CarboTech Production GmbH

CarboTech Production GmbH

Essen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen des Unternehmens

Die CarboTech Production GmbH produziert und reaktiviert am Standort Essen Aktivkohle.

Die CarboTech Production GmbH verkauft seit dem Jahr 2013 ihre hergestellten und reaktivierten Produkte ausschließlich an die Vertriebsgesellschaft CarboTech AC GmbH. Die Vertriebsgesellschaft übernimmt, gegen Zahlung einer vertraglich vereinbarten Provision, die weltweite Vermarktung der von der CarboTech Production GmbH hergestellten und reaktivierten Aktivkohle.

2. Wirtschaftsbericht

Branchenentwicklung

Das Geschäftsjahr 2023 war insgesamt ein höchst erfolgreiches Jahr für die CarboTech Production GmbH. Ein sich voraussichtlich mittelfristig stabilisierendes wirtschaftliches Umfeld in Deutschland bietet ein solides Umfeld für die Geschäftstätigkeit der CarboTech Production GmbH.

Auf dieser Basis konnte die CarboTech Production GmbH trotz globalen Herausforderungen wie den Spätfolgen der Corona Pandemie, unterjährige Verschiffungsprobleme aus Übersee und der stark gestiegenen Inflation trotzen und den Umsatz sowie das Jahresergebnis gegenüber dem Vorjahr steigern.

Mit einem zunehmenden Bewusstsein für Umweltverschmutzung und Nachhaltigkeit setzten viele Branchen verstärkt auf Aktivkohle zur Wasser- und Luftreinigung. Dies führte zu einer gesteigerten Nachfrage nach Aktivkohle in Wasser- und Abwasseraufbereitungsanlagen sowie in Industrieunternehmen zur Reduzierung von Emissionen. Die zukünftige Entwicklung dieses positiven Trends in unserer Branche hängt weiterhin davon ab, ob die wirtschaftliche Entwicklung nach den vorgenannten Herausforderungen wieder auf einem stabilen Niveau weiter verläuft.

Weiterhin sehen wir zwei unterschiedliche Entwicklungstendenzen im Markt:

Die CarboTech Production GmbH trägt diesen Entwicklungen Rechnung, indem strategisch und operativ nahezu ausschließlich von zuverlässigen und auditierten Eigenproduzenten in Übersee bezogen wird. Zusätzlich wird am Markt Kapazität für Reaktivierung, ein wichtiger Vorteil bei steigender Beachtung der Nachhaltigkeit und Kreislaufwirtschaft sowie Aktivierung für den Eigen- und Fremdbedarf angeboten.

Geschäftsentwicklung

Im Jahr 2023 erzielte die CarboTech Production GmbH einen Umsatz von 31,3 Mio. € (Vorjahr 26,5 Mio. €) und weist damit gegenüber dem Vorjahr eine Erhöhung des Umsatzes von 18,0 % aus.

Die Umsatzsteigerung im Vorjahr konnte durch weitere positive Entwicklungen, insbesondere in den Bereichen Handelsgeschäft, Reaktivierung, Aktivierung und Pulverkohlen bestätigt werden.

Eine stabile Kostenstruktur sowie höhere sonstige betriebliche Erträge, führen zu dem betrieblichen Ergebnis (Ergebnis nach Steuern) der CarboTech Production GmbH von 0,5 Mio. € (Vorjahr -0,4 Mio. €).

Produktionsauslastung

Durch die weiterhin stabile Nachfrage sowie der verbesserten Anlagenverfügbarkeit konnte die Produktionsmenge im Vergleich zum Vorjahr von 4.491 Tonnen auf 4.632 Tonnen gesteigert werden. Die Produktion verlief ohne wesentliche Probleme und alle notwendigen Instandhaltungsmaßnahmen wurden umgesetzt, der eingeführte Instandhaltungsmonat hat überzeugt und unterjährige Anlagenausfälle vermieden.

Kostenentwicklung

Die Kosten am Standort Essen lagen insgesamt im Rahmen der Planung und somit auf einem soliden Niveau. Die Personalstruktur entspricht den aktuellen Erfordernissen und spiegelt ein angemessenes und zeitgemäßes Niveau wider.

Mit den wichtigsten Hauptlieferanten und Dienstleistern bestehen langfristige Verträge, die eine stabile Kostenentwicklung gewährleisten.

Lagerentwicklung

Der Lagerbestand sank zum Jahresende um 3,7 Mio. € auf 9,9 Mio. €. Die Bestände bei den Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen und den unfertigen Erzeugnissen sanken um 1,7 Mio. €. Die Bestände an fertigen Erzeugnissen und Waren sanken um 2,0 Mio. €.

Durch die unterjährige Reduzierung und Optimierung des Lagerbestandes konnte die Kapitalbildung reduziert werden. Das Lager ist sowohl mengenmäßig als auch hinsichtlich der gelagerten Produkte weiterhin gut sortiert und auf einem für die Kapazität und Lieferzuverlässigkeit notwendigen Niveau.

