HISERT GmbH

HISERT GmbH

Mescherin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

LAGEBERICHT zum 31. Dezember 2022

Hisert GmbH

Vertrieb und Handel mit Textilartikeln

Mescherin

Inhaltsverzeichnis

A. GESCHÄFTS- UND RAHMENBEDINGUNGEN

1. Grundlage

2. Geschäftstätigkeit

3. Unternehmensstruktur

4. Strategie

5. Geschäftsverlauf

B. DARSTELLUNG DER ERTRAGS-, FINANZ- UND VERMÖGENSLAGE

1. Ertragslage

2. Finanzlage

3. Vermögenslage

C. RISIKO-/PROGNOSEBERICHT

1. Prognosebericht

2. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

A. Geschäfts- und Rahmenbedingungen

1. Grundlage

Die Firma Hisert wurde am 13.01.2011 als UG (haftungsbeschränkt) gegründet und am 11.11.2013 zu einer GmbH umfirmiert.

Die Standorte der Gesellschaft wurden im Jahr 2022 erneut erweitert. Der Hauptsitz befindet sich weiterhin in 16307 Mescherin. Auch das seit Dezember 2018 in Betrieb genommene Lager in 17358 Torgelow existiert weiterhin. Dieses wird seit Januar 2022 jedoch nur noch als Retouren-Lager genutzt. Zusätzlich wurde ein Bürogebäude in 17309 Pasewalk von der Gesellschaft erworben.

2. Geschäftstätigkeit

Die Geschäftstätigkeit der Hisert GmbH umfasst den Online-Handel mit Bekleidung und Non-Food- Artikeln. Hierbei konnte sich die Gesellschaft zu einem der führenden Verkäufer für Mode und Bekleidung auf der Online-Plattform Amazon durchsetzen. Mit seinem ständig erweiterten Sortiment in den Bereichen Bekleidung, Schuhe, Accessoires bietet das Unternehmen seinen Kunden die Möglichkeit immer das Richtige für sich zu finden. Hierbei steht das Preis-Leistungsverhältnis für die Kunden im Fokus, um ihnen qualitativ hochwertige und hauptsächlich in der EU gefertigte Ware zu Preisen im mittleren Segment anzubieten. Nicht nur das Segment der oben genannten Bereiche wird stätig aktualisiert und angepasst, sondern es werden auch weitere Bereiche erschlossen, um der wachsenden Nachfrage im Online-Bereich nachzukommen. Zusätzlich konnte das Sortiment im Bereich "Wohnen & Garten" in den letzten Jahren ausgebaut werden und zeigte eine positive Entwicklung.

Der ausschließliche Vertrieb von Eigenmarken, auch Private-Label-Produkten genannt, hat sich bewährt und die Firma konnte, speziell auf der Plattform Amazon, dem direkten Preiskampf mit der Konkurrenz entgegenwirken.

Die Absatzkanäle der Gesellschaft wurden im Jahr 2022 auf die Online-Plattformen von Zalando, Europas größter Online Mode Plattform, von OTTO, einer der etabliertesten Namen im Versandgeschäft, undvon Kaufland erweitert.

3. Unternehmensstruktur

Die rechtliche Unternehmensstruktur hat sich im Geschäftsjahr 2022 nicht verändert. Das Unternehmen wird seit Beginn von den beiden Gesellschaftern Herrn Damian Marcinkowski und Herrn Tomasz Talaj geführt. Mit Vertrag vom 26. Juli 2023 haben die Gesellschafter sämtliche Anteile an die Hisert Services GmbH & Co. KG abgetreten. Alleinige Kommanditisten der Hisert Services GmbH & Co. KG sind die Herren Damian Marcinkowski und Tomasz Talaj mit jeweils eine Anteil von 50%.

4. Strategie

Auch in diesem Jahr werden wir weiterhin unsere Strategie aus den Vorjahren verfolgen, da der Onlinehandel, speziell auf Drittanbieter-Plattformen noch erhebliches Potenzial für weiteres Wachstum der Firma Hisert bietet.

