NB PARTS GmbH

NB PARTS GmbH

Forchheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

1 Wirtschaftsbericht

2 Risikobericht

3 Prognosebericht

4 Forschungsbericht & Entwicklungsbericht

5 Zweigniederlassungsbericht

6 Nichtfinanzielle Erklärung

1 Wirtschaftsbericht

Als Hersteller, Händler und Vermarkter von Bremsenersatzteilen ist die NB PARTS GmbH ein bedeutender Akteur in der Branche. Wir beliefern Endkunden, Großhändler und Hersteller weltweit und setzen uns dafür ein, innovative und hochwertige Produkte anzubieten, die höchsten Anforderungen an Sicherheit, Leistung und Langlebigkeit entsprechen.

Europa ist der Schwerpunkt der NB PARTS GmbH und wir bieten Bremsen für eine breite Palette von Fahrzeugen und Maschinen an, darunter PKW, PKW-Anhänger, Traktoren, Oldtimer, Stapler und Industriebremsen. Unsere Produkte zeichnen sich durch ihre hohe Qualität und Zuverlässigkeit aus, was uns in der Branche einen exzellenten Ruf eingebracht hat. Wir arbeiten eng mit unseren Kunden zusammen, um maßgeschneiderte Lösungen zu entwickeln, die ihren individuellen Anforderungen entsprechen und höchste Sicherheitsstandards erfüllen.

Die deutsche Volkswirtschaft ist im Jahr 2023 um 0,3 Prozent gewachsen und die NB PARTS GmbH konnte einen Umsatzzuwachs von 7,36% verzeichnen.

Trotz der Herausforderungen durch die Energiekrise, den Ukrainekrieg und Lieferprobleme ist die Nachfrage in der Branche auf einem stabilen Niveau geblieben. Die Branchenstruktur ist geprägt von einer Vielzahl von kleinen und mittelständischen Unternehmen, die sich auf spezifische Segmente innerhalb der Branche konzentrieren.

Im Jahr 2023 waren die Herausforderungen für das Unternehmen deutlich geringer als im Vorjahr. Die Bewältigung der langen Lieferzeiten der Lieferanten und der anhaltende Wechselkurs von Euro auf USD waren die größten Hürden. Da der Großteil der Waren aus Fernost importiert wird, hatte dies dennoch Auswirkungen auf unsere Kostenstruktur.

Um dem Kostendruck zu begegnen, hat die NB PARTS GmbH interne Effizienzmaßnahmen und Preisoptimierungen umgesetzt. Dank dieser Maßnahmen aus 2022 konnten wir den Vorjahresgewinn wieder steigern.

Als bedeutender Akteur in der Branche hat die NB PARTS GmbH eine starke Marktstellung erreicht und konnte sich erfolgreich im Wettbewerb behaupten. Insbesondere unsere Fokussierung auf hohe Qualität, Zuverlässigkeit und maßgeschneiderte Lösungen hat uns eine treue Kundenbasis eingebracht.

Im Beschaffungsbereich verzeichnete die NB PARTS GmbH im Geschäftsjahr 2023 deutliche Verbesserungen im Vergleich zum Vorjahr. Die Beschaffungsmarktstruktur stabilisierte sich, und der Wettbewerb nahm ab. Die Rohstoffpreise entwickelten sich weitgehend vorhersehbar, was zu weniger Schwankungen bei den Einkaufspreisen führte. Die Versorgungslage bei wichtigen Zulieferern verbesserte sich, wodurch Engpässe reduziert wurden.

Auch die Transportdauer der Containerschiffe verkürzte sich im Vergleich zu 2022 erheblich. Dies führte zu schnelleren Warenlieferungen und einem verringerten Risiko von Produktionsausfällen. Maßnahmen zur Vorratshaltung konnten erfolgreich umgesetzt werden, was die Versorgungssicherheit zusätzlich stärkte.

Dank dieser positiven Entwicklungen konnte die NB PARTS GmbH ihre Beschaffungsaktivitäten effizienter steuern und die kontinuierliche Produktion und Lieferung ihrer Produkte sicherstellen.

Im Produktionsbereich führte die NB PARTS GmbH im vergangenen Jahr eine umfassende Prüfung der Kostenentwicklung durch und setzte Maßnahmen zur Kostensenkung. Die verbesserten Bedingungen in der Beschaffung trugen dazu bei, dass die Produktion nicht nur aufrechterhalten, sondern auch die Qualität der Produkte weiter gesteigert werden konnte.