Forschung und Entwicklung

Der Fokus bei der Prozessentwicklung lag auf Energieeinsparung (Gas und Strom), Ausbeuteerhöhung und auf der Anpassung von Mischverhältnissen. So wurden u.a. die Stillstands - Zeiten konsequent minimiert und wo möglich beide Anlagentürme gleichzeitig gefahren, um eine optimale Anlageneffizienz zu erzielen.

Zudem wird weiterhin markant in die Forschung und Entwicklung von neuen und nachhaltigeren Rohstoffen investiert, hier insbesondere in Labor- und Technikums -Einrichtungen sowie den Aufbau einer F&E Abteilung.

Investitionen / Desinvestitionen

Die CarboTech Production GmbH hat im Jahr 2023 Investitionen von insgesamt 1,0 Mio. € getätigt. Der Großteil davon waren Investitionen in die Infrastruktur, Laborausrüstung sowie in Prozessentwicklungen und -optimierungen.

Personalentwicklung

Die Anzahl der Mitarbeiter betrug am Stichtag 71 (Vorjahr 60 Mitarbeiter). Der Personalbestand hat eine für das aktuelle Geschäftsvolumen passende Struktur erreicht.

Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten nutzt die CarboTech Production GmbH verschiedene Kennzahlen. Neben dem Umsatz von 31,3 Mio. € im Geschäftsjahr 2023 (Vorjahr 26,5 Mio. €) verwendet die Gesellschaft im finanzbezogenen Bereich das Ergebnis nach Steuern als wesentliche Steuerungsgröße. Im Geschäftsjahr 2023 betrug das Ergebnis nach Steuern 0,5 Mio. € (Vorjahr: -0,4 Mio. €). Damit wurde das prognostizierte Jahresergebnis (Ergebnis nach Steuern) von 0,1 Mio. € aufgrund der Sondereffekte bei den sonstigen betrieblichen Erträgen übertroffen.

Im nicht finanzbezogenen Bereich steuert die Gesellschaft die unternehmerischen Aktivitäten mit Hilfe der Vertriebskennzahl Absatzmenge. Die Absatzmenge steigerte sich um 8,8 % und belief sich im Jahr 2023 auf 11.801 Tonnen (Vorjahr 10.844 Tonnen).

Aufgrund der erhöhten Nachfrage der Vertriebsgesellschaft CarboTech AC GmbH stieg der Umsatz der CarboTech Production GmbH im Jahr 2023 von 26,5 Mio. € auf 31,3 Mio. €. Unter Berücksichtigung der Herstellungskosten von 28,6 Mio. € (Vorjahr 24,1 Mio. €), die im Wesentlichen den Ankauf von Rohstoffen und Handelswaren sowie die Energiekosten enthalten, ergibt sich ein Bruttoergebnis vom Umsatz in Höhe von 2,7 Mio. € (Vorjahr 2,4 Mio. €).

Die sonstigen betrieblichen Erträge belaufen sich im Geschäftsjahr auf 0,8 Mio. € (Vorjahr: 0,3 Mio. €) und resultieren hauptsächlich aus Gewinnen beim Verkauf von Sachanlagen.

Nach Berücksichtigung der Vertriebskosten in Höhe von 0,7 Mio. € (Vorjahr 0,5 Mio. €), die im Wesentlichen aus Mietkosten und Serviceleistungen bestehen, der allgemeinen Verwaltungskosten in Höhe von 1,8 Mio. € (Vorjahr 2,0 Mio. €) sowie dem Finanzergebnis in Höhe von -0,4 Mio. € (Vorjahr -0,1 Mio. €), das vor allem Zinsen und ähnliche Aufwendungen beinhaltet, ergibt sich ein Ergebnis nach Steuern in Höhe von 0,5 Mio. € (Vorjahr -0,4 Mio. €).

Auch im Folgejahr plant die CarboTech Production GmbH mit einem positiven Jahresergebnis (0,8 Mio. € Ergebnis nach Steuern).

Vermögens- und Finanzlage

Die Vermögensseite setzt sich im Wesentlichen aus 4,0 Mio. € Anlagevermögen (Vorjahr 4,1 Mio. €), 9,8 Mio. € Vorräten (Vorjahr 13,6 Mio. €), 3,4 Mio. € Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen (Vorjahr 0,7 Mio. €), flüssigen Mitteln 0,3Mio. € (Vorjahr 0,4 Mio. €) sowie aktiven latenten Steuern von 1,9 Mio. € (Vorjahr 1,8 Mio. €) zusammen.

Der Lagerbestand sank auf Grund von Lageroptimierungen um 3,7 Mio. €. Der Großteil der Reduzierung resultiert aus dem Abbau des im Jahr 2022 aufgebauten Bestandes, welcher im Zuge potenzieller Gaslieferungsstopps, aufgebaut wurde. Die CarboTech Production GmbH reagiert somit auf die kontinuierliche Entspannung am Energiemarkt.

