SumUp Services GmbH

SumUp Services GmbH

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

LAGEBERICHT zum Jahresabschluss des Geschäftsjahres 2023

der SumUp Services GmbH

Berlin

Inhaltsübersicht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Das Geschäftsmodell

2. Ziele und Strategien

3. Steuerungssystem

4. Bericht über Forschung und Entwicklung

II. Wirtschaftsbericht

1. Makroökonomische und brachenspezifische Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf

3. Lage

4. Gesamtaussage

5. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

III. Risiko- und Chancenbericht

1. Risikobericht

2. Chancenbericht

3. Gesamtaussage

IV. Prognosebericht

V. Zweigniederlassungsbericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Das Geschäftsmodell

Die SumUp Services GmbH (SumUp Services) ist Teil der global operierenden SumUp Group (SumUp). Das Fintech SumUp ist ein sog. Mobile-Point-of-Sale-Zahlungsdienstleister und bietet als solcher Händlern Produkte im Bereich Chip & PIN + NFC-Kartenlesegeräte, Kassensysteme sowie SDKs & APIs an.

Als 100 %-ige Tochter von SumUp Holdings Luxembourg S.a.r.l.,Luxembourg obliegt SumUp Services im Konzern das gesamte Hardwaregeschäft und unterhält dabei eine Zweigniederlassung in Polen. SumUp Services ist als Haupteinkäufer von Kartenlesegeräten im Konzernverbund positioniert, vertreibt jedoch auch in geringem Umfang selbst Produkte an den Endkunden.

Da Großunternehmen die von der SumUp angebotenen Produkte zunehmend selbst abbilden, sind insbesondere kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die sich eben dies nicht leisten können, die Zielgruppe von der SumUp-Group und damit auch von der SumUp Services. Aus der starken Verflechtung im Verbund ergibt sich für die SumUp Services eine starke Abhängigkeit von der Performance des Konzerns gegenüber den Zielkunden.

2. Ziele und Strategien

Als Teil der Gruppe trägt SumUp Services GmbH zur globalen Zielerreichung bei, die Lücke im Bereich der Kartenakzeptanz zu schließen und Lösungen für kleine Händler anzubieten, da traditionelle Kartenakzeptanzlösungen ausschließlich für große Unternehmen entwickelt wurden. Um die Händler langfristig an sich zu binden, wird das Dienstleistungsportfolio erweitert, um der Nachfrage nach dem immer besser werdenden Produkt gerecht zu werden und einen noch verbindlicheren Service zu schaffen.

Auch wenn sich die Konkurrenz im Bereich der Kartenakzeptanz täglich weiterentwickelt und Softwarelösungen auf den Markt bringt, die auf jedem Smartphone funktionieren, ist eine gute Hardware nach wie vor ein wichtiger Erfolgsfaktor für SumUp. Bereits im Jahr 2020 wurden mehrere Initiativen ergriffen, um die Umsatzströme zu erweitern.

3. Steuerungssystem

Die SumUp Services GmbH steuert ihre Geschäftsaktivitäten anhand von intern definierten Key Performance Indicators (KPIs), die in finanzielle und nicht-finanzielle KPIs unterteilt sind und mit der Konzernleitung abgestimmt werden.

SumUp Services überwacht kontinuierlich die Umsatz- und Ergebnisentwicklung als wesentliche Finanzkennzahlen. Hierbei werden insbesondere das Rohergebnis und das EBITDA herangezogen.

Eine weitere wichtige Kennzahl für SumUp Services GmbH ist die Anzahl der verarbeiteten Kartenleser, die sich im Vergleich zum Vorjahr positiv entwickelt hat und aufgrund der weiteren Ausweitung der Geschäftsaktivitäten entsprechend gestiegen ist. Infolgedessen haben sich auch die Bestände im Geschäftsjahr deutlich erhöht.

4. Bericht über Forschung und Entwicklung

Die SumUp Services GmbH hat die Entwicklung des neuen SOLO-Kartenlesegeräts übernommen. Hierfür wurden sowohl die Produktionslinie als auch die dazugehörige Software entwickelt. Die Produktionslinie wird voraussichtlich bei der SumUp Services GmbH verbleiben und ist im Anlagevermögen ausgewiesen. Die immateriellen Entwicklungsbestandteile werden voraussichtlich an Konzerngesellschaften veräußert und sind daher als unfertige Erzeugnisse ausgewiesen.

II. Wirtschaftsbericht

1. Makroökonomische und brachenspezifische Rahmenbedingungen

Die deutsche Wirtschaft sah sich im Jahr 2023 mit Herausforderungen konfrontiert, was sich in einem Rückgang des BIP um 0,3 % gegenüber dem Vorjahr widerspiegelte. Dies bedeutete eine Verlangsamung nach einem bescheidenen Wachstum im Jahr 2022. Zu den Faktoren, die dazu beitrugen, gehörten die hohe Inflation, der anhaltende Druck auf die Energiepreise und die schwache inländische und globale Nachfrage. Die Inflation lag im Jahresdurchschnitt bei 5,9 % und damit unter dem Wert von 6,9 % im Jahr 2022, aber immer noch auf einem hohen Niveau. Auch die Verlangsamung der Exporte und Importe aufgrund des gedämpften Welthandels dämpfte die Wirtschaftstätigkeit. Trotz dieser Hürden konnte Deutschland eine Rezession vermeiden, vor allem dank eines robusten Beschäftigungswachstums, das zum Teil auf eine höhere Erwerbsbeteiligung und Zuwanderung zurückzuführen ist.

