Janssen Cosmetics GmbH

Janssen Cosmetics GmbH

Aachen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

A. Grundlagen des Unternehmens

Die Firma Janssen Cosmetics GmbH wurde 1997 in Aachen gegründet und ist spezialisiert auf die Entwicklung, die Produktion und den weltweiten Vertrieb hochwertiger, innovativer Hautpflegepräparate für professionelle Kosmetikinstitute. Als Familienunternehmen in der 2. Generation führen Ulrich Janssen und Reinhard Janssen das Geschäft.

Die Janssen Cosmetics GmbH bietet ein umfangreiches Sortiment von Produkten und Produktserien an, die unter Einsatz von biologischen, bio-technologischen und biomarinen Wirkstoffen hergestellt und nach Hauttypen aufgegliedert sind. Die Produkte werden nach Ideen der Geschäftsführung durch das wissenschaftliche Labor von Dr. Roland Sacher, in dessen Händen die wissenschaftliche Betreuung und die Qualitätssicherung liegen, entwickelt.

Die Produkte werden nach dem neuesten Stand der biologischen Forschung in Lohnauftrag hergestellt, geprüft, konfektioniert und abgefüllt. Der Vertrieb erfolgt nach Bestellungen der Produktverteiler über Telefon, Telefax oder über das Internet.

Neben den Mitteln zur Schönheitspflege und Körperpflege bietet die Janssen Cosmetics GmbH anwendungstechnische Betreuung und Beratung vor Ort, in unseren Räumlichkeiten oder bei Kosmetikfachmessen im In- und Ausland.

B. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Entwicklung der Branche und Gesamtwirtschaft sowie Auswirkung auf den Geschäftsverlauf

Zum Ende des Vorjahres wurde die Ausgangslage für das Jahr 2022 allgemein als positiv bewertet. Nach einem durch die weltweite Pandemie für die Gesellschaft und Gesamtwirtschaft schwierigen Jahr 2021 verbesserte sich die Stimmung im Markt.

Allerdings wurde die Industrie von dieser schnellen Erholung überrascht. Viele Marktteilnehmer hatten ihre Kapazitäten aufgrund des coronabedingten Konjunktureinbruchs gedrosselt und konnten die Produktion nicht schnell genug wieder hochfahren. Leere Lager, ein eingeschränktes Angebot und eine anhaltende hohe Nachfrage führten im Jahr 2022 zu einer Überstrapazierung der Rohstoffmärkte. Verschärft wurde die Situation durch zunehmende "Hamsterkäufe" im Handel und dem verarbeitenden Gewerbe, die sich in Erwartung steigender Bedarfe noch eindecken wollten - Versorgungssicherheit war wichtiger als der Preis. Nicht nur die deutsche Wirtschaft, sondern europaweit entwickelte sich eine Preisspirale für Energie, Rohstoffe und Vorprodukte. Die angespannte Versorgungslage wurde zudem verschärft durch unterbrochene Lieferketten und ein geringes und überteuertes Angebot an Transportmöglichkeiten.

Der Umsatz der Schönheitspflege im Jahr 2022 lag in Deutschland laut dem Industrieverband Körperpflege- und Waschmittel e.V. (kurz IKW) bei ca. 14.333 Millionen € und stieg damit um 5,4 % im Vergleich zum Vorjahrsniveau. Der für uns wichtige und innerhalb des Gesamtmarktes der Schönheitspflege größte Teilmarkt, die Haut- und Gesichtspflege, umfasst ein Umsatzvolumen von ca. 3.151 Millionen € (Hochrechnung des IKW auf Basis Dez. 2022) und lag knapp 1 % unter Vorjahresniveau.

Die Marke JANSSEN COSMETICS wird in Europa im selektiven Kosmetikmarkt, über Kosmetikinstitute angeboten, wo die Produkte verwendet und an den Endverbraucher verkauft werden. Darüberhinaus wird die Marke auch in eigenen Online-Shops und über ausgewählte E-Retailer angeboten.