Im Bereich der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände entstehen durch die Vertriebsgesellschaft CarboTech AC GmbH, die die Vermarktung der von der CarboTech Production GmbH hergestellten und reaktivierten Aktivkohle übernommen hat, bei der CarboTech Production GmbH Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen von 3,2 Mio. € (Vorjahr 0,3 Mio. €).

Die Finanzierungssituation der CarboTech Production GmbH ist im Wesentlichen unverändert. Die CarboTech Production GmbH finanziert sich nach wie vor überwiegend aus Gesellschafterdarlehen und Pensionsrückstellungen. Hinzu kommt ein zweckgebundener Förderkredit der Sparkasse Essen in Höhe von 0,6 Mio. €.

Die Geschäftsführung sieht im Falle eines Ausfalls der deutschen Vertriebsgesellschaft (CarboTech AC GmbH) ein Risiko, dass es zu Liquiditätsengpässen kommen könnte. Dieses Risiko bewerten wir als sehr gering. Ein weitergehendes Risiko für die Erfüllung unserer Zahlungsverpflichtungen wird aufgrund der Vereinbarungen mit dem Gesellschafter nicht gesehen.

Die bilanzierten aktiven latenten Steuern betragen 1,9 Mio. € (Vorjahr 1,8 Mio. €).

Die Bilanzsumme ist mit 32,6 Mio. € im Vergleich zum Vorjahr um 1,7 Mio. € gesunken. Der Großteil der Veränderung resultiert aus dem Abbau der Vorräte.

Weiterhin weist die CarboTech Production GmbH zum 31. Dezember 2023 einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von 13,1 Mio. € (Vorjahr 13,6 Mio. €) aus. Trotz bilanzieller Überschuldung ist die Gesellschaft zum Bilanzstichtag insolvenzrechtlich als nicht überschuldet einzustufen, da die Gesellschafterin eine Rangrücktrittsvereinbarung ausgesprochen hat, wonach sie mit ihren Forderungen in Höhe von 13,65 Mio. € im Range dergestalt hinter allen anderen Gläubigern zurücktritt, dass sie Zahlungen auf diese Forderungen nur aus einem künftigen Jahresüberschuss, einem Liquidationsüberschuss oder aus sonstigem freiem Vermögen der Gesellschaft verlangen kann.

Derzeit kann davon ausgegangen werden, dass die Finanzkraft im Betrachtungszeitraum vollumfänglich gewährleistet ist, da

Damit kann eine positive Fortführungsprognose gestellt werden.

Auf der Passivseite sind die Verbindlichkeiten um 2,7 Mio. € gesunken sowie die Rückstellungen um 1,0 Mio. € gestiegen. Innerhalb der Verbindlichkeiten sind die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um 1,3 Mio. € gesunken. Außer den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen sowie gegenüber Kreditinstituten sind alle anderen Verbindlichkeiten innerhalb eines Jahres fällig. Die Steigerung der Rückstellungen betrifft insbesondere die Pensionsrückstellungen mit 0,8 Mio. €.

3. Geopolitische Risiken

Die anhaltenden weltweiten Handelskonflikte sowie die Einführung protektionistischer Maßnahmen haben im Allgemeinen zu einem Anstieg der globalen Wirtschaftsunsicherheit geführt. Zudem können weitere regionale Eskalationen, wie etwa der Angriffskrieg in Osteuropa sowie territorialen und politischen Auseinandersetzungen im Nahen Osten, den Welthandel erheblich beeinträchtigen. Diese und andere geopolitische absatzseitige Risiken können auch einen Einfluss auf die CarboTech Production GmbH haben.

Auf der Energieseite konnten die hohen Gaskosten im Jahr 2023 durch die Energiepreisbremse der Bundesrepublik Republik Deutschland minimiert werden. Die bereits zum Ende des Geschäftsjahres 2022 offen kommunizierten Preisanstiege, wurden von den Endkunden akzeptiert. Für die Geschäftsjahre 2024 und 2025 wurden frühzeitig Energieverträge abgeschlossen. Somit kann die CarboTech Production GmbH in den Folgejahren auf stabile Energiekosten zurückgreifen und unterliegt nicht den volatilen Energiemärkten.

Auf der Lieferantenseite konnte die CarboTech Production GmbH die unterjährigen Beschaffungsrisiken, mittels einer Zwei- und Drei-Lieferantenstrategie minimieren. Hierbei wurde auch Wert auf die unterschiedlichen geographischen Lagen der Lieferanten gelegt. Unterjährige Schwankungen in den Seefrachtkosten wurden an die Endkunden weiterbelastet.

