STARTEAM Global Germany GmbH

STARTEAM Global Germany GmbH

Karlsruhe

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht zum Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023

der STARTEAM Global Germany GmbH, Karlsruhe

A. Unternehmensprofil

Die Gesellschaft betätigt sich als Service-Dienstleister für die technische und qualitative Beratung sowie für die Beschaffung von unbestückten Leiterplatten.

Die Gesellschaft erbringt ihre Leistungen überwiegend auf dem europäischen Markt.

B. Rahmenbedingungen

Das Marktumfeld der STARTEAM Global Germany GmbH ist gekennzeichnet durch die geopolitischen Krisen - und Kriege, sowie diverser Handelskonflikte und einer daraus resultierenden globalen wirtschaftlichen Unsicherheit.

Der Krieg in der Ukraine, die Konflikte im Nahen Osten, Handelskonflikte zwischen USA und China und politische Strömungen und Entwicklungen in Deutschland, der EU und der USA sind dabei Treiber der globalen wirtschaftlichen Unsicherheiten in der sich Deutschland als Exportnation wiederfindet.

Eine anhaltend hohe Inflation trübt dabei weiterhin die Kaufkraft der Konsumenten. Der Verbraucherpreisindex ist nach 6,9% im Jahr 2022 auch im Jahr 2023 mit 5,9 % auf einem sehr hohen Niveau.

Da ein relevanter Umsatzanteil der STARTEAM Global Germany GmbH in den Bereichen der Industrie- und Konsumelektronik erzielt wird, beeinflusst dieses Marktumfeld den Unternehmenserfolg spürbar.

Das Marktumfeld steht vor langfristigen strukturellen Herausforderungen, wie der Notwendigkeit, die Digitalisierung voranzutreiben, die Wirtschaft ökologisch nachhaltiger zu gestalten und den demografischen Wandel abzuschwächen.

Diese Umstellungen erfordern erhebliche Investitionen und Zeit. Lange Entscheidungswege, ein zu hoher Bürokratieaufwand und deutlich angestiegener Leitzins im Euroraum (auf über 4%) trüben jedoch zusätzlich die Investitionsbereitschaft.

Der ifo Geschäftsklima Index ist dabei in der zweiten Jahreshälfte 2023 stabil auf unter 90 gefallen, was die aktuelle Unsicherheit widerspiegelt.

Der überwiegende Umsatzanteil der STARTEAM Global Germany GmbH wird nach wie vor in der Automotive Industrie erzielt. Die geringe Investitionsbereitschaft hat direkten Einfluss auf die Entwicklung und den Anlauf neuer Produkte, die nötig sind auslaufende Umsatzträger im Automobilbereich zu kompensieren bzw. als Unternehmen im Umsatz zu wachsen.

Der EUR-US-Dollar Kurs war im Gegensatz zu den vorangegangenen Jahren weniger volatil und hatte somit weniger Einfluss auf das Marktgeschehen.

Die Zahl der Neuzulassungen in Deutschland stieg im Jahr 2023 um 7,3%. Die gesamte EU als Hauptabsatzmarkt hat sich mit 14% deutlich positiver entwickelt als der deutsche Automobilmarkt.

Der Struktur- und Technologiewandel setzt sich mit Zuwachsraten von 11,5% der Neuzulassungen von rein elektrischen betriebenen Fahrzeugen fort. Der Anteil zu den deutschlandweit zugelassen Fahrzeugen ist jedoch mit einem Anteil von 18% nur knapp oberhalb des Vorjahres.

Die erhöhten Absatzzahlen auf dem Automobilmarkt resultieren dabei aus aufgelaufenen Lagerbeständen und Bedarfen der Vorjahre. Die globale Leiterplattenindustrie hat im Jahr 2023 aufgrund eines Zusammenspiels von schwachen Bedarfen, stark schwankenden Lagerbeständen, sowie Störungen in der gesamten Lieferketten (Über- und Unterlieferungen) ein Rückgang von 15% verzeichnen müssen.