Das Einkaufs- und Konsumverhalten für Beauty-Produkte verändert sich. Die Konsumenten mischen die unterschiedlichen Distributionskanäle immer stärker. Das E-Retail Geschäft sowie das sogenannte "social selling", also die proaktive vertriebliche Nutzung der sozialen Medien, hat hohe Bedeutung. Die Einkaufsfrequenz in den stationären Läden nimmt eher ab, lediglich dort, wo in einem besonderen Umfeld kosmetische Dienstleistungen angeboten werden, wird Wachstum verzeichnet. Wir agieren auf allen relevanten Kanälen und kommunizieren mit unseren Kunden auf vielfältige Weise.

2. Umsatzentwicklung

Durch ein frühzeitiges Erkennen der oben aufgeführten Entwicklungen konnte die Janssen Cosmetics GmbH durch rechtzeitige Einkaufsplanung und der kontinuierlichen Erhöhung des Lagerbestands seit 2021 eine positive Entwicklung des Umsatzes erwirtschaften.

3. Beschaffung

Die ohnehin schon angespannte Versorgungslage wurde durch den Angriffskrieg von Russland in der Ukraine noch verstärkt. Vor allem die Energiekosten erhöhten sich stark, was zu permanenten Preiserhöhungen der Lieferanten im Jahr 2022 führte.

Umso wichtiger ist ein frühzeitiges Planen, welches bei uns eine bedeutende Rolle spielt. Der Einkauf kann für möglichst genaue Prognosen auf viele Werkzeuge und Auswertungen zurückgreifen. Auch durch Rahmenverträge wird die Verfügbarkeit von Rohstoffen und Packmitteln gesichert.

4. Investitionen

In 2022 wurde weiterhin stark in den Warenbestand investiert, um so den Lieferengpässen, längeren Lieferzeiten und Preisschwankungen im Zuliefermarkt entgegenzuwirken. Der Lagerbestand lag zum Jahresende 2022 bei ca. 3,75 Millionen €.

Außerdem wurde 2022 entschieden in zwei Photovoltaik-Anlagen zu investieren, um unabhängiger von den Entwicklungen auf dem Energiemarkt zu werden. Der eigene Stromverbrauch kann so kostengünstiger gesichert werden. Diese Investition umfasst einen Nettowert von 138 T€. Die Anlagen wurden Ende 2022 installiert und Anfang 2023 in Betrieb genommen

5. Personal- und Sozialbereich

Bereits 2021 wurde das Personal in verschiedenen Bereichen aufgestockt. Zum Stichtag 31.12.2022 ist die Anzahl der Beschäftigten mit 51 Personen um 1 Person geringer ausgefallen als im Vorjahr. Die Stelle wurde aber Anfang 2023 wieder besetzt.

Durch die positive Entwicklung im Deutschen Markt und die verstärkte Fokussierung auf diesen wird auch in 2023 mehr Personal benötigt.

6. Umweltschutz

Umweltschutz spielt im Unternehmen auf verschiedenen Ebenen eine Rolle und beeinflusst die Auswahl der Roh- und Wirkstoffe, die Verwendung von Verpackungen und Verpackungsmaterial usw. bis hin zur Auswahl des Fuhrparks. Janssen Cosmetics setzt sich für eine klimaneutrale Wertschöpfungskette und den sparsamen und verantwortungsvollen Umgang mit Ressourcen ein,

C. Darstellung der Lage

Das Geschäftsjahr 2022 hat sich trotz aller Skepsis am Anfang positiv entwickelt. Vor allem die Märkte in Deutschland, Tschechien, Ungarn und den USA haben zu der Entwicklung beigetragen.

Der Kostensteigerungen haben wir mit einer Preiserhöhung am 1.7.2022 entgegengewirkt.

1. Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme des Unternehmens beträgt 6.705 T€ (2021: 6.698 T€).

