Gates TPU GmbH

Gates TPU GmbH

Pfungstadt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

1. Grundlage der Gesellschaft

a. Allgemeines

Die Gates TPU GmbH (TPU) gilt im Bereich der Polyurethan Zahn- und Flachriemen als einer der führenden Anbieter für Antriebs- und Förderriemen. Der weltweite Vertrieb der Produkte erfolgt dabei in erster Linie über ein qualifiziertes Vertragshändlernetzwerk. Darüber hinaus werden Erstausrüster auch direkt beliefert. Der Zielmarkt der TPU ist primär der europäische Maschinenbau.

b. Konzerneinbindung

Die Anteile an der Gates TPU GmbH werden vollständig von der Gates Industrial Europe SARL in Luxemburg gehalten. Seit Dezember 2004 gehört die TPU zu der international tätigen Gates-Gruppe. Die TPU wird als verbundenes Unternehmen in den Konzernabschluss der Gates Industrial Corporation Plc. mit Sitz in London einbezogen.

c. Produktprogramm, Lieferflexibilität und Qualität

Seit mehr als 20 Jahren befasst sich TPU mit der Herstellung und dem weltweiten Vertrieb von Polyurethan Zahn- und Flachriemen. Die Riemen werden für verschiedene Anwendungen wie z.B. Förder-, linear Positionierungs-, dreh Positionierungs- und Antriebsanwendungen hergestellt.

Die Gates TPU GmbH richtet ihr Produktprogramm gezielt an den Kundenwünschen aus und garantiert höchste Lieferflexibilität. Lieferservice und technische Differenzierung sind die Grundvoraussetzungen für ein erfolgreiches Agieren im Markt.

Zur Gewährleistung der sehr hohen Qualitätsansprüche in den Zielmärkten hat sich die TPU nach der Qualitätsnorm ISO 9001 zertifizieren lassen. Darüber hinaus ist die Gesellschaft nach ISO 14001, OHSAS 18001 und ISO 50001 zertifiziert.

2. Wirtschaftsbericht

d. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen im Geschäftsjahr 2023

Das Wachstum der Weltwirtschaft im Jahr 2023 lag gemäß dem World Economic Outlook Update des Internationalen Währungsfonds (IWF) bei 3,2%. Damit wurde das prognostizierte Wachstum in Höhe von 2,9% aus Januar 20231 übertroffen, die Wirtschaft ist aber weiterhin durch die langfristigen Auswirkungen der Corona Pandemie, den Russland-Ukraine Krieg und ein schwaches Produktivitätswachstum belastet. Die Inflation lag im Jahr 2023 bei 6,8% und ist damit schneller als erwartet gesunken.2

Im Euroraum stieg das Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Jahr 2023 um 0,4% gegenüber dem Vorjahr.3 Das BIP in Deutschland ist laut Angaben des statistischen Bundesamts um 0,3% gesunken (kalenderbereinigt -0,1%). Durch die hohen Verbraucherpreise sanken die privaten Konsumausgaben preisbereinigt um 0,8% gegenüber dem Vorjahr. Die staatlichen Konsumausgaben sanken ebenfalls preisbereinigt um 1,7% gegenüber dem Vorjahr vorwiegend durch die nicht mehr benötigten Corona Maßnahmen und damit zusammenhängenden Ausgleichzahlungen.4 Im europäischen Maschinen- und Anlagenbau sind die preisbereinigten Umsätze im Jahr 2023 um knapp 1% gestiegen.5 In Deutschland ging sowohl die Auftragsbilanz um -12% zurück (Inland -11%, Ausland -13%)6 als auch die preisbereinigte Produktion, die im Durchschnitt um 0,6% sank. Das lag vor allem an einer schlechten zweiten Jahreshälfte, in der die Auftragsbestände aus dem Vorjahr abgearbeitet waren und durch das niedrige Ordervolumen die Auslastungen der Maschinen immer weiter abnahmen.7 Das Exportvolumen der deutschen Maschinen- und Anlagenbauer flaute zum Ende des Jahres 2023 ab, blieb aber nominal bei +5,9% gegenüber dem Vorjahr. Dabei profitierten die Unternehmen aber hauptsächlich von gestiegenen Exportpreisen. Preisbereinigt ergab sich ein Rückgang des Exportvolumens von -0,7%.8

e. Geschäftsverlauf und Ertragslage

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage kann aus unserer Sicht als zufriedenstellend bezeichnet werden.