Dies führt zu Unterauslastungen in den Produktionswerken und einem Preisverfall auf dem Absatzmarkt.

Der aggressive Markteintritt chinesischer Automobilhersteller sorgt für einen starken Wettbewerb um Marktanteile im Segment der E-Mobilität.

C. Geschäftsverlauf

Das Kundenportfolio konnte im Geschäftsjahr 2023 erneut ausgeweitet werden. Das erste Quartal war dabei von stabilen Umsätzen gekennzeichnet, die sich jedoch zum Großteil durch Verschiebungen des Vorjahresquartals begründen lassen.

Aufgrund des herausfordernden Marktumfeldes konnten sich die hohen Umsatzerwartungen im Jahresverlauf nicht bestätigen und mussten zur Jahresmitte korrigiert werden.

Im Jahr 2023 wurde die Diversifikation der belieferten Industrien weiter vorangetrieben.

Negative Währungseffekte konnten durch gezielte Anpassungen der Verkaufswährung im Vorjahr minimiert werden.

Stabilere Lieferzeiten auf dem Beschaffungsmarkt sowie die Entnahme aufgelaufener Bestände aus dem Jahr 2022 haben zu einer spürbaren Entspannung der vorgehaltenen Lagerbestände gesorgt. Gleichzeitig mangelt es an Neuaufträgen und Bestellungen aufgrund reduzierter Nachfrage auf dem Konsumentenmarkt.

Die Herstellungskosten auf dem asiatischen Beschaffungsmarkt haben sich aufgrund der Reduzierung der Materialpreise stabilisiert, sind jedoch nach wie vor höher als vor der Pandemie. Nachhaltigkeitsziele der chinesischen Regierung sowie die globale Energiekrise haben auch in China die Energiepreise spürbar erhöht.

Unverändert stellt sich der asiatische Beschaffungsmarkt als angespannt dar. Niedrige Auslastungen in den vor allem chinesischen Werken führten zu einem hohen Wettbewerbs- und Preisdruck bei bestehenden und neuen Projekten.

Verfügbare Transportkapazitäten haben zu einer leichten Entlastung der See- und Luftfrachtkosten geführt. Die Lieferwege aus Asien nach Europa sind dabei jedoch von regelmäßigen Störungen betroffen, die die Lieferzuverlässigkeit sehr beeinflussen. Dazu gehören insbesondere Niedrigwasser im Panama Kanal im März 2023 und die erhöhten Huthi-Angriffe seit Ende 2023 im Roten Meer. Auch eine Entlastung auf der Zugverbindung aus Asien nach Europa ist aufgrund des Krieges in der Ukraine noch nicht absehbar.

Im Mai 2023 wurde der erste unternehmensweite Nachhaltigkeitsreport veröffentlicht, um den gestiegenen Anforderungen in der Industrie zu erfüllen.

Mit dem verstärkten Ausbau des Kunden- und Produktportfolios ist die STARTEAM Global Germany GmbH strategisch sowie nachhaltig gut aufgestellt. Die Gesellschaft ist darauf ausgerichtet, beim Eintritt externer Einflüsse die Ressourcen der Organisation jederzeit flexibel anzupassen.

D. Lage der Gesellschaft zum Ende des Geschäftsjahres

Zum Ende des Geschäftsjahres beurteilen wir die Lage der Gesellschaft als weiterhin positiv.

E. Sozialbericht

Im Jahr 2023 lag die durchschnittliche Mitarbeiterzahl der Gesellschaft bei 92.

Der Personalaufwand wird entsprechend der wirtschaftlichen Entwicklung der STARTEAM Global Germany GmbH angepasst.

F. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Nach den wesentlichen Kennziffern stellt sich die Lage der Gesellschaft wie folgt dar:

Ertragslage

Die STARTEAM Global Germany GmbH hat durch die oben beschriebene schleppende Nachfrage, insbesondere in der Automobilbranche, einen Umsatzrückgang von 15 % verzeichnen müssen.

Die Materialaufwendungen haben sich entsprechend der wirtschaftlichen Entwicklung angepasst.