An der Haushaltsfront verringerte sich das gesamtstaatliche Defizit auf 82,7 Mrd. €, was 2,0 % des BIP entspricht, da die Ausgaben im Zusammenhang mit der Pandemie zurückgingen und sich die Maßnahmen zur Energieentlastung stabilisierten. Allerdings schwächte sich die Bautätigkeit unter der Last steigender Zinsen und hoher Kosten ab, während die Investitionen in Maschinen und Ausrüstungen leicht zunahmen, unterstützt durch Anreize für umweltfreundliche Fahrzeuge.

Mit Blick auf die Zukunft wird für 2024 eine moderate wirtschaftliche Verbesserung erwartet, mit einem prognostizierten BIP-Wachstum von 1,3 %, unter der Annahme, dass die Unterbrechungen in der Lieferkette weiter nachlassen und sich die globalen Bedingungen verbessern.

Der mobile POS-Zahlungsmarkt hat in den vergangenen Jahren ein stetiges Wachstum erfahren. Ein Trend ist der Wechsel zu kontaktlosen Zahlungen, bei denen Kunden einfach ihr Mobilgerät oder ihre Karte zum Abschluss einer Transaktion tippen können. Insbesondere die COVID-19-Pandemie hat die Nachfrage nach bequemen und sicheren Zahlungsoptionen verstärkt.

Vom Jahr 2019 an hat sich das weltweite jährliche Transaktionsvolumen von mobile POS-Zahlungen von EUR 4,55 Bio. auf EUR 8,69 Bio. im Jahr 2023 fast verdoppelt. Der mobile POS-Markt wird voraussichtlich auch in den kommenden Jahren weiter wachsen. So wird für das Jahr 2029 ein Transaktionsvolumen von EUR 21,40 Bio. erwartet. Dies würde einem jährlichen erwarteten Wachstum von 16,55% (CAGR 2024-2029) entsprechen. Dieses Wachstum wird voraussichtlich durch Faktoren wie die zunehmende Akzeptanz von mobilen Zahlungen, den Aufstieg von Cloud-basierten Lösungen und die steigende Nachfrage nach mobilen POS-Systemen bei kleinen und mittelständischen Unternehmen vorangetrieben.

2. Geschäftsverlauf

Die SumUp Services ist überwiegend als Distributionsgesellschaft für das Hardwaregeschäft des gesamten Konzerns tätig. Die SumUp Services übernimmt den Einkauf sowie die Lagerhaltung für Hardwarekomponenten und Kartenlesegeräte. Zudem hat die Gesellschaft mit ausländischen Partnern eine eigene Produktionslinie für Kartenlesegeräte aufgebaut. Der Vertrieb der Kartenlesegeräte erfolgt über andere Konzernunternehmen, sodass ein Großteil der Umsätze der Gesellschaft mittlerweile an Konzernunternehmen erfolgt. Bei der Gesellschaft handelt es sich demnach um eine sog. cost plus-Gesellschaft, die wesentlich von Konzernentscheidungen und vom Geschäftsverlauf des Konzerns abhängig ist. Daher wird im Folgenden kurz auf der Geschäftsverlauf der SumUp-Gruppe dargestellt.

Trotz erheblicher Marktvolatilität und Gegenwind durch wirtschaftliche und geopolitische Faktoren hat SumUp viele der zu Beginn des Jahres gesteckten Ziele erreicht, insbesondere (i) die erfolgreiche Umstellung der Strategie auf profitables Wachstum und das Erreichen finanzieller Unabhängigkeit, (ii) die Einführung einer Reihe von Produkten und Dienstleistungen zur Erweiterung unseres globalen Ökosystems und (iii) die Expansion in ein neues Marktsegment für SumUp und die erfolgreiche Ansprache und Betreuung von Kleinhändlern.

Im Jahr 2023 erlebte SumUp eine sich ständig abzeichnende Rezession, hohe Zinssätze und anhaltende und neue globale Konflikte. Infolge der negativen Anlegerstimmung und Unsicherheit wurde das Ziel, finanzielle Unabhängigkeit und nachhaltiges Wachstum zu erreichen, immer wichtiger. Die SumUp-Gruppe hat das Wachstumstempo sinnvollerweise von "Hyperwachstum" auf "profitables Wachstum" umgestellt, die Betriebskosten stabil gehalten und effiziente Initiativen zur Händlerakquise priorisiert.