Die folgenden Punkte bleiben daher ähnlich wie im Vorjahr:

Die Kosten für Warenabgabe haben sich im Vergleich zum Vorjahr leicht verändert ( Steigerung um 2,26 %).

Zwar ist die Zahl der Aufträge zurückgegangen, aber der deutliche Anstieg der laufenden Kosten und der Betrieb des firmeneigenen Lagers ließen keine proportionale Senkung der Kosten für Warenabgabe zu.

Wie in den Vorjahren angekündigt, wurden im Berichtsjahr die Maßnahmen fortgesetzt, um die Sichtbarkeit unserer Produkte auf relevanten Online-Plattformen zu erhöhen und unser bestehendes Angebot zu optimieren:

5. Geschäftsverlauf

Entwicklung der Weltwirtschaft

Im Jahr 2022 stand die Weltwirtschaft vor großen Herausforderungen:

das Wirtschaftswachstum verlangsamte sich, die Inflation stieg sowohl länder- als auch produktübergreifend rasch an. ¹

Diese Entwicklung wurde stark durch den Einmarsch Russlands in Ukraine beeinflusst.

Besonders Verbraucherpreise, speziell die Energiepreise, stiegen dadurch seit Jahresbeginn 2022 erheblich an. Trotz Leitzinserhöhungen durch die EZB lastet die Teuerungsrate auf dem Realeinkommen und führet zu Zurückhaltung beim Konsum, da die Lohnerhöhungen nicht mit der Inflation schritthalten konnten.

Entwicklung der Wirtschaft in der Eurozone

Auch in der Eurozone machten sich diese Umstände stark bemerkbar: generell schwache private und staatliche Konsumausgaben entschleunigten das Wachstum.

Entwicklung der deutschen Volkswirtschaft

Das gesamtwirtschaftliche Wachstum in Deutschland hat sich aufgrund des Rückgangs von Produktion und Handel nicht verstärkt. Obwohl die Inflation im Dezember zurückging, bleibt sie auf einem relativ hohen Niveau (+8,6 %). ²

¹ Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz - Die Lage in der Weltwirtschaft zum Ende des Jahres 2022 - Online-Version vom 28. November 2022
² DESTATIS-Pressemitteilung Nr. 022 vom 17. Januar 2023

Entwicklung des Online-Modehandels

Zusätzlich zu den gesamtwirtschaftlichen Faktoren, die die Modebranche belasten, hat die Abschwächung der Pandemie einen spürbaren Einfluss auf den E-Commerce-Sektor, da sich Verbrauchernachfrage zwischen Online- und Offline-Kanälen, wieder auf das Niveau vor der Pandemie einpendelt. Infolgedessen ging der Umsatz im deutschen Mode-E-Commerce im Jahresvergleich nominal um 13,7 % zurück. ³

Einschätzung der Geschäftsführung

Im Jahr 2022 waren die Umsätze und Aufträge der Hisert GmbH niedriger als im Vorjahr (Rückkehr zum Niveau vor der Pandemie). Infolgedessen und aufgrund der steigenden Betriebskosten sank der Jahresüberschuss des Unternehmens um 124 %.

Wie zuvor erwähnt, stiegen die Kosten der Warenabgabe im Berichtsjahr absolut um 251 TEUR gegenüber dem Vorjahr. Anteilig am Umsatz machten die Kosten jedoch bereits 55,34 % aus, gegenüber 46,9 % im Vorjahr.

Trotz der Umstellung eines großen Teils der Außenlogistik auf den Versand aus den eigenen Lagern wurden die geplanten Einsparungen angesichts der damals gestiegenen Lagerkosten nicht erreicht.