Der Personalaufwand ist zum Vorjahr deutlich um EUR 1,8 Mio. gestiegen. Grund waren insbesondere die im Vorjahr im Rahmen der Verschmelzung unterjährig übernommenen Mitarbeiter die nun erstmalig ein komplettes Jahr erfasst wurden.

Der deutliche Rückgang der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen ist zu großen Teilen geringeren Wechselkurseffekten geschuldet.

Vermögenslage

Die Eigenkapitalquote stieg um 12 Prozentpunkte, was sich in der Reduzierung der Lagerbestände sowie der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erklären lässt.

Das Working Capital als Summe aus Vorräten und Forderungen abzüglich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen veränderte sich von TEUR 21.495 auf TEUR 19.407, was im Wesentlichen durch den Rückgang des Umsatzes zum Jahresende begründet ist.

Finanzlage und Liquidität

Die liquiden Mittel der Gesellschaft sanken moderat von TEUR 4.043 auf TEUR 3.680. Die Gesellschaft war zu jedem Zeitpunkt uneingeschränkt zahlungsfähig.

G. Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung

Die größten Risiken der STARTEAM Global Germany GmbH bestehen derzeit in den Auswirkungen geopolitischer Konflikte, dem Strukturwandel in der Automobilindustrie und den Marktunsicherheiten durch geldpolitische Eingriffe, sowie zurückgehenden Investitionen durch den starken Zinsanstieg auf dem Kapitalmarkt.

Die asiatischen Produktionswerke reagieren mit stark reduzierten Preisen, um freie Kapazitäten kurzfristig zu füllen. Dieser Preisdruck ist in der gesamten Automobilzulieferindustrie zu spüren.

Der Auftragsrückgang bei den Kunden der STARTEAM Global Germany GmbH ist insbesondere bei kleineren mittelständischen Unternehmen mit großer Abhängigkeit an einzelnen OEMs im Automotive-Bereich sichtbar und führt zu einer angespannten finanziellen Situation kundenseitig.

Die Kapitalbindung der STARTEAM Global Germany GmbH ist aufgrund der reduzierten Lagerbestände geringer. Allerdings könnten Bedarfserhöhungen kurzfristig zu einer erneuten Störung der Lieferkette führen, längere Lieferzeiten sowie höhere Transport- und Materialkosten wären daraus die Folge. Die erhöhten Lagerbestände bänden dann wieder das zum Wachstum benötigte Kapital.

Das Produktportfolio wird durch den Bereich Custom Products im Jahr 2024 weiter ausgebaut.

Die STARTEAM Group investiert kontinuierlich in die Verbesserung der Produktionseffizienz und -kapazitäten sowie direkten Qualitätssicherungsmaßnahmen des eigenen Werkes in China.

Um geopolitische Risiken zu minimieren, wurde darüber hinaus in ein eigenes Werk in Thailand investiert, welches im Herbst 2023 die Produktion aufgenommen hat. Eine Diversifikation der Produktionsstandorte wird kundenseitig nachgefragt und eröffnet der STARTEAM Global Germany GmbH mittelfristig neue Marktvorteile.

Der Ausbau der eigenen Produktionsmöglichkeiten wird im Jahr 2024 weiter vorangetrieben. Durch die Integration eines kleinen Prototypenwerkes in Italien entwickelt sich die STARTEAM Global Germany GmbH von einem reinen Service-Dienstleister zu einem Hersteller von Leiterplatten. Durch die Aufnahme in das Netzwerk leiterplattenproduzierenden Unternehmen in Europa erhofft sich die STARTEAM Global Germany GmbH eine größere Nähe zu Marktinformationen und der Teilnahme zur Entwicklung von Industriestandards. Dadurch wird die Wahrnehmung als Hersteller zusätzlich gestärkt.

Die Ausweitung der Vertriebsaktivitäten der STARTEAM Group in neue Regionen und Märkte, sowie Investitionen in kleinere Gesellschaften erweitern das globale Vertriebsnetz und eröffnen somit auch der STARTEAM Global Germany GmbH neue Wachstumschancen.