Auf der Produktseite hat sich SumUp zu Beginn des Jahres das Ziel gesetzt, sowohl das Ökosystem als auch den Zielmarkt zu erweitern. Die meiste Zeit des Bestehens von SumUp lag der Produktfokus auf der Perfektionierung von Kartenzahlungen für Mikro- und Nano-Händler. Zum Ende des Jahres bot die SumUp-Gruppe ein komplettes "App-first"-Produkt-Ökosystem an

Mit diesem kompletten Produkt-Ökosystem konnte die SumUp-Gruppe 2023 Händler aller Größenordnungen ansprechen - vom Segment der Kleinsthändler (z. B. Babysitter, Skilehrer, Straßenverkäufer) über das Segment der kleinen Händler (Schnellrestaurants, Cafés, Souvenirläden) bis hin zu großen Stadien und Arenen (O2 Arena und Wembley Stadion). SumUp hat die Zuverlässigkeit der Systeme und Geräte weiter gestärkt und die Produkte für die Händler noch wertvoller gemacht, damit diese florieren können. Händler können heute über drei verschiedene Einstiegspunkte in das SumUp-Ökosystem einsteigen - Zahlungen, Banking und POS - und sind dann in der Lage, die anderen Produkte der Gruppe intuitiv zu entdecken und zu nutzen. Ende 2023 nutzten 30 % der Händler mehrere SumUp-Produkte und kleine Händler machten 50 % der Konzerngeschäfts aus.

Den größten Einfluss der Geschäftsentwicklung der Gruppe auf die SumUp Services hatte die Umstellung der Wachstumsstrategie von "Hyperwachstum" auf "profitables Wachstum". Die Umsatzerlöse konnten daher nicht wie in den Vorjahren gesteigert werden und sind stattdessen zurückgegangen. Der Rohgewinn ist in der Folge (Total gross profit) im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 1.959 auf TEUR 37.563 gesunken. Insofern ist die Prognose des Vorjahres nicht eingehalten worden. Das EBITDA konnte um TEUR 1.696 auf TEUR 5.564 gesteigert werden. Insofern wurde die Prognose aus dem Vorjahr übertroffen.

Die SumUp Services bleibt trotz eines positiven operativen Cash Flows weiterhin von der Finanzierung von Konzerngesellschaften abhängig. Die Zinsbelastung von TEUR 19.845 führte zu einem Jahresfehlbetrag von TEUR 15.190 (Vorjahr: TEUR 10.473).

Die Geschäftsführung beurteilt die operative Geschäftsentwicklung insbesondere die steigende Profitabilität des operativen Geschäftes als positiv. Dennoch besteht eine Herausforderung darin die Gesellschaft langfristig zu entschulden und somit die Zinsbelastung nachhaltig zu senken.

3. Lage

Ertragslage

Die Umsatzerlöse sanken um 10 % auf TEUR 104.373 (Vorjahr: TEUR 116.346). Davon entfallen auf verbundene Unternehmen TEUR 91.745 und auf externe Kunden TEUR 15.702.

Der Materialaufwand sank um 26 % (TEUR 19.260) von TEUR 96.715 auf 77.455 TEUR. Der überproportionale Rückgang ist auf den vermehrten Einkauf aus der eigens entwickelten Produktionslinie zurückzuführen.

Unter Berücksichtigung der Bestandsveränderung und der sonstigen betrieblichen Erträge führte dies zu einem Rückgang des Rohergebnisses gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.380 auf TEUR 37.563 (Vorjahr: TEUR 38.943).

Der Personalaufwand sank von TEUR 17.417 im Jahr 2022 auf TEUR 17.250 im Jahr 2023, bei nahezu gleichbleibendem Personalbestand.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 14.749 (Vorjahr: TEUR 17.660) beinhalten im Wesentlichen Raumkosten in Höhe von 2.439 TEUR (Vorjahr: 2.465 TEUR), Werbe- und Reisekosten in Höhe von TEUR 1.198 (Vorjahr: TEUR 3.144), Währungsverluste in Höhe von TEUR 782 (Vorjahr: TEUR 3.308), Telefon- und Internetkosten in Höhe von TEUR 1.446 (Vorjahr: TEUR 1.326), Lizenz- und IT-Kosten in Höhe von TEUR 2.916 (Vorjahr: TEUR 2.536) und Servicekosten in Höhe von TEUR 1.041 (Vorjahr: TEUR 1.404).

Die Zinsaufwendungen resultieren im Wesentlichen aus Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen und haben sich von TEUR 13.262 auf TEUR 19.845 erhöht. Der Zinsaufwand bezieht sich hauptsächlich auf Aufwendungen für konzerninterne Darlehen. Der Anstieg des Zinsaufwands resultiert zum einen aus dem gestiegenen Zinsniveau als auch aus der vermehrten Darlehensaufnahme.

Das EBITDA stieg im Vergleich zum Vorjahr auf TEUR 5.564 (Vorjahr: TEUR 3.866). Das im Vergleich zum Vorjahr bessere operative Ergebnis ist auf den Rückgang der Werbekosten für das Retail Marketing zurückzuführen.

