Nachtrag Nr. 9 vom 11.05.2020 zum Untermietvertrag wurden im Wesentlichen die Regelungen des Nachtrags Nr. 7 vom 15.04./29.04.2020 zum Hauptmietvertrag übernommen und akzeptiert. Hierin wurde u.a. die Festlaufzeit des Mietvertrages bis zum 31.12.2039 vereinbart. Die Kalt-Miete bleibt unverändert seit dem 01.08.2014 bei EUR 57.833,34 (netto).

Verpflichtungen aus wesentlichen Miet-, Leasingverträgen über PKW und Einrichtungsgegenstände:

7. Vorgänge von besonderer Bedeutung

Nach Ablauf des Geschäftsjahres sind keine weiteren Ereignisse bzw. Vorgänge eingetreten, die von wesentlicher Bedeutung sind und zu einer veränderten Beurteilung des Unternehmens führen könnten.

8. Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 07.10.2021 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Josef Stenten GmbH & Co. KG, Aachen:

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Josef Stenten GmbH & Co. KG - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2020 sowie den Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Josef Stenten GmbH & Co. KG für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Personenhandelsgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle."