DIS Daten-IT-Service GmbH

DIS Daten-IT-Service GmbH

Großerlach

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht 2023

der Firma DIS Daten-IT-Service GmbH

I. Grundlagen des Unternehmens

Geschäftsmodell des Unternehmens

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf

3. Lage

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

III. Prognosebericht

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

2. Chancenbericht

3. Maßnahmen

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

I. Grundlagen des Unternehmens

Geschäftsmodell des Unternehmens

Wir sind im IT-Dienstleistungssektor für Hersteller und Direktkunden in den Bereichen Vertrieb, Consulting Hard-/Software, Service / Wartung / Aufrüstung / Rollout / Logistik / Retail / Rücknahme IT-Systeme und Datenlöschung nach DSGVO tätig.

Durch unseren Komplettservice garantieren wir die kurzfristige Betriebsbereitschaft und Sicherheit der IT -Anlagen des Geschäftsbetriebs unserer Kunden.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Deutschland zeigt ein moderates Wachstum, das jedoch von Unsicherheiten, wie der Energiekrise und geopolitischen Spannungen, beeinflusst wird.

Hohe Inflationsraten haben die Kaufkraft der Verbraucher verringert und die Betriebskosten für Unternehmen erhöht.

Die steigenden Zinsen zur Bekämpfung der Inflation könnten Investitionen in IT-Infrastruktur erschweren.

Der Fachkräftemangel ist eine bedeutende Herausforderung. Unternehmen müssen kreative Rekrutierungsstrategien entwickeln und in die Weiterbildung ihrer Mitarbeiter investieren, um die benötigten Fähigkeiten zu sichern.

2. Geschäftsverlauf

Im Berichtsjahr 2023 konnte das Unternehmen den Umsatz nicht steigern. Diese Entwicklung ist vor allem auf die allgemeine Zurückhaltung der Unternehmen zurückzuführen, die in einem Umfeld moderaten Wachstums und hoher Zinssätze in Deutschland und den angrenzenden EU-Ländern agieren.

Um die vertraglich vereinbarte Leistungsbereitschaft zu stabilisieren, wurde der Personalbestand beibehalten.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen bleiben im Berichtsjahr und in der Zukunft erheblich belastet. Dies ist insbesondere auf die drastisch gestiegenen Verbrauchs- und Energiekosten zurückzuführen.

Insgesamt belasten die gestiegenen Kosten die Ertragslage des Unternehmens erheblich.

3. Lage

Die Gesellschaft weist unverändert eine sehr solide Vermögens- und absolut sichere Finanzlage auf. Dies ist auf mehrere Faktoren zurückzuführen:

• Das Unternehmen verfügt über ausreichende liquide Mittel, um kurzfristige Verpflichtungen problemlos zu erfüllen.

• Eine konservative Finanzpolitik hat zu einer niedrigen Verschuldung geführt, was die finanzielle Stabilität weiter stärkt.

Dies ist auf folgende Aspekte zurückzuführen:

• Die Margen im Servicegeschäft sind signifikant höher als im Hardwaregeschäft, was die Rentabilität erhöht.

4. Finanzielle Leistungsindikatoren

Für unsere interne Unternehmenssteuerung nutzen wir gezielt die Kennzahlen Umsatz pro Mitarbeiter, Umsatzrendite und Cash Flow. Diese Kennzahlen ermöglichen es uns, die Effizienz und Rentabilität unseres Unternehmens fundiert zu bewerten.

Insgesamt ist unsere wirtschaftliche Lage als gut bis sehr gut zu bezeichnen. Wir verfügen über eine stabile finanzielle Basis, die uns Flexibilität für zukünftige Investitionen und Wachstumsstrategien bietet.

Ausblick

Die Gesellschaft ist zuversichtlich, dass sie auch in Zukunft eine solide Vermögens- und Finanzlage aufweisen wird. Dies ist auf die folgenden Faktoren zurückzuführen:

• Die Nachfrage nach IT-Dienstleistungen und -produkten wird voraussichtlich weiter steigen. Der fortlaufende Trend zur Digitalisierung und die wachsende Bedeutung von IT-Security und Cloud-Lösungen unterstützen dieses Wachstum.

• Unsere Gesellschaft ist strategisch gut positioniert, um von dieser Nachfrage zu profitieren. Durch unsere flächendeckende Serviceverfügbarkeit und unsere Fähigkeit, auf die Bedürfnisse der Kunden einzugehen, können wir uns einen Wettbewerbsvorteil sichern.

III. Prognosebericht

Für das Jahr 2024 erwartet das Unternehmen ein Umsatzwachstum. Dies ist auf die anhaltende Nachfrage nach IT-Dienstleistungen und -produkten zurückzuführen.