Aufgrund der sog. Zinsschrankenregelung gemäß § 4h EstG i.V.m. § 8a KStG ergibt sich für das Geschäftsjahr 2023 ein Ertragssteueraufwand in Höhe von TEUR 221 zurückgestellt. Daneben kam es zu Steuernachzahlungen für Vorjahre in Höhe von TEUR 104.

Finanzlage

Zum Bilanzstichtag verfügt die Gesellschaft über liquide Mittel in Höhe von TEUR 14.710 (Vorjahr: TEUR 5.439). Der Anstieg resultiert aus der Zahlung von Forderungen durch Intercompany-Gesellschaften sowie aus dem Stichtagseffekt.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit betrug 13,5 Mio. Euro, wovon 12,0 Mio. Euro auf den Rückgang der Forderungen zurückzuführen sind.

Der Cashflow aus Investitionen ist geprägt durch Investitionen in Höhe von 1,1 Mio. EUR. Diese entfallen im Wesentlichen auf die Entwicklung und den Bau eigener Produktionslinien in Zusammenarbeit mit Partnern in Asien.

Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit belief sich auf -3,2 Mio. Euro und ist durch die Zahlung von konzerninternen Finanzierungen gekennzeichnet.

In Anbetracht der von der Gruppe bereitgestellten Finanzmittel war die Liquidität jederzeit gewährleistet, so dass alle Verbindlichkeiten während des Geschäftsjahres fristgerecht beglichen werden konnten.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme erhöhte sich im Vergleich zum Vorjahr um 11 % (Vorjahr: TEUR 160.926) auf TEUR 178.443. Der Anstieg ist im Wesentlichen auf die Zunahme der Vorräte und liquiden Mittel auf der Aktivseite und der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen auf der Passivseite zurückzuführen. Der Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 15.190 (Vorjahr: 10.473 TEUR) ließ den nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag auf 82.741 TEUR (Vorjahr: 67.551 TEUR) ansteigen.

4. Gesamtaussage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage und damit der Geschäftsverlauf stehen im Einklang mit den Angaben unter "Strategie und Ziele": Die Ertragslage ist durch die Umstellung der Wachstumsstrategie von "Hyperwachstum" auf "profitables Wachstum" geprägt.

Die Geschäftsführung zieht daraus den Schluss, dass Umstrukturierungsmaßnahmen durchgeführt werden sollten, um das Jahresergebnis durch Einsparungen und Kosteneffizienz zu verbessern und das negative Eigenkapital zu reduzieren. Darüber hinaus soll eine Anpassung der Finanzierungsstrukur eine Entschuldung der Gesellschaft in den kommenden Jahren ermöglichen.

5. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Finanzielle Leistungsindikatoren

Wesentliche finanzielle Leistungsindikatoren ist der die Ertragslage widerspiegelnde und aus Umsatzerlösen und Materialaufwand resultierenden Rohgewinn (Total gross profit). Als weitere Indikatoren werden das EBITDA und der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit verwendet.

Nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

SumUp Services positioniert sich am Markt als innovatives und wachstumsorientiertes Unternehmen für Zahlungslösungen. Der Ausbau unserer Marktposition und mittelfristiger unternehmerischer Erfolg sind nur durch die kontinuierliche Pflege unserer Kundenbeziehungen und den Einsatz neuester und innovativer Technologien möglich.

Die Kundenzufriedenheit und der Kundenstamm sind ein wichtiger Faktor für den Erfolg. Die Kundenzufriedenheit des Kundenstamms zeigt sich unter anderem darin, dass die Gesellschaft nur sehr wenige Bestandskunden verliert und die Reklamationsquote sehr gering ist.

III. Risiko- und Chancenbericht

1. Risikobericht

SumUp Services ist gesetzlich verpflichtet, auf wesentliche Risiken der künftigen Entwicklung, die bestandsgefährdende oder wesentliche Einflüsse auf die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage haben können, hinzuweisen. Hierbei sei darauf hingewiesen, dass folgende Risiken nicht notwendigerweise die Einzigen sind, welche einen Einfluss auf SumUp Services haben können. Weitere Risiken, welche derzeit nicht bekannt sind oder nicht als wesentlich erachtet werden, können dennoch eine Auswirkung auf die zukünftige Geschäftsentwicklung haben. Von SumUp Services sind Maßnahmen getroffen worden, mit denen die Risikoerkennung, die Risikoanalyse und die Risikokommunikation sichergestellt werden kann.

Wesentlich für ein solches Risikomanagementsystem (RSM) sind ein internes Überwachungssystem sowie ein Controlling- und Frühwarnsystem. SumUp Services hat Planungs- und Kontrollinstrumente in Angemessenheit zur Unternehmensgröße installiert, um die Geschäftsrisiken zu erkennen und frühzeitig Maßnahmen einleiten zu können.

Die wesentlichen Risiken sind ihrer Bedeutung für SumUp Services nach im Folgenden aufgelistet.