Chancen- und Risikobericht

Von besonderer Bedeutung ist die frühzeitige Erkennung von Risiken und Veränderungen unserer internationalen Märkte, um die daraus notwendigen strategischen Entscheidungen rechtzeitig einzuleiten. Das seit Jahren in die Unternehmensprozesse integrierte Risikomanagement hat die Aufgabe, diese Risiken rechtzeitig zu erfassen und zu bewerten, um gegebenenfalls zeitnah gegensteuern zu können. Eine flexible und situative Anpassung des Inhalts des Risikomanagements stellt einen bedarfsgerechten Informationsfluss zum Management sicher.

Die Überwachung der Wirtschaftlichkeit erfolgt über ein ausgeprägtes Berichtswesen. Wesentliche Kennzahlen werden monatlich zusammengestellt und den Plan- und Prognosewerten gegenübergestellt. Über mittelfristige Jahresplanungen und einer hieraus abgeleiteten Budgetplanung wird die Unternehmensentwicklung kontinuierlich zwischen dem Gesellschafter und der Geschäftsführung besprochen und abgestimmt.

Der Auftragseingang der CarboTech Production GmbH zeigt, auch vor dem Hintergrund der konjunkturunabhängigen Marktausrichtung im wachsenden Umweltschutzgeschäft und den globalen Trend der Nachhaltigkeit, aufgrund unserer bestehenden Reaktivierungskapazitäten, einen positiven Trend. Darüber hinaus bieten die neuen Marktaktivitäten der CarboTech AC GmbH in den Wachstumsmärkten Südamerika, Nordeuropa, Südeuropa und den Emiraten weitere Absatzsteigerungen.

Die Verfügbarkeit von Aktivkohle und deren Vorprodukte aus China wurde durch die Beschlüsse der chinesischen Regierung zur Luftreinhaltung gegenüber den Vorjahren im Geschäftsjahr 2023 kaum beeinträchtigt. Diese Faktoren betreffen alle Anbieter von Aktivkohle in Europa gleichermaßen. Der Einkauf versucht weltweit neue Rohstoffe und Lieferanten zu finden, um lokale Faktoren zu minimieren, zudem wurde durch engere Abstimmungen und Kooperationen markante Fortschritte in der Lieferfähigkeit erzielt.

Für einzelne Schadensfälle und Haftungsrisiken haben wir Versicherungen eingedeckt, die sicherstellen, dass sich die möglichen Folgen eintretender Risiken in Grenzen halten bzw. ausgeschlossen werden. Deren Umfang wird laufend überprüft und bei Bedarf angepasst.

Kurssicherungen werden nicht eingesetzt, da Verträge mit Lieferanten in der Regel mehrere Rechnungstermine abbilden, die Zeiträume von bis zu einem Jahr erreichen.

Die Qualitätsmerkmale der eingekauften Rohstoffe und Halbfabrikate zur Produktion von Aktivkohlen überwachen wir seit dem Jahr 2020, gefordert durch eine Vielzahl neuer Kunden, vermehrt durch Qualitätsaudits bei den Lieferanten vor Ort, wie auch durch die Prüfung von Vorabmustern in unseren Laboratorien in Essen.

Weitere Risiken, die die CarboTech Production GmbH gezielt überwacht und steuert, um einen bestandsgefährdenden Einfluss auf die Unternehmensfortführung zu vermeiden, sind:

Die Bewertung möglicher Chancen und Risiken beschränkt sich für das Geschäftsjahr 2023 sowie das Folgejahr auf Volumen- und Preisabweichungen, auf die Entwicklung des Dollar- und CNY-Kurses sowie auf die Qualitätsmerkmale der eingekauften Roh- und Halbfabrikate zur Herstellung der Aktivkohlen. Aufgrund langfristiger Verträge bei allen wesentlichen Zulieferern sowie bekannten Personalkostenentwicklungen sind dies, neben den oben erläuterten geopolitischen Risiken, die einzigen Risikofaktoren, welche einen wesentlichen Einfluss auf die wirtschaftliche Entwicklung der Gesellschaft haben können.

Eine Bewertung dieser Faktoren zeigt die folgende Übersicht:

Zusätzliche Chancen ergeben sich durch die kontinuierlichen Investitionen der CarboTech AC GmbH in den Ausbau des Servicebereichs. Durch die exklusive Partnerschaft ergeben sich für die CarboTech Production GmbH weitere Absatzchancen sowie eine Markenstärkung der CarboTech Produkte.

b) Prognosebericht

Wir erwarten für das kommende Geschäftsjahr 2024 eine insgesamt wachsende Marktnachfrage und einer leichten Absatzsteigerung aller CarboTech Produkte.

In unserer Preiskalkulation für Handelswaren gehen wir aufgrund unseres verbesserten Sourcing-Bereichs und wieder sinkender Seefrachtkosten von konstanten Rohstoffpreisen aus. Diese beiden Effekte gleichen die gegenläufigen Effekte der steigenden Personalkosten- und Inflationskostenanstiegen im Vergleich zum Geschäftsjahr 2023 aus. Im Bereich der Eigenproduktion gehen wir auf Grund der gesunkenen Energiekosten von niedrigeren Herstellkosten aus.