Das Unternehmen plant im Jahr 2024 keine wesentlichen Änderungen der Geschäftspolitik. Der Fokus bleibt auf dem Servicegeschäft, wobei die Stärken in der flächendeckenden Serviceverfügbarkeit und der hohen Kundenzufriedenheit weiter ausgebaut werden sollen. Diese konsistente Strategie wird als Schlüssel für den zukünftigen Erfolg angesehen.

Aufgrund der langfristig vereinbarten Kundenverträge kann für das Jahr 2024 mit einem konstanten Geschäftsverlauf und einem erneut positiven Ergebnis gerechnet werden. Diese Verträge bieten dem Unternehmen eine solide Grundlage für kontinuierliches Geschäftswachstum und Stabilität.

Das Unternehmen ist zuversichtlich, seine Position als einer der Marktführer im Bereich Third-Party Maintenance des technischen Unterhalts auch im Jahr 2024 behaupten zu können. Diese Zuversicht gründet sich auf mehrere Schlüsselfaktoren:

• Die Nachfrage nach IT-Dienstleistungen und -produkten wird weiter steigen.

• Das Unternehmen ist strategisch gut positioniert, um von dieser Nachfrage zu profitieren, dank seiner flexiblen und kundenorientierten Serviceangebote.

• Das Unternehmen verfügt über ein erfahrenes und qualifiziertes Team, das in der Lage ist, hochwertige Dienstleistungen anzubieten und Kundenbedürfnisse optimal zu erfüllen.

Die Konzentration auf eine flächendeckende Serviceverfügbarkeit wird es dem Unternehmen ermöglichen, Kunden in ganz Deutschland und den angrenzenden EU-Ländern effektiv zu bedienen.

Um die steigenden Kosten zu bewältigen, wird das Unternehmen Maßnahmen zur Effizienzsteigerung ergreifen.

Konkrete Maßnahmen

• Effizienzsteigerung: Durch die Optimierung von Prozessen und Abläufen sollen Ressourcen gespart und die Betriebskosten gesenkt werden.

• Investitionen in neue Technologien: Das Unternehmen wird in moderne Technologien investieren, um die Effizienz zu steigern und langfristig Kosten zu senken.

• Preisanpassungen: Die Preise für Dienstleistungen und Produkte werden angepasst, um den gestiegenen Kosten Rechnung zu tragen und die Wirtschaftlichkeit sicherzustellen.

Das Unternehmen ist überzeugt, dass diese Maßnahmen es ermöglichen werden, die Herausforderungen zu bewältigen und das Umsatzwachstum nachhaltig fortzusetzen.

IV. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Risiken

Das Unternehmen identifiziert folgende Risiken:

• Die Nachfrage nach IT-Dienstleistungen und -produkten kann durch wirtschaftliche Unsicherheiten oder technologische Veränderungen beeinflusst werden.

• Die Zunahme von Cyberangriffen stellt eine ernsthafte Bedrohung dar.

Das Unternehmen ist sich der Risiken bewusst und hat Maßnahmen ergriffen, diese zu minimieren. Dazu gehören:

• Das Unternehmen wird in moderne Sicherheitslösungen und Schulungen für Mitarbeiter investieren, um die IT-Infrastruktur zu schützen.

• Konzentration auf das Servicegeschäft: Das Unternehmen konzentriert sich auf das Servicegeschäft, das weniger anfällig für wirtschaftliche Schwankungen ist.

Fazit

Insgesamt ist das Unternehmen gut aufgestellt, um die identifizierten Risiken proaktiv zu managen. Durch kontinuierliche Überwachung und Anpassung der Risikomanagementstrategien wird das Unternehmen in der Lage sein, seine Marktposition zu sichern und die langfristige Stabilität und Wachstumsfähigkeit zu gewährleisten.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Insgesamt zeigt die finanzielle Lage des Unternehmens eine positive Grundstruktur, insbesondere durch die Eigenkapitalfinanzierung. Dennoch ist es wichtig, die Zahlungsmoral der Kunden aktiv zu überwachen und geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um potenzielle Liquiditätsengpässe zu vermeiden. Durch proaktives Management der Kundenbeziehungen und eine angepasste Kreditpolitik kann das Unternehmen seine Liquidität auch in herausfordernden Zeiten sicherstellen.

2. Chancenbericht

Das Unternehmen setzt seine hohen Qualitätsansprüche durch interne Ablaufund Qualitätskontrollen durch. Dies ist ein wichtiger Faktor für den Erfolg des Unternehmens, da es die Kundenzufriedenheit und die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens steigert.

Das Unternehmen sieht seine Wettbewerbsvorteile in Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und einem hohen Maß an Qualität. Diese Faktoren sind wichtig für den Erfolg des Unternehmens in einem sich schnell verändernden Markt.