Im Absatzbereich verzeichnete die NB PARTS GmbH im Geschäftsjahr 2023 eine solide Auftragslage und steigende Absatzmengen. Die Umsätze legten im Vergleich zum Vorjahr leicht zu. Insbesondere im Bereich des Onlinehandels führten Preisanpassungen und verbesserte Verfügbarkeit zu einer Erholung der Umsätze. Die Preispolitik wurde in allen Segmenten überprüft und angepasst, um den gestiegenen Kosten entgegenzuwirken und dennoch attraktive Preise für Kunden zu bieten.

Im Investitions- und Finanzierungsbereich nahm die NB PARTS GmbH kleinere Investitionen in Sachanlagen wieder auf und behielt ihre Finanzierungsmaßnahmen im Vergleich zum Vorjahr bei. Der Kapitalbedarf blieb unverändert, und die Liquiditätssituation verbesserte sich durch die Entspannung der Währungsrisiken und stabilere Finanzmärkte.

Die Erlösentwicklung der NB PARTS GmbH war im vergangenen Jahr erfreulich. Die Rentabilität stieg an, unterstützt durch die Wiederaufnahme größerer Investitionen in Sachanlagen und eine stabilere Liquiditätssituation. Die Gründe für diese positiven Entwicklungen lagen in der verbesserten Branchenentwicklung, der Stabilisierung der Geschäftsfelder und der optimierten Versorgungslage und Preisentwicklung im Beschaffungsbereich. Die Ergebnisverwendung wurde weiterhin in erster Linie für die Finanzierung des laufenden Geschäftsbetriebs verwendet, was die Grundlage für weiteres Wachstum stärkte.

2 Risikobericht

Das Risikocontrolling wird von der Kaufmännischen Leitung durchgeführt, wodurch ein kontinuierlicher Austausch mit der gesamten Geschäftsführung über kurze Kommunikationswege gewährleistet ist. Monatliche Auswertungen ermöglichen die ständige Überwachung festgelegter Risikofelder während des Jahres. Dies stellt sicher, dass die zuständigen Mitarbeiter rechtzeitig über potenzielle Fehlentwicklungen informiert werden, um entsprechend Gegenmaßnahmen zu ergreifen.

Die Zahlungsziele der Debitoren werden kontinuierlich überwacht. Ausstehende Forderungen werden durch ein systematisches Mahnwesen kontrolliert. Neukunden werden sowohl durch Kreditauskünfte von Auskunfteien als auch durch Rückfragen beim Kreditversicherer eingeschätzt.

Die NB PARTS GmbH hat die Auswirkungen von Veränderungen in der Geld- und Fiskalpolitik sowie die Zinsentwicklung sorgfältig beobachtet. Entsprechende Maßnahmen wurden ergriffen, um sich auf potenzielle Risiken vorzubereiten und bei Bedarf angemessen reagieren zu können.

Handelsbeschränkungen mit Weißrussland und Russland bleiben weiterhin bestehen. Das Unternehmen hat die Handelsbeziehungen regelmäßig im Hinblick auf mögliche Risiken überprüft und Alternativen geprüft, um auf Veränderungen im Markt reagieren zu können.

Als Bremsenhersteller verfolgt die NB PARTS GmbH aufmerksam die branchenspezifische Entwicklung. Eine potenziell negative Branchenentwicklung könnte durch die zunehmende Verbreitung von elektromagnetischen Bremsen im PKW-Segment sowie durch neue Gesetzgebungen wie die Euro 7-Norm im Zusammenhang mit Bremsstaub entstehen. Wir behalten diese Entwicklungen genau im Blick und überwachen sie kontinuierlich, um flexibel auf die veränderte Nachfrage reagieren und unsere Wettbewerbsfähigkeit sicherstellen zu können.

Im vergangenen Jahr musste die NB PARTS GmbH mit kleineren Versorgungsengpässen umgehen, die zu Einschränkungen bei der Verfügbarkeit von Ersatzteilen und Lieferverzögerungen führten. Die Beschaffungsmarktstruktur war betroffen und die Verfügbarkeit war besser als im Jahr 2022. Um diese Herausforderungen zu bewältigen, verstärkte das Unternehmen die Überwachung der Beschaffungsmärkte und intensivierte die Pflege der Lieferantenbeziehungen, um zukünftig besser auf derartige Situationen reagieren zu können.

