CM Leasing GmbHLiquidiert

CM Leasing GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2021

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021

Der CM Leasing GmbH

I. Darstellung und Branche

Die Corona-Krise hat Deutschland und Europa vor die größte Herausforderung seit dem Zweiten Weltkrieg gestellt - in gesundheitlicher, aber auch gesellschaftlicher und ökonomischer Hinsicht. Mehrere Lockdowns, die die Pandemie-Wellen mit Geschäfts- und Schulschließungen, Kontaktbeschränkungen, Homeoffice und weiteren Maßnahmen brechen sollten, sorgten im vergangenen Jahr für den zweitstärksten Wirtschaftsrückgang der Nachkriegszeit. Vielen Unternehmen brach quasi über Nacht ihre Geschäftsgrundlage weg: Einzelhandel, Gastronomie und Hotellerie mussten schließen, Veranstaltungen wurden abgesagt. Es ist der Innovationskraft des deutschen Mittelstandes zuzuschreiben, dass Unternehmer statt in Schockstarre zu verharren, kreativ neue Geschäftsideen entwickelten, um ihren Weg aus der Krise zu gehen: Aus Hotels wurden Testzentren, Textilunternehmen produzierten Schutzkleidung, Webshops wurden in Windeseile umgesetzt, Veranstaltungen ins Internet verlegt etc. Die Leasing-Wirtschaft unterstützte diesen Weg und hilft ihren Kunden dabei, resilienter aus der Krise aufzubrechen.

Leasing-Gesellschaften verlässliche Partner mittelständischer Unternehmen

Eine Untersuchung der KfW errechnete im Juli 2020, dass insgesamt 43 Prozent der mittelständischen Unternehmen aufgrund der Corona-Krise ihr Produkt-, Dienstleistungsangebot oder ihren Vertrieb sowie ihr Geschäftsmodell angepasst haben. Zählt man die Firmen hinzu, die dies im vergangenen Sommer noch planten, steigt der Anteil auf 57 Prozent. Diese neuen Geschäftsideen mussten finanziert werden und zwar - angesichts der wirtschaftlichen Lage - liquiditätsschonend. Hier haben sich die Leasing-Gesellschaften als verlässliche Partner des Mittelstandes für die Bewältigung der Krise bewiesen. Und auch für eine Reihe weiterer Herausforderungen konnte und kann Leasing die Unternehmen mit passenden Lösungen unterstützen. Die Branche ist sogar essenziell in ihrer Rolle als Investitionsmotor für den Aufbruch der Wirtschaft. Beispiele können dem BDL-Jahresbericht entnommen werden. 1)

II. Allgemeines zur Gesellschaft

Strategische Ausrichtung

Die CM Leasing GmbH ist ein seit 1984 bestehendes banken- und konzerneigenes und heute ein mittelständisches (banken-/hersteller-) unabhängiges Leasingunternehmen. Sie war bereits seit Beginn eine Sharing Plattform im B2B für technologische Produkte großer Konzerne.

Ihr Gegenstand der Abschluss von Finanzierungsleasingverträgen gemäß § 1 Abs. 1 a Satz 2 Nr. 10 KWG im Mobilienleasingbereich. Leasingverträge (Teil- und Vollamortisationsverträge, Mietkauf) werden seit 1990 ausschließlich auf dem deutschen Markt angeboten.

Die CM Leasing GmbH wurde in Deutschland als Captive Gesellschaft und primär für das Geschäft im öffentlichen und Großkundenbereich ins Leben gerufen. Kommunen, Mid-Caps und Caps waren somit Haupt-Zielgruppe des Unternehmens.

Unternehmenssteuerung

Hinsichtlich der Unternehmenssteuerung ergaben sich keine wesentlichen Änderungen.

Gesellschafter / Geschäftsführung

Verteilung Gesellschaftsanteile:

Die Geschäftsleitung wird durch E. Heinz-Joachim Hill gestellt. Das Stammkapital unserer Gesellschaft beträgt € 25.000,00. Dieses kann bedarfsgerecht durch die Gesellschafter erhöht werden.