Das Anlagevermögen macht mit 1.029 T€ einen Anteil von 15,3 % der Bilanzsumme aus (2021: 16,1 %), das Umlaufvermögen hat somit mit 5.676 T€ einen Anteil von 84,7 % (2021: 83,9 %).

Bei der Kapitalstruktur zeigt sich eine leichte Veränderung zwischen kurzfristigem Fremdkapital und mittel- bis langfristigem Kapital. Der Anteil des kurzfristigen Fremdkapitals beträgt 37,7 % (2021: 46,2 %), die Anteile des mittel- bis langfristigen Kapitals betragen 62,3 % (2021: 53,8 %).

Die Eigenkapitalquote beträgt 61,4 % (2021: 52,2 %)

Die Kapitalflussrechnung zeigt, dass das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (1.107 T€) und das Ergebnis der Investitionstätigkeit (2 T€) deutlich ausreichte, den Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit (-675 T€) zu finanzieren.

2. Ertragslage

Der Umsatz konnte mit 13.876 T€ um 3,57 % im Vergleich zum Vorjahr gesteigert werden.

Der Mehrumsatz liegt zum einen an der positiven Entwicklung im deutschen Markt sowie im E-Retail.

Ausgehend von einem Anstieg der Gesamtleistung um 477 T€ und einem um 672 T€ gesunkenen Materialaufwand im Vergleich zu 2021, hat sich das Rohergebnis von 4.966 T€ im Vorjahr auf 6.115 T€ verbessert.

Insgesamt wurde mit 626 T€ ein um 150 T€ höherer Jahresüberschuss als im vorangegangenen Jahr erzielt.

D. Darstellung der wesentlichen Risiken der voraussichtlichen Entwicklung

Janssen Cosmetics GmbH ist weltweit tätig und somit einer Vielzahl möglicher Risiken ausgesetzt. Wir setzen auf eine langfristige Wertsteigerung des Unternehmens. Dabei wollen wir nachhaltig wachsen und unangemessene Risiken vermeiden. Hierzu arbeiten wir seit Jahren nach DIN ISO 9001 und werden vom TÜV Rheinland auditiert. Damit verbunden arbeiten wir mit einem wirksamen System zur Früherkennung, Berichterstattung, Bewertung und Behandlung von Risiken. Risikomanagement ist für uns ein integraler Bestandteil unserer Entscheidungen und unserer Geschäftsprozesse. Wir gehen Risiken nur dann ein, wenn ihnen die Chance auf eine angemessene Wertsteigerung entgegensteht und sie mit anerkannten Methoden und Maßnahmen innerhalb unserer Organisation handhabbar sind.

Dabei setzen wir folgende Instrumente ein:

• permanentes QM-System zur Qualitätssicherung nach DIN ISO 9001 mit Ermittlung der Prozesse, Chancen, Risiken und Ermittlung des entsprechenden Handlungsbedarfes.

• Jährliche Mittelfristplanungen über einen Zeitraum von drei Jahren

• Monatliche Soll-Ist-Vergleiche von Kosten und Erlösen in steuerungsrelevanten Dimensionen

• Monatliche Prognoserechnungen

• Wöchentliche Geschäftsleitungsbesprechungen, in denen regelmäßig die Unternehmensdaten besprochen, die aktuelle Marktentwicklung eingeschätzt und entsprechend notwendige Gegensteuerungsmaßnahmen festgelegt werden

• Beiräte im Kundenkreis zum Erfahrungsaustausch und zur Reflexion der Situation im Endverbrauchermarkt

• Zertifizierungen, Dokumentationen, Versicherungen

Welche langfristigen und schwerwiegenden Folgen im Markt entstehen, ist nicht vorhersehbar. So müssen wir auch ein Auge auf unsere Absatzmärkte in Russland und der Ukraine haben, welche sich seit Anfang 2022 im Krieg befinden. In beiden Ländern erzielen wir weiterhin Umsätze, weil unsere Produkte nicht unter Sanktionen fallen und die Nachfrage in beiden Märkten nach wie vor vorhanden ist.