Die TPU wurde von den negativen äußeren Einflüssen nicht verschont, weshalb der Umsatz im Berichtsjahr auf Mio. EUR 12,0 (Vorjahr: Mio. EUR 13,6) gesunken ist. Trotz des Umsatzrückgangs von 12,2% ist das Rohergebnis lediglich von Mio. EUR 8,1 im Vorjahr auf Mio. EUR 7,7 gefallen.

Neben einer geringeren Auslastung sind auch die Preise auf dem Beschaffungsmarkt gesunken, wodurch sich die Aufwendungen für Material im Jahr 2023 um Mio. EUR 1,3 reduziert haben. Die Personalkosten wurden durch einen durchschnittlich geringeren Personalbestand um TEUR 155 reduziert. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 63 gestiegen, was vor allem auf Mietkosten zurückzuführen ist, die aufgrund von Indexanpassungen gestiegen sind.

Das Betriebsergebnis konnte durch den gesunkenen Umsatz nicht auf dem Niveau des Vorjahres gehalten werden und ist auf Mio. EUR 1,6 gesunken (Vorjahr Mio. EUR 1,9) und damit mit dem Jahr 2021 vergleichbar.

Insgesamt ergibt sich ein nur leicht gesunkener Jahresüberschuss von Mio. EUR 1,3 (Vorjahr Mio. EUR 1,4).

Rückschlüsse auf die Entwicklung von TPU zieht die Geschäftsleitung insbesondere aus den oben dargestellten finanziellen Leistungsindikatoren Betriebsergebnis und Jahresergebnis. Betriebsergebnis und Jahresergebnis liegen beide in etwa auf Niveau der Vorjahresprognose.

f. Finanzlage

Die Finanzierung des laufenden Geschäftes erfolgt überwiegend mit Eigenmitteln sowie mit Mitteln der Gesellschafterin, die im Wesentlichen verzinslich sind. Die TPU praktiziert zusammen mit anderen Konzerngesellschaften die tägliche Konsolidierung der liquiden Mittel über das europäische Cash-Pooling von Gates. Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen aus Cash-Pooling sind im Vergleich zum Vorjahr um 25,3% auf Mio. EUR 6,7 gestiegen (Vorjahr: Mio. EUR 5,4). Die Cash-Pooling-Forderungen werden variabel verzinst.

Geplante und durchgeführte Investitionen im Anlagevermögen werden mit eigenen Finanzmitteln oder alternativ durch Leasing finanziert.

Der Gesellschaft wird Liquidität über das Cash-Pooling zur Verfügung gestellt, so dass grundsätzlich kein wesentliches Bankguthaben bestehen.

g. Vermögenslage

Die Vermögenslage im Geschäftsjahr 2023 hat sich im Bereich der Forderung gegenüber verbundenen Unternehmen aufgrund der erhöhten Cash-Pooling Forderung um Mio. EUR 1,4 auf Mio. EUR 7,1 erhöht (Vorjahr: Mio. EUR 5,6). Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind gegenüber dem Vorjahr um TEUR 42 leicht reduziert und betragen nun Mio. EUR 1,5.

Trotz eines weiteren Anstiegs der Bilanzsumme um TEUR 1.149 auf TEUR 12.506, konnte die Eigenkapitalquote von 88,4% im Vorjahr auf 90,6% zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 gesteigert werden.

3. Chance und Risikobericht

Die Unternehmensstrategie ist darauf ausgerichtet, die Chancen der internationalen Marktentwicklung zu nutzen und gleichzeitig damit verbundene Risiken zu begrenzen.

Chancen ergeben sich einerseits aus der gefestigten Marktpräsenz und der Positionierung als Qualitätsprodukthersteller und andererseits aus der gemeinsamen Vermarktung eigener Produkte mit dem Konzernverbund.

Die Risiken der Branche ergeben sich aus der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und dem damit einhergehenden ausbleibenden Auftragseingänge, was auch mit der allgemeinen Unsicherheit in Bezug zur Wirtschaftsleistung zusammenhängt und viele Unternehmen größere Investitionen zurückhalten lässt und sich in rückläufigen Auftragseingängen auswirkt.