III. Analyse des Geschäftsverlaufs und Lage der Gesellschaft

Der Geschäftsablauf wurde wie in den Vorjahren auch im Jahre 2021 weiterhin bewusst gesteuert. Im Wesentlichen wird das Unternehmen strategisch gehalten, um bei veränderten Voraussetzungen z.B. Kapital/Refinanzierung und Absatzmöglichkeiten durch neue Partner entsprechend agieren zu können. Die CM Leasing, eine der innovativen und erfolgreichen Vorreiter und speziellem Know-how der Branche. Sie war Teil der schwedischen SE-Banken Gruppe, Ericsson-, NOKIA- und der britischen Fujitsu ICL-Gruppe (später Fujitsu-Siemens). Die Geschäfts- und Finanzmodelle wurden nach Umstrukturierung der Konzerne den veränderten Marktbedingungen und Regulierungen angepasst und ständig weiterentwickelt. Es wurden etliche Gespräche mit Herstellern, Händlern, Banken und Interessenten geführt, um die CM Leasing GmbH erneuert zu positionieren. Dies kam aus unterschiedlichen Gründen und Interessen nicht zustande. Auch hier hat uns die Corona-Pandemie deutlich in den Verhandlungen zurückgeworfen. Die Aufsichtsbehörden sind in die Aktivitäten involviert. So bestanden öffentliche Kooperationspartner im Vorfeld auf die Übernahme persönlicher hoher Bürgschaften usw. Dem Standard Leasinggeschäft im Mittelstand hingegen galt durch die unterschiedlichen Geschäftsstrategien weniger die Priorität. Dieses traf und trifft somit nicht ganz unsere strategischen Interessen und Möglichkeiten. Bis auf weiteres "brennt an dem derzeitigen Steckenpferd Institut", abgesehen vom Alter der Gesellschafter und deren Bereitschaft noch etwas bewegen zu wollen, nichts an.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Ertragslage / Ergebnisstruktur und Trends

Die CM Leasing GmbH wird somit im Umsatze und der Kosten bewusst kurzgehalten. Im Geschäftsjahr 2021 waren die Leasingerträge konstant. Die erzielten Margen hinsichtlich der Umsätze decken dabei nicht die Kosten. Dieser Lage wird jeweils durch Zuschüsse Rechnung getragen. Diese sind in den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen und ermöglichen so ein ausgeglichenes Ergebnis. Die Kosten sind im Wesentlichen Regulatorische- und Prüfungskosten.

Zeitbezogen und bedingt durch die derzeitigen Marktbedingungen ist es auch für die Zukunft vorgesehen, neue Gesellschafter und Refinanzierungspartner für ein finanztechnisch einwandfreies und innovatives Geschäft zu gewinnen. Dies kann ohne Zwang zur Leistung (z.B. durch Kosten) ein innovatives, ordentliches und strukturiertes Geschäft ermöglichen. Anhand einer einfachen stets bewussten Ursache-Wirkungs-Kette kann dies verdeutlicht werden.

Beschaffung

Alle sich derzeitig im Portfolio befindlichen Verträge sind eigen- oder durch nahestehende finanziert.

Personal

Die CM Leasing verfügt zugunsten des schlanken Kostenapparates über kein eigenes Personal. Aufgaben, die im Einklang mit den Regularien stehen, wurden z.B. an die Schwestergesellschaft CM Finance GmbH ausgelagert. Diese ist personell so aufgestellt, um mit vorhandenen Ressourcen bei steigender Nachfrage schnell und flexibel agieren und größere Auftragsvolumina abwickeln zu können. Outsourcing gem. der neuen (Compliance) Regelungen sind durch Personalunion erbracht.

Es liegt nicht im Interesse der CM Leasing für einen Kundenkreis mit höherem Ausfallrisiko tätig zu werden und sich auch primär im gehobenen B2B Bereich zu bewegen. Die Kostenstruktur angepasst und wettbewerbsfähig und bei Bedarf erweiterbar. Die CM-Mitarbeiter sowie die Partner verfügen über ein hohes Maß an Expertise, Eigeninitiative und einen jederzeit vertretbaren Handlungsfreiraum in Abstimmung mit der Geschäfts- und Risikostrategie der MaRisk. Dies wirkt sich im Wesentlichen auf das Firmenzugehörigkeitsgefühl und die -verbundenheit der Mitarbeiter aus und steigert zusätzlich die Motivation, wieder offensiv in den Markt starten zu können.

Die Anzahl der Mitarbeiter der CM ist nicht nur konstant, sondern darüber hinaus ist das "Kernteam" über Jahre hinweg zusammengewachsen und unverändert. Eine Fluktuation von Personen in Schlüsselpositionen ist nicht zu erwarten (evtl. Nachfolgeprobleme auch größenbedingt, weniger relevant) und da diese Geschäftsanteile der CM halten.