Finanzielle Risiken - Ein Bonitäts- und Ausfallrisiko kann vor allem durch die geschäftlichen Verflechtungen innerhalb der Gruppe entstehen. Denn SumUp Services ist abhängig vom Erfolg der Schwestergesellschaften und von der Finanzierung durch die Muttergesellschaft und verbundene Unternehmen. Aus Sicht der SumUp Services GmbH wird das Risiko derzeit als moderat eingeschätzt. Die Muttergesellschaft hat eine Patronatserklärung für die Verpflichtungen der Gesellschaft abgegeben. Mittelfristig wird die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft durch Erlöse aus dem Verkauf von Hardware und ggf. durch konzerninterne Darlehen finanziert.

Liquiditätsrisiken - Die aktuelle Kapitalstruktur setzt das Unternehmen langfristig einem Liquiditätsrisiko aus. Diesem soll durch geplante Restrukturierungsmaßnahmen (z.B. durch Reduzierung der Sachkosten und Optimierung der Kernprozesse) begegnet werden. Auch SumUp Services stützt sich auf die eigene Liquiditätsplanung einschließlich der dazugehörigen Liquiditätsvorschau, um den eigenen Liquiditätsbedarf zu überwachen und ggf. zusätzliche Mittel bei der Muttergesellschaft anzufordern. Eine Patronatserklärung der Muttergesellschaft wird das Unternehmen auch in Zukunft mit Liquidität versorgen. Daher schätzt das Unternehmen das Risiko als gering ein.

Technologische Risiken - In der Zukunft könnten Defekte in der Hard- und/oder Software in Bezug auf Sicherheit, Funktionalität usw. auftreten. Dies wird für das Geschäftsjahr 2023 als unwahrscheinlich angesehen, weshalb größere Mengen auf Vorrat bevorratet wurden. Darüber hinaus beobachtet SumUp die Entwicklungen in der Branche und entwickelt Strategien, um den sich verändernden Technologien zu begegnen. Einer der Ansätze ist die Umwandlung der Ingenieur- und Produktteams in Organisationseinheiten, so genannte Stämme, die sich auf eine bestimmte Wertschöpfungskette - ein Produkt oder eine Dienstleistung - konzentrieren. Dies würde es den Teams ermöglichen, sich zu spezialisieren, die Entwicklung der jeweiligen Branche kontinuierlich zu beobachten und technologische Defizite rechtzeitig zu beseitigen.

Marktrisiken - Eine negative Umsatz- und Ergebnisentwicklung könnte sich aus dem starken Wettbewerb und der Abhängigkeit von Kunden und Lieferanten ergeben. Darüber hinaus können sowohl politische als auch gesamtwirtschaftliche Entwicklungen einen Einfluss auf den Markt haben, der von SumUp Services nicht beeinflusst werden kann. Ein fortschreitender wirtschaftlicher Abschwung sowie Unsicherheiten im Markt können zu einem Rückgang der Finanztransaktionen im KMU-Bereich führen. SumUp entwickelt daher andere Arten von Hardware (Kartenterminals und POS-Lösungen), um Nischenmärkte zu adressieren und so das Marktrisiko zu diversifizieren. Dies ist Teil der Gesamtstrategie: ein Ökosystem von Dienstleistungen anzubieten, das die Bedürfnisse von unterversorgten kleinen und mittleren Unternehmen abdeckt. SumUp Services schätzt das Risiko als gering ein.

Marktpreisrisiken - Das Unternehmen ist insofern einem Marktpreisrisiko ausgesetzt, als dass die im Rahmen der aktuellen Niedrigpreisstrategie veranschlagten Preise, die zu einem defizitären Geschäft führen, vom Markt angepasst werden und zum Marktstandard werden. Das Unternehmen schätzt dieses Risiko als moderat ein, da der von der Gruppe adressierte Markt derzeit wächst und SumUp plant, die Niedrigpreisstrategie aufzugeben, sobald ein gewisses Maß an Marktmacht erreicht ist. SumUp Services liefert auch Kartenlesegeräte an Schwesterunternehmen. Verluste aus der Niedrigpreisstrategie werden daher durch die Schwesterunternehmen abgefedert. Allerdings überwacht SumUp die Investitionen in neue Händler genau, indem es eine Amortisationszeit von weniger als 13 Monaten als einen der KPIs für diese Investitionen festlegt.

Lieferkettenrisiken - Auch nach der Coronavirus-Pandemie kam es regelmäßig zu Unterbrechungen der internationalen Lieferketten. Da das Unternehmen den Großteil seiner Produkte aus Asien bezieht, können diese Unterbrechungen zu erheblichen Verzögerungen im Beschaffungsprozess führen. Darüber hinaus können die Preise für Lieferungen aus Asien erheblich steigen. Das Unternehmen begegnet diesem Risiko durch rechtzeitige Bestellungen bei den Lieferanten und den Aufbau umfangreicher Lagerbestände. Daher schätzt das Unternehmen das Risiko als gering ein.

Beschaffungsrisiken - Das Unternehmen ist aufgrund seiner Abhängigkeit von einer kleinen Anzahl von Lieferanten Beschaffungsrisiken ausgesetzt. SumUp plant, in ein internes Team zu investieren, um neue Hard- und Software zu entwerfen und zu entwickeln. Dies soll es dem Unternehmen ermöglichen, von externen Lieferanten unabhängig zu werden und seine eigene Produktion zu organisieren. Durch die Entwicklung eigener Produktionsstätten wurde diesem Risiko bereits aktiv begegnet, sodass das Risiko als gering eingeschätzt wird.