3. Maßnahmen

Um die Chancen im Markt optimal zu nutzen, wird das Unternehmen gezielte Maßnahmen ergreifen:

• Einführung von branchenführenden Qualitätsstandards, um die Leistungsfähigkeit und Effizienz der angebotenen Dienstleistungen zu erhöhen.

• Stärkung der Kundenbeziehungen: Das Unternehmen wird seine Kundenbeziehungen stärken, um die Kundenzufriedenheit zu erhöhen.

V. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Das Unternehmen hat wichtige Maßnahmen getroffen, um die finanzielle Stabilität zu gewährleisten und potenzielle Risiken zu minimieren. Im Folgenden werden die wesentlichen Aspekte der aktuellen finanziellen Lage und des Risikomanagements zusammengefasst.

Das Unternehmen verfügt über Forderungen gegenüber seinen Kunden, die durch einen Kreditversicherer abgedeckt sind. Diese Absicherung bietet mehrere Vorteile:

Risikominimierung: Im Falle eines Forderungsausfalls erhält das Unternehmen einen Teil des ausgefallenen Betrags vom Kreditversicherer erstattet. Dies reduziert das finanzielle Risiko und schützt die Liquidität des Unternehmens.

Verbesserte Planbarkeit: Durch die Kreditversicherung wird die Unsicherheit in Bezug auf Zahlungsausfälle verringert, was eine bessere Planung der finanziellen Ressourcen ermöglicht.

Insgesamt zeigt das Unternehmen eine solide finanzielle Lage, unterstützt durch ein effektives Risikomanagement und eine proaktive Liquiditätsüberwachung. Die Absicherung von Forderungen durch einen Kreditversicherer sowie das adäquate Debitorenmanagement tragen entscheidend dazu bei, die finanzielle Stabilität zu sichern und das Ausfallrisiko zu minimieren. Diese Strategien positionieren das Unternehmen gut für zukünftiges Wachstum und erfolgreiche Geschäftsentwicklung.

Bilanz

Aktiva

Angaben unter der Bilanz

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Hinweise

Die DIS Daten-IT-Service GmbH hat ihren Sitz in Großerlach. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Stuttgart unter HRB 271612 eingetragen.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß den Vorschriften der §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt. Es gelten die Vorschriften für mittelgroße Kapitalgesellschaften. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen (3 bzw. 5 Jahre; lineare Methode) vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu EUR 800,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben, ihr sofortiger Abgang wird unterstellt.

Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden im Übrigen zeitanteilig vorgenommen.

Die Anschaffungskosten der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden retrograd durch Abzug noch anfallender Verarbeitungskosten und einer Gewinnmarge von den vorsichtig geschätzten Veräußerungserlösen ermittelt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Die Rückstellungen für Pensionen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen nach der PUC-Methode unter Verwendung der >Richttafeln 2018 G< von Klaus Heubeck bewertet. Für die Abzinsung wurde pauschal der durchschnittliche Marktzinssatz der letzten 10 Jahre bei einer restlichen Laufzeit von 15 Jahren von 1,82 % verwendet. Erwartete Rentensteigerungen wurden mit 0,4 % p.a. berücksichtigt. Aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 10 Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen 7 Jahre ein Unterschiedsbetrag von EUR 3.001,00. Dieser Unterschiedsbetrag ist für Ausschüttungen gesperrt.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags angesetzt.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen wurden im Wesentlichen für Verpflichtungen gegenüber Mitarbeitern (Urlaubs- und Überstundenguthaben sowie Boni und Tantiemen) sowie Gewährleistungsrisiken gebildet.

Haftungsverhältnisse

Es bestehen Bürgschaften über insgesamt TEUR 1.967. Mit einer Inanspruchnahme ist aufgrund der Bonität der Schuldner nicht zu rechnen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zahlungsverpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 4.956 TEUR

Sonstige Angaben

Geschäftsführung

Werner Stark

André Stark

Thorsten Stark

Die für Mitglieder des Geschäftsführungsorgans gewährten Darlehen betragen TEUR 253. Das als Kontokorrent geführte Darlehen hatte ursprünglich eine feste Laufzeit bis zum 31. Dezember 2022. Es verlängert sich automatisch um ein Jahr, wenn es nicht mit einer Frist von 3 Monaten auf das Jahresende gekündigt wird. Das Darlehen wird mit 1 % p.a. verzinst. Sicherheiten bestehen derzeit nicht.

Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr 2023 waren durchschnittlich 95 Angestellte beschäftigt.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Bilanzgewinn auf neue Rechnung vorzutragen.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 11.11.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die DIS Daten-IT-Service GmbH, Großerlach

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der DIS Daten-IT-Service GmbH, Großerlach, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der DIS Daten-IT-Service GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtete haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während der Prüfung feststellen."