Das Gewährleistungsrisiko bleibt marktgerecht. Die hohen Anforderungen an Qualität und Individualisierung in der Branche sowie die weiter zunehmenden Kundenbedürfnisse in Bezug auf die Fertigungsvoraussetzungen bilden die Grundlage möglicher Risiken für die STARTEAM Global Germany GmbH. Die hohen Qualitätsstandards optimiert die Gesellschaft weiterhin kontinuierlich in allen Produktionsstandorten. Es wurde parallel dazu auch eine Ausweitung des Versicherungsschutzes vorgenommen, um ein potenzielles Produkthaftungsrisiko gemäß der Unternehmensgröße zu würdigen.

Durch die strategische Partnerschaft mit einem KI-Startup zur Produktionsfeinplanung optimiert die STARTEAM Group nicht nur die Produktionsplanung der eigenen Werke, sondern auch den Ausbau der Digitalisierung und Automatisierung mit modernen Technologien.

Die betrieblichen Entscheidungen werden mit Hilfe von kontinuierlich weiterentwickelten Reporting-Strukturen unterstützt Insbesondere das frühzeitige Erkennen kundenseitiger Bedarfsschwankungen hat sich im derzeitigen Marktgeschehen als notwendiges Instrument erwiesen.

Durch die enge Zusammenarbeit mit den zur STARTEAM Group gehörenden Fachabteilungen kann eine größtmögliche Effizienz und Flexibilität sowie Bündelung des Know-hows gewährleistet werden.

Zur Prävention von Risiken der Cyberkriminalität wurde die Zertifizierung zur Informationssicherheit (ISO 27001) im April 2024 erfolgreich abgeschlossen.

Aufgrund der langjährigen Erfahrung, in Verbindung mit internationalen Kontakten und Beziehungen, besitzt die Gesellschaft signifikante Marktvorteile gegenüber Wettbewerbern.

Die Konkurrenzsituation auf dem europäischen Absatzmarkt ist durch den Versuch des Markteintritts asiatischer Leiterplattenproduzenten gekennzeichnet. Diese versuchen zunehmend durch direkten Kundenkontakt auf dem europäischen Absatzmarkt Marktanteile zu gewinnen. Dem wird mit dem erweiterten Marktauftritt als Hersteller entgegengewirkt.

Die besonderen Service- und Dienstleistungsangebote der STARTEAM Global Germany GmbH, die langjährigen Partnerschaften mit den Kunden und Lieferanten, ein kontinuierlicher Ausbau der IT-Infrastruktur, sowie die hohe Qualität und Zuverlässigkeit, hat als großer Wettbewerbsvorteil erwiesen.

H. Risikomanagementziele und -methoden im Zusammenhang mit Sicherungsgeschäften

Die Beschaffung der Leiterplatten erfolgt überwiegend in US-Dollar. Die Wechselkursrisiken durch den Absatz in Euro werden mit Hilfe einer detaillierten Bedarfsplanung und einer daraus abgeleiteten langfristigen Strategie zur Devisenterminsicherung minimiert. Diese Vorgehensweise hat sich auch im Jahr 2023 bewährt und wird fortgesetzt.

I. Prognosebericht

Die Entwicklungen auf dem Automobil- und Konsumgütermarkt bleiben weiterhin schwer prognostizierbar. Als global agierendes Unternehmen ist der Geschäftserfolg der STARTEAM Global Germany GmbH maßgeblich von den weiteren Entwicklungen der geopolitischen Konflikte und Marktunsicherheiten abhängig.

In den ersten 6 Monaten des Jahres 2024 ist ein Umsatzrückgang von 17,7% gegenüber 2023 verzeichnet worden. Im gleichen Zeitraum waren die Bestelleingänge um 12,8% geringer. Der Anlauf neuer Projekte verzögert sich kundenseitig teilweise bis in die zweite Jahreshälfte 2025.