Die Sicherung der Liquidität erfolgt insbesondere durch die konzerninternen Cash-Pooling-Vereinbarungen. Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 besteht im Saldo eine Forderung aus dem Cash-Pooling in Höhe von Mio. EUR 6,7.

Die Werkzeuge für das Risikomanagement reichen von der Definition der Unternehmensstrategie über die qualifizierte Mehrjahresplanung hin zum Controlling und werden hauptsächlich durch ein regelmäßiges Berichtswesen in allen quantitativen und qualitativen Fragestellungen unterstützt.

Betriebsversicherungen sorgen für die Deckung und Bewältigung möglicher Schadensfälle und Haftungsrisiken.

Ausfallrisiken bei Kundenforderungen werden im Rahmen eines Forderungsmanagementsystems unter anderem durch die Festlegung von Kreditlimits minimiert. Besonders hervorzuheben ist die niedrige Ausfall- und Wertberichtigungsquote im Bereich der Kundenforderungen.

Die rechtlichen Risiken beschränken sich derzeit auf die Ergebnisse einer steuerlichen Außenprüfung, wonach die Anerkennung von Teilen früherer Verlustvorträge noch offen ist.

4. Bisherige Entwicklung im Geschäftsjahr 2024 und Prognose

Das erwartete Weltwirtschaftswachstum der IWF wurde für das Jahr 2024 mit 3,2% prognostiziert. Die zugrunde liegende Annahme dieser Prognose ist, dass die Inflation im Durchschnitt bei 5,9% erwartet wird, wobei fortgeschrittene Volkswirtschaften ihre Ziele schneller als Schwellenländer erreichen sollten. Durch den Krieg in der Ukraine, den Konflikten am Gaza-Streifen und in Israel ist und bleibt die sich erholende Wirtschaft einem hohen Risiko ausgesetzt. Die angespannten Arbeitsmärkte oder unterschiedliche Deflationsgeschwindigkeiten, die den Finanzsektor durch Währungsschwankungen unter Druck setzen könnten, stellen ebenfalls ein Risiko dar.9 Das Wachstum für den europäischen Raum wurde von der IWF in Höhe von 0,8% prognostiziert. Für Deutschland wird ein Wachstum von +0,2% erwartet.10 Die Prognose des ifo-Institutes erwartet ebenfalls ein Bruttoinlandsprodukt von Deutschland für das Jahr 2024 von+0,2%.11 Im Maschinen- und Anlagenbau wird ein herausforderndes Jahr erwartet. Die Auftragseingänge sinken weiterhin und durch die geopolitischen Spannungen fehlt es an Impulsen für Investitionen.12 Messbare Besserung der Wirtschaftslage werden frühestens im zweiten Halbjahr angenommen. Die reale Produktion in Deutschland wird mit einem Rückgang von -4% im Jahr 2024 prognostiziert.13 Die Auftragslage für das laufende Geschäftsjahr 2024 entwickelt sich für die TPU eher herausfordernd, da die Auftragseingänge im Vergleich zum Vorjahr rückläufig sind. Obwohl die Inflation weiter sinkt, wird die TPU voraussichtlich nicht in der Lage sein, die Umsatzrückgänge vollständig zu kompensieren. Aufgrund dieser Umstände geht das Unternehmen von einem leicht rückläufigen Betriebsergebnis im Geschäftsjahr 2024 aus.

1 Vgl. Imf.org: Moderating Inflation and steady growth open path to soft landing. Januar 2024. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2024/01/30/world-economic-outlook-update-january-2024

2 Vgl. Imf.org: Steady but slow: resilience amid divergence. April 2024. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2024/04/16/world-economic-outlook-april-2024

3 Vgl. Eurostat: BIP im Euroraum unverändert und Erwerbstätigkeit um 0,3% gestiegen. März 2024. URL: https://ec.europa.eu/eurostat/web/products-euro-indicators/w/2-08032024-ap

4 Vgl. Statistisches Bundesamt: Bruttoinlandsprodukt im Jahr 2023 um 0,3 % gesunken. Januar 2024. URL: https://www.destatis.de/DE/Presse/Pressemitteilungen/2024/01/PD24_019_811.html

