Tronco Management GmbH

Tronco Management GmbH

Wiesbaden

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

BERICHT ÜBER DIE ERSTELLUNG DES JAHRESABSCHLUSSES per 31.12.2022

A. Auftrag

Die Geschäftsführung der Firma

TRONCO Management GmbH

Sonnenberger Straße 16-18

65193 Wiesbaden

hat mich beauftragt, den Jahresabschluss zum 31.12.2022 zu erstellen und über das Ergebnis der Erstellung schriftlich zu berichten.

Es handelt sich bei dem Unternehmen um eine sogenannte Kleinstkapitalgesellschaft gem. § 267a Abs. 1 HGB. Geschäftsgegenstand der Gesellschaft ist die Übernahme der Verwaltung von Mietobjekten (Immobilien) auf Basis eines entsprechenden Auftragsverhältnisses mit dem jeweiligen Objekteigentümer. In ertragsteuerlicher Hinsicht erzielt die Gesellschaft aufgrund ihrer Rechtsform (Kapitalgesellschaft in Form einer GmbH) kraft Gesetzes gem. § 8 Abs. 2 KStG ausschließlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

Für das Unternehmen besteht keine gesetzliche Prüfungspflicht. Art und Umfang meiner Erstellungshandlungen richten sich auftragsgemäß nach den Vorschriften der §§ 242ff. HGB und den Verlautbarungen der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen vom 13.04.2010 (sog. BStK 4/2010) in Verbindung mit IDW S7 vom 27.11.2009 ("Grundsätze für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer, zuvor: HFA 4/1996 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V."). Für den vorliegenden Auftrag wurde seitens der Geschäftsführung die Auftragsart der

Erstellung mit Pläusibilitätsbeurteilung

gewählt.

Der Auftrag zur Erstellung des Jahresabschlusses umfasst demnach sämtliche Tätigkeiten, die erforderlich sind, um aufgrund der Buchführung und der erforderlichen Inventuren sowie der eingeholten Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen die gesetzlich vorgeschriebene Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen. Darüber hinaus habe ich mich, neben der eigentlichen Erstellungstätigkeit, die mir vorgelegten Bücher, Belege und Bestandsnachweise durch Befragungen und analytische Beurteilungen auf ihre Plausibilität hin beurteilt, um mit einer gewissen Sicherheit ausschließen zu können, dass diese nicht ordnungsgemäß sind.

B. Auftragsdurchführung

Der Auftrag wurde mit Unterbrechungen in der Zeit vom 12.12.2023 bis 16.01.2024 in meinem Büro durchgeführt. Der Bericht wurde am 16.01.2024 abgeschlossen.

Ausgangspunkt der Erstellungsarbeiten war der Jahresabschluss des Unternehmens zum 31.12.2021.

Zur Erstellung wurden mir sämtliche Belege und Aufzeichnungen des Geschäftsjahres inklusive Bestätigungen der Kreditinstitute und Korrespondenzakten zur Verfügung gestellt. Darüber hinaus haben die Geschäftsführung sowie die mit der laufenden Buchhaltung und Aufzeichnung betrauten Personen durchweg die von mir erbetenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise kompetent, zügig und bereitwillig erbracht.

Eine berufsübliche Vollständigkeitserklärung wurde seitens der Geschäftsführung ebenfalls unterzeichnet, welche die Vollständigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und Aufzeichnungen hinsichtlich sämtlicher bilanzierungspflichtigen Geschäftsvorfälle bestätigt.

Meine Erstellungs- und Prüfungshandlungen sind, soweit nicht bereits in diesem Erstellungsbericht erwähnt, entsprechend in den Arbeitspapieren festgehalten und dokumentiert.

C. Feststellungen sowie Erläuterungen zu einzelnen Bilanzpositionen

Bei der Erstellung des Jahresabschlusses habe ich keine Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften oder Tatsachen festgestellt, die den Bestand des Unternehmens gefährden oder seine Entwicklung wesentlich beeinträchtigen können oder anderweitig Verstöße gegen ein Gesetz durch Geschäftsführung oder durch die mit den Geschäften des Unternehmens betrauten Personen darstellen.