Nicht vorhersehbaren Entwicklungen durch den Struktur- und Energiewandel gepaart mit einer langen Entwicklungszeit neuer Projekte, lassen das erwartete Umsatzwachstum schwer terminieren. Die Umsatzprognosen zahlreicher Kunden wurden entsprechend den derzeitig herrschenden Marktgegebenheiten zur Jahresmitte nach unten angepasst. Von einem Umsatzrückgang von 22% gegenüber 2023 ist auszugehen.

Ein deutlich verschlechtertes Zahlungsverhalten bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen wird wahrgenommen. Das Insolvenzrisiko bei diesen Kunden ist stark erhöht. Die internen Kontrollinstrumente und Prozesse wurden der aktuellen Situation angepasst und geschärft. Ein zeitnaher und enger Austausch zwischen Vertrieb und Kunde hilft dabei aktiv den Ausfall von Forderungen geringzuhalten.

Aufgrund des ausbleibenden Wachstums und der Abnahme von Lagerbeständen hat sich die Kapitalbindung entspannt. Ein langfristiger Bedarf an Fremdkapital besteht derzeit nicht. Mit stabilen Kosten für See- und Luftfracht wird geplant. Die Kosten im europäischen Binnenverkehr verbleiben im Jahr 2024 hoch, aber stabil.

Die Preisentwicklung der Rohstoffe auf dem Beschaffungsmarkt, sowie die nur begrenzt einzuschätzenden Wechselkursschwankungen stellen weiterhin ein Risiko der zukünftigen Geschäftsentwicklung dar.

Eine vertrauensvolle und nachhaltige Partnerschaft mit den Kunden und Lieferanten bleibt essenziell, um zusätzliche Aufwendungen in der Lieferkette zu verteilen.

Der stärkere Euro wirkt sich derzeitig positiv auf den US-Dollar basierenden Wareneinkauf aus. Der Devisenmarkt zeigt sich volatil, aber stabiler als in den Vorjahren.

Erste Projekte und Aufträge werden im neuen Produktionswerk in Thailand auch für Kunden der STARTEAM Global Germany GmbH platziert. Der Anlauf erster Projekte ist für die zweite Jahreshälfte 2024 geplant STARTEAM Global Germany GmbH hebt sich mit diesem zusätzlichen Werk in Thailand von anderen Wettbewerbern ab.

Die Verbesserung und Ausweitung der asiatischen Produktionswerke werden fortgesetzt. Die Durchsetzung und Einhaltung der hohen Qualitätsanforderungen sowie der Lieferzuverlässigkeit haben höchste Priorität. Das Produktportfolio in höherwertigen Technologien der Leiterplatten wurde erweitert.

Nachhaltigkeit und soziale Verantwortung sind bereits wichtige Bestandteile unternehmerischer Entscheidungen und werden zur proaktiven Erfüllung neuer Richtlinien und Anforderungen - auch kundenseitig - mit Nachdruck intensiviert.

Der Fachkräftemangel in Deutschland bleibt auch im Jahr 2024 eine Herausforderung für die Organisation.

Die STARTEAM Global Germany GmbH wird im Geschäftsjahr 2024 unter den vorherrschenden Marktgegebenheiten profitabel wirtschaften.

Die Kostenstruktur kann dem Geschäftsverlauf flexibel angepasst werden. Die Beschäftigung im Jahr 2024 ist durch entsprechende Jahresaufträge gesichert. Für das Geschäftsjahr 2024 erwarten wir ein positives Ergebnis. Dieses wird sich allerdings stark unterhalb des Jahres 2023 bewegen.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zur Vermittlung eines besseren Einblicks in die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die nachfolgenden, zusätzlichen Angaben sind bei der Beurteilung der wirtschaftlichen Lage zu beachten:

Im Vorjahr erfolgte die Verschmelzung der Firmen CML Automotive GmbH sowie der CML Service GmbH auf die STARTEAM Global Germany GmbH mit Stichtag 1.7.2022. Das positive Übernahmeergebnis der Schwestergesellschaft CML Automotive GmbH wurde mit dem Buchwertansatz in die Kapitalrücklage aufgenommen. Das negative Übernahmeergebnis der Tochtergesellschaft CML Service GmbH in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand aus Verschmelzungen erfasst.