5 Vgl. vdma.org: Ein weiteres Jahr der Stagnation. März 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/53060487

6 Vgl. vdma.org: Moderatere Ordereinbußen zum Jahresschluss. Februar 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/88118235

7 Vgl. vdma.org: Prognosereport Maschinenbau in Deutschland - April 2024. April 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/86422832

8 Vgl. Vdma.org: Maschinenexporteure spüren Gegenwind zum Jahresende. Februar 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/88676191

9 Vgl. Imf.org: Steady but slow: resilience amid divergence. April 2024. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2024/04/16/world-economic-outlook-april-2024

10 Vgl. Imf.org: Steady but slow: resilience amid divergence. April 2024. URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/Issues/2024/04/16/world-economic-outlook-april-2024

11 Vgl. Ifo.org: ifo Konjunkturprognose Frühjahr 2024: Deutsche Wirtschaft wie gelähmt. März 2024. URL: https://www.ifo.de/fakten/2024-03-06/ifo-konjunkturprognose-fruehjahr-2024-deutsche-wirtschaft-wie-gelaehmt

12 Vgl. vdma.org: Rückgang auch zum Jahresauftakt. März 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/89447551

13 Vgl. vdma.org: Prognosereport Maschinenbau in Deutschland - April 2024. April 2024. URL: https://www.vdma.org/viewer/-/v2article/render/86422832

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der "Gates TPU GmbH" wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften der §§ 242 ff. HGB aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB aufgeführten Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Gesellschaft.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zuzurechnenden Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Bei den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten handelt es sich um im Voraus geleistete Zahlungen für nachfolgende Geschäftsjahre.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung bewertet worden.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Der Jahresabschluss enthält auf fremde Währung lautende Sachverhalte, die in Euro umgerechnet wurden.

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Soweit der Kurs am Tage des Geschäftsvorfalles bei Forderungen darunter bzw. bei Verbindlichkeiten darüber lag, ist dieser angesetzt, wenn die Restlaufzeit mehr als ein Jahr betrug.

Angaben zur Bilanz

Mitzugehörigkeitsvermerke

Einzelne Sachverhalte können im vorliegenden Gliederungsschema mehreren Bilanzposten zugeordnet werden. Aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit wird dazu folgende Erläuterung gegeben:

Die Mitzugehörigkeitsvermerke betreffen folgende Posten und Sachverhalte:

Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen in der Bilanz mit Euro 7.060.339,94.

Darin enthalten: Forderungen aus Lieferungen und Leisttungen in Höhe von Euro 265.006,44.

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in der Bilanz mit Euro 144.372,15.

Darin enthalten: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von Euro 144.372,15.

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens ist im Anlagennachweis (Anlage zum Anhang) dargestellt.

Gewinn-/Verlustvortrag bei teilweiser Ergebnisverwendung

Bei Aufstellung der Bilanz unter Berücksichtigung der teilweisen Ergebnisverwendung wurde im Bilanzgewinn ein Gewinnvortrag von 5.157.214,62 Euro einbezogen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Urlaubsrückstellungen, Rückstellungen für Personalkosten und Rabatte.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Alle Forderungen und Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Haftungsverhältnisse im Sinne des § 251 HGB bestanden im Geschäftsjahr nicht.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 1.878.590,25 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Konzernzugehörigkeit

Die Gates TPU GmbH wird einbezogen in den Konzernabschluss der Gates Industrial Corporation Plc

1 Bartholomew Lane London United Kingdom EC2N 2 AX

Die Gesellschaft stellt den Konzernabschluss für den größten und den kleinsten Konzernkreis auf.

Der Konzernabschluss ist erhältlich unter

https://investors.gates.com/financials/annual-reports/default.aspx.

Nachtragsbericht

Seit Beginn des Geschäftsjahres 2024 gab es keine Vorgänge von besonderer Bedeutung, die wesentlichen Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft zur Folge hatten.

Unterschrift der Geschäftsführung

Anlagenspiegel

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 03.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Gates TPU GmbH, Pfungstadt

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Gates TPU GmbH, Pfungstadt - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Gates TPU GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.