Rechtliche Risiken - Im Hinblick auf rechtliche Risiken werden die für das Unternehmen relevanten Risiken laufend überwacht. Derzeit sind keine wesentlichen Risiken erkennbar.

2. Chancenbericht

Die wichtigsten Chancen sind im Folgenden nach ihrer Bedeutung für SumUp Services aufgeführt:

Markt - Der Markt für Kartenlesegeräte bietet gute Wachstumschancen für SumUp Services. Die Zielgruppe - kleine und mittelständische Unternehmen - tragen weltweit zu einem großen Teil der Wertschöpfung bei und können im Gegensatz zu Großunternehmen, die von SumUp Services angebotenen Produkte und Dienstleistungen aus finanziellen und personellen Gründen nicht durch eigene Lösungen ersetzen. Zudem ist ein weltweiter Trend zum kontaktlosen Zahlungsverkehr deutlich erkennbar.

Rentabilität - Der derzeitige Gewinn von Marktanteilen durch eine Niedrigpreisstrategie und der Plan, die Kosteneffizienz durch Umstrukturierungsmaßnahmen sicherzustellen, lassen eine Steigerung der Rentabilität mit der Aussicht auf eine Erhöhung der Produkt- und Dienstleistungspreise denkbar erscheinen.

3. Gesamtaussage

Aufgrund des weltweiten Trends zum bargeldlosen Bezahlen erwartet SumUp Services eine verstärkte Nachfrage nach Kartenterminals und dem Hard- und Softwareangebot von SumUp im Allgemeinen in der von der Gruppe adressierten Zielgruppe der kleinen und mittelständischen Unternehmen. Dies spiegelt sich unter anderem in der zunehmenden Anzahl von Kunden und steigenden Absatzzahlen für Kartenterminals wider. Das Unternehmen ist davon überzeugt, dass die oben genannten Risiken durch die steigende Nachfrage nach den von SumUp und SumUp Services angebotenen Lösungen überwunden werden können. Der Hauptgrund dafür ist, dass kleine Händler in großem Umfang bedient werden und selbst bei einer Verschlechterung der wirtschaftlichen Situation ein Bedarf an täglichen Dienstleistungen wie Friseuren, Cafeterias, Restaurants, Taxidiensten usw. besteht. SumUp Services erwartet, dass die Zahl der Händler im Vergleich zu den Vorjahren deutlich zunehmen wird.

IV. Prognosebericht

Das Marktumfeld ist wettbewerbsintensiv, kann aber aufgrund der hohen Wachstumschancen insgesamt als günstig angesehen werden. SumUp Services hat gute Chancen, profitabel zu wachsen und sich in Zukunft noch besser im Wettbewerb zu positionieren, insbesondere durch die Fokussierung auf Kosteneffizienz und den Mittelstand. Auf Konzernebene sind derzeit keine Risiken erkennbar, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten. Eine Patronatserklärung der SumUp Holdings Luxembourg S.á.r.l. deckt bestandsgefährdende Risiken der SumUp Services GmbH ab. Letztlich wird die Gesellschaft durch den Konzern mit Liquidität versorgt und plant, durch die Erschließung neuer Einnahmequellen mittelfristig nachhaltige Gewinne zu erwirtschaften, die den nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag reduzieren werden. Die Entwicklung wird durch eine umfassende Planung auf Einzel- und Konzernebene überwacht. Der Konzern erwägt auch kapitalentlastende Maßnahmen. Diese Maßnahmen sind jedoch stark von Konzernentscheidungen abhängig. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betrugen zum Stichtag 31. Dezember 2023 TEUR 163.774 (Vorjahr: TEUR 140.447). Hiervon sind Darlehen in Höhe von 145.143 TEUR durch eine qualifizierte Rangrücktrittserklärung gesichert. Darüber hinaus liegt eine Patronatserklärung der Muttergesellschaft vor.

Mit Blick auf das Jahr 2024 erwarten wir, dass wir den Erfolg von 2023 weiter nutzen und uns darauf konzentrieren werden, die Cashflow-Generierung voranzutreiben und die Einführung mehrerer Produkte bei unseren bestehenden und neuen Händlern voranzutreiben.

Für das Geschäftsjahr 2024 wird mit einem höherem Rohergebnis in Höhe von TEUR 49.000 und einer Steigerung des EBITDA auf TEUR 7.500 bei positivem Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit auf Niveau von 2023 gerechnet.

V. Zweigniederlassungsbericht

Die SumUp Services GmbH unterhält eine Zweigniederlassung in Warschau, Polen. Gegenstand der Gesellschaft ist im Wesentlichen der Vertrieb von Kartenlesegeräten. Im Geschäftsjahr 2023 hat die Gesellschaft ausschließlich Umsätze mit anderen Konzerngesellschaften in Höhe von TEUR 2.918 vorgenommen. Hiervon entfallen 2.559 auf Umsätze mit der SumUp Services GmbH und stellen damit Innenumsätze dar. Der Personalaufwand beläuft sich auf TEUR 558 Hinzu kommen Fremdleistungen in Höhe von TEUR 1.738.