Für das Jahr 2024 planen wir mit einem leicht steigenden Umsatz gegenüber dem Vorjahresniveau und mit einem leicht verbesserten Betriebsergebnis und einem verbesserten Net-Cashflow im Vergleich zum Vorjahr.

Wesentliche Sondersachverhalte, die das Betriebsergebnis negativ beeinflussen könnten, sehen wir in nicht vorhersehbaren geopolitischen Krisen sowie stark konjunkturelle Abkühlungen in den wichtigen Industrieländern. Geopolotische Risiken könnten die Handelsströme von Aktivkohlen aus Asien entscheidend beeinflussen. Eine stark rückläufige Weltwirtschaft könnte die Absatzchancen der CarboTech AC negativ beeinflussen und somit ebenfalls die Absätze der CarboTech Production GmbH reduzieren.

Bilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die CarboTech Production GmbH mit Sitz in Essen ist beim Amtsgericht Essen im Handelsregister B 18944 eingetragen.

Die Gesellschaft ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne von § 267 Abs. 2 und 4 HGB.

Der Jahresabschluss der Gesellschaft ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes (GmbHG) aufgestellt.

Im Rahmen der Aufstellung des Anhangs werden für das Berichtsjahr 2023 die größenabhängigen Erleichterungen des § 288 Abs. 2 HGB teilweise in Anspruch genommen.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wendet die Gesellschaft das Umsatzkostenverfahren an.

Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Alle Angaben erfolgen grundsätzlich in Tausend Euro (T€).

Die sonstigen Steuern werden - wie international üblich - nicht als eigenständigen Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. Diese sind in dem Posten allgemeine Verwaltungskosten enthalten.

Der Jahresabschluss wurde unter Annahme der Unternehmensfortführung (Going-Concern) aufgestellt, da die Gesellschaft mit überwiegender Wahrscheinlichkeit allen Zahlungsverpflichtungen bis 31.12.2025 fristgerecht nachkommen kann.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Allgemeine Angaben

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert angewandt.

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände, Rechte bzw. EDV-Software, werden zu Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig über eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 3 bis 5 Jahren linear abgeschrieben.

Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände werden nicht aktiviert. Forschungs- und Entwicklungskosten werden sofort in voller Höhe als Aufwand gebucht.

Sachanlagen

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet, abzüglich planmäßiger Abschreibungen und etwaiger außerplanmäßiger Abschreibungen. Bei der Berechnung der Herstellungskosten für selbst erstellte Anlagen werden Gemeinkosten anteilig berücksichtigt. Geringwertige Anlagegenstände mit Einzelanschaffungskosten von bis zu € 250,00 werden im Zugangsjahr in voller Höhe im Aufwand erfasst. Bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einem Anschaffungswert von € 250,00 bis € 800,00 werden im Zugangsmonat aktiviert und voll abgeschrieben. Insgesamt bilden die geringwertigen Wirtschaftsgüter nur einen unwesentlichen Bilanzposten. Geleistete Anzahlungen werden mit dem Nennwert bewertet. Die bilanziellen Sachanlagen haben die folgenden Nutzungsdauern und werden überwiegend linear abgeschrieben:

Umlaufvermögen

Roh, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie Handelswaren sind zu durchschnittlichen Anschaffungskosten oder zum niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag angesetzt. Die fertigen und unfertigen Erzeugnisse oder Leistungen sind zu Herstellungskosten bewertet, die Fertigmaterial, Fertigungslöhne, Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie angemessene Teile der Verwaltungskosten umfassen. Fremdkapitalzinsen werden bei der Berechnung der Herstellkosten nicht mit einbezogen.

Soweit erforderlich, wird bei den Vorräten die verlustfreie Bewertung vorgenommen. Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer oder aus geminderter Verwendbarkeit ergaben, wurden in ausreichendem Umfang durch Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Den individuellen Risiken wurde durch entsprechende Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Flüssige Mittel sind ebenfalls zum Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Auszahlungen vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Latente Steuern

Auf Differenzen zwischen den handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten sowie unter Einbeziehung von berücksichtigungsfähigen Verlustvorträgen wird ein Überhang an passiven latenten Steuern angesetzt, wenn insgesamt von einer Steuerbelastung in künftigen Geschäftsjahren auszugehen ist. Sofern insgesamt eine zukünftige Steuerentlastung erwartet wird, erfolgt der Ansatz von aktiven latenten Steuern. Soweit die aktiven latenten Steuern den vorhandenen passiven latenten Steuern entsprechen, werden diese insoweit verrechnet dargestellt. Verlustvorträge werden insoweit berücksichtigt, als eine Verrechnung mit steuerpflichtigem Einkommen innerhalb der nächsten fünf Jahre realisierbar ist. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt auf Basis eines aus Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag kombinierten Steuersatzes.

