Novanta Europe GmbH

Novanta Europe GmbH

Garching b.München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Vorbemerkung

Die Novanta Europe GmbH hat ihren Sitz in Garching bei München und wird beim Amtsgericht München unter der Handelsregisternummer HRB 201048 geführt. Die Novanta Europe GmbH erfüllt die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft nach § 267 Abs. (2) des Handelsgesetzbuchs (HGB). Der Jahresabschluss wurde in Übereinstimmung mit den §§ 242 bis 256a HGB und den ergänzenden Vorschriften der §§ 264 bis 288 HGB aufgestellt. Darüber hinaus wurden die Vorschriften des GmbH-Gesetzes hinsichtlich der Rechnungslegung beachtet.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren § 275 Abs. (2) HGB aufgestellt.

Von den für mittelgroße Kapitalgesellschaften bestehenden Erleichterungsvorschriften der §§ 276 Satz 1, 288 Abs. (2) HGB wurde teilweise Gebrauch gemacht.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze, Umrechnung von Fremdwährungen

Die angewendeten Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze werden nachfolgend zusammengefasst. Ein grundlegender Wechsel gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bilanziert und wurden entsprechend ihrer erwarteten Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen (lineare Methode) vermindert. Soweit erforderlich wurden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Das Sachanlagevermögen ist mit den Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten bewertet und vermindert um planmäßige Abschreibungen bilanziert. Die Abschreibungen werden linear vorgenommen. Für Zugänge des Geschäftsjahres erfolgt die Abschreibung im Jahr des Zugangs zeitanteilig ("pro rata temporis").

Geleistete Anzahlungen sind zu ihrem Nennwert angesetzt.

Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die aktuellen Markwerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Die Bestände an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sind zu durchschnittlichen Einstandspreisen oder zu niedrigeren aktuellen Markwerten am Bilanzstichtag aktiviert.

Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse sind zu Herstellungskosten bewertet, wobei neben den direkt zurechenbaren Materialeinzelkosten, Fertigungslöhnen und Sondereinzelkosten auch Fertigungs- und Materialgemeinkosten sowie Abschreibungen und angemessene Teile der Kosten der allgemeinen Verwaltung berücksichtigt werden.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihren Nennwerten bewertet. Für bekannte Ausfallrisiken wurden Einzelwertberichtigungen gebildet. Dem allgemeinen Kreditrisiko wurde durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditintituten werden zu Nominalwerten bewertet.

Alle übrigen Aktivposten stehen mit ihren Nennwerten zu Buche.

Das gezeichnete Kapital ist zum Nennbetrag bilanziert.

Rückstellungen wurden für ungewisse Verbindlichkeiten gebildet. Sie decken alle erkennbaren Risiken ab. Die Bewertung der Rückstellungen erfolgte nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung. Sie sind in Höhe des erwarteten Erfüllungsbetrags angesetzt.

Die Verbindlichkeiten werden mit den Erfüllungsbeträgen passiviert.

Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden grundsätzlich mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag umgerechnet.

Auf den Ansatz von aktiven latenten Steuern wurde verzichtet.

III. Angaben zu einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung

1. Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr

Zur Entwicklung des Anlagevermögens wird auf den Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) verwiesen.

Der Geschäfts- oder Firmenwert wird planmäßig über einen Zeitraum von 5 Jahren abgeschrieben.

2. Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Gesellschaft hält zum 31.12.2023:

100 % der Anteile an der Novanta Distribution (USD) GmbH, Garching bei München. Die Gesellschaft hatte zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital von TEUR 5.456 (Vj: TEUR 5.456). Die Gesellschaft erzielte im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss von TEUR 0 (Vj: TEUR 0) aufgrund des Ergebnisabführungsvertrages mit der Novanta Europe GmbH.

