Oswald & Sohn GmbHLiquidiert

Oswald & Sohn GmbH

23730 Neustadt, Kirchhofsallee 5

Jahresabschluss zum 31.12.2006

Bilanz

Anhang zum Jahresabschluss 2006

 
 
Firma Oswald & Sohn GmbH, Kirchhofsallee 5, 23730 Neustadt
 
A. Rechtliche Verhältnisse
 
Während des Geschäftsjahres 2006 galt der Gesellschaftsvertrag in der Fassung vom
2. Februar 1984 mit der Ergänzung vom 2. Dezember 1986 und Ergänzung vom
22. März 2001.
Danach ist der Gegenstand der Gesellschaft der Handel, die Beschriftung, die Bearbeitung und der Vertrieb von Grabdenkmälern aller Art sowie sämtliche mit dem Betrieb einer Steinmetzerei zusammenhängenden Geschäfte.
Beteiligungen direkter und indirekter Art an anderen Unternehmen bestanden im Geschäftsjahr nicht.
Die Gesellschaft war bisher im Handelsregister des Amtsgerichts Oldenburg in Holstein unter der Nr. HRB 332 eingetragen. Nunmehr ist sie im Handelsregister beim Amtsgericht Lübeck eingetragen. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.
Mit Urkundenrolle Nr. 29 des Notars Stephan Vieregge vom 22. März 2001 wurde

a. das Stammkapital der Gesellschaft auf EURO umgestellt;

b. eine Erhöhung und Glättung aufgrund des Euroglättungsgesetzes vorgenommen.

Gesellschafter sind nach wie vor:
a) Sigrid Oswald, Tanneneck 8, 23730 Neustadt 51 % 28.050,00 €
b) Markus Oswald, Rönneweg 14, 23730 Neustadt 49% 26.950,00 €
100 % 55.000,00 €
Das ausgewiesene Kapital ist von den Gesellschaftern voll eingezahlt.
Gemäß Gesellschaftsvertrag obliegt die Geschäftsführung:
Markus Oswald, Rönneweg 14, 23730 Neustadt

 
Dem Geschäftsführer steht Einzelvertretungs- und Einzelgeschäftsführungsbefugnis zu. Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit. Für den Geschäftsführer besteht ein schriftlicher Gesellschafter-Geschäftsführer-Vertrag, in dem alle Rechte und Pflichten abschließend geregelt sind. Dieser datiert vom
29. Dezember 1998.
Die Gesellschaft führt ihre Geschäfte in gepachteten Räumen aus. Die Pacht beträgt monatlich 3.271,25 € ohne Umsatzsteuer und ergibt sich aus Pachtverträgen vom
3. September 1981 sowie aus dem Pachterhöhungsschreiben vom 7. Dezember 1992,
24. September 1997 und dem Gesellschafter-Beschluss vom 1. September 1998. Gem. Besprechungsvermerk vom 4. und 16. August 2004 verzichtet Herr Egon Oswald für 1 Jahr und zwar vom 1. September 2004 - 31. August 2005 auf monatlich 500,00 € Netto-Pacht. Diese Vereinbarung wurde bisher über den 31. August 2005 hinaus stillschweigend fortgeführt.

 
B. Buchführung
 
Die Buchführung der Gesellschaft wird mit Hilfe des Programms Rechnungswesen der DATEV e. G. beim Steuerberater verarbeitet. Die Buchungsunterlagen werden durch Beschäftigte der Gesellschaft vorbereitet und vom Steuerberater abschließend kontiert und erfasst. Das Rechnungswesen entspricht den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung.
 
 
C. Bilanzrichtliniengesetz
 
Der Jahresabschluss der Oswald & Sohn GmbH ist für das Wirtschaftsjahr 1. Januar bis
31. Dezember 2006 nach den Vorschriften des Bilanzrichtliniengesetzes aufgestellt worden. Als kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB hat die Gesellschaft von den größenabhängigen Erleichterungsvorschriften des § 288 HGB
Gebrauch gemacht.


D. Erläuterungen
I. Bilanz
1. Sachanlagen und Finanzanlagen
Die Sachanlagen wurden mit den Anschaffungskosten gem. § 255 HGB aktiviert. Die Absetzung für Abnutzung wurde linear zwischen 5 - 25 Jahren vorgenommen. Außergewöhnliche oder außerplanmäßige Abschreibungen wurden nicht vorgenommen.
- Siehe Anlagenspiegel -

 
2. Umlaufvermögen
a) Vorräte
Der Waren- und Materialbestand wurde mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt.
Wie in jedem Jahr ist auch jetzt wieder festzustellen, dass das gesamte Kapital der Gesellschaft im Warenlager gebunden ist. Im Wirtschaftsjahr 2006 wurden aber nicht unerhebliche Bestandsminderungen vorgenommen, was auch dazu geführt hat, dass die Darlehen ohne Aufstockung des Kontokorrents getilgt werden konnten. Man sollte bemüht sein, diesen Weg konsequent weiter zu verfolgen.
Die sonstigen Bestände wurden entsprechend dem Warenlager mit den Anschaffungskosten angesetzt.
b) Forderungen, Sonstige Vermögensgegenstände
Die Forderungen und Sonstigen Forderungen ergeben sich aus der Buchhaltung bzw. aus der OPOS-Liste. Eine Einzel- oder Pauschalwertberichtigung wurde nicht vorgenommen.
Bei den Sonstigen Vermögensgegenständen handelt es sich um Umsatzsteuerguthaben 12/06 sowie um sonstige kleinere Forderungen, die zwischenzeitlich eingegangen sind.
c) Flüssige Mittel
Der Kassenbestand ergibt sich aus dem Bestandsausweis lt. Kassenbericht sowie aus dem Ist-Bestand der Kasse.