Die Buchführung des Unternehmens entspricht den gesetzlichen Bestimmungen einschließlich der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB). Die von mir auf Plausibilität geprüften Unterlagen und Aufzeichnungen ermöglichten deren ordnungsgemäße Abbildung in Buchführung und Jahresabschluss.

Die Aufzeichnungen sind nach meinen Feststellungen vollständig, fortlaufend und zeitgerecht. Die Belegablage ist geordnet, sodass deren Zugriff unmittelbar anhand der Buchungstexte innerhalb der Buchführungskonten möglich ist. Dies wurde mittels Stichproben in diesem Zusammenhang festgestellt, welche gleichermaßen auf die Vollständigkeit der Belege schließen lassen.

Das Sachanlagevermögen wird in einer manuellen Buchführung ordnungsgemäß nachgewiesen. Die Aktivierung erfolgt in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften zu den historischen Anschaffungskosten inklusive der aktivierungspflichtigen Anschaffungsnebenkosten und gemindert um eine jährliche Absetzung für Abschreibung zu gleichen Jahresbeträgen über die voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer.

Im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses habe ich die korrekte Berücksichtigung der jährlichen Abschreibungsbeträge sowie die Erfassung sämtlicher Zugänge mit den aktivierungspflichtigen Kosten, auch anhand der entsprechenden Belege, überprüft. Abgänge waren im laufenden Geschäftsjahr keine zu verzeichnen.

Die Guthaben und Verbindlichkeiten bei Kreditinstituten werden zum Nennbetrag bzw. Rückzahlungsbetrag ausgewiesen und wurden anhand der entsprechenden Kontenauszüge und Saldenbestätigungen nachvollzogen. Zudem wurde die Entwicklung der Guthaben bei Kreditinstituten im Geschäftsjahr mit dem erwirtschafteten Ergebnis unter Berücksichtigung aller Einlagen und Entnahmen verplausibilisiert.

Forderungen und Verbindlichkeiten werden ebenfalls zum Nennbetrag bzw. Rückzahlungsbetrag ausgewiesen.

Sämtliche Verbindlichkeiten wurden überprüft.

D. Ergebnis der Erstellungsarbeiten und Bescheinigung

Das Geschäftsjahr 2022 des Unternehmens schließt mit einem Jahresüberschuss in Höhe von

EUR 30.545,10

und einer Bilanzsumme in Höhe von

EUR 13.068.389,59

Ich erstatte diesen Bericht aufgrund meiner Erstellung des Jahresabschlusses per 31.12.2022 anhand der mir vorgelegten Bücher, Schriften und sonstigen Unterlagen und erteilten Auskünften nach bestem Wissen und Gewissen und erteile der Firma

TRONCO Management GmbH

Sonnenberger Straße 16-18

65193 Wiesbaden

zu dem in der Anlage beigefügten Jahresabschluss per 31.12.2022 für das Geschäftsjahr 2022 folgende Bescheinigung:

Bilanz zum 31. Dezember 2022

TRONCO Management GmbH

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung 01. Januar 2022 - 31. Dezember 2022

Bilanz zum 31.12.2022

Tronco Management GmbH Hausverwaltung, Wiesbaden

AKTIVA

PASSIVA

Kontennachweis zur Bilanz zum 31.12.2022

Tronco Management GmbH Hausverwaltung, Wiesbaden

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung vom 01.01.2022 bis 31.12.2022

Tronco Management GmbH Hausverwaltung, Wiesbaden

Kontennachweis zur G.u.V. vom 01.01.2022 bis 31.12.2022

Tronco Management GmbH Hausverwaltung, Wiesbaden

ANHANG

1. Erläuterungen zu den einzelnen Posten der Bilanz

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um die planmäßigen Abschreibungen, angesetzt.

Die Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden linear abgeschrieben.

Die Forderungen aus Lieferungen/Leistungen sowie sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nominalbetrag bewertet. Soweit Wertberichtigungen erforderlich waren, wurden diese vorgenommen.

Der Kassenbestand sowie die Salden der Bankkonten wurden zum Bilanzstichtag mit dem Nennbetrag ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem jeweiligen Rückzahlungsbetrag angesetzt. Die Verbindlichkeiten haben, mit Ausnahme der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, alle eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

2. Sonstige Angaben

Geschäftsführer der Gesellschaft war im Geschäftsjahr Rouven Seitner. Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.