100 % der Anteile an der Novanta Italy s.r.l., Mailand, Italien. Die Novanta Italy s.r.l. hatte zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital von TEUR 163 (Vj: TEUR 125). Die Gesellschaft erzielte im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss von TEUR 38 (Vj: TEUR 37)

100 % der Anteile an der W.O.M. World of Medicine GmbH, Berlin. Die Gesellschaft hatte zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital von TEUR 50.870 (Vj: TEUR 50.870). Die Gesellschaft erzielte im Geschäftsjahr 2023 einen Jahresüberschuss von TEUR 0 (Vj: TEUR 0) aufgrund des Ergebnisabführungsvertrages mit der Novanta Europe GmbH.

3. Angaben zu Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen

In den Forderungen gegen verbundene Unternehmen sind Forderungen in Höhe von TEUR 8.000 (Vj: TEUR 11.000) mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr enthalten. Alle weiteren Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind wie im Vorjahr innerhalb eines Jahres fällig.

Forderungen gegen die Gesellschafterin liegen wie im Vorjahr nicht vor.

In den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind Umsatzsteuerforderungen in Höhe von TEUR 64 (Vj: TEUR 831) enthalten.

4. Angaben zum Eigenkapital

Der Bilanzgewinn in Höhe von TEUR 3.698 (Vj: TEUR -2.515) setzt sich wie folgt zusammen:

5. Angaben zu sonstigen Rückstellungen

Für zukünftige erwartete Zahlungsverpflichtungen aus vertraglichen Vereinbarungen wurden TEUR 2.019 zurückgestellt.

Ausstehende Rechnungen und sonstige ungewisse Verpflichtungen für Lieferungen und Leistungen (eysinschließlich Prüfungs- und Beratungsleistungen) sind mit TEUR 1.404 berücksichtigt.

Bonuszahlungen an interne und externe Mitarbeiter wurden entsprechend den vertraglichen Regelungen mit TEUR 2.268 berücksichtigt.

Für im Kalenderjahr 2023 noch nicht genommenen, gemäß Arbeitsvertrag in das erste Quartal 2024 verschobenen Urlaub der Mitarbeiter wurden TEUR 404 zurückgestellt.

Für übrige Personalaufwendungen und Reisekosten wurden TEUR 245 zurückgestellt.

6. Angaben zu Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten haben in Höhe von TEUR 15.736 (Vj: TEUR 10.683) eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr und in Höhe von TEUR 181.500 (Vj: TEUR 196.400) eine Restlaufzeit zwischen einem und fünf Jahren. Sämtliche Verbindlichkeiten sind unbesichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin betragen TEUR 183.971 (Vj: TEUR 198.946).

7. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus Förderprojekten in Höhe von TEUR 215, aus Anlagenverkäufen in Höhe von TEUR 158 und aus Kursdifferenzen in Höhe von TEUR 7 enthalten.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen aus Kursdifferenzen in Höhe von TEUR 248 enthalten.

Die Erträge aus Gewinnabführung betreffen die Ergebnisabführungsverträge mit der W.O.M. World of Medicine GmbH und der Novanta Distribution (USD) GmbH.

Weitere Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung sowie wesentlicher periodenfremder Beträge sind nicht enthalten.

Wesentliche Auf- und Abzinsungen sind nicht enthalten.

IV. Angaben zu sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Es besteht seit dem 01.01.2017 ein Ergebnisabführungsvertrag mit der Novanta Distribution (USD) GmbH und seit dem 01.01.2018 ein Ergebnisabführungsvertrag mit der W.O.M. World of Medicine GmbH. Danach verpflichtet sich die Novanta Europe GmbH gegebenenfalls zur Verlustübernahme gem. § 302 AktG dieser Gesellschaften.

V. Angaben zur Zahl der Mitarbeiter

Die Zahl der Arbeitnehmer ohne Geschäftsleitung betrug:

Bei den Arbeitnehmern handelt es sich um 153 Angestellte, 4 gewerbliche Arbeitnehmer und 1 Auszubildende.

VI. Vorgänge von besonderer Bedeutung

Besondere Ereignisse nach dem Bilanzstichtag liegen nicht vor.