Der CM ist es stets ein Anliegen, den individuellen Wünschen der Kunden und Partner entgegen zu kommen und bestmögliche Lösungen zu finden. Dies erfordert nicht allein Flexibilität, Kreativität, Kundenorientiertheit und Eigeninitiative der Mitarbeiter, sondern darüber hinaus Kompetenz und Expertise auch im Hinblick auf die Produktentwicklung, der Chancen und der Geschäftsstrategien. Dies stellt sicher, dass einerseits den Kundenwünschen entsprochen wird und andererseits die Geschäfts- und Risikostrategien, z.B. der MaRisk eingehalten werden. Einstellungen sind für das Jahr 2022 erst dann geplant, wenn der Geschäftsbetrieb sich erweitert.

Finanzlage

1 Grundsätze des Finanzmanagements

Aufgrund des geringen Kostenapparates und des fehlenden Return-on-Investment-Bedarfs der CM, besteht derzeit kein bestandsgefährdendes Risiko auch in Bezug auf (Refinanzierungs-) Bedingungen am Leasingmarkt bzw. Leasingnehmerausfälle, das die Unternehmung nachhaltig schädigen könnte.

2 Finanzierungsquellen

Die Gesellschaft ist überwiegend nah oder eigenfinanziert. Verpflichtungen an Dritte bestehen lediglich aus bestehenden Dienstleistungsverträgen.

3 Investitionsanalyse

Es wurde im abgelaufenen Geschäftsjahr eine Investition getätigt.

Vermögenslage

Die Aktivseite der Bilanz wird vom Leasingvermögen bestimmt. Die Rückstellungen beinhalten die Kosten für die Jahresabschlusserstellung und -prüfung des laufenden Geschäftsjahres. Die Eigenkapitalquote beträgt zum Bilanzstichtag rund 39 %.

IV. Risikobericht

Das Risikomanagement der CM Leasing GmbH hat zur Überwachung der Risiken in der Gesellschaft neben dem Vertragsverwaltungs- und Vertragsauswertungsprogramm ein Controllingsystem implementiert. Der Geschäftsführer ist im Rating und Risk Management für KWG-Institute, Finanzdienstleister sowie Auskunfteien tätig.

Länderrisiko

Ein Länderrisiko ist nicht vorhanden, nachdem die Gesellschaft ausschließlich in der Bundesrepublik tätig ist.

Kontroll- und Risikomanagementsystem, MaRisk

Die CM Leasing GmbH setzt im Rechnungswesen das Finanzbuchhaltungssystem der DATEV ein.

Geldwäsche

Die gesetzlichen Vorgaben des Geldwäschegesetzes werden im Unternehmen strikt eingehalten und laufend überwacht. Hierzu bestehen Dokumentationen und Arbeitsanweisungen. Hierbei ergeben sich keine Änderungen nach der jeweiligen Gesetzeslage.

MaRisk

Die Anforderungen gemäß MaRisk werden durch die Gesellschafter erfüllt. Es sind umfangreiche Dokumentationen der Arbeitsabläufe einschließlich Geschäfts- und Risikostrategie vorhanden, eine Risikoklassifizierung für Leasing- und Mietkaufverträge ist implementiert, das interne Berichts- und Prüfwesen berücksichtigt die Anforderungen des MaRisk.

Evtl. Änderungen wurden berücksichtigt und die Dokumentationen wurden entsprechend geändert.

Chancen und Risiken der Ertrags- und Finanzlage

Der geringe Marktanteil der CM kann dahingehend als Erfolgspotenzial gewertet werden, als dass nach wie vor keinerlei Druck auch durch Jahreszahlen vergangener Jahre besteht. Der geschäftliche Fortbestand ist durch weiterhin bestehende Zuschussbereitschaft eines nahestehenden Unternehmens nicht bedroht.

Prognose für das Jahr 2022

Bei der CM Leasing GmbH dürfte nach bestem Wissen nichts anbrennen. Sie hat neben der fristenkongruenten Leasing-Refinanzierung keinerlei größere Verbindlichkeiten, mit Ausnahme der regulatorisch induzierten Verpflichtungen. Eine Nachfolgeregelung der Geschäftsleitung ist derzeit in Überlegungen.

Der Geschäftsführer-Gesellschafter der Gesellschaft und die Beteiligten sind permanent darauf bedacht, das Wissen auf hohem Stand zu halten.