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

AKTIVA

PASSIVA

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

ANHANG zum 31. Dezember 2023

SumUp Services GmbH

I. Allgemeine Angaben

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2023 wurde unter Anwendung der Vorschriften des HGB (§§ 238 ff. HGB) unter Beachtung der ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) und des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die SumUp Services GmbH, Berlin ist gemäß § 267 Abs. 2 HGB als eine große Kapitalgesellschaft zu klassifizieren.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Der Jahresabschluss wurde unter vollständiger Ergebnisverwendung aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Im Hinblick auf die Unternehmensfortführung sind folgende Aussagen zu treffen:

Der Jahresabschluss per 31.12.2023 weist einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von EUR 82.741.260,24 (Vorjahr: EUR 67.551.462,66) aus. Im Vergleich zum 31.12.2022 hat sich der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag erneut erhöht. Aufgrund der vorliegenden, von der Geschäftsführung angenommenen, positiven Fortführungsprognose, der vorliegenden Planungsrechnung bis einschließlich 2028 auf Einzel- sowie Konzernebene, qualifizierten Rangrücktrittserklärungen auf Gesellschafterdarlehen und Darlehen von verbundenen Unternehmen sowie einer harten Patronatserklärung durch den Konzern der SumUp Holdings Luxembourg S.á.r.l. ist von einer Fortführung des Unternehmens auszugehen. Die Bilanzierung erfolgt daher nach der Prämisse der Unternehmensfortführung gemäß § 252 Abs. 1 HGB.

Bei Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewandt:

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige lineare Abschreibungen vermindert. Die Nutzungsdauer beträgt 2 bis 7 Jahre. Bei voraussichtlich dauerhafter Wertminderung wurden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Bei voraussichtlich dauerhafter Wertminderung wurden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert von EUR 800,00 werden entsprechend der steuerlichen Regelungen im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben; ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Abschlussstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich zum Nominalwert angesetzt und unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Unter den flüssigen Mitteln wurden Kassenbestände und Bankguthaben zu Nennwerten am Abschlussstichtag bilanziert.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Abschlussstichtag betreffen.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für ungewisse Verbindlichkeiten gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Für Fremdwährungsbeträge bei Vermögensgegenständen und Schulden sowie der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt die Umrechnung grundsätzlich zum tagesaktuellen Referenzkurs der EZB am Tag der Erstverbuchung. Zum Abschlussstichtag werden Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten zum Referenzkurs der EZB (Devisenkassamittelkurs) am Abschlussstichtag in Abhängigkeit der zum Abschlussstichtag bestehenden Laufzeit bewertet.

Zum Abschlussstichtag wurden die folgenden Kurse für die Währungsumrechnung zu Grunde gelegt:

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten wurde für Einnahmen vor dem Bilanzstichtag, die wirtschaftlich der Zeit nach dem Stichtag zuzuordnen sind, gebildet.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden übernommen werden.

III. Angaben zur Bilanz

Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens

Die Aufgliederung des Anlagevermögens und dessen Entwicklung ist als Anlage zum Anhang im Anlagespiegel dargestellt. Die Veränderung aus der Währungsumrechnung aus der polnischen Zweigniederlassung wird in den Spalten Zu- und Abgänge der Anschaffungskosten dargestellt.

Zusammensetzung des Vorratsvermögens

Bei den geleisteten Anzahlungen in Höhe von TEUR 2.820 handelt es sich bei TEUR 1.046 um Zahlungen an einen Lieferanten der Gesellschaft. Zum Zeitpunkt der Abschlusserstellung ist unklar, ob die damit verbundene Auslieferung an die SumUp Services GmbH oder eine Schwestergesellschaft erfolgt. Daher wäre auch ein Ausweis in den Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen möglich. Aktuell wird über die Lieferung zu diesen geleisteten Anzahlungen mit den Parteien noch beraten. Da derzeit eine Lieferung an die SumUp Services GmbH wahrscheinlich ist, erfolgt der Ausweis daher unter dem Vorratsvermögen.

Angaben zu Forderungen und sonstige Vermögensgegenständen

Alle Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben, wie im Vorjahr, eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Forderungen bestehen im Wesentlichen aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 1.484 (Vorjahr: TEUR 4.553) und Forderungen gegen verbundene Unternehmen in Höhe TEUR 22.591 (Vorjahr: TEUR 31.509). Diese setzen sich ausschließlich aus Forderungen aus dem Liefer- und Leistungsverkehr in Höhe von TEUR 22.591 (Vorjahr: TEUR 31.509) zusammen.