Eigenkapital

Das Eigenkapital ist zum Nennwert bilanziert.

Vermögens- sowie Ertrags- und Aufwandsverrechnung bei Pensionen

Für Vermögensgegenstände, die ausschließlich der Erfüllung von Verpflichtungen aus Pensionszusagen sowie tariflicher Altersvorsorge und Deferred-Compensation-Modellen dienen und dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind, erfolgt die Bewertung seit dem 1. Januar 2010 zum beizulegenden Zeitwert. Erträge und Aufwendungen aus diesen Vermögensgegenständen werden mit dem Aufwand aus der Aufzinsung der entsprechenden Verpflichtungen saldiert und im übrigen Finanzergebnis ausgewiesen. Weiterhin werden diese Vermögensgegenstände mit der jeweils zugrundeliegenden Verpflichtung verrechnet. Ergibt sich ein Verpflichtungsüberhang, wird dieser unter den Rückstellungen erfasst. Übersteigt der Wert der Vermögensgegenstände die Verpflichtungen, erfolgt der Ausweis als Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Die Leistungsverpflichtungen aus Pensionszusagen werden auf Basis der Heubeck-Richttafeln 2018G unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten mit dem anhand des versicherungsmathematischen Anwartschaftsbarwertverfahrens (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelten Erfüllungsbetrag bewertet. Die Anwartschaften der bereits vorhandenen Mitarbeiter auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung wurden auf den zum 31. Dezember 2010 erreichten Stand festgeschrieben (sog. Statischer Besitzstand). Daher werden auch keine zukünftigen Gehaltsanpassungen mehr bei der Ermittlung der Rückstellung berücksichtigt. Für die Abzinsung wird der von der Deutschen Bundesbank veröffentlichte durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre für eine pauschal angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren verwendet.

Zur Verrechnung von Verpflichtungen mit Vermögensgegenständen sowie zur Verrechnung von Erträgen und Aufwendungen siehe »Vermögens- sowie Ertrags- und Aufwandsverrechnung«.

Sonstige Rückstellungen

In den sonstigen Rückstellungen sind in angemessenem und ausreichendem Umfang individuelle Vorsorgen für alle erkennbaren Risiken aus ungewissen Verbindlichkeiten unter Berücksichtigung erwarteter künftiger Preis- und Kostensteigerungen zum erwarteten Erfüllungsbetrag gebildet. Wesentliche Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem laufzeitadäquaten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutschen Bundesbank ermittelt und bekannt gegeben wird, abgezinst.

Das Unternehmen passiviert rechtsverbindlich zugesagte Jubiläumszuwendungen, die versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung des Anwartschaftsbarwertverfahrens und einer Betriebszugehörigkeit von mindestens 10 Jahren berechnet werden.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag am Bilanzstichtag angesetzt.

Währungsumrechnung

Die Geschäftsvorfälle in Fremdwährungen werden bei Entstehung mit den Geld- bzw. Briefkursen bewertet. Zum Bilanzstichtag erfolgt die Bewertung der (ausschließlich kurzfristigen) Fremdwährungsforderungen und -schulden zum Devisenkassamittelkurs. Sich hieraus ergebende Umrechnungsunterschiede werden grundsätzlich erfolgswirksam berücksichtigt.

C. Erläuterungen zum Jahresabschluss

I. Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2023 ist im Anhang in der beigefügten "Entwicklung des Anlagevermögens" dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr. Bei den Forderungen gegen verbundene Unternehmen, die hauptsächlich gegen die CarboTech AC GmbH bestehen, handelt es sich um Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Aktive latente Steuern

Latente Steuern werden gemäß § 274 HGB für alle temporären Differenzen zwischen dem Wertansatz in der Steuerbilanz und ihren Werten in der Handelsbilanz angesetzt. Im Jahr 2023 wurden T€ 95 latenter Steueraufwand erfolgswirksam gebucht (Vorjahr T€ 60). Bei der Ermittlung der latenten Steuern wurde ein Steuersatz von 32,63 % zugrunde gelegt. Zum 31. Dezember 2023 ergibt ich ein Saldo aus aktiven latenten Steuern in Höhe von T€ 1.929 (Vorjahr T€ 1.833). Die latenten Steuern entfallen hauptsächlich auf temporäre Differenzen im Bereich der Pensionsrückstellung. Der gemäß § 268 Abs. 8 HGB ausschüttungsgesperrte Betrag beträgt zum 31. Dezember 2023 T€ 1.929.

Eigenkapital

Das voll eingezahlte Stammkapital der CarboTech Production GmbH in Höhe von T€ 3.000 wird seit September 2005 zu 100% von der International Chemical Investors GmbH, Frankfurt/Main gehalten.