VII. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung hat vorgeschlagen, den Jahresüberschuss auf neue Rechnung vorzutragen.

VIII. Organe der Gesellschaft, Konzernzugehörigkeit, Konzernabschluss

Als Geschäftsführer waren/ sind bestellt:

Die Bezüge der Geschäftsführung betragen im Geschäftsjahr 2023 TEUR 1.351.

Mutterunternehmen ist seit 2015 die Novanta UK Investments Holding Ltd ., Pool, UK Der Jahresabschluss der UK Investments Holding Ltd. und der Jahresabschluss der Novanta Europe GmbH gehen in den Konzernabschluss der Novanta Inc., New Brunswick, Kanada, ein. Die Novanta Inc. ist das Mutterunternehmen, das einen Konzernabschluss (Form 10-K) nach den Rechnungslegungsgrundsätzen der US-GAAP für den größten Kreis der Tochterunternehmen aufstellt.

Zwischen den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Konsolidierungsmethoden existiert folgende wesentliche Abweichung: Als größte Abweichung wurde die Leasingbilanzierung nach ASC 842 im US-GAAP identifiziert, nach der alle "Operating lease" und "Finance lease" als ein Asset aktiviert werden müssen und gleichzeitig die entsprechende Verbindlichkeit auf der Passiv-Seite ausgewiesen wird.

Die Gesellschaft nimmt die Befreiung des § 292 Abs. 3 HGB in Anspruch und erstellt daher keinen Konzernabschluss. Der Konzernabschluss der Novanta Inc. wird im Bundesanzeiger offengelegt.

Entwicklung des Anlagevermögens 2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Novanta Europe GmbH (im folgenden auch Novanta Europe oder Gesellschaft genannt) mit Sitz in Garching bei München, ist eine 100-prozentige Tochtergesellschaft der Novanta Holding UK Investments Ltd., Poole, UK. Diese wiederum ist eine Tochtergesellschaft der Novanta Inc., New Brunswick, Kanada.

Die Gesellschaft ist u.a. Mutterunternehmen der Novanta Distribution (USD) GmbH, Garching bei München, und der W.O.M. World of Medicine GmbH, Berlin.

Das Produktportfolio der Novanta Inc. umfasst im wesentlichen Laser-Produkte (Photonics) und Medizintechnik (Vision). Die Novanta Europe handelt dabei neben ihrer Tochtergesellschaft Novanta Distribution (USD) GmbH als internationale Vertriebsgesellschaft für den Wirtschaftraum Europa und vereinzelt auch für nicht europäische Länder für die Produktbereiche Photonics und Vision.

Im Bereich Photonics werden die Produkte der Geschäftsbereiche Cambridge Technology (CT) und Synrad (SYN) vertrieben. Für den Produktbereich Vision vertreibt die Gesellschaft die Produkte der Geschäftsbereiche NDS Surgical Imaging (NDS) und JADAK (JDK).

2. Wirtschaftsbericht

a) Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gemäß Pressemitteilung des Statistischen Bundesamtes vom 15. Januar 2024 ist das Bruttoinlandsprodukt der Deutschen Wirtschaft im Jahr 2023 um 0,3 % preisbereinigt gegenüber dem Vorjahr gefallen. Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland kam im Jahr 2023 im nach wie vor krisengeprägten Umfeld ins Stocken.

Der Medizinmarkt und der Photonicsmarkt 2023 in Deutschland und Europa waren stabil. In 2024 und darüber hinaus werden wieder stetige Wachstumsraten erwartet.

b) Geschäftsverlauf

Das Rohergebnis der Novanta Europe im Geschäftsjahr 2023 hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 4.199 auf TEUR 25.146 (Vj: TEUR 20.947) erhöht. In 2023 erhöhten sich die Umsatzerlöse, sowohl aus Umsatzerlösen mit den Kunden als auch im Bereich der Weiterbelastungen an verbundene Unternehmen.