Im Jahr 2022 hatte die Hisert GmbH durchschnittlich 36.000 aktive Produkte auf der Variantenebene im Angebot. Diese Produkte wurden über Amazon auf allen wichtigen europäischen Märkten (Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien, Großbritannien) sowie auf führenden deutschen E- Commerce-Plattformen wie OTTO und Zalando angeboten.

Die Waren werden in alle Länder der Europäischen Union und darüber hinaus geliefert. Der Anteil der Bestellungen oder Lieferungen in Drittländer bleibt vernachlässigbar und wird nicht weiter berücksichtigt. Deutschland blieb auch im Jahr 2022 der wichtigste Markt für die Hisert GmbH.

In den kommenden Jahren plant das Unternehmen, seine Vertriebskanäle auf neue Länder auszuweiten, um seine Unabhängigkeit von den derzeitigen Vertriebskanälen weiter zu verringern und die damit verbundenen Risiken zu streuen. Mit den neuen Kanälen sollen auch neue potenzielle Kunden erreicht werden, die derzeit nicht angesprochen werden.

Darüber hinaus ist geplant, die Produktpalette in der Kategorie Haus und Garten, die in letzter Zeit im Online-Verkauf an Beliebtheit gewonnen hat, deutlich zu erweitern.

³ BEVH-Pressemitteilung, Dezember 2022

B. Darstellung der Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

Die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage der Hisert GmbH im Geschäftsjahr 2022 änderte sich im Vergleich zum Vorjahr:

Dabei ergab sich für den Geschäftsverlauf des Berichtsjahres ein Einbruch des Umsatzes im Vergleich zum Vorjahr. Die Umsatzerlöse aus 2021 in Höhe von EUR 23.675.609,88 fielen um 13,31% auf EUR 20.524.728,25 im Jahr 2022.

1. Ertragslage

Die Entwicklung des Umsatzes und des Volumens der Kundenbestellungen haben sich zu dem vergleichbaren Zeitraum des vorangegangenen Wirtschaftsjahres verschlechtert.

Die Aufwendungen für Personal sind in 2022 im Vergleich zum Vorjahr leicht gesunken und waren 3,44% niedriger als im Jahr 2021.

Letztendlich fiel das Jahresergebnis mit einem Fehlbetrag von EUR 349.999,50 aus, womit sich das Ergebnis zum Vorjahr um -124% verschlechtert hat.

Dadurch, dass wir die Verkaufspreise auf einem ähnlichen Niveau wie im Vorjahr gehalten haben, während die Einkaufskosten gestiegen sind, sind unsere Margen spürbar gesunken. Die Versuche, die Preise zu erhöhen, führten leider zu einem Verkaufsrückgang, vor allem auf den Amazon- Plattformen, wo die Kunden besonders preissensibel sind.

2. Finanzlage

Die Liquiditätslage unseres Unternehmens entwickelte sich wie folgt: die Quote der flüssigen Mittel betrug im Berichtsjahr 1,70%, im Vorjahr waren es 7,42%.

Unsere Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten nahmen im Vergleich zu 2021 zu und beliefen sich zum 31.12.2022 insgesamt auf EUR 1.024.333,31. Somit stiegen die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten um 17,76% im Vergleich zum Vorjahr.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stiegen mit 416,64% zum Vorjahr. Zum 31.12.2022 betrugen diese EUR 3.263.259,72.

Angesichts des Umsatzes im Jahr 2021 und der häufigen Verknappung von Top-Produkten haben wir in der ersten Jahreshälfte versucht, Lagerbestände aufzubauen, um die kontinuierliche Verfügbarkeit unseres Sortiments zu gewährleisten.

Aufgrund des Rückgangs der E-Commerce-Verkäufe und der zunehmenden Konkurrenz durch chinesische Einzelhändler wurden die Lagerbestände jedoch nicht so schnell abverkauft, wie wir es geplant hatten.

Diese Maßnahmen haben sich auf die Position "Vorräte" ausgewirkt, die um 29,4 % gestiegen ist.