Unter der Gewinnrücklage wird derjenige Betrag ausgewiesen, der sich aus der erstmaligen Aktivierung der latenten Steueransprüche zum 1. Januar 2010 sowie aus der Einstellung der Bewertungsunterschiede bei der Rückstellung für Jubiläumsverpflichtungen und für Altersteilzeit zum 1. Januar 2010 ergab.

Die Gesellschaft weist zum 31. Dezember 2023 einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von T€ 13.133 aus (Vorjahr T€ 13.602). Zur Vermeidung der insolvenzrechtlichen Folgen einer tatsächlichen Überschuldung hat die International Chemical Investors GmbH als Gesellschafterin mit der Gesellschaft eine Rangrücktrittsvereinbarung abgeschlossen. Dadurch tritt sie mit ihren Forderungen gegen die CarboTech Production GmbH in Höhe von T€ 13.650 im Range dergestalt hinter allen anderen Gläubigern zurück. Zahlungen auf diese Forderungen können nur aus einem künftigen Jahresüberschuss, einem Liquidationsüberschuss oder aus sonstigem freiem Vermögen der Gesellschaft verlangt werden.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Die Pensionsrückstellungen werden aufgrund von versicherungsmathematischen Gutachten unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens (Projected-Unit-Credit-Methode) auf Basis der Heubeck-Richttafeln 2018G gebildet.

Da die Anwartschaften der bereits vorhandenen Mitarbeiter auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung auf den zum 31. Dezember 2010 erreichten Stand festgeschrieben wurden, wurden keine zukünftigen Gehaltssteigerungen mehr bei der Ermittlung der Rückstellung zum 31. Dezember 2023 berücksichtigt.

Es wird ein fristenkongruenter, durchschnittlicher Marktzins der letzten zehn Jahre verwendet, der von der Deutschen Bundesbank monatlich veröffentlicht wird. Es wird eine pauschale Restlaufzeit der Verpflichtungen von 15 Jahren angenommen. Inventurstichtag der Pensionsverpflichtungen ist der 1. November 2023.

Zum Inventurstichtag wurde für die Bewertung der Pensionsverpflichtungen ein für den 31. Dezember 2023 prognostizierter Zinssatz von 1,82 % (Vorjahr: 1,79 %) verwendet. Auf Basis eines prognostizierten 7-Jahres-Durchschnittszinssatzes von 1,76 % (Vorjahr: 1,45 %) ergibt sich zum 31. Dezember 2023 ein Unterschiedsbetrag in Höhe von T€ 109, der ausschüttungsgesperrt ist. Die Bewertung mit dem tatsächlichen Zins per 31.12.2023 ergibt nur eine unwesentliche Differenz.

Der zum 1. Januar 2010 im Rahmen der BilMoG-Erstanwendung ermittelte Unterschiedsbetrag zwischen der Rückstellung nach altem und neuem Recht in Höhe von T€ 1.962 wird bis spätestens zum 31. Dezember 2024 in jedem Geschäftsjahr zu mindestens einem Fünfzehntel angesammelt. Von der zum 31. Dezember 2012 bestehenden Unterdeckung in Höhe von T€ 1.569 wurden im Geschäftsjahr 2013 T€ 68 im Rahmen der Abspaltung auf die neu gegründete CarboTech AC GmbH übertragen. Somit betrug im Geschäftsjahr 2023 die Zuführung T€ 125. Die zum 31. Dezember 2023 verbleibende Unterdeckung aus der BilMoG-Erstanwendung beläuft sich noch auf T€ 131.

Der bilanzierte Erfüllungsbetrag für Pensionen beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf T€ 12.833 (Vorjahr T€ 12.011); nach Saldierung mit dem Zeitwert des Planvermögens in Höhe von T€ 75 (Vorjahr T€ 74) ergibt sich ein Bilanzausweis von T€ 12.758 (Vorjahr T€ 11.937). Die fortgeführten Anschaffungskosten entsprechen dem Zeitwert des Planvermögens. Der Aktivwert in Höhe von T€ 75 entspricht dem Deckungsvermögen gem. § 246 (2) S. 2 HGB.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Rückstellungen für ausstehende Rechnungen, Verpflichtungen aus dem Personalbereich, insbesondere Erfolgsbeteiligungen und Urlaubsansprüche und Rückbauverpflichtungen. Zudem besteht eine gesamtschuldnerische Haftung über T€ 1.658 für ein gemeinsam genutztes Darlehen mit der CarboTech AC GmbH.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen T€ 11.706 (Vorjahr T€ 11.712) und ein Darlehen T€ 4.470 (Vorjahr T€ 5.807). Das Darlehen ist durch Sicherungsübereignungen (Vorräte) vollständig gesichert.

Die in den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthaltenen Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (T€ 11.688; Vorjahr T€ 11.688) betreffen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Für die Forderungen des Gesellschafters besteht eine Rangrücktrittsvereinbarung in Höhe von T€ 13.650 zwischen der Gesellschaft und dem Gesellschafter.

II. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Umsatzkostenverfahren dargestellt. Die sonstigen Steuern in Höhe von T€ 23 (Vorjahr T€ 15) sind dem Funktionsbereich Verwaltung zugeordnet. Die im Umsatzkostenverfahren aufgeführten Funktionsbereiche werden bei der CarboTech Production GmbH wie folgt definiert:

Herstellungskosten

umfassen alle Aufwendungen im Zusammenhang mit der Produktion von Fertigprodukten der CarboTech Production GmbH, die an die CarboTech AC GmbH, Essen, veräußert werden.

Vertriebskosten

beinhalten die Kosten der Verkaufs- und Marketingbereiche sowie die Sondereinzelkosten des Vertriebs.

Allgemeine Verwaltungskosten

umfassen die Serviceleistungen der CarboTech AC GmbH, Essen, und der ICIG Business Services GmbH Co. KG, Wuppertal, und Kosten, die in den noch nicht anderweitig zugeordneten Bereichen entstanden sind.

Sonstige betriebliche Erträge

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Erträge aus der Währungsumrechnung in Höhe von T€ 119 (Vorjahr T€ 216), Erträge aus Schadensfall T€ 82 sowie verschiedene Erträge Vorjahre in Höhe von T€ 13 (Vorjahr T€ 156).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Gemäß Art. 75 Abs. 5 EGHGB ist durch den Wegfall des außerordentlichen Ergebnisses die aus der BilMoG-Erstanwendung resultierende Zuführung zu den Pensionsrückstellungen in Höhe von T€ 125 (Vorjahr T€ 125) innerhalb der sonstigen betrieblichen Aufwendungen als "Aufwendungen nach Artikel 67 Absatz 1 und 2 EGHGB" erfasst.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus der Währungsumrechnung in Höhe von T€ 103 (Vorjahr T€ 311).

Zinsen

In den Zinsaufwendungen sind Aufwendungen aus der Aufzinsung von Pensions- und sonstigen langfristigen Rückstellungen in Höhe von T€ 30 (Vorjahr T€ 33) und Zinsen an verbundene Unternehmen in Höhe von T€ 308 (Vorjahr T€ 127) enthalten.

Steuern

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag enthalten Erträge aus latenten Steuern in Höhe von T€ 95 (Vorjahr T€ 60).

D. Sonstige Angaben

Materialaufwand

Personalaufwand

In den sozialen Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung sind Aufwendungen für Altersversorgung von T€ 1.164 (Vorjahr T€ 527) enthalten. Der Zinsanteil in den Zuführungen zu den Pensionsrückstellungen wurde im Zinsaufwand ausgewiesen.

Haftungsverhältnisse

Die ehemalige CarboTech-Aktivkohlen GmbH hat gemäß Schreiben vom 4. April 1997 eine selbstschuldnerische Bürgschaft für die Erfüllung von Versorgungszusagen gegenüber bestimmten Begünstigten der (ehemaligen) Gesellschafterin Deutsche Montan Technologie GmbH (DMT), Essen, übernommen, falls DMT seinen Verpflichtungen nicht nachkommen kann. Diese Verpflichtung erstreckt sich gemäß Beschluss der Geschäftsführung der CarboTech-Aktivkohlen GmbH vom 19. Dezember 2000 nur auf den nicht durch den Pensionssicherungsverein e.V. gesicherten Anteil der Pensionsverpflichtungen. Für diesen Betrag wurden keine Rückstellungen gebildet, da nicht mit einer Inanspruchnahme oder Belastung der Gesellschaft gerechnet wird.

Durchschnittliche Zahl der Beschäftigten

Mitarbeiter (Jahresdurchschnitt)

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Jahresende bestanden sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet-, Leasing- und ähnlichen Verträgen in Höhe von T€ 235 < 1 Jahr 2 - 5 Jahre T€ 431 und > 5 Jahre T€ 18.

Das Bestellobligo bewegt sich im Rahmen des üblichen Umfangs.

Konzernzugehörigkeit

Die CarboTech Production GmbH wird in den Konzernabschluss der ICI Group GmbH einbezogen, der entsprechend der Vorschriften der IAS/IFRS des IASB aufgestellt wird. Kleinster und größter Konsolidierungskreis im Konzern ist die ICI Group GmbH, Frankfurt am Main, Deutschland. Der Konzernabschluss wird im Unternehmensregister veröffentlicht.

Geschäftsführung

Auf die Angaben über die Gesamtbezüge wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Entwicklung des Anlagevermögens für das Geschäftsjahr 2023

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die CarboTech Production GmbH, Essen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der CarboTech Production GmbH, Essen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der CarboTech Production GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Der Jahresabschluss zum 31.12.2023 wurde am 20.08.2024 festgestellt.