Während sich der operative Geschäftsverlauf mit Ausnahme der Umsatzerlöse im Bereich der Weiterbelastungen planmäßig entwickelt hat, ist das Finanzergebnis aufgrund der unter Plan liegenden Ergebnisabführungen aufgrund Gewinnabführungsverträgen schlechter als erwartet ausgefallen. Insgesamt konnte dadurch ein leicht unter Plan liegender Jahresüberschuss von TEUR 6.213 (Vj: TEUR 7.543) erzielt werden.

c) Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die Bilanzsumme der Gesellschaft ist von TEUR 224.677 auf TEUR 225.552 gestiegen.

Die immateriellen Vermögensgegenstände haben sich um TEUR 5.004 auf TEUR 5.030 (Vj: TEUR 10.034) verringert. Dies ist im wesentlichen auf die Abschreibung des Geschäftswertes zurückzuführen.

Die Sachanlagen haben sich auf TEUR 11.722 (Vj: TEUR 12.624) reduziert.

Die Finanzanlagen betragen wie im Vorjahr TEUR 150.809 (Vj: TEUR 150.809).

Die Vorräte betragen TEUR 3.700 (Vj: TEUR 4.289) und haben sich um TEUR 590 verringert.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen reduzierten sich zum 31. Dezember 2023 gegenüber dem Vorjahr von TEUR 6.282 auf TEUR 4.073.

Die Rückstellungen erhöhten sich im Berichtsjahr auf TEUR 12.076 von TEUR 7.566 im Vorjahr.

Die Gesellschaft finanzierte sich auch im Berichtszeitraum 2023 im wesentlichen über Darlehen innerhalb des Unternehmensverbundes.

Die Eigenkapitalquote beträgt im Berichtsjahr 7,2% (Vj: 4,5%). Die Erhöhung ist im Wesentlichen auf den Jahresüberschuss zurückzuführen.

Der Cashflow ist im Geschäftsjahr insgesamt positiv. Er beläuft sich auf TEUR 6.578 (Vj: TEUR 2.460) und setzt sich zusammen aus laufender Geschäftstätigkeit TEUR 18.886 (Vj. TEUR - 18.497), aus Investitionstätigkeit TEUR - 407 (Vj: TEUR - 23.043) und aus Finanzierungstätigkeit TEUR - 11.900 (Vj: TEUR 44.000).

Die Guthaben bei Kreditinstituten betragen TEUR 11.756 (Vj: TEUR 5.177). Nach der Finanzpianung für das folgende Geschäftsjahr sind keine Liquiditätsengpässe zu erwarten. Zur Sicherung der Liquidität ist die Gesellschaft allerdings auf Gewinnabführungen der Tochtergesellschaften angewiesen.

Das negative Betriebsergebnis (Jahresüberschuss vor Steuern und Finanzergebnis) in 2023 beträgt insbesondere aufgrund der Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert TEUR - 4.632 (Vj: TEUR - 7.037).

Die Umsatzrendite definiert als Anteil des Betriebsergebnisses an der Gesamtleistung in Prozent beträgt damit in 2023 -10,36% (Vj: -18,8%).

Das Finanzergebnis beträgt TEUR 15.555 (Vj: TEUR 19.066). Im Finanzergebnis ist die Gewinnabführung der Novanta Distribution (USD) GmbH in Höhe von TEUR 3.899 (Vj: TEUR 9.031) und die Gewinnabführung der W.O.M. World of Medicine GmbH in Höhe von TEUR 16.781 (Vj: TEUR 15.172) enthalten.

Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 6.213 (Vj: TEUR 7.543).

d) Gesamtaussage zur wirtschaftlichen Lage

Die wirtschaftliche Lage der Gesellschaft kann insgesamt als zufriedenstellend angesehen werden.

3. Prognosebericht

Die Bundesregierung rechnet in der am 24.04.2024 vorgelegten Frühjahrsprojektion für das Jahr 2024 mit einem Anstieg des Bruttoinlandsprodukts um 0,3 % (preisbereinigt). Für das Jahr 2025 wird ein weiterer Zuwachs in Höhe von 1,0 % erwartet (Quelle: Bundesministerium für Wirtschaft).