Auch wir sind von der allgemeinen Preisentwicklung, hohen Energiekosten, Störungen in den Lieferketten, der Knappheit von Rohstoffen, dem Fachkräftemangel, der Lohnentwicklung und geopolitischen Verwerfungen betroffen. Mit Blick auf unsere internationale Kundschaft, unserer langjährigen Erfahrung und der finanziellen Stabilität sehen wir uns für die Bewältigung dieser Herausforderungen gut aufgestellt.

Daher sind auch keine Risiken ersichtlich, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten.

E. Darstellung der voraussichtlichen Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen

Durch die Entwicklung in den letzten Jahren ist ein Zustand von wirtschaftlicher Unsicherheit entstanden. Daran wird sich auch in den kommenden Jahren nichts ändern.

Gutes Aussehen, gepflegte Kleidung und ein schönes Zuhause sind den Menschen in Deutschland auch in schwierigen Zeiten wichtig. Auch wir prognostizieren, wie der IKW, eine weiterhin hohe Kaufbereitschaft für Gesichts- und Körperpflegemittel im Allgemeinen. Hier können wir als Familienunternehmen mit klarer Bekennung zu dem Markt der professionellen Hautpflege, den Kosmetikinstituten punkten.

Da die Verfügbarkeit von Ressourcen und gestörte Lieferketten uns alle vor eine Herausforderung stellen, können wir gerade hier punkten, indem wir besser sind als unsere Mitbewerber. Wir können durch eine gute Verfügbarkeit unsere Markenbekanntheit vergrößern, Kunden gewinnen und den Umsatz steigern.

F. Prognosebricht

Auch die kommenden Jahre werden beeinflusst sein von Störungen in den Lieferketten, Fachkräftemangel und hohen Energiepreisen. Dadurch herrscht weiterhin Unsicherheit bei den Kosmetikinstituten und den Endkunden. Der hohe Exportanteil an unseren Umsätzen bietet Risiken und Chancen, so müssen wir nach jetzigem Stand vor allem in China mit einem Umsatzrückgang rechnen. Hier sind die Auswirkungen der lokalen Covid-Politik erst später bemerkbar.

Durch die starke Entwicklung des Unternehmens und die steigende Bekanntheit der Marke JANSSEN COSMETICS in Deutschland, aber auch Europa und vielen anderen internationalen Märkten, sehen wir der Nachfrage nach unseren Produkten positiv entgegen.

Dank eines guten Ratings bei unseren Finanzdienstleistern und einem effizienten Forderungsmanagement ist der Cashflow zufriedenstellend und es lassen sich keine Liquiditätsengpässe erwarten.

Nach unserer heutigen Einschätzung erwarten wir trotz der widrigen Rahmenbedingungen ein zufriedenstellendes Ergebnis, in etwa der Hälfte des Vorjahresergebnisses, für das Geschäftsjahr 2023.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

A. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft

B. Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Jahresabschluss wurde gemäß den §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbH-Gesetzes aufgestellt. Die Janssen Cosmetics GmbH weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 3 HGB auf.

Die größenabhängigen Erleichterungen bei der Aufstellung des Anhangs wurden in Anspruch genommen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt worden.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, haben wir "davon-Vermerke" zu Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung in den Anhang aufgenommen.

Aus dem gleichen Grunde wurden die Angaben zu Haftungsverhältnissen (§ 251 HGB i. V. mit § 268 Abs. 7 HGB) sowie die Angaben zur Mitzugehörigkeit (§ 265 Abs. 3 HGB) zu anderen Posten der Bilanz ebenfalls im Anhang gemacht.

Der Jahresabschluss ist vor Ergebnisverwendung aufgestellt worden.

C. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses sind unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten vermindert um die lineare sowie geometrisch degressive Abschreibung entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer bewertet.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar um planmäßige Abschreibungen vermindert. Bei den Anschaffungskosten werden Anschaffungsnebenkosten und Anschaffungskostenminderungen berücksichtigt. In die Herstellungskosten werden neben den Einzelkosten angemessene Teile der Gemeinkosten einbezogen.