 
3. Rechnungsabgrenzungsposten
Bei den Rechnungsabgrenzungsposten handelt es sich um Versicherungsbeiträge, Kfz-Steuern usw., die im Geschäftsjahr 2006 bezahlt wurden, aber für Zeiträume nach dem 31.12.2006 als Aufwand anzusetzen sind.
Bei den Finanzierungskosten handelt es sich um Bearbeitungskosten der Sparkasse Ostholstein für die Ausleihung eines Darlehens der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW), Frankfurt/Main bezüglich des Um- und Ausbaus der Werkstatt sowie eines Kredites bei der Skoda Bank für die Finanzierung eines Skoda Octavia Kombi.

  
4. Eigenkapital
Das Eigenkapital ergibt sich aus dem Jahresabschluss per 31. Dezember 2006. Es besteht mit 120.963,29 € aus steuerlichen Rücklagen gem. § 36 Abs. 7 KStG n. F. und zu 79.237,09 € aus den Jahresüberschüssen 2002 bis 2006 nach Steuern.
 
5. Rückstellungen

a. Nach dem unter Abschnitt A vorletzter Absatz genannten Anstellungsvertrag steht dem Gesellschafter-Geschäftsführer Marcus Oswald eine 20 % ige Gewinntantieme zu, die aber lt. Beschlüssen vom 18. August 2004 und 6. Juli 2005 für die Wirtschaftsjahre 2004 - 2007 ausgesetzt wurde.

b. Eine Aufteilung der Rückstellungen ergibt sich aus dem Kontennachweis zum Jahresabschluss 2006.

 
6. Verbindlichkeiten
a) Eine Aufgliederung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ergibt sich erschöpfend aus der Bilanz. Die Laufzeiten dieser Verbindlichkeiten betragen zwischen 1 - 10 Jahren. Diese Verbindlichkeiten sind wie folgt besichert:
aa) Raumsicherungsvertrag über das Warenlager;
bb) Persönliche selbstschuldnerische Bürgschaft über 150.000,00 € von der Gesellschafterin Sigrid Oswald;
cc) Persönliche selbstschuldnerische Bürgschaft über 150.000.00 € vom Gesellschafter-Geschäftsführer Marcus Oswald.
b) Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ergeben sich aus der Buchhaltung. Es handelt sich um Rechnungen aus Dezember 2006, die mittlerweile durch Überweisung unter Abzug von Skonto bezahlt worden sind.
c) Die Aufteilung der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern ergibt sich aus dem beigehefteten Kontennachweis zur Bilanz.
Das Darlehen Sigrid Oswald geb. Schüler, Tanneneck 8, 23730 Neustadt ergibt sich aus dem Darlehensvertrag vom 29. Mai 1984. Dieses Darlehen ist mit 4 % über dem Basiszinssatz zu verzinsen. Das Darlehen wird entsprechend der getroffenen Vereinbarungen geführt.
Das Darlehen Markus Oswald resultiert aus dem Vertrag vom 25. September 1991 zwischen der Oswald & Sohn GmbH und Herrn Markus Oswald, Rönneweg 14, 23730 Neustadt. Dieses Darlehen wird mit 3 % über dem Basiszinssatz jährlich verzinst. Das Darlehen wird entsprechend der getroffenen Vereinbarungen geführt.
d) Die sonstigen Verbindlichkeiten ergeben sich aus der Buchhaltung.

 
7. Schlussanmerkung
Pensionsverpflichtungen oder ähnliche passivierungspflichtige Verpflichtungen der Gesellschaft gegenüber irgendeiner Person oder einem Mitarbeiter bestehen m. W. nicht. Eventualverbindlichkeiten bestehen m. W. ebenfalls nicht.
 
II. Gewinn- und Verlustrechnung
 
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist entsprechend dem Gliederungsschema des § 275 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.
In den Personalkosten 6.a. - b. von insgesamt 178.413,00 € ist das Gehalt des Geschäftsführers Markus Oswald mit 50.173,34 €. enthalten. Für die Wirtschaftsjahre 2004 - 2007 sind lt. Beschlüssen vom 18. August 2004 und 6. Juli 2005 trotz Jahresüberschuss keine Tantiemen zu zahlen.
Die Höhe des Gehaltes ist als angemessen zu betrachten. Es ergibt sich aus dem unter Abschnitt A vorletzter Absatz genannten Anstellungsvertrag sowie den Gesellschafterbeschlüssen vom 29. April 1991 und 1. September 1997.
In der Position 10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen über 27.268,84 € sind die Zinsen für die gewährten Darlehen der Gesellschafterin und des Geschäftsführers enthalten. Es handelt sich hierbei um folgende Beträge:
Herrn Markus Oswald 1.869,88 €
Frau Sigrid Oswald 3.898,42 €
5.768,30 €
Weitere Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung sind vom Gesetzgeber nicht gefordert und auch nicht erforderlich, da sich aus der Gliederung alles weitere ergibt.

 

Anlagespiegel

Firma Oswald & Sohn GmbH, 23730 Neustadt
 
 
Entwicklung des Anlagevermögens 2006
 
  

Aufgliederung von aus Gründen der Klarheit in Bilanz und GuV zusammengefassten Posten

1.1.2006 - 31.12.2006

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 141.315,39 EUR.

1.1.2005 - 31.12.2005

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 182.874,86 EUR.