In der Frühjahrsprognose 2024 der Europäischen Kommission (Stand 15.02.2024) wird für die EU-Wirtschaft ein Wachstum von 0,9 % im Jahr 2024 in Aussicht gestellt (Quelle: Europäische Kommission - Pressemitteilung).

Wir erwarten in 2024 leicht rückläufige Umsatzerlöse und ein leicht rückläufiges Rohergebnis. Unter Berücksichtigung der Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert erwarten wir ein negatives Betriebsergebnis. Das Finanzergebnis wird sich in 2024 aufgrund der erwarteten Ergebnisabführungen leicht erhöhen. Insgesamt erwarten wir damit ein Jahresergebnis auf Vorjahresniveau.

4. Chancen- und Risikobericht

Aufgrund der Konzernstruktur sowie der Integration der vormaligen Arges GmbH in Vorjahren ergeben sich für die Gesellschaft Wachstumschancen im operativen Bereich.

Durch die Auslagerung des US-Dollar Bereichs auf die Novanta Distribution (USD) GmbH bestehen keine wesentlichen Währungsrisiken.

Durch die sehr enge operative Kooperation mit den Konzernlieferanten, der auch mittlerweile weltweit hohen Anerkennung der Produkte sowie hohen Qualität der Produkte selbst, gehen Risiken nur im geringeren Maße von der Produktqualität aus.

Trotz des eingerichteten Forderungsmanagements besteht das Risiko, dass Forderungen ausfallen und dadurch ein Vermögensverlust entsteht. Soweit diese Ausfallrisiken absehbar sind werden diese durch Wertberichtigungen berücksichtigt. Das Risiko wird insgesamt als untergeordnet eingestuft.

Das Gewährleistungsrisiko für konzerneigene Produkte war auf das normale Maß der Ausfälle reduziert. Produkthaftungsrisiken sind durch entsprechende Versicherungspolicen minimiert. Diese Risiken werden daher als gering eingestuft.

Das zukünftige Ergebnis der Gesellschaft wird wesentlich von der Ertragslage der W.O.M. World of Medicine GmbH und der Novanta Distribution (USD) GmbH geprägt werden. Grundsätzlich erwarten wir eine weiterhin positive Entwicklung der Tochtergesellschaften. Sofern sich allerdings die Gesellschaften nicht planmäßig entwickeln, können sich negative Auswirkungen auf die Vermögen-, Finanz- und Ertragslage der Novanta Europe GmbH ergeben.

Die Tochtergesellschaften sind in hohem Maße von der Entwicklung der Marktsegmente Medizintechnik (Vision) und Photonics abhängig. Allerdings ist aufgrund der Größe der W.O.M. World of Medicine GmbH und der Konzentration auf den Medizinbereich eine negative Entwicklung dieser Gesellschaft ein höheres Risiko für die Novanta Europe GmbH.

Aufgrund der seit Anfang 2023 anhaltenden Ukrainekrise besteht das Risiko, dass sich die Produktnachfrage auf den relevanten Märkten verringert. Zudem kann es zu Lieferengpässen bei unseren Lieferanten beziehungsweise steigenden Preisen in der Produktion kommen.

Deswegen werden die Auswirkungen der Ukrainekrise von der Gesellschaft und dem gesamten Novanta-Konzern stetig überwacht, um schnell auf möglich Einflüsse reagieren zu können. Derzeit ergeben sich allerdings keine wesentlichen negativen Einflüsse.

Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Risikolage des Unternehmens nicht verändert. Die Risiken werden fortlaufend beobachtet und bei entsprechender Entwicklung werden Gegenmaßnahmen ergriffen.

Wirtschaftliche und rechtliche Bestandsgefährdungspotenziale lagen bis zum Berichtsdatum nicht vor und sind auch nicht zu erkennen.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Novanta Europe GmbH, Garching

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Novanta Europe GmbH, Garching, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Novanta Europe GmbH, Garching, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.