Das Finanzanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten bewertet. Soweit erforderlich, werden Abschreibungen vorgenommen.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgt grundsätzlich zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden zum Nennwert bewertet. Erkennbare Einzelrisiken sind durch Einzelwertberichtigungen, das allgemeine Kreditrisiko ist durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt worden.

Der Kassenbestand sowie die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten beinhaltet Zahlungen von Kosten, die wirtschaftlich das Folgejahr betreffen.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag angesetzt. Die Rücklagen sind zum Nennwert bewertet.

Die Rückstellungen für Pensionen, wurden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen zum Erfüllungsbetrag unter Verwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens (PUC-Methode) mit einem Zinsfuß von 1,78 % ermittelt. Der Berechnung liegen die Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck zugrunde.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen, sie sind ausreichend bemessen und nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung in der Höhe notwendig.

Die Verbindlichkeiten werden mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

D. Angaben und Erläuterungen zu den einzelnen Posten

I. Posten der Bilanz

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens sowie die Abschreibungen des Geschäftsjahres für die Einzelposten des Anlagevermögens ergeben sich aus dem nachfolgenden Anlagenspiegel:

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen haben - wie im Vorjahr - eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten in Höhe von T€ 0,8 Forderungen, die zum Abschlussstichtag rechtlich noch nicht entstanden sind.

3. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Mit den Pensionsrückstellungen wurden Rückdeckungsversicherungen verrechnet, die zur Deckung der Verpflichtung dienen und dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind.

Einem Erfüllungsbetrag aus Pensionsverpflichtungen in Höhe von € 198.628,62 stand ein zu verrechnendes Vermögen von Ansprüchen aus Rückdeckungsversicherungen von € 143.016,64 gegenüber.

Bei den Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beläuft sich der aus der Änderung des Rechnungszinssatzes (Durchschnittsbildung über zehn Jahre statt sieben) resultierende Gewinne auf € 1.807,00. In dieser Höhe besteht nach § 253 Abs. 6 HGB eine Ausschüttungssperre.

4. sonstige Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind folgende Posten mit nicht unerheblichem Umfang enthalten:

5. Verbindlichkeiten

Die Aufgliederung der Verbindlichkeiten ergibt sich aus dem nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel:

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind enthalten Verbindlichkeiten:

II. Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

1. Aufwendungen für Altersversorgung

Im Gesamtbetrag der Aufwendungen sind enthalten:

2. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Die sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträge beinhalten € 143,47 Zinsaufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen sowie € 463,00 Zinserträge aus der Änderung des Diskontierungszinssatzes. Die erfassten Erträge aus dem Deckungsvermögen betragen € 6.519,43. Die Zinsaufwendungen wurden mit den Erträgen aus dem Deckungsvermögen gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 Halbsatz 2 HGB saldiert.

E. Sonstige Pflichtangaben

1. Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Über die in der Bilanz ausgewiesenen Schuldposten hinaus bestehen langfristige sonstige finanzielle Verpflichtungen mit folgenden geschätzten Belastungen:

2. Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt

Im Durchschnitt des Geschäftsjahres waren 50 (Vorjahr: 50) Mitarbeiter beschäftigt.

3. Organe der Gesellschaft

Als Geschäftsführer sind bestellt:

- Ulrich Janssen, Aachen

- Reinhard Janssen, Aachen

Von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

4. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind, haben sich nicht ergeben.

5. Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung der Janssen Cosmetics GmbH, Aachen schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresüberschuss 2022 auf neue Rechnung vorzutragen.

Anlagespiegel

Entwicklung des Anlagevermögens in der Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Janssen Cosmetics GmbH, Aachen

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 17.11.2023 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Janssen Cosmetics GmbH GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Janssen Cosmetics GmbH GmbH, Aachen - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Janssen Cosmetics GmbH GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch.Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.