Im Absatzbereich verzeichnete die NB PARTS GmbH im vergangenen Jahr eine leicht verbesserte Auftragslage im Vergleich zum Vorjahr. Die Umsatzeinbrüche im B2C-Geschäft, insbesondere im Bereich Öle und Schmierstoffe aufgrund von Lieferengpässen, konnten nicht das Niveau von 2021 erreichen. Im Online-Bereich gab es hingegen eine leichte Umsatzsteigerung auf Plattformen wie eBay und Amazon.

Im Jahr 2023 sah sich die NB PARTS GmbH mit ähnlichen Finanzierungskosten konfrontiert, vor allem gegen Ende des Jahres. Das Währungsrisiko blieb ebenfalls ein bestehendes Problem. Aufgrund dieser Entwicklungen wurden größere Investitionen in Sachanlagen nicht getätigt. Die Finanzierungsstrategien blieben im Vergleich zum Vorjahr unverändert, und der Kapitalbedarf blieb gleich. Die Liquiditätssituation war besser.

Bei leicht gestiegenen Umsätzen konnte die NB PARTS GmbH im Vergleich zum Vorjahr aufgrund positiver Entwicklungen bei Erlösen, Kosten und Rentabilität einen höheren Gewinn verzeichnen. Diese positiven Entwicklungen führten insgesamt zu einem besseren Ergebnis. Besonders die optimierten Warenbezugskosten sowie stabilere Wechselkurse wirkten sich positiv auf die Erlöse und die Kosten aus, was letztendlich auch die Rentabilität steigerte.

3 Prognosebericht

Für das Jahr 2024 erwarten wir eine leichte Steigerung in Bezug auf die gesamtwirtschaftliche und konjunkturelle Entwicklung. Der Krieg in der Ukraine und die damit verbundenen Auswirkungen werden unser Geschäft weiterhin beeinträchtigen. Unsere hohen wirtschaftlichen Verflechtungen mit China beobachten wir sehr aufmerksam, da ein möglicher Konflikt zwischen China und Taiwan größere Auswirkungen haben könnte.

Im Verkauf von Ersatzteilen wird die Branchenstruktur keine großen Änderungen erfahren. Dies liegt daran, dass die Nachfrage nach Ersatzteilen weitgehend unabhängig von der spezifischen Branchenstruktur ist und eher von Faktoren wie dem Alter der Maschinen und Fahrzeuge sowie deren Nutzungsdauer beeinflusst wird. Daher ist es unwahrscheinlich, dass Veränderungen in der Branchenstruktur einen großen Einfluss auf den Ersatzteilmarkt haben werden.

Im Bereich der Beschaffung und Produktion sind keine signifikanten Veränderungen zu erwarten. Wir rechnen mit einer leicht steigenden Auftragslage, Absatzmenge und Umsatz im Vergleich zum Vorjahr. Im Absatzbereich streben wir an, unsere Preispolitik stabil zu halten. Im Bereich der Investitionen werden wir eine zusätzliche Betriebsstätte in Norddeutschland gründen. Im Bereich der Finanzierung sind keine größeren Projekte geplant.

Die Liquiditätssituation könnte sich leicht verschlechtern, da es zu Preisexplosionen bei den Containerfrachtraten kommt, was die Warenbezugskosten deutlich erhöhen wird.

Aufgrund der hohen Containerfrachtraten und dadurch resultierenden höheren Warenbezugskosten wird es uns nicht gelingen, das Vorjahresergebnis zu wiederholen. Dennoch gehen wir von einer positiven Erlösentwicklung und einer guten Rentabilitätsentwicklung aus.

4. Forschungs- und Entwicklungsbericht

Im Jahr 2023 hat sich die Entwicklungsarbeit der NB PARTS GmbH auf mehrere wesentlichen Bereiche konzentriert:

Verbesserung bestehender Produktfamilien:

Unsere laufenden Produktlinien wurden durch gezielte Ergänzungen und Erweiterungen optimiert, um sie marktgerechter zu gestalten und den Bedürfnissen unserer Kunden noch besser gerecht zu werden.

Einführung eines neuen Geschäftszweigs:

Wir haben erfolgreich einen neuen Geschäftszweig eröffnet, der sich auf den Vertrieb von Kinderfahrrädern spezialisiert. Diese Erweiterung unseres Portfolios ermöglicht es uns, neue Kundengruppen anzusprechen und unser Marktpotenzial zu vergrößern.