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Rechnungslegungsgrundsätze

Bei der Bilanzierung und Bewertung sind im Jahresabschluss der STARTEAM Global Germany GmbH, Karlsruhe, die Vorschriften des HGB für mittelgroße Kapitalgesellschaften angewandt worden.

Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge enthalten, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die Posten der Aktivseite sind, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist, nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen, verrechnet worden.

Das Anlage- und Umlaufvermögen, das Eigenkapital, die Schulden sowie die Rechnungsabgrenzungsposten wurden in der Bilanz gesondert ausgewiesen und hinreichend aufgegliedert.

Das Anlagevermögen weist nur Gegenstände aus, die bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb dauernd zu dienen. Aufwendungen für die Gründung des Unternehmens, für die Beschaffung des Eigenkapitals und für den Abschluss von Versicherungsverträgen wurden nicht bilanziert.

Rückstellungen wurden nur im Rahmen des § 249 HGB und Rechnungsabgrenzungsposten wurden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

Die Wertansätze der Eröffnungsbilanz des Geschäftsjahres stimmen mit denen der Schlussbilanz des vorangegangenen Geschäftsjahres überein. Bei der Bewertung wurde von der Fortführung des Unternehmens ausgegangen. Die Vermögensgegenstände und Schulden wurden einzeln bewertet. Es ist vorsichtig bewertet worden, namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die bis zum Abschlussstichtag entstanden sind, berücksichtigt worden, selbst wenn diese erst zwischen dem Abschlussstichtag und der Aufstellung des Jahresabschlusses bekannt geworden sind. Gewinne sind nur berücksichtigt worden, wenn sie bis zum Abschlussstichtag realisiert wurden. Aufwendungen und Erträge des Geschäftsjahres sind unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung berücksichtigt worden. Die auf den vorherigen Jahresabschluss angewandten Bewertungsmethoden wurden beibehalten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Einzelne Positionen wurden wie folgt bewertet:

Die entgeltich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige kumulierte Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen werden linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 2 bzw. 5 Jahren vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern liegen hierbei zwischen 3 und 14 Jahren.

Zugänge werden ausschließlich nach der linearen Methode abgeschrieben.

Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. den niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Gegenständen des Anlagevermögens über dem Wert liegt, der ihnen am Bilanzstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Stellt sich in einem späteren Geschäftsjahr heraus, dass die Gründe hierführ nicht mehr bestehen, so wird der Betrag dieser Abschreibungen im Umfang der Werterhöhung unter Berücksichtigung der Abschreibungen, die inzwischen vorzunehmen gewesen wären, zugeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bzw. mit dem am Bilanzstichtag beizulegenden niedrigeren Wert angesetzt. Bei Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge vorgenommen. Das allgemeine Kreditrisiko bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wurde durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr werden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Bei einer Restlaufzeit über einem Jahr erfolgt die Umrechnung mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt des Entstehens. Bei Wechselkursänderungen bis zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung grundsätzlich zum Wechselkurs des Bilanzstichtags unter Beachtung des Niederstwertprinzips auf der Aktiv- und des Höchstwertprinzips auf der Passivseite.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern werden gemäß § 274 HGB auf temporäre und quasi -permante Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen ermittelt. Diese werden mit einem Steuersatz von 31,58% bewertet.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Anlagevermögen

Die gesondert dargestellte Entwicklung des Anlagevermögens ist integraler Bestandteil des Anhangs.

Kapitalrücklage

Im Vorjahr wurde eine Kapitalrücklage aus dem Übernahmegewinn bei der Verschmelzung der Schwestergesellschaft CML Automotive GmbH in Höhe von 4.570.237,64 EUR gebildet. Die Übernahme erfolgte mit dem Buchwertansatz.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten.

Steuerrückstellungen

Die Steuerrückstellungen sind auf der Grundlage der steuerlichen Bemessungsgrößen bilanziert (im aktuellen Jahr TEUR 3.124/ Vorjahr TEUR 2.058).

Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten enthalten Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von EUR 479.966,97 (Vorjahr TEUR 3.886) und Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von EUR 35.457,88 (Vorjahr: TEUR 12).

Zusammensetzung der Verbindlichkeiten per 31. Dezember 2023:

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt EUR 25.093.294,35. Dies betrifft die gesamten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundene Unternehmen. Für die Verbindlichkeiten bestehen handelsübliche Eigentumsvorbehalte.

In den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von EUR 13.529.801,41 (Vorjahr: EUR 30.642.281,05) enthalten.

Zusammensetzung der Verbindlichkeiten per 31. Dezember 2022

Latente Steuern

Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt EUR 60.547,85 (Vorjahr TEUR608).

Latente Steuern werden insbesondere für die zeitlichen Unterschiede bei der Fremdwährungsbewertung ermittelt.

Angaben zu derivativen Finanzinstrumenten, die nicht mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet werden und Bewertungseinheiten

Zur Absicherung von Währungsrisiken aus geplanten Wareneinkäufen in US-Dollar in den Jahren 2023 bis 2024 wurden überwiegend einfache sowie in geringerem Umfang strukturierte Devisentermingeschäfte abgeschlossen. Das Nominalvolumen beträgt USD 16,5 Mio., davon entfallen auf einfache Devisentermingeschäfte USD 7,5 Mio. und auf strukturierte Geschäfte USD 9,0 Mio. Die einfachen Devisentermingeschäfte sind in Bewertungseinheiten einbezogen, die strukturierten Geschäfte dagegen nicht, da diese die gesetzlichen Voraussetzungen des § 254 HGB bzw. IDW RS HFA 35 nicht erfüllen. Zum Bilanzstichtag haben diese Geschäfte alle einen positiven Marktwert.

Devisentermingeschäfte, die in Bewertungseinheiten einbezogen sind, beziehen sich ebenfalls auf geplante Wareneinkäufe in USD im Zeitraum 2023 bis 2024. Die Marktwerte der Geschäfte sind positiv, diese waren in Anwendung der sogenannten Einfrierungsmethode nicht zu bilanzieren. Die prospektive Effektivität wurde nach der Critical Term Match Methode beurteilt. Die Bewertung erfolgte anhand allgemein anerkannter Barwert-Modelle.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Aufgliederung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse werden gemäß § 285 Nr. 4 HGB wie folgt aufgegliedert:

Erträge aus der Währungsumrechnung sind mit EUR 2.773.230,42 (VJ EUR 9.410.405,98) in den sonstigen betrieblichen Erträgen enthalten. Davon entfallen auf unrealisierte Erträge EUR 537.170,85 (i. V. EUR 1.967.670,41).

Der Posten soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung enthält Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von EUR 30.415,29 (i.V. EUR 22.954,52).

Aufwendungen aus der Verschmelzung der Tochtergesellschaft CML Service GmbH sind in Höhe von 0,00 EUR enthalten (I.V. EUR 2.732.261,63). Die Übernahme erfolgte mit dem Buchwertansatz.

Aufwendungen aus der Währungsumrechnung sind mit EUR 1.864.342,47 EUR (VJ EUR 7.306.975,25) in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten. Davon entfallen auf unrealisierte Aufwendungen EUR 460.300,48 EUR (i. V. EUR 1.555.635,03).

In den Steuern aus Einkommen und Ertrag sind Erträge aus der Auflösung latenter Steuern in Höhe von EUR 548.374,06 (VJ Erträge EUR -515.343,19) enthalten.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren am Ende des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung beschließt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung:

Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrages ergibt sich ein Betrag von EUR 4.134.393,93, der zu verwenden ist.

Auf neue Rechnung werden EUR 4.134.393,93 vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 04.10.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die STARTEAM Global Germany GmbH, Karlsruhe

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der STARTEAM Global Germany GmbH, Karlsruhe, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der STARTEAM Global Germany GmbH, Karlsruhe, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse § entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

§ vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus § identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

§ gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

§ beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

§ ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

§ beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

§ beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

§ führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.