Wir rechnen damit, dass wir auch in Zukunft in der Lage sein werden, unseren finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

3. Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Hisert GmbH belief sich zum Bilanzstichtag auf EUR 10.859.942,12.

Sie konnte gegenüber dem Vorjahr 2021 (EUR 8.548.720,18) um 27,04% gesteigert werden.

Die Immateriellen Vermögenswerte haben sich um EUR -1.340,00 auf EUR 596,00 verringert.

Das Sachanlagevermögen stieg um EUR 492.632,52 zum Vorjahr auf EUR 561.301,42.

Unser Vorratsvermögen betrug zum 31.12.2022 EUR 8.521.059,31 und ist somit zum Vorjahresniveau um 29,40% gestiegen.

C. Risiko-/Prognosebericht

1. Prognosebericht

Nach 2021, das sich als sehr gutes Jahr für den E-Commerce erwies, kehrten die Kunden 2022 zum Offline-Handel zurück, was sich auch bei der Hisert GmbH spürbar negativ auf die Umsatzergebnisse auswirkte. Darüber hinaus führten der plötzliche Anstieg der Rohstoffpreise und die Verunsicherung der Märkte durch den Angriff Russlands auf die Ukraine zu einem spürbaren Rückgang der Käufe, insbesondere bei Produkten aus der Kategorie Mode, die für die Kunden nicht die erste Wahl sind. Die oben genannten Ereignisse haben zu Risiken geführt, auf die das Unternehmen keinen direkten Einfluss hat.

Entgegen der ursprünglichen Annahme im Vorjahr, dass der E-Commerce in den Folgejahren auf einem ähnlichen Niveau bleiben würde, konnte die Hisert GmbH mit dem eingetretenen Verkaufsrückgang das Finanzergebnis des Jahres 2021 nicht halten.

Aufgrund der aktuellen Chancen im Online-Handel wird erwartet, dass der Umsatz im Jahr 2024 auf einem ähnlichen Niveau wie 2022 liegen wird. Wie uns das Jahr 2023 und auch das erste Halbjahr 2024 zeigen, konnten wir in den meisten unserer Vertriebskanäle ein ähnliches Umsatzniveau wie 2022 halten. Durch die Beruhigung der wirtschaftlichen Lage und die Rückkehr der Kunden zum Online-Shopping sollte der Umsatz ab der Wintersaison 2024/2025 leicht steigen.

2. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Folgende Chancen und Risiken können sich für die Gesellschaft ergeben:

Durch den Eintritt in neue Märkte (einschließlich neuer Länder) wird sich die Zahl der potenziellen Kunden der Hisert GmbH erhöhen.

Darüber hinaus gibt uns die Erweiterung unseres Sortiments um Artikel aus der Kategorie Haus und Garten die Möglichkeit, neue Kundengruppen zu erreichen, die wir bisher nicht angesprochen haben. Angesichts des zunehmenden Kundeninteresses an DIY-Produkten (Do It Yourself) haben wir beschlossen, die Produkte aus der Kategorie Mode schrittweise aus dem Sortiment zu nehmen (vor allem solche mit geringen Margen und hohen Rücksendequoten), um sie durch Waren aus dieser immer beliebter werdenden Kategorie zu ersetzen, in der die Konkretheit noch nicht so hoch ist und die Zahl der Rücksendungen bei etwa 10 % liegt.

Eines der Hauptrisiken, das sich insbesondere auf das Preisniveau der angebotenen Produkte auswirkt, ist die starke Konkurrenz durch chinesische Einzelhändler und Plattformen wie AliExpress oder Shein. Da die Kunden spürbar weniger Geld für Kleidung ausgeben, ist der Preis ein wichtiger Faktor bei ihrer Entscheidung. Leider hat die Qualität und Umweltverträglichkeit solcher Produkte an Wert verloren. Das bekommen vor allem kleine und mittlere Einzelhändler zu spüren, die mit den chinesischen Fabriken nicht über den Preis konkurrieren können. Wir glauben jedoch, dass mit der Stabilisierung der finanziellen Situation der Kunden von Online-Plattformen Faktoren wie Herkunftsland, hohe Qualität und Umweltverträglichkeit wieder an Bedeutung gewinnen und die Kunden zu den "lokalen" Einzelhändlern zurückführen werden.