Erfolge im Geschäftsbereich PKW-Anhänger:

In diesem Bereich konnten wir viele Produkte mit großem Erfolg überarbeiten. Zusätzlich haben wir an der Erweiterung dieser Produktgruppe für unsere Aftermarket-Kunden gearbeitet, um ihnen noch mehr maßgeschneiderte Lösungen anbieten zu können.

Innovationen im Geschäftsbereich OEM:

Für unsere OEM-Kunden haben wir verschiedene Einzelentwicklungen im Bereich Bremssättel umgesetzt. Diese Entwicklungen wurden speziell für Exklusivkunden realisiert und tragen zur Stärkung unserer Position im OEM-Segment bei.

Im Rahmen dieser neuen Entwicklungen wurden keine Patente registriert.

5 Zweigniederlassungsbericht

Es bestehen keine Zweigniederlassungen, jedoch ist zum 01.06.2024 eine neue Betriebstätte dazu gekommen.

6. Nichtfinanzielle Erklärung

Die NB PARTS GmbH legt großen Wert auf Umwelt- und Sozialverantwortung.

Umweltschutz: Wir haben Maßnahmen ergriffen, um Treibhausgasemissionen und Wasserverbrauch zu reduzieren, Luftverschmutzung zu minimieren und erneuerbare Energien zu nutzen. Wir schützen die biologische Vielfalt und halten alle Umweltgesetze ein.

Arbeitnehmerbelange: Wir fördern Geschlechtergleichstellung und Vielfalt und haben Chancengleichheit für alle Mitarbeiter implementiert. Unsere Arbeitsbedingungen sind sicher und gesund, und wir pflegen eine offene Kommunikation. Wir achten auf die Einhaltung aller Vorschriften und Gesetze.

Sozialbelange: Wir setzen auf Dialog mit lokalen Gemeinschaften und schützen ihre Entwicklung. Wir halten Menschenrechte ein und bekämpfen Korruption und Bestechung. Unsere Lieferanten werden sorgfältig geprüft, um soziale und ökologische Standards sicherzustellen.

Vergütungstransparenz: Wir legen großen Wert auf Transparenz in Bezug auf die Vergütungen unserer Führungskräfte. Wir achten darauf, dass diese angemessen und marktgerecht sind. Unsere Vergütungsstrukturen sind langfristig ausgerichtet und setzen Anreize für eine nachhaltige Unternehmensentwicklung.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter wurden nach den steuerrechtlichen Regelungen abgeschrieben.

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken mit dem Nennwert bewertet.

Sonstige Vermögensgegenstände und flüssige Mittel wurden mit dem Nennbetrag bewertet.

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten wurden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Als passive Rechnungsabgrenzungsposten wurden Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Brutto-Anlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 Euro (Vorjahr: 0,00 Euro).

Ausleihungen und Forderungen an Gesellschafter

Die Forderungen gegenüber dem Gesellschafter-Geschäftsführer Herrn Ulf Magaschütz betragen zum 31.12.2023 726.548,55 Euro (Vorjahr: 634.970,19 Euro). Die Forderung wird mit 3 % verzinst.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital von 25.000,00 Euro entspricht dem ausgewiesenen Bilanzposten.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen gliedern sich wie folgt:

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 972.905,78 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Für die Daimlerstr. 7 wurde ein Mietvertrag mit der NB PARTS Besitz KG abgeschlossen. Die Miete pro Monat beträgt 18.900,00 Euro. Der Vertrag wurde zum 24.01.2017 für die Dauer von 10 Jahren fest geschlossen. Zum 31.12.2023 bestehen noch finanzielle Verpflichtungen in Höhe von 699.300 Euro.

Die Finanzielle Verpflichtung für Leasingverträge setzt sich wie folgt zusammen:

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Prüfungs- und Beratungskosten

Das im Geschäftsjahr als Aufwand erfasste Honorar ohne Auslagen beträgt für die Abschlussprüfung 15.000,00 Euro. Für die Wirtschaftsprüfung wurde die QJS AUDIT GmbH, Prinz-Ludwig Str. 9, 93055 Regensburg beauftragt.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Der Jahresüberschuss wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 22.08.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die NB PARTS GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der NB PARTS GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der NB PARTS GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.