Von den Forderungen gegen verbundene Unternehmen bestehen TEUR 100 (Vorjahr: TEUR 100) gegenüber Gesellschaftern.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital der SumUp Services GmbH beträgt TEUR 25 (Vorjahr: TEUR 25) und ist in voller Höhe eingezahlt. Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag beträgt TEUR 82.741 (Vorjahr: TEUR 67.644).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 4.042 (Vorjahr: TEUR 5.370) berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und alle erkennbaren Risiken der Gesellschaft. Diese sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages (d.h. einschließlich zukünftiger Preis- und Kostensteigerungen) angesetzt. Sie bestehen im Wesentlichen aus Rückstellungen für Gewährleistungen in Höhe von TEUR 1.561(Vorjahr: TEUR 1.098), Rückstellungen für ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 1.678 (Vorjahr: TEUR 3.279) und Urlaubsrückstellungen in Höhe von TEUR 697 (Vorjahr: TEUR 930).

Angaben zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Verbindlichkeiten

Sämtliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr.

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 163.774 (Vorjahr: TEUR 140.447) bestehen aus Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 10.594 (Vorjahr: TEUR 5.332) und aus Darlehen von TEUR 153.180 (Vorjahr: TEUR 135.115). Darlehen in Höhe von TEUR 133.625 sind mit einer Rangrücktritterklärung der Gesellschafterin vom 22. April 2024 abgesichert. Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Die Muttergesellschaft hat mit einer Patronatserklärung zugesichert, die Gesellschaft mit den notwendigen finanziellen Mitteln auszustatten.

Von den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen TEUR 102.864 (Vorjahr: TEUR 113.465) gegenüber Gesellschaftern.

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse betragen TEUR 104.373 (Vorjahr: TEUR 116.346). Hiervon beziehen sich nahezu alle Umsätze auf Hardwareverkäufe und -vermietung. Sie unterteilen sich auf die folgenden Regionen:

Die verbleibenden Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 40.736 (Vorjahr: TEUR 47.811) betreffen im Wesentlichen konzerninterne Serviceleistungen.

Insgesamt werden ca. 88 % (Vorjahr: 89 %) der Umsatzerlöse im Intercompany Bereich erzielt.

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge entfallen in Höhe von TEUR 426 (Vorjahr: TEUR 0) auf periodenfremde Erträge.

Des Weiteren beinhalten die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von TEUR 2.911 (Vorjahr: TEUR 2.666) Erträge aus Währungsumrechnungen.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 1.443 enthalten. Dieser Umstand resultiert daraus, dass die Aufwendungen für das Retail Marketing ab Dezember 2023 nicht mehr bei der SumUp Services GmbH sondern bei der einer Schwestergesellschaft anfallen. Zuvor wurden die Aufwendungen seitens der SumUp Services GmbH getragen und an die entsprechende Schwestergesellschaft weiterbelastet.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus Währungsverlusten in Höhe von TEUR 782 (Vorjahr: TEUR 3.308).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten in Höhe von TEUR 62 (Vorjahr: TEUR 0) periodenfremde Aufwendungen.

V. Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitneh-mer betrug 228 (Vorjahr: 231). Die angegebene Mitarbeiterzahl setzt sich aus einem leitenden Angestellten, 216 Vollzeit Beschäftigungen und 12 Beschäftigungen in Teilzeitarbeitsverhältnissen zusammen. Bei allen Beschäftigten handelt es sich um festangestellte Mitarbeiter.

Geschäftsführung

Geschäftsführer waren im Geschäftsjahr:

Herr Marc-Alexander Christ, Frankfurt am Main. Er ist hauptberuflich tätig als Geschäftsführer der SumUp Services GmbH

sowie

Herr Georg von Brevern, Berlin. Er ist hauptberuflich tätig als Geschäftsführer der SumUp Ltd. German Branch.

Von der Angabe der Bezüge wurde gemäß § 286 Abs. 4 HGB Abstand genommen.

Haftung und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB bestehen am Abschlussstichtag nicht.

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von TEUR 20 sonstige finanzielle Verpflichtungen. Davon sind Verpflichtungen in Höhe von TEUR 8 innerhalb eines Jahres fällig. Diese bestehen aus Miet- und Leasingverträgen.

Honorar des Abschlussprüfers

Für das Berichtsjahr wurde ein Gesamthonorar für die Abschlussprüfungsleistung in Höhe von TEUR 32 vereinbart.

Konzernzugehörigkeit

Die SumUp Services GmbH wurde in den Konzernabschluss der SumUp Holdings S.á.r.l. einbezogen, welche sowohl den Konzernabschluss für den größten als auch den kleinsten Kreis von Unternehmen aufstellt. Der Abschluss ist hinterlegt bei "Centrale des Bilans" in Luxemburg.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresfehlbetrag beträgt EUR 15.189.797,58 (Vorjahr: EUR 10.472.946,79) und wird auf neue Rechnung vorgetragen.

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS IM GESCHÄFTSJAHR 2023

Die Feststellung des Jahresabschlusses erfolgte am 19. Dezember 2024.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die SumUp Services GmbH, Berlin

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der SumUp Services GmbH, Berlin, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der SumUp Services GmbH, Berlin, Hamburg für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulation der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.