Weitere Plattformen sind in der Vorbereitung. Zusätzlich wurde im Jahre 2023 der Online-Marktplatz Trendyol angebunden. Für das Jahr 2024 ist die Anbindung an die niederländische Plattform bol.com geplant. Darüber hinaus rechnen wir auch mit zukünftigen Wachstumschancen auf den integrierten Plattformen Kaufland und eBay, wo wir gerade dabei sind, unseren gesamten Katalog einzuführen. Diese Plattformen sind nicht so groß wie zum Beispiel Amazon, aber sie haben auch ihren eigenen Kundenstamm, den wir erreichen können, ohne so viel Geld zu investieren, sondern nur, indem wir mit den Systemen arbeiten, die wir bereits haben.

Darüber hinaus wollen wir Ende 2024 und 2025 mit der Einfuhr neuer Artikel aus Usbekistan beginnen. Die Produkte aus diesem Land sind qualitativ und preislich sehr attraktiv. Dies wird es uns ermöglichen, die Kosten für den Wareneinkauf erheblich zu senken, was sich auch auf den Verkaufspreis und unsere Wettbewerbsfähigkeit auf den Verkaufsplattformen auswirken wird.

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVA

PASSIVA

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2022

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 wurde auf Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs, insbesondere unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften gemäß der §§ 242 ff. HGB aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung gewählt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die liquiden Mittel - Guthaben bei Kreditinstituten - sind zum Nennwert bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Finanzanlagen

Die Gesellschaft ist mit dem nachstehenden aufgeführten Unternehmen verbunden:

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 190.679,00 Euro (Vorjahr: 186.844,81 Euro).

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 186.936,67 Euro (Vorjahr: 183.396,67 Euro).

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen umfassen im Wesentlichen Rückstellungen für Personalkosten (0,00 Euro) und Rückstellungen für die Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses (25.000,00 Euro).

Angabe zu Verbindlichkeiten mit Restlaufzeitvermerken

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 5.422.351,43 Euro (Vorjahr: 1.852.541,32 Euro).

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 1.030.192,93 Euro (Vorjahr: 874.754,49 Euro).

Angabe zu Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen beläuft sich auf 2.813.834,69 Euro (Vorjahr: 247.513,89 Euro).

Gewährte Vorschüsse und Kredite an Geschäftsführer

Zu den zu Gunsten einzelner Geschäftsführer vergebenen Krediten wird berichtet:

Das Darlehen ist bis zum 31. Januar 2026 zu einem Zinssatz von zwei Prozent gewährt.

Die Rückzahlung des Darlehens hat in einem Betrag zu erfolgen, neben der Tilgung ist eine teilweise oder vollständige vorzeitige Rückzahlung jederzeit möglich.

Sonstige Angaben

Erträge und Aufwendungen aus Währungsumrechnung

Die Erträge aus der Währungsumrechnung betragen 10.755,09 Euro.

Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung betragen 7.410,95 Euro.

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge setzen sich im Wesentlichen aus den folgenden Positionen zusammen:

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Tomasz Talaj, Kaufmann

Damian Marcinkowski, Kaufmann

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresfehlbetrag in Höhe von 349.999,50 Euro wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Unterschrift der Geschäftsführung

ENTWICKLUNG DES ANLAGEVERMÖGENS IM GESCHÄFTSJAHR 2022

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde am 21. Oktober 2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die HISERT GmbH, Mescherin OT Radekow

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der HISERT GmbH, Mescherin OT Radekow, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der HISERT GmbH, Mescherin OT Radekow, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit §317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.