Gerne möchten die Anteilseigner die Gesellschaft nach wie vor in Händen sehen, die versprechen, dass diese zukunftsgerichtet innovativ und profitabel fortgeführt wird. Die spezielle Expertise soll an die zukünftigen Gesellschafter und Partner weitergegeben werden; die Altgesellschafter möchten ggf. mit einer Minderheitsbeteiligung an der zukünftigen Entwicklung mitpartizipieren.

In der derzeitigen Lage sicherlich kein einfaches Unterfangen. Es besteht allerdings seitens des Unternehmens kein direkter Handlungs-Zwang.

Es wird für das Folgejahr, wie in der Vergangenheit, mit leichtem positiven Jahresergebnis gerechnet.

Bilanz

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung

Ergebnisverwendung

Anhang

I Angaben zum Jahresabschluss

A Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft ist ein Finanzdienstleistungsinstitut i.S. von § 1 Absatz 1a Satz 2 Nr. 10 (Finanzierungsleasing) KWG. Die Erlaubnis zum Betreiben der Geschäfte (Finanzierungsleasing) gilt als zum 01.01.2009 erteilt, da die Gesellschaft der Anzeigepflicht gemäß § 64j Absatz 2 KWG am 18.12.2009 nachgekommen ist. Die Firma wird beim Registergericht in Düsseldorf unter der Registernummer HRB 19677 geführt.

Für die Rechnungslegung von Finanzdienstleistungsinstituten ist gemäß § 340 Absatz 4 Handelsgesetzbuch der vierte Abschnitt des HGB anzuwenden. Daneben sind für den Jahresabschluss grundsätzlich die für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften anzuwenden und es ist ein Lagebericht aufzustellen. Im Einzelnen sind für den Jahresabschluss, insbesondere seine Gliederung sowie den Anhang, die Vorschriften der Kreditinstitut-Rechnungslegungsverordnung (RechKredV) maßgeblich

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches sowie den ergänzenden Bestimmungen des GmbH-Gesetzes unter Berücksichtigung der Regelungen der Satzung und der RechKredV erstellt.

B Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Bilanzierungswahlrechte wurden nicht in Anspruch genommen.

Leasingvermögen

Das Leasingvermögen wird zu Anschaffungskosten zuzüglich Anschaffungsnebenkosten abzüglich Anschaffungspreisminderungen aktiviert. Es werden planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode vorgenommen.

Sonstige Vermögensgegenstände

Der Ansatz der sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt zu Nennwerten.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag bewertet.

Rückstellungen

Die Rückstellungen werden mit den nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbeträgen angesetzt.

C Erläuterungen zur Bilanz

Leasingvermögen

Die Summe der Bruttowerte (kumulierte Anschaffungskosten) und der kumulierten Abschreibungen je Anlageposition, sowie die Zugänge und Abgänge des Berichtsjahres, ergeben sich aus dem Anlagespiegel.

Sonstige Vermögensgegenstände

In diesem ist der Saldo aus dem laufenden Verrechnungsverkehr mit der ehemaligen Gesellschafterin enthalten sowie gezahlte Kautionen und Umsatzsteuerverrechnungen.

Sonstige Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten bestehen ausschließlich aus einem Darlehen zu einer nahestehenden Person i.H.v. TEUR 43.

Eigenkapital

Die Geschäftsführung beabsichtigt den Bilanzgewinn 2021 auf neue Rechnung vorzutragen.

D Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Sonstige betriebliche Erträge

Sonstige betriebliche Erträge betreffen den Zuschuss durch ein nahestehendes Unternehmen i.H.v. EUR 11.500,00.

Abschreibungen

Der Wert der auf das Leasinggeschäft entfallenden Abschreibungen für das Jahr 2021 beläuft sich auf EUR 11.018,76.

II Sonstige Pflichtangaben

durchschnittliche Zahl der Mitarbeiter im Geschäftsjahr

Die CM Leasing GmbH verfügt über kein eigenes Personal (vgl. Vorjahr).

Mitglieder der Unternehmensorgane

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens durch Herrn Dipl.-Bw. E. Heinz-Joachim Hill, Unternehmer, geführt. Bezüge erhielt der Geschäftsführer nicht.

Abschlussprüferhonorar

Das Honorar für die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31.12.2021 beträgt voraussichtlich EUR 4.100,40 zzgl. Umsatzsteuer.

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 29.04.2022 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die CM Leasing GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der CM Leasing GmbH, Düsseldorf (im Folgenden "Gesellschaft"- bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Gesellschaft für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit §§ 340k, 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitgehendd beschrieben. Wir sind von der Gesellschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere

Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Unsere

Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab. Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

• wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, zum Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder

• anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